Заполнение декларации 6 НДФЛ за 3 квартал

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

6-НДФЛ за 3 квартал – пример заполнения можно скачать в нашем материале – обязателен к представлению всеми работодателями. Напомним ключевые моменты оформления данного формуляра: построчное заполнение, порядок отражения отпускных, больничных и иных облагаемых и необлагаемых НДФЛ выплат, а также сроки сдачи и санкции за несвоевременное представление расчета налоговикам.

Разделы 6-НДФЛ

Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ

Итоги

Разделы 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это отчетность, в обобщенных цифрах (без указания конкретных получателей) дающая ИФНС информацию об объеме удержанного в течение года налога с доходов, выплаченных работодателем физлицам, и о сроках, с соблюдением которых этот налог должен платиться в бюджет.

Бланк формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Этот отчет состоит из титульного листа и 2 разделов.

В разделе 1 в нарастающих от квартала к кварталу цифрах отражают сведения по начислениям дохода, примененным к нему вычетам и объеме НДФЛ (начисленного, удержанного, неудержанного, возвращенного).

Раздел 2 применительно только к последнему кварталу периода формирования отчета заполняется данными о величине выплаченных в нем доходов и о суммах относящегося к этим доходам НДФЛ, а также сведениями о датах:

• выдачи дохода;
• удержания с него НДФЛ;
• обязательных для осуществления платежей по налогу.

В зависимости от этих дат сведения, попадающие в раздел 2, собираются в разные группы, каждая из которых требует использования 5 строк раздела. Одна группа показывает данные по одной выплате. В одну группу информация включается только при условии совпадения всех 3 дат. И здесь особую роль играют различия в сроках уплаты налога, содержащиеся в п. 6 ст. 226 (с учетом п. 7 ст. 6.1) НК РФ:

• для большей части доходов эта дата отвечает первому рабочему дню, наступающему после дня выдачи дохода;
• для отпускных и больничных она совпадает с последним числом месяца выплаты, но допускает перенос из-за совпадения с общевыходным днем.

Подробнее о нюансах включения отпускных в формуляр читайте в статье “Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ в 2018 году”.

Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Форма отчета и методика внесения данных в него утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчет, в т.ч. в 6-НДФЛ за 9 месяцев, вносятся сведения о следующих доходах физлиц:

Доходы в виде декретных пособий (по беременности и родам, постановка на учет в ранние сроки беременности, по уходу до 1,5 лет), компансаций, алиментов и иных, указанных в ст. 217 НК РФ, в расчет не вносятся.

Рассмотрим построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Внимание! Блоков строк 100-140 формируется столько, сколько выплат было произведено в установленные даты. В один блок группируются сведения, в которых даты получения дохода, удержания и перечисления налога одинаковы. Если хотя бы один день не совпадает, необходимо вывести информацию в отдельный блок строк 100-140.  

С примером заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года можно ознакомиться на нашем сайте.

Скачать образец

Отчет следует проверить на корректность заполнения и достоверность включенных в него сведений. Проверка по первому основанию поможет исключить лишние вопросы налоговиков, а по второму — избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

О том, что позволяют проверить соотношения из числа контрольных, смотрите в публикации «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ

Формируют и сдают отчет поквартально в срок не позднее:

• завершающего дня месяца, наступающего за соответствующим кварталом, по промежуточному для года отчету;
• 1 апреля года, наступающего за отчетным, если речь идет о годовом отчете.

Оба срока применимы с учетом возможности (при совпадении их с общевыходным днем) сдвига на более позднюю дату (ближайший рабочий день).

Таким образом, в 2018 году квартальные отчеты следует направить в ИФНС не позднее 03.05, 31.07, 31.10. 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года следует сдать до конца октября.

Отчет направляют в ИФНС электронно, если численность сотрудников работодателя превышает 25 человек. При меньшем числе работников его можно сдавать на бумаге.

Несоблюдение сроков и способа сдачи чревато для обязанного отчитываться лица наказанием в виде:

• штрафа за задержку сдачи по п. 1.2 ст. 126 НК РФ;
• блокировки расчетного счета по п. 3.2 ст. 78 НК РФ, если задержка превысила 10 рабочих дней; 
• штрафа по ст. 119.1 НК РФ за несоблюдение способа направления отчета в налоговый орган.

При несдаче годовой декларации размер санкций определяется в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ

О том, каковы размеры этих штрафов, читайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

Итоги

Отчет 6-НДФЛ является для ИФНС источником сведений по суммам начисляемого работодателями к уплате за отчетный период налога на доходы и срокам для его обязательной оплаты.

Данные в нем распределяют по 2-м разделам: первый содержит цифры для расчета налога, являющиеся результатом всех данных, имевших место с начала года, а второй относится только к операциям, осуществленным в течение последнего квартала периода отчета.

Формировать и направлять отчет в ИФНС следует ежеквартально. Несвоевременность его сдачи, несоблюдение формы представления и искажение сведений влекут за собой наказание для отчитывающегося лица.

Если у вас остались вопросы по  заполнению формы 6-НДФЛ, получите оперативный ответ на них от квалифицированных бухгалтеров в специальной ветке нашего форума 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/primer_zapolneniya_formy_6-ndfl_za_3_kvartal/

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

• Титульный лист -сведения о работодателе:

• Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
• Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:

• Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
• При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
• Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
• Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
• По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
• Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
• Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
• В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.

Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:

1. Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
2. Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:

При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:

• Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
• Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
• Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.

При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы.

Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-3-kvartal.html

Как правильно заполнить форму 6 НДФЛ за 3 квартал: подробное руководство и образец заполнения

Заполнение декларации 6 обязательно для всех без исключения субъектов хозяйствования, которые выступали в качестве налоговых агентов с января отчетного года. Какие трудности может вызвать формирование НДФЛ 6за 3 квартал. Покажем на примерах все особенности отражения показателей.

Введение

Нормативный акт, которым следует руководствоваться при заполнении, – приказ ММВ – 7 – 11 / 450@. Если численность физ. лиц, в пользу которых были произведены перечисления, не превышает 25 человек, расчет может быть подан на бумажном носителе. Бланк скачать можно из интернета. Для всех остальных – представление допускается только по электронной почте.

Кто обязан подавать сведения

В качестве налоговых агентов при оформлении формы 6 НДФЛ выступают все юридические лица, которые производили расчеты с персоналом по гражданско-правовым договорам, начисление и перечисление в казну подоходного налога. Данная норма закреплена в НК ст. 230 пункт 2.

Сроки подачи 6 НДФЛ за 3 квартал

Сведения 6 НДФЛ должны быть поданы не позднее последнего дня месяца, который идет за текущим кварталом. Для годового отчета срок сдачи – 1 апреля. Для отчета за 3 квартал – 31.10.2017.

Инструкция по заполнению декларации 6 НДФЛ за 3 квартал

В декларацию включены три раздела. В титуле указывают общие сведения о юридическом лице. Данные первого раздела необходимо отражать нарастающим итогом с начала налогового года. Во 2 – сведения, относящиеся к третьему кварталу. Данные о перечисленном заработке и подоходном налоге за квартал заносят в разрезе каждого месяца.

Оформление титула

При заполнении титула расчета по НДФЛ с кодом периода 33 необходимо внимательно заполнить все основные данные о налогоплательщике:

• ИНН и КПП;
• наименование;
• код ОКТМО – указывают код МО по месту регистрации. В ситуации, когда заработок физлицо получает и от основной компании, и от филиала, необходимо представлять две декларации за 3 квартал с разными кодами;
• телефон для связи в случае возникновения вопросов;
• лицо, ответственное за представление отчета за квартал;
• код 3 квартала – 33;
• год 2017;
• для первичной подачи в поле «номер корректировки» нужно поставить 0, в случае уточнения сведений – номер корректировки;
• код ИФНС состоит из 4-х цифр, первые две означают номер региона, последние две – код инспекции, куда будет подаваться расчет 6;
• код субъекта хозяйствования по месту регистрации;
• дата заполнения;
• код по месту учета, с его помощью можно определить статус налогоплательщика.

Заполнение раздела 1

1 раздел декларации состоит из 2-х частей. В первой (стр. 10 –50) отражаются обобщенные сведения о процентных ставках подоходного налога, примененные в отчетном году (13, 15, 30, 35%):

• 13% – основная ставка НДФЛ по заработку физ. лиц – резидентов РФ;
• 15% и 30% – НДФЛ для не резидентов;
• по ставке НДФЛ 35% облагаются разного рода выигрыши.

Для каждой процентной ставки нужно заполнять отдельные страницы блоков полей 10 – 50. Листы должны быть пронумерованы. Итоговые данные отражаются только на 1 странице. В случае применения в периоде представления только одной ставки – оформляться должен один блок.

В поле 20 указывают сумму начисленного дохода с начала отчетного года. Из строки исключают полностью согласно БС4-11-13984@ от 1 августа 2016 г:

• необлагаемые налогом суммы доходов;
• доходы, перечисленные физ. лицам менее лимита, подлежащего налогообложению. Например, материальная помощь на общих основаниях в размере до 4,000 руб., или на рождение до 50,000 руб.

Это важно! Случаи, когда материальная помощь не облагается полностью подоходным налогом, перечислены в НК ст. 217 п. 8, 8.3, 8.4. С определенных видов материальной помощи, НДФЛ нужно удерживать из части заработка.

Далее:

• начисленные дивиденды и удержанные налоговым агентом НДФЛ отражают в полях 25, 45 соответственно. Данные заносят одной суммой согласно письму ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 г;
• вычеты отражают в поле 30;
• оплате труда иностранных граждан, которые числятся в штате, следует отнести в поле 50;
• поле 60 необходимо заполнить с учетом всех физических лиц, получивших вознаграждение за труд в календарном году. В случае, если сотрудник был уволен, затем принят вновь в течение года, следует его считать только единожды;
• поле 70 – удержанный подоходный налог;
• 80 – не удержанный по каким-либо причинам налог;
• если есть суммы подоходного налога, который удержали по ошибке и возвратили сотрудникам, их отражают в строке 90.

Заполнение раздела 2

При заполнении 2 раздела формы 6 НДФЛ за 3 квартал следует указывать данные только отчетного квартала.

• Поле 100 – день получения заработка. Дата может быть переходящей с прошлого квартала, так как днем получения дохода признается последний день месяца, за который данное начисление было произведено. Для отражения заработка за июнь, следует указывать 30.06. Отпускные и начисления по больничным листам должны признаваться доходами на дату их перечисления;
• в поле 110 следует отражать дату удержания подоходного налога с заработка в день его фактического перечисления. Например, для оплаты труда, выплаченной 10.07, в поле 110 следует проставить также 10.07. Подоходный налог с отпускных и больничных следует отразить в день их перечисления;
• поле 120 – дата перечисления налога в бюджет, который необходимо произвести не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка. Налог, начисленный с больничных и отпускных, подлежит уплате до конца календарного месяца. Данная норма установлена в НК ст. 226;
• в графе 130 отражается общая сумма вознаграждений за труд, полученных на дату, указанную в поле 100;
• поле 140 – необходимо указать НДФЛ, который был удержан с заработной платы, отраженный в графе 130 независимо от того, когда его перечислили в казну.

Если одной страницы для заполнения расчета за квартал с кодом налогового периода 33 не достаточно для отражения всей информации, допускается заполнение нескольких пронумерованных листов.

Все клеточки отчета 6 за 3 квартал должны быть заполнены. В случае отсутствия данных следует поставить прочерки.

Если заработок был выплачен за одну дату, НДФЛ с него в течение нескольких дней, нужно заполнить разные блоки полей 100 – 140 отчетности 6.

Отражение зарплаты, переходящей из предыдущего квартала

Оплата труда, начисленная в сентябре и исчисленный подоходный налог, добавляют в графы 020 и 040.

При заполнении 2 раздела за третий квартал их отражать не нужно. Они будут учтены в расчете за год.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets.html

Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

• титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
• раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
• раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Оформление титульного листа

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика – ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.

Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.

Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.

Заполнение первого раздела

Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:

• 020 ― общий начисленный доход;
• 025 ― доход по дивидендам;
• 030 ― вычеты всего;
• 040 ― исчисленный НДФЛ;
• 045 ― НДФЛ с дивидендов;
• 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
• 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
• 060 ― количество работников;
• 070 ― налог удержанный;
• 080 ― налог не удержанный;
• 090 ― налог, возвращенный агентом.

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение второго раздела

С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.

Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:

• 100 – отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
• 110 – прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
• 120 – показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
• 130 – отражается общий облагаемый доход по месяцу;
• 140 – даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП

Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал – не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.

Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.

Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.

Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.

Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.

По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.

Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.

Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 – соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.

Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.

Отпускные в 3-м квартале

Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.

При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.

Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.

Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:

• 100 и 110 – дата 11.07.2016,

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец и пример заполнения, форма и бланк, скачать

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года до 1 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Правильно отчитаться вам помогут:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе “БухСофт” в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 4 квартал* 2018 года

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

1. Фирмы и их подразделения.
2. Предприниматели.
3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

• сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
• физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
• физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 годах

Штрафы по расчету 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

Программа БухСофт протестирует заполненную форму 6-НДФЛ, найдет ошибки и поможет вам избежать налоговых санкций. Попробуйте бесплатно

Протестировать 6-НДФЛ онлайн

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал отчет 6-НДФЛ с задержкой на два месяца – 3 июня 2019 г. вместо 1 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 4 квартал

Если с начала 2018 года по состоянию на 31 декабря фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели годового расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

Куда подавать 6 НДФЛ за 4 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

• фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
• предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

• о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
• о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

• со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
• с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполняем 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Заполнение 6-НДФЛ за 4 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

• «000» – при первичной сдаче расечта;
• номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

• код 21 – первый квартал;
• код 31 – полугодие;
• код 33 – девять месяцев;
• код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

• код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
• код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
• код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

• по строке 010 – ставка налога;
• по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
• по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
• по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз – на первой странице Расчета:

• в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
• в строке 070 – удержанный налог;
• в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
• в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Программа БухСофт автоматически подготовит Расчет по работникам с использованием актуальной формы и с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Заполняем раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с октября по декабрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

• по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
• по строке 110 – день удержания налога;
• по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
• по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
• по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за сентябрь произошел в октябре, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 4 квартала. 

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 3 числа следующего месяца. В 2018 году за сентябрь зарплата выдана 3 октября. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

• № 100 – 30.09.2018;

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-obrazets-primer-zapolnenija