+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Зачем нужно налоговое планирование

Содержание

Международное налоговое планирование – зачем?

Зачем нужно налоговое планирование

Не секрет, что залогом успеха любого бизнеса является способность максимально увеличить прибыль и минимизировать затраты. Налоги являются одной из важнейших статей расходов, поэтому умение свести эти расходы к минимуму во многом определяет успешность бизнеса в целом.

Международное налоговое планирование для российского бизнеса представляет особую важность. Этому способствует целый ряд факторов, в том числе:

  • нестабильность и ненадежность местного законодательства;
  • высокие налоговые ставки;
  • периодически возникающие кризисные ситуации в экономике.

Нестабильность губительна для любого бизнеса, поэтому несмотря на объявленный президентом курс на деофшоризацию российской экономики, использование оффшорных структур в международном налоговом планировании не становится менее популярным.

В современной рыночной экономике ни одна страна не может быть абсолютно самодостаточной и вынуждена участвовать в международной торговле. При этом, у каждой страны остается право на самостоятельное формирование налоговой политики, с учетом конкуренции между странами за привлечение иностранных инвестиций.

Благоприятный налоговый климат для страны — способ привлечь предпринимателей и заработать дополнительные поступления в бюджет. В свою очередь, предприниматели используют международное налоговое планирование для минимизации налоговых выплат, благодаря грамотному использованию различий в налоговом законодательстве разных стран.

Налоговое планирование или уклонение от налогов?

Для правительства любой страны уплата налогов ее гражданами является важной целью, достижение которой гарантирует существование государственного бюджета. Для бизнеса же, возможность уйти от уплаты налогов – это способ увеличить прибыль. Как правило, предприниматели выбирают один из двух путей:

  1. Уклонение от уплаты налогов – способ незаконный и уголовно наказуемый, подразумевает сокрытие информации о налогооблагаемых операциях или предоставление недостоверной информации.
  2. Налоговое планирование – абсолютно законный способ минимизации налогов, заключается в использовании различий в налоговом законодательстве разных стран и так называемых «лазеек» в законе.

Налоговое законодательство разных стран может отличаться не только ставками налогов, но и способами их взимания. Благодаря международному налоговому планированию любой предприниматель может выбрать наиболее выгодные для конкретного бизнеса условия и порядок налогообложения.

Международное налоговое планирование на практике

Один из наглядных примеров международного налогового планирования – открытие компании, занимающейся импортом или экспортом товаров или услуг, в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Страны, получившие репутацию «налоговых гаваней», предоставляют целый ряд преимуществ для ведения бизнеса. Помимо нулевой ставки налога на прибыль, это еще и отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и конфиденциальность данных.

Однако, не исключено, что «налоговые гавани», находящиеся под контролем Великобритании (например, Британские Виргинские острова), скоро вынуждены будут раскрывать информацию о бенефициарах компаний в рамках открытого государственного реестра. Поэтому, возможно, стоит обратить внимание на самостоятельные государства, такие как Панама или Белиз.

Не стоит также забывать о том, что международное налоговое планирование требует комплексного подхода, ведь для развития крупного бизнеса может понадобиться дополнительная финансовая помощь, и в этом случае немаловажную роль будет играть репутация как самого бизнеса, так и юрисдикции, в которой она зарегистрирована.

Существует целый ряд юрисдикций, которые не являются налоговыми гаванями в классическом понимании, но, тем не менее, предлагают налоговые льготы и дружелюбный для предпринимательства климат. К таким юрисдикциям можно отнести Люксембург, ОАЭ, Сингапур, Гонконг и другие.

Немаловажным налоговым послаблением является применение налогообложения по территориальному признаку – операции, проходящие вне территории страны, налогом не облагаются. Это характерно, например, для самых крупных азиатских финансовых центров – Сингапура и Гонконга.

На что стоит обратить внимание при выборе юрисдикции в рамках международного налогового планирования:

  • Заключенные договора об избежании двойного налогообложения;
  • Налоговые льготы для инвестиционной или торговой деятельности;
  • Ставки и порядок взимания различных налогов: налог на прирост капитала, НДС, а также налоги, удерживаемые у источника прибыли и другие налоги;
  • Меры борьбы с уклонением от уплаты налогов: законы о контролируемых иностранных компаниях, регулирование трансфертного ценообразования и т.д.

Схемы международного налогового планирования зачастую выглядят достаточно сложно. Поэтому при выборе наиболее подходящего именно для Вашего бизнеса решения, обратитесь к профессионалам. Мы всегда готовы прийти на помощь и разработать для Вас индивидуальный подход к международному налоговому планированию. Просто напишите нам: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/international-tax-planning-why/

Основные принципы и методы налогового планирования

Зачем нужно налоговое планирование

Налоговое планирование позволяет плательщику налогов оптимизировать нагрузку на бизнес путем применения льгот, различных налоговых режимов и прочих законодательно предусмотренных возможностей. О принципах и методах планирования налогов читайте в данной статье.

Какое значение имеют налоговое планирование и прогнозирование?

Общие принципы налогового планирования

Формы налогового планирования

Методы налогового планирования

Какое значение имеют налоговое планирование и прогнозирование?

Значение налогового планирования в современных условиях ведения бизнеса сложно переоценить. Используя налоговое планирование, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку на бизнес, что обеспечит уменьшение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Заниматься налоговым планированием можно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть впоследствии решающую роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового бремени.

Советуем ознакомиться с информацией об оптимизации налогов на примере одного из используемых режимов — подробнее в нашей статье «Какие возможности оптимизации налогов при УСН?».

Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли.

Самым действенным способом повышения доходности бизнеса является не просто снижение размера уплачиваемых налогов (этого можно добиться, снизив число операций и замедлив оборачиваемость капитала), а построение эффективного менеджмента и налоговое планирование. То есть снижение налогового бремени должно являться для предприятия не тактическим ходом, а грамотно выстроенной стратегией.

Для того чтобы определиться, необходимо ли что-то кардинально менять в системе управления компании, следует сначала высчитать налоговую нагрузку. Рассмотрим различные ситуации:

  • Если общая налоговая нагрузка не превышает 15% от чистого дохода компании по итогам года, то потребность в налоговом планировании и прогнозировании у предприятия минимальная. Для контроля за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер или его заместитель.
  • Если налоговая нагрузка составляет от 20 до 35% у предприятий малого и среднего бизнеса, то потребность в налоговом планировании актуальна. Для того чтобы прогноз и налоговое планирование осуществлялись эффективно и своевременно, необходимо ввести штатную единицу, которой следует поручить эти функции. Отдельный специалист, а в крупных компаниях — целая команда профи будет контролировать все налоговые обязательства и участвовать в составлении бизнес-планов на следующий год с целью осуществления бизнес-прогноза. Для реализации крупных или нестандартных проектов будет целесообразным привлекать специалиста по налоговому планированию на аутсорсинговой основе.
  • Если налоговая нагрузка превышает 40%, то предприятию жизненно необходимо уделить пристальное внимание налоговому планированию. Иначе оно просто станет неконкурентоспособным и в конечном счете может и вовсе обанкротиться. В такой ситуации налоговое планирование должно стать самым важным элементом работы топ-менеджмента. Для средних и крупных компаний предпочтительно создание отдела по налоговому планированию.

Для определения налогового бремени советуем изучить нашу статью «Расчет налоговой нагрузки в 2017-2018 годах (формула)».

В современной бизнес-среде сложились основные подходы к уменьшению налоговой нагрузки, что является главной целью налогового планирования:

  • применение всех возможных налоговых льгот, предусмотренных в Налоговом кодексе;
  • разработка правильной учетной политики, которая бы позволила использовать все имеющиеся пробелы в налоговом законодательстве в свою пользу;
  • контроль за тем, чтобы не были пропущены сроки уплаты налоговых платежей.

Различают следующие виды налогового планирования:

  1. корпоративное — проводимое в пределах одной отдельно взятой компании;
  2. партнерское — осуществляемое в ряде компаний, связанных друг с другом по форме управления или бизнес-сотрудничеством;
  3. национальное — реализуется в случае, если хоздеятельность компании ведется лишь в одной стране;
  4. международное — осуществляется в тех случаях, если бизнес ведется на территории нескольких стран.

Общие принципы налогового планирования

Применяя те или иные способы, методы и приемы налогового планирования, налогоплательщику надлежит придерживаться основных принципов, которые позволят ему добиться своих целей при минимальных усилиях и без нарушения законодательства. Принципы налогового планирования можно разделить на несколько основных групп:

  1. Принцип законности, что означает соблюдение всех налоговых норм при расчете и оплате налоговых платежей. Именно этот принцип и является основополагающим, он позволяет дистанцировать и отмежевать налоговое планирование от обвинений в уклонении от уплаты налогов.
  2. Принцип оперативности — подразумевает произведение своевременного налогового планирования. Это означает, что утвержденные учетная и налоговая политики компании должны вовремя пересматриваться для быстрого реагирования на изменение норм налогового законодательства, позволяющих снизить бремя по уплате налогов. Также изменения должны своевременно вноситься и в случае появления нового направления деятельности, расширения или другого переформатирования бизнеса.
  3. Принцип оптимальности, предполагающий использование таких механизмов, которые бы привели к уменьшению налоговой нагрузки без ущерба для бизнес-целей и интересов владельцев предприятия. Следует помнить, что налоговое планирование —это всего лишь средство для разрешения определенных задач, а не самоцель. Бизнесменам потребуется достичь равновесия между величиной налоговой нагрузки и размером ожидаемой прибыли, которая могла быть направлена на расширение бизнеса. Аналитикам необходимо заранее просчитывать, какой экономический эффект следует ожидать от внедрения того или иного метода налогового планирования, не покроют ли затраты на его внедрение всей ожидаемой доходности как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Необходимо своевременно просчитать, не приведет ли сокращение одного налога к росту других обязательных платежей.
  4. Принцип обоснованности предполагает, что налогоплательщик заранее подготовил необходимые аргументы для объяснения перед налоговыми инспекторами и защиты своей позиции в суде в случае применения непопулярных или спорных методов налогового планирования.
  5. Принцип комплексности, обозначающий, что при налоговом планировании учитываются не только нормы налогового законодательства, но и других правовых отраслей, особенно гражданского законодательства.
  6. Принцип профессионализма, говорящий о том, что к такой деятельности надлежит привлекать квалифицированных специалистов, что означает грамотное составление первичных документов, договоров, регистров, отчетности и пр.
  7. Принцип конфиденциальности, означающий, что налогоплательщик не должен афишировать посторонним лицам применяемые на предприятии методы налогового планирования.

Формы налогового планирования

Организация налогового планирования может быть облечена в такие формы:

  • систематизация сведений о налогообложении, постоянный мониторинг изменений в законодательстве;
  • реализация предусмотренных этапов планирования и постоянный контроль за выполнением всех налоговых обязательств;
  • анализ принимаемых решений под призмой соблюдения налогового законодательства;
  • выполнение ряда мероприятий по оптимизации налогообложения при росте налоговой нагрузки.

Налоговое планирование обычно имеет следующие направления:

  1. выбор перед проведением госрегистрации организационно-правовой формы;
  2. выбор подходящего налогового режима;
  3. определение объекта налогообложения и его изменение в случае возникновения необходимости;
  4. изменение направления хоздеятельности, реструктуризация (создание обособленных подразделений с иными формами налогообложения в зависимости от направления бизнеса);
  5. регистрация бизнеса в оптимальном для уплаты налоговом географическом месте (выбор ИФНС, близость к производственным активам, особые экономические зоны, особенности регионального налогового законодательства в виде льгот и сниженных ставок налогов и пр.);
  6. полноценное применение всех существующих налоговых льгот — с этой целью необходимо регулярно мониторить изменения налогового законодательства и анализировать их применимость к деятельности налогоплательщика;
  7. планирование распределения полученной прибыли с целью переформатирования бизнеса для возможности применения дополнительных налоговых льгот.

Методы налогового планирования

Налоговое планирование подразумевает использование комплекса методов, направленных на снижение налоговой нагрузки и повышение финансовой эффективности бизнеса. Налоговое планирование включает использование как внешних, так и внутренних методов.

Внешние методы могут повлечь за собой наступление глобальных последствий для бизнеса, поэтому их использование достаточно ограничено.

К ним можно отнести замены, которые могут повлиять на налоговую политику компании (группы компаний): налогового субъекта, налоговой юрисдикции и вида деятельности.

Перечислим основные внутренние методы налогового планирования:

  1. Выбор учетной политики, утверждаемой раз в год, — это самая важная часть планирования. Так, например, переоценка основных средств позволяет существенно и легально сэкономить на уплате налогов на имущество и прибыль.
  2. Аналитико-расчетный метод поможет произвести налоговое планирование на основании показателей за прошлые налоговые периоды. Благодаря этому методу можно в утверждаемый бизнес-план на следующий год заложить планы по изменению:
    • объемов работ (влияет на налог на прибыль, НДС);
    • среднесписочного состава служащих (влияет на уплату НДФЛ и взносов во внебюджетные госфонды);
    • размера (количества) используемых в хоздеятельности активов, в т. ч. и земельных участков (влияет на налоги на землю, имущество).
  3. Балансовый метод применяется при разработке бухгалтерской модели какой-либо финансовой или хозяйственной ситуации. Например, рассчитывается потребность в финансах и анализируются всевозможные источники получения средств, исходя из балансовых показателей. Особенно данный метод актуален при построении взаимоотношений материнской компании с дочерними.
  4. Нормативный метод используется при планировании будущих налогов путем расчета ожидаемых показателей с применением действующих налоговых ставок и норм.
  5. Оптимизация планов и решений означает проработку нескольких вариантов прогнозов с целью выбора оптимального.
  6. Метод создания налогового поля означает создание собственного перечня подлежащих уплате налогов и сборов в компании, статуса налогоплательщика, выбранной системы налогообложения, месторасположения, льгот и сроков уплаты налогов. Данный перечень разрабатывается на основе таких вводных данных, как организационно-правовая форма компании, виды хоздеятельности, сформированная учетная политика. На основании созданной индивидуальной налоговой базы прорабатывается каждый платеж.

Советуем ознакомиться со статьей по налоговой оптимизации «Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovoe_planirovanie/osnovnye_principy_i_metody_nalogovogo_planirovaniya/

Налоговое планирование

Зачем нужно налоговое планирование

Под термином “налоговое планирование” подразумеваются действия, при помощи которых регулируется размер и состав налоговой базы, а также обеспечиваются своевременные расчеты по всем установленным платежам.

В зависимости от круга воздействия оно может носить как адресный (индивидуальный), так и универсальный характер. Процесс может быть рассчитан как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу. Соответственно налоговое планирование бывает стратегическим и тактическим.

А если брать во внимание территорию, на которой работает компания, то оно бывает национального, местного и международного масштаба.

Налоговое планирование включает в себя оптимизацию, которая направлена на экономию расходов по уплате обязательных платежей. Также в ее задачу входит минимизация налогов по мере увеличения выручки предприятия. Одной из приоритетных задач оптимизации считается также предотвращение увеличения размера налогообложения вследствие неграмотного оформления сделок.

Какие элементы включает в себя налоговое планирование?

Поставленные перед налоговым планированием задачи достигаются не только за счет грамотного использования действующего законодательства. Также большую роль играет применение целого комплекса элементов, к которым относятся следующие:

  • Налоговый и бухгалтерский учет (их данные должны соответствующим образом взаимодействовать между собой, а также они должны достоверно и полно предоставлять всю необходимую финансовую информацию).
  • Учетная политика, которая применяется в организации и закреплена в соответствующем документе.
  • Наличие налоговых льгот и особенности заключаемых сделок. 
  • Налоговый контроль, в основе которого лежит составление налогового бюджета. Такой подход дает возможность осуществлять внутренний контроль над сферой расчетов, что, в свою очередь, позволяет избежать всевозможных ошибок, а также просрочки уплаты обязательных платежей или предоставление отчетности.
  • Разработка стратегии управления и плана ее реализации. Практика показывает, что правильно построенная структура бизнеса способствует увеличению прибыли. А в долгосрочной перспективе это дает возможность сократить до минимума налоговые потери.
  • Использование льготных режимов налогообложения. Имеется в виду открытие филиалов организации в оффшорных зонах. Нужно отметить, что подобные решения должны гармонично вписываться в общую картину бизнеса. Иначе контролирующие органы будут инициировать постоянные проверки.

Налоговое планирование: этапы

На первоначальном этапе прорабатывается сама идея бизнеса, формируются его задачи, и решается вопрос о применении льгот. Следующий этап посвящен выбору удобной с финансовой точки зрения местности для производства и руководства. На третьем этапе бизнесмен определяется с организационной формой будущей компании, а также режимом налогообложения.

На всех последующих этапах осуществляется текущее планирование, которое должно гармонично вписываться в структуру управления компанией в целом.

Так, на четвертом этапе для определения льгот и формирования плана по их применению создается налоговое поле компании. Пятый этап посвящается системе договорных правоотношений.

В его процессе руководство компании определяется с формой сделок, которые будут использоваться в дальнейшей работе.

На шестом этапе формируется журнал типовых операций, который ложится в основу ведения учета. Также анализируются различные хозяйственные ситуации, в том числе сопоставляются ожидаемые прибыли и убытки вследствие штрафов. На завершающем этапе организуется система контроля над правильностью уплаты обязательных платежей.

Какие существуют правила и риски?

Успешное осуществление налогового планирования предполагает следованию определенным правилам:

  • если при налогообложении прибыли, полученной от деятельности за рубежом, применяется принцип резидентства, то не стоит оформлять соответствующий статус в стране, где компания зарабатывает больше всего денег;
  • в процессе анализа налоговой системы иностранных государств основное внимание рекомендуется уделять правилам определения облагаемого дохода, а не размеру налоговой ставки;
  • не декларировать прибыль, если есть такая возможность, что, в свою очередь, позволит отсрочить уплату налогов.

Основные риски налогового планирования связаны с конфликтом интересов предпринимателя и контролирующих органов. Бизнесмен заинтересован в максимальном снижении налоговой нагрузки. Тогда как государство в лице налоговой не в восторге от таких действий, хотя формально они не запрещены.

Также нужно упомянуть о неполноте и противоречивости действующего законодательства. Очень часто в нем отсутствуют четкие критерии, которые разграничивают оптимизацию платежей и незаконное уклонение от них.

Поэтому судебная практика также не отличается последовательностью. Но если грамотно применять закон и использовать все льготы, то это даст возможность максимально уменьшить все риски налогового планирования.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12365-nalogovoe-planirovanie

Налоговое планирование для Юридических и Физических лиц

Зачем нужно налоговое планирование

При действующем сегодня налоговом законодательстве и слишком высоком налоговом давлении налоговое планирование становится крайне необходимым для юридических и физических лиц.

Не зная отдельных налоговых законов и всего нескольких подзаконных актов, можно осуществить ряд вроде бы прибыльных, на первый взгляд, операций. Однако после вычета всех налогов и платежей, которые следует уплатить в бюджеты различных уровней, такие хозяйственные операции могут оказаться в лучшем случае не совсем прибыльными, а в худшем — вообще убыточными.

Чтобы не оказаться в подобной ситуации, советуем оптимально использовать в своей деятельности налоговое планирование.

Как использовать налоговое планирование? Приведем пример.

Прежде, чем приступить к осуществлению той или иной хозяйственной операции, рекомендуем Вам предварительно произвести расчет налогов, сборов и других платежей, которые будут подлежать уплате после или во время осуществления тех или иных операций.

Это позволит Вам оценить влияние налоговых платежей на уменьшение прибыли или выяснить, получите ли Вы прибыль после уплаты всех налогов. Иными словами, следует определить, целесообразно ли вообще проводить ту или иную операцию, если уплаченные налоги не покроются полученными от нее прибылями.

Выше нами приведен пример примитивного начального уровня налогового планирования. Он не дает значительного эффекта для уменьшения налогового давления, а только позволяет предусмотреть при определенных условиях возможный результат.

«Умение правильно уплачивать налоги»

Чтобы использовать планирование этого уровня, налогоплательщику нужно изучить налоговые законы и научиться своевременно и правильно уплачивать налоговые платежи.

Что он должен знать, чтобы правильно начислить тот или иной налог? Систему и объект налогообложения. Ставку налога. Источник и сроки уплаты.

Вопрос соблюдения сроков уплаты налогов (сборов) и предоставления отчетности решается просто: повесьте над столом налоговый календарь, и Вы будете помнить сроки предоставления платежных документов в банковское учреждение и налоговую отчетность.

Принимая решение об осуществлении любой финансовой операции, внимательно изучите законодательное поле и никогда не руководствуйтесь слухами или посторонними советами — для Вас должны быть значимы только действующие нормативные документы.

«Уплачивать оптимально»

Чтобы использовать планирование на данном уровне, нужно научиться оптимально уплачивать налоговые и неналоговые платежи (планировать соотношение доходов и расходов в одном налоговом периоде, избегать дебиторской задолженности, т.е. не уплачивать лишнего), анализировать финансовое состояние фирмы.

«Уплачивать минимально»

Налогоплательщику – нужно научиться уплачивать налоги и платежи минимально, используя законные методы уменьшения налогового давления.

Обратите внимание, независимо от того, что существуют несколько уровней налогового планирования, субъекты предпринимательской деятельности все планирование в большинстве случаев сводят к минимизации платежей.

Причиной тому служит ряд факторов: низкий уровень налоговой культуры налогоплательщиков; высокий уровень налогового давления по сравнению с другими странами изменчивость и сложность и нестабильность налогового законодательства, постоянное его изменение, отсутствие налогового кодекса и ряд других причин.

Уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов (tax evasion) — нелегальный путь уменьшения своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основанное на сознательном, уголовно наказуемом действии согласно Криминальному Кодексу Украины.

Оно базируется на использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создания фиктивных расходов, а также намеренного (умышленного) искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Легальной возможности «уклониться от налогов» не существует.

Любые целенаправленные действия субъекта, нарушающие законодательство, в результате которых бюджет так или иначе недополучает причитающиеся ему по закону суммы налогов, — ущербны и нелегальны, и ведут к наступлению налоговой либо уголовной ответственности.

Существует несколько распространенных способов уклонения от налогов, которые по своей природе нелегальны. Самым распространенным является способ неоприходования выручки и товарно-материальных ценностей, например продажа за наличные неучтенного товара. Еще один способ — деятельность фирмы без регистрации.

Ключевая особенность схем ухода от налогов, основанных на неучтенном наличном обороте, заключается в систематическом использовании фиктивных операций:
  1. «Обналичивание» или обмен официально заработанных безналичных денег, находящихся на расчетном счете в банке, на неучтенные наличные. Речь идет о заключении фиктивного договора на выполнение работ или оказание услуг. Таким образом, предприятие уходит от налогов с зарплаты и распределения прибыли и получает неучтенные наличные, которые обычно используются для выплат «черной» зарплаты работникам, для формирования личных доходов менеджеров и собственников соответствующих предприятий налогоплательщиков, а также на «откаты» представителям крупных клиентов за выгодные заказы и т. д.
  2. «Обезналичивание», или обмен неофициально заработанных наличных денег на безналичные деньги, легально зачисляемые на счет соответствующей фирмы. Это идентично понятию «отмывание денег». При этом заключается два контракта — один на приобретение специальной фирмой товара у оптовика, другой на поставку этого же товара розничному торговцу. Оба контракта являются фиктивными, так как товар на самом деле передается оптовиком непосредственно розничному торговцу.

Избежание налогов

Избежание налогов (tax avoidance) — минимизация обязательств законным использованием коллизий и недоработок нормативных законодательных актов; при этом налогоплательщик полностью раскрывает свою учетную и отчетную информацию налоговым органам.

Этот метод позволяет в дальнейшем довольно успешно оспаривать в суде претензии налоговых органов к выбранной налоговой политике, основываясь на принципе «что не запрещено законом, то разрешено». Этот способ, с юридической точки зрения, не предполагает нарушения законных интересов бюджета.

Правда, избежание налогов несет в себе дополнительные риски, связанные с огромными сложностями на пути судебных тяжб с налоговыми органами.

Известно, что в Украине применительно к налогоплательщику действует «принцип презумпции правоты». Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательных актов о налогах толкуются в пользу налогоплательщика.

Хотя избежание налогов и представляется столь заманчивым, хотя и существует принцип презумпции правоты, но на практике налогоплательщик должен налаживать «доступные, родственные» отношения с налоговой инспекцией.

В противном случае доказательство своей правоты может обернуться слишком дорого.

Налоговое планирование

Налоговое планирование (tax planning) — легальный путь уменьшения налоговых обязательств.

Он основан на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей деятельности и методов ведения учета.

Под ним подразумевается целенаправленная деятельность налогоплательщика, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет.

Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования.

Происходит предварительный расчет возможных альтернатив относительно сумм налогов и обязательных платежей по результатам общей деятельности или по отношению к конкретной сделке (проекту). Расчет осуществляют в зависимости от различных правовых форм реализации.

Налоговое планирование доступно любому, но осуществлять его следует на стадии планирования отдельно взятой хозяйственной операции, а не после ее завершения.

Методы внешнего планирования 

Внешнее планирование может проводиться несколькими методами:

  • замены налогового субъекта
  • замены вида деятельности
  • замены налоговой юрисдикции.

Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему «неприбыльных» компаний — имеющих льготы в налогообложении — позволяет экономить на налогах.

Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление новых видов деятельности, более приемлемых с точки зрения налогообложения.

Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по «чужому» поручению с «чужим» товаром за определенное вознаграждение.

Или использование договора товарного кредита — из соображений более легкого учета и меньшего налогообложения.

Метод замены налоговой юрисдикции заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение. Разработка стратегии развития компании подразумевает возможную организацию аффилиационных структур во внешних зонах сминимальным налоговым бременем (офшор).

Методы внутреннего планирования

Выбор учетной политики юридического и физического лица, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год, — важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Этот документ подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.

Одним из тривиальных и часто используемых методов налоговой оптимизации является снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения ускоренной амортизации и/или переоценки основных средств.

Контрактная схема позволяет оптимизировать налоговый режим при осуществлении конкретной сделки.

Оптимизация

Оптимизация достигается путем:

  • использования налогоплательщиком в контрактах четких и ясных формулировок, а не принятых типовых, размытых положений договора;
  • использования нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку.

Все это помогает выбрать оптимальный налоговый режим осуществления конкретной сделки с учетом графика поступления и расходования финансовых и товарных потоков.

Льготы — одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Льготы и их применение в значительной степени зависят от местного законодательства. Как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы.

Специальные методы налоговой оптимизации

Специальные методы налоговой оптимизации имеют более узкую сферу применения, чем общие, однако так же могут применяться на предприятиях и у частных предпринимателей.

Поскольку специальные методы налоговой оптимизации, детально с примерами освещены на другой странице нашего сайта, Вы можете с ними подробно ознакомиться в разделе оптимизация для юридических лиц 

Таким образом, налоговое планирование основывается не только на изучении текстов действующих налоговых законов и инструкций, но и на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами. Кстати, на практике эта простая истина чаще всего оказывается важнее, чем многие законодательные акты государства.

Налогоплательщик осуществляя налоговое планирование, резко, снижая налоговую нагрузку (даже вполне легальным путем) должен быть готов к особому вниманию налоговых органов.

Это как минимум может грозить внимательным исследованием деятельности и отчетности, в поисках источников для штрафных санкций, а также возможными налоговыми проверками. Зачастую предприятия, имеющие небольшую налоговую нагрузку, попадают в списки «минимизаторов».

Налогоплательщику следует заранее обосновать результаты налогового планирования, в том числе и снижение уровня налоговой нагрузки.

Своевременно обращайтесь к специалистам за консультациями, дабы быть уверенными в обоснованности принятых решений, эффективности внедряемых оптмизационных схем. Встречаются случаи, когда хорошо спланированная оптимизационная схема из-за одной недоработки превращается в убыточную операцию.

Источник: http://www.buhuslugi.com.ua/ru/informatsiya/informatsiya-dlya-yuridicheskikh-lits/nalogovoe-planirovanie-dlya-yur-i-fiz-lits.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.