+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Содержание

Как заполнить лист 03 в декларации по налогу на прибыль

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Лист 03 декларации по налогу на прибыль включается в этот отчет налоговым агентом в случае выплаты им доходов в виде дивидендов или процентов по ценным бумагам, выпущенным государством или муниципалитетом. Рассмотрим особенности использования этого листа в декларации.

Структура листа 03 декларации по прибыли

От чего зависит периодичность включения листа 3 в отчет

Нюансы заполнения листа 03

Итоги

Структура листа 03 декларации по прибыли

Формой действующего бланка декларации по прибыли (утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) предусмотрено наличие в нем листа 03, предназначенного для отражения налога, удерживаемого налоговым агентом из выплачиваемых им доходов. К числу таких доходов относятся:

  • дивиденды, уплачиваемые как по собственным ценным бумагам, так и по чужим, эмитентом которых отчитывающееся юрлицо не является;
  • проценты, начисляемые по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Эти два вида доходов обусловливают выделение в листе 3 декларации по прибыли двух посвященных им разделов: А и Б соответственно. Но есть в нем и еще один раздел (В), раскрывающий, кто именно стал получателем дивидендов или процентов, с которых налоговый агент удерживает (или не вправе удержать) налог на прибыль.

Раздел А, посвященный дивидендам, в сравнении с разделом Б оказывается достаточно объемным и дает следующую информацию:

  • об эмитенте ценных бумаг; при этом ИНН эмитента приводится, только если дивиденды начисляются по не своим ценным бумагам;
  • о характере начислений: промежуточном, осуществляемом по окончании отчетного периода или итоговом (для года);
  • об общей величине выплачиваемых дивидендов и распределении их между основными группами получателей (российскими и иностранными организациями, российскими и иностранными физлицами, лицами, не считающимися получателями дохода в виде дивидендов), причем в отношении российских юрлиц и физлиц-иностранцев суммы детализируются по примененным к ним ставкам;
  • об исчислении налога, удерживаемого из дохода, выплачиваемого российским юрлицам, с указанием задействованных в таком расчете показателей (сумм дивидендов, полученных самим отчитывающимся лицом, и применяемых в расчете налоговых ставках).

Раздел А потребуется оформлять отдельно в отношении каждого эмитента.

Количество разделов Б в отчете определит применяемая к выплачиваемым процентам налоговая ставка. В заполнении этот раздел несложен: налоговая база, величина ставки, сумма налога.

Общим для разделов А и Б является наличие в них строк, позволяющих увидеть по отдельности суммы налога, начисленные за последний период года, вошедший в декларацию, и за периоды, предшествующие ему.

От чего зависит периодичность включения листа 03 в отчет

Заполнение листа 3 в декларации по прибыли становится обязательным при возникновении у отчитывающегося юрлица обязанности налогового агента в отношении налога на прибыль (п. 1.1 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Причем обязанность эта касается также организаций, не являющихся плательщиками налога на прибыль (п. 1.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). 

Включение листа 03 в декларацию происходит в том отчетном периоде, когда появляются основания для этого, т. е. когда происходит выплата соответствующих доходов.

Таким отчетным периодом в зависимости от того, какую периодичность (квартальную или месячную) для уплаты авансов выбрала организация, может оказаться период, завершившийся с окончанием очередного квартала или месяца (п. 1.3 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).

Поскольку декларация составляется нарастающим итогом, данные, попавшие в лист 03 во временном промежутке, не являющемся последним для налогового периода, будут отражаться в этом листе (дублируясь или пополняясь) вплоть до годовой отчетности.

При оформлении разделов А и Б это потребует контроля за правильностью привязки данных по начисленному за отчетный период налогу: в строках, отведенных для сведений о начислениях за последний период, вошедший в отчет, или в строках, отсылающих к периодам, предшествующим текущему периоду отчета.   

Нюансы заполнения листа 03

При заполнении листа 03 важно иметь в виду следующее:

  • То, сколько будет листов 03 в отчете, определяет количество решений о выплатах (п. 11.2.1 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).
  • Разделы А и Б содержат сводные сведения по выплаченным доходам, при этом платежи могут осуществляться в разные дни. Детализация выплат по датам приводится в подразделе 1.3 раздела 1 декларации. То есть подраздел 1.3 при наличии в разделах А и (или) Б данных о доходах, с которых платится налог на прибыль, заполнять придется обязательно, при этом для сведений, попадающих в разделы А и Б, его формируют раздельно. В качестве дат в подразделе 1.3 будут приводиться сроки оплаты в бюджет удержанного из дохода налога. Напомним, что платить налог с доходов в виде дивидендов и процентов надо не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания его из выплаченного дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).
  • Раздел В заполняется не всегда, поскольку предназначен для сведений только о российских юрлицах — получателях дохода, которые должны платить с него налог на прибыль. То есть если весь доход оказывается выплаченным лицам, не являющимся плательщиками этого налога (иностранным организациям, физлицам — как иностранным, так и российским) или российским юрлицам, через которых осуществляется выплата дохода его фактическому получателю), то раздел В заполнять не нужно. В последнем случае (при выплате юрлицу, которое впоследствии выполнит функции налогового агента) необязательным становится и включение самого листа 03 в декларацию (п. 1.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).
  • Факт неудержания налога (при выплате юрлицу, которое впоследствии выполнит функции налогового агента) в разделе В фиксируется добавлением к наименованию получателя дохода слов «налоговый агент» (п. 11.4 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).
  • Доход, распределяемый в адрес только лишь физлиц, не освобождает от оформления листа 03 (п. 1.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Расшифровка сведений о таких получателях дохода в декларации по прибыли тоже предусмотрена. Однако она делается только один раз (по итогам года) и приводится в особом приложении (№ 2) к декларации (п. 1.8 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).

Качество, в котором выступает лицо, отчитывающееся с включением в декларацию листа 03, отражается в виде кода места представления отчета, указываемого на его титульном листе: 213 или 214 — для крупнейших и обычных налогоплательщиков, 231 или 235 — для налоговых агентов, не отчитывающихся по налогу на прибыль.

Итоги

Лист 03 оформляется в декларации по прибыли в случае выплаты доходов по ценным бумагам.

В нем выделено 3 раздела, предназначенных для данных о выплатах дивидендов (раздел А), процентов по ценным бумагам, выпущенным государством или муниципалитетом (раздел Б), и сведений о российских юрлицах-получателях такого дохода (раздел В).

Лист 03 заполняют в периоде осуществления платежей по доходам, и в декларации он сохраняется до завершения года. В зависимости от того, кому выплачивается доход, при заполнении разделов листа 03 следует учитывать наличие ряда нюансов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak-zapolnit-list-03-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Компания распределяет и выплачивает дивиденды между своими акционерами? В таком случае информацию о размерах таких выплат следует отразить в налоговой отчетности. В статье расскажем, как правильно заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль.

Если фирма выступает в роли налогового агента по распределению дивидендов между собственниками или процентов по государственным ценным бумагам, то такую информацию следует отражать в специальном разделе налоговой декларации по налогу на прибыль (НД по ННП).

Такие сведения необходимо внести в лист 03 формы КНД 1151006 за отчетный период, в котором производились данные виды выплат. Помимо листа 03, компания, перечислившая дивиденды, должна отразить информацию в подразделе 1.3 первого раздела листа 01.

Что заполнять в л. 03:

  1. Разд. А — указывается информация о произведенных расчетах налогового обязательства с сумм выплаченных дивидендов.
  2. Разд. Б — заполняется при распределении доходов, полученных в виде процентов от размещения государственных либо муниципальных ценных бумаг.
  3. Разд. В — является расшифровкой сумм исчисленного дохода и ННП, составленной в разрезе акционеров (собственников).

Отметим, что если в течение отчетного года дивиденды выплачивались по нескольким решениям собственников, то разделы А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль следует заполнить отдельно по каждому решению о выплатах.

Как заполнить

Основные правила заполнения третьего листа НД закреплены в разделе 11 Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] (Порядок).

Информация заполняется отдельно по каждому отчетному периоду, применение правила подсчета нарастающих итогов в данном случае неприменимо.

Иными словами, если компания распределила доходы в первом и третьем кварталах, то информация заполняется в декларации отдельно по 1 и 3 кварталу, суммирования показателей не предусмотрено.

Также при составлении годовой НД отражать сведения 1 и 3 кварталов не нужно (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ, пп. 1.1, 1.7 и 11.1 Порядка).

Заполняем раздел А

Данный раздел листа 03 заполняют организации, которые непосредственно перечисляют дивиденды своим акционерам, собственникам (эмитенты), либо фирмы, которые эмитентами не являются, например, депозитарии. В зависимости от вида налогоплательщика проставляется соответствующий код: 1 — эмитент, 2 — неэмитент.

В поле ИНН значения указывают только компании-неэмитенты, остальные ставят в поле прочерк.

Далее указываем:

  1. Вид дивидендов. Если выплаты идут по итогам за год, то ставим 2, для промежуточных перечислений доходов — прочерк.
  2. Налоговый или отчетный период указываем в соответствии с приложением № 1 к Порядку.
  3. Отчетный год — прописываем год, за который производились расчеты.

Теперь заполнение осуществляем построчно:

Код строкиЗначение
001, 010Суммарный показатель начисленных доходов в виде дивидендов (ДВ)
020Сумма ДВ, начисленная всем компаниям-акционерам
021Сумма ДВ, которые облагаются по ставке 0 %
022ДВ, облагаемые по ставке 13 %
023Прочерк
024Прочерк
030Сумма ДВ, которая была начислена в пользу физических лиц
040-070Прочерк
080Сумма всех полученных ДВ
081ДВ, с которых уплачивается ННП (значение строк 080–021)
090Разница строк 001 и 081
091Значение, рассчитанное по формуле:стр. 091 = стр. 022 / стр. 001 × стр. 090
092Значение, рассчитанное по формуле:стр. 092 = стр. 021 / стр. 001 × стр. 090
100Равно строка 091 × 13 % (налоговая ставка)
110ДВ, указанные в строке 001 и уже выплаченные в предыдущие периоды
120ДВ, указанные в стр. 001 и выплаченные в текущем периоде

Заполняем раздел В

Указываем информацию в разрезе каждой организации, которая получила ДВ. Здесь раскрываем сведения обо всех компаниях без исключения, в том числе и получивших доходы по ставке 0 %.

В поле «Тип» проставьте 00.

Строка 050 укажите сумму ДВ, которая была начислена данному участнику.

Стр. 060 — сумма налога, которая была удержана при выплате доходов участнику.

Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

Указываем суммы налога, исчисленного с ДВ, которые были выплачены в квартале (месяце), по итогам которого была составлена НД по ННП.

Если компания выплачивала доходы по нескольким решениям собственников и в НД было заполнено несколько листов 03, то информацию в подраздел 1.3 вносят только один раз.

Стр. 010 — проставляем «1».

Стр. 01-21 — даты уплаты ННП с ДВ. В соответствии с НК РФ, датой уплаты признается день, следующий за выплатой доходов (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Стр. 040 — суммы ННП, который подлежит уплате в эти даты.

Источник: http://ppt.ru/forms/nalogi/list-03-deklaracii-na-pribil

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Если компания выплачивает дивиденды по собственным акциям, то она является налоговым агентом. Лист 03 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения информации налоговых агентов о выплаченных дивидендах или процентах по ценным бумагам, государственным и муниципальным.

Кто заполняет раздел

Налоговый агент — это лицо, имеющее обязанность начисления и удержания налога у налогоплательщика и уплаты его в бюджет.

У налогового агента нет возложенной на него обязанности уплаты налога с его собственных доходов и за счет его собственных средств.

Налоговый агент:

  • Исчисляет сумму, необходимую к удержанию;
  • Удерживает ее у налогоплательщика из дохода, который должен ему выплатить;
  • Перечисляет удержанный налог в бюджет.

Обычно агенты выступают таковыми по отношению к физ.лицам, которые получают от них доход и не являются налогоплательщиками. Например, работодатель выступает налоговым агентом в отношении своих работников в плане перечисления НДФЛ.

Налогоплательщиками по налогу на прибыль выступают:

  • Российские компании;
  • Иностранные компании, ведущие деятельность или получающие доходы в РФ;
  • Доверительные управляющие, являющиеся профессиональными участниками рынка ЦБ;
  • Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Следовательно, в плане налога на прибыль налогоплательщиками являются только юридические лица. В случае, если дивиденды выплачиваются только физ.лицам, то обязанности заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль у компании не возникает. Это связано с тем, что по отношению к физ.лицам предприятие является налоговым агентом по НДФЛ, но не по прибыли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае наличия в составе учредителей организации и физических, и юридических лиц, дивиденды физ.лицам указываются в реквизите 043 раздела А листа 03. Это вызвано тем, что эти суммы участвуют в расчете дивидендов для организаций.

В то же время, контролирующие органы могут запросить уточнение в случае непредоставления листа 03 при выплате дивидендов физическим лицам.

Заполнение листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел содержит разделы А, Б и В.

Раздел А

В этом разделе отражаются данные о налоге с выплаченных дивидендов.

Раздел А заполняют организации:

  • Эмитенты выпускающие ЦБ;
  • Депозитарии хранящие ЦБ, но не являющиеся их эмитентом.

Соответствующий признак отмечается в поле категории налогового агента. Поле ИНН заполняют только неэмитенты.

Обязательны к заполнению вид дивидендов, промежуточные или годовые и код налогового периода.

Раздел Б

В разделе «Б» показываются данные о дивидендах, выплаченных неэмитентами.

Раздел В

В разделе «В» отражается расшифровка данных раздела А. Раздел заполняется по каждому получателю дивидендов — организации или физ.лицу.

Признак принадлежности разделу А — обязательный реквизит. Поле «Тип» означает первичные данные или номер корректировки. Далее указываются сведения о получателе дохода, величина дивидендов без удержания и величина налога.

Если дивиденды перечисляются организациям, которые сами являются налоговыми агентами, в списке рядом с наименованием компании ставится пометка «налоговый агент», и сумма налога не заполняется.

Если среди получателей — только физ.лица, то лист В заполнять не надо.

Пример заполнения

Собрание акционеров ПАО «Бриг» приняло решение о выплате дивидендов в размере 900 000 руб. В структуре реестра акционеров 280 000 руб. отнесены на акции, находящиеся на лицевом счете номинального держателя, 620 000 руб. — на акции акционеров, имеющих лицевые счета в реестре акционеров. Все учредители ПАО — российские компании.

Следовательно:

  • ПАО, как эмитент, отражает по строчке 010 сумму 620 000 руб., то есть без учета сумм, которые подлежат выплате через депозитарий;
  • В строчках 020 — 043 отражаются все дивиденды физическим и юридическим лицам, по отношению к которым «Бриг» является налоговым агентом;
  • Строчка 044 заполняется суммой 280 000 руб., предназначенной для перечисления депозитарию;
  • В строчке 040 будет указана сумма 620 000 руб. Этот реквизит будет отличаться от расчетной суммы на величину ячейки 044;
  • В строчке 070 отражаются полученные от других организаций дивиденды;
  • В 090 строчке — сумма дивидендов для расчета налога на прибыль. Эта величина будет расходиться с суммой строк 091-092, если в числе получателей есть не только российские организации;
  • В строчке 100 отражается величина налога на прибыль.

Расчет налога с дивидендов

Формула расчета величины налога выглядит так:

Где:

  • СН — сумма, подлежащая удержанию с получателей дохода;
  • К — отношение суммы дивидендов одного получателя к общей распределяемой сумме;
  • СтН — ставка налога для российских организаций, 0 % или 13 %;
  • Д1 — общая сумма дивидендов к распределению по всем получателям;
  • Д2 — сумма полученных организацией дивидендов, если раньше они не принимались в расчете доходов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/list-03-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Порядок заполнения листа 3 декларации по налогу на прибыль — Советы юристов

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Лист 03 декларации по налогу на прибыль обязаны заполнять все организации, выступающие в роли налогового агента, занимающиеся осуществлением выплат дивидендов акционерам. Помимо величины выплаченных дивидендов в документе указывается и сумма налога, которая была с них удержана.

Заполняется этот лист только информацией, касающейся тех периодов, в которых организация осуществляла перечисление дивидендов. Не следует заносить в него дублирующую информацию. То есть если распределение и последующая выплата дивидендов произошли во втором квартале, то и расчеты их должны быть предоставлены в налоговую службу в декларации за второй квартал.

В дальнейшем при отсутствии других перечислений ранее указанные расчеты не следует повторно предоставлять в годовой декларации. О порядке предоставления расчетов по дивидендам говорится в ст. 289 НК.

Лист 03 подлежит заполнению в случае осуществления выплат дивидендов как организациям, так и физическому лицу. Также следует заметить, что, когда в виде участников ООО выступают только физические лица, во время получения ими дивидендов волноваться о заполнении декларации не нужно.

Но если налоговый агент занимается проведением выплат дивидендов зарубежной организации, то в форме, предназначенной для внесения информации о налоге на прибыль, следует заполнить строку 040.

[attention type=yellow]
В ней фиксируется дивидендная величина, которая должна быть впоследствии перечислена в качестве выплаты иностранным организациям.
[/attention]

Следует заметить, что высчитанный из этих дивидендов налог не должен быть отражен в расчете, но его обязательно следует учитывать во время процедуры заполнения налогового расчета.

Из чего состоит лист 03

В этом листе имеется три раздела: А, Б, В. Каждый из них предназначен для заполнения определенной информации. Весь процесс заполнения начинается с раздела А.

В строку 002 следует занести информацию о дивидендах, полученных с организаций, которые занимаются ведением деятельности на территории РФ. Там же заносится и информация о периоде их поступления.

В случае проведения процедуры разделения дивидендов по периодам, то есть годам, нужно в ранее указанной строке 002 внести «2». Конкретный год, в который и была произведена выплата дивидендов, должен быть прописан только в строке 005.

В случае внесения информации о промежуточных дивидендах следует в строке 002 поставить 1. Отражение данных определенного этапа заносится в строки 003–005. Именно в них указываются конкретные данные – месяц и год, когда произошло распределение дивидендов. Все суммы дивидендов, которые будут впоследствии распределяться между участниками, должны быть вписаны в строку 010.

Для предоставления дивидендов, снижающих величину налога в документе, следует занести информацию в строку 020. Но не все строки обязаны быть заполнены организациями. К примеру, строка 050 предназначена для налогового агента.

В ней он обязан отразить сумму дивиденда, ранее уже полученную им. Раздел А является обязательной частью, подлежащей полному заполнению. Но он может остаться пустым в случае несостоятельности налогового агента (подробнее в ст.

24 НК).

Занесение суммы дивидендов, которые затем будут подвергаться разделению, нужно отразить в строке 070. В строке 080 нужно отразить размер дивидендов. В 090 строку должна быть внесена сумма дивидендов, в которую входят все суммы юридических и физических лиц, кроме дивидендов налогового агента.

[attention type=red]
В строки 110 и 120 заносится сумма, которая впоследствии будет подвержена разделению на части между всеми акционерами. Независимо от того, когда именно произошло распределение дивидендов, в строке 109 должна быть указана 9% налоговая ставка. Высчитанная сумма налога отображается в 150 строке.
[/attention]

Если дивиденды выплачиваются частично, то все данные о проводимых этапах выплат заносятся в 040 строку. Обязательно эти же данные нужно отразить и в 080 строке. Также информация о частичных выплатах указывается в строках 060 и 100 в подразделе 1.3.

В раздел Б заносится информация о доходах, получаемых от ценных бумаг. Информация, касающаяся суммы дохода, полученной в виде процентов, должна быть указана в строке 006. В 010 строку следует занести сумму налога, который был высчитан из всего дохода получателя. Расшифровка суммы получателя заносится отдельно по реестру.

Опираясь на код строки 020, нужно осуществить в строке 006 отражение налоговой ставки на прибыль. Все отражаемые ранее суммы налога заносятся в 040 строку раздела Б. А за весь отчетный период сумма налога должна быть занесена в строку 050.

Последний раздел В используется для расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов. Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям. В этом разделе вносится по реестру вся информация также и о самих получателях, их имена, адреса и телефоны.

Сложность заполнения листа 03 заключается в правильном внесении всех процентов и сумм, полученных и вычтенных из дивидендов. Но стоит помнить и о том, что если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.

saldoa.com

Порядок заполнения листа 3 декларации по налогу на прибыль

28.6.10. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 03
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!

Источник: http://uruh-sovet.ru/porjadok-zapolnenija-lista-3-deklaracii/

Лист 03 декларации по налогу на прибыль дивиденды физическим лицам

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

» Налоги » Лист 03 декларации по налогу на прибыль дивиденды физическим лицам

Лист 03 декларации по налогу на прибыль обязаны заполнять все организации, выступающие в роли налогового агента, занимающиеся осуществлением выплат дивидендов акционерам. Помимо величины выплаченных дивидендов в документе указывается и сумма налога, которая была с них удержана.

Заполняется этот лист только информацией, касающейся тех периодов, в которых организация осуществляла перечисление дивидендов. Не следует заносить в него дублирующую информацию. То есть если распределение и последующая выплата дивидендов произошли во втором квартале, то и расчеты их должны быть предоставлены в налоговую службу в декларации за второй квартал.

В дальнейшем при отсутствии других перечислений ранее указанные расчеты не следует повторно предоставлять в годовой декларации. О порядке предоставления расчетов по дивидендам говорится в ст. 289 НК.

Лист 03 подлежит заполнению в случае осуществления выплат дивидендов как организациям, так и физическому лицу. Также следует заметить, что, когда в виде участников ООО выступают только физические лица, во время получения ими дивидендов волноваться о заполнении декларации не нужно.

Но если налоговый агент занимается проведением выплат дивидендов зарубежной организации, то в форме, предназначенной для внесения информации о налоге на прибыль, следует заполнить строку 040.

[attention type=yellow]
В ней фиксируется дивидендная величина, которая должна быть впоследствии перечислена в качестве выплаты иностранным организациям.
[/attention]

Следует заметить, что высчитанный из этих дивидендов налог не должен быть отражен в расчете, но его обязательно следует учитывать во время процедуры заполнения налогового расчета.

Из чего состоит лист 03

В этом листе имеется три раздела: А, Б, В. Каждый из них предназначен для заполнения определенной информации. Весь процесс заполнения начинается с раздела А.

В строку 002 следует занести информацию о дивидендах, полученных с организаций, которые занимаются ведением деятельности на территории РФ. Там же заносится и информация о периоде их поступления.

В случае проведения процедуры разделения дивидендов по периодам, то есть годам, нужно в ранее указанной строке 002 внести «2». Конкретный год, в который и была произведена выплата дивидендов, должен быть прописан только в строке 005.

В случае внесения информации о промежуточных дивидендах следует в строке 002 поставить 1. Отражение данных определенного этапа заносится в строки 003–005. Именно в них указываются конкретные данные – месяц и год, когда произошло распределение дивидендов. Все суммы дивидендов, которые будут впоследствии распределяться между участниками, должны быть вписаны в строку 010.

Для предоставления дивидендов, снижающих величину налога в документе, следует занести информацию в строку 020. Но не все строки обязаны быть заполнены организациями. К примеру, строка 050 предназначена для налогового агента.

В ней он обязан отразить сумму дивиденда, ранее уже полученную им. Раздел А является обязательной частью, подлежащей полному заполнению. Но он может остаться пустым в случае несостоятельности налогового агента (подробнее в ст.

24 НК).

Занесение суммы дивидендов, которые затем будут подвергаться разделению, нужно отразить в строке 070. В строке 080 нужно отразить размер дивидендов. В 090 строку должна быть внесена сумма дивидендов, в которую входят все суммы юридических и физических лиц, кроме дивидендов налогового агента.

[attention type=red]
В строки 110 и 120 заносится сумма, которая впоследствии будет подвержена разделению на части между всеми акционерами. Независимо от того, когда именно произошло распределение дивидендов, в строке 109 должна быть указана 9% налоговая ставка. Высчитанная сумма налога отображается в 150 строке.
[/attention]

Если дивиденды выплачиваются частично, то все данные о проводимых этапах выплат заносятся в 040 строку. Обязательно эти же данные нужно отразить и в 080 строке. Также информация о частичных выплатах указывается в строках 060 и 100 в подразделе 1.3.

В раздел Б заносится информация о доходах, получаемых от ценных бумаг. Информация, касающаяся суммы дохода, полученной в виде процентов, должна быть указана в строке 006. В 010 строку следует занести сумму налога, который был высчитан из всего дохода получателя. Расшифровка суммы получателя заносится отдельно по реестру.

Опираясь на код строки 020, нужно осуществить в строке 006 отражение налоговой ставки на прибыль. Все отражаемые ранее суммы налога заносятся в 040 строку раздела Б. А за весь отчетный период сумма налога должна быть занесена в строку 050.

Последний раздел В используется для расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов. Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям. В этом разделе вносится по реестру вся информация также и о самих получателях, их имена, адреса и телефоны.

Сложность заполнения листа 03 заключается в правильном внесении всех процентов и сумм, полученных и вычтенных из дивидендов. Но стоит помнить и о том, что если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.

saldoa.com

Отчитываемся по НДФЛ с дивидендов

06.06.2016

Доходы, полученные физическими лицами от источников в Российской Федерации, являются объектом обложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ). К доходам от источников в Российской Федерации, в частности, относят дивиденды и проценты, полученные от российской организации (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226, ст. 224 НК РФ).

Дивиденды, выплаченные в 2015 году (в том числе и из прибыли 2014 г.), облагают НДФЛ по общей ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ (с 01.01.2015 п. 4 ст. 224 НК РФ утратил силу)).

Источник: http://iptsu.ru/nalogi/list-03-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-dividendy-fizicheskim-licam.html

Налог на прибыль заполнения приложения 3 к листу 02 при убытке

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Соответственно, нулевыми будут суммы исчисленного налога, отражаемые по строкам 180 – 200 Листа 02.

Налог на прибыль: убытки прошлых лет 2018 Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом (п. 7 ст. 274 НК РФ). Убытки по итогам года тоже не пропадут.

Ведь возможен по налогу на прибыль перенос убытков на будущее. Накопленные убытки прошлых лет организация отражает в Приложении № 4 к Листу 02 в прибыльной декларации за 1-ый квартал и за год (п. 1.1 Порядка, утв.Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Декларация по налогу на прибыль: заполняем приложение № 3 к листу 02

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

На дату совершения операции налогоплательщик исчисляет в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества.

Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества.

Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии со ст. 268.Пример. Организация в апреле 2006 г.

Приложение n 3 к листу 02

Строка 030 указанного Приложения содержит данные о сумме выручки от реализации амортизируемого имущества — 95 000 руб. (40 000 + 25 000 + 30 000).По стр. 040 отражаются остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией. В данном случае это 101 000 руб. (45 000 + 23 000 + 33 000 руб.).По стр.

050 отражается прибыль от реализации автомобиля 2 — 2000 руб., а по стр. 060 — убыток от реализации автомобиля 1 и станка — 8000 руб. (5000 руб. + 3000 руб.). В дальнейшем указанный убыток входит в состав убытков, отраженных по стр. 290 Приложения N 3 к листу 02, которые затем переносятся в стр. 050 листа 02. Таким образом, указанный убыток в сумме 8000 руб. сначала будет восстановлен в целях налогообложения.Начиная с мая 2006 г.
по стр.

28.6.6. порядок заполнения приложения n 3 к листу 02

Операция по приобретению имущественного права в налоговой декларации не отражается. В декларации за 9 месяцев организация отразит операцию с имущественными правами следующим образом: — по строке 013 Приложения № 1 к Листу 02 – 160 000 руб.

; — по строке 059 Приложения № 2 к Листу 02 – 170 000 руб.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете операции по приобретению дебиторской задолженности и ее погашению отражаются следующими проводками: Дебет 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность» (в разрезе конкретных дебиторов) Кредит 76 (предыдущий кредитор) – 170 000 руб.

Продажа основного средства: декларируем убытки

По строке 240 отражается цена реализации права на земельный участок, а по строке 250 – невозмещаемые затраты на его покупку. По строке 260 указывается сумма убытка от реализации права на земельный участок. Внимание При этом убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Строки 340 – 360 предназначены для указания суммарных показателей выручки, расходов и убытков по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02. Таким образом: стр. 340 = стр. 030 + стр. 100 + стр.
110 + стр. 180 + (стр. 210 – стр. 211) + стр. 240; стр. 350 = стр. 040 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 190 + (стр. 220 – стр. 221) + стр. 250; стр. 360 = стр. 060 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 201 + стр. 230 + стр. 260.

Убыток по налогу на прибыль

ЦБ РФ на дату уступки (7 мая): 8%; — процентная ставка для расчета предельного размера по ст. 269: 14,4 % (8% х 1,8); — доход от уступки права требования – 150 000 руб.; — убыток, признаваемый для целей налогообложения: 150 000 руб. х 14,4% х 31дн./366дн. = 1 830 руб.

В Приложении № 3 сведения об уступке права требования до наступления срока платежа отражаются в следующем порядке: — по строке 100 (доходы от уступки) – 150 000 руб.

, эта сумма включается также в итоговую выручку по строке 340; — по строке 120 (стоимость права требования в размере дебиторской задолженности контрагента) – 180 000 руб.

, эта сумма включается также в итоговые расходы по строке 350; — по строке 140 (часть убытка, признаваемого для целей налогообложения) – 1 830 руб.; — по строке 150 (часть убытка, не учитываемого для целей налогообложения) – 28 170 руб.

Порядок заполнения декларации

Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.

2012 N АС-5-3/815дсп@).

Контрольные соотношения отражают: – взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль; – взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения Приложения N 3 к листу 02 разъяснены в разд. VIII Порядка заполнения декларации. В этом Приложении сосредоточены показатели по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при исчислении налога на прибыль в особом порядке (кроме операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, налоговая база по которым рассчитывается в листе 05).

Поэтому это Приложение заполняют только те организации, которые осуществляют перечисленные в нем операции.

Важно По реквизиту “Признак налогоплательщика” необходимо указать код, к которому относится организация: 1 – организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3; 2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель; 3 – резидент особой экономической зоны.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Строки 010 – 060 предназначены для отражения данных по операциям, связанным с реализацией амортизируемого имущества, с учетом особенностей, которые установлены ст. ст. 268, 323 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации). Так, по строке 010 надо указать общее количество объектов амортизируемого имущества, которые ваша организация реализовала в отчетном (налоговом) периоде.

При заполнении данного фрагмента декларации надо учитывать следующее. Операция/Показатель Выручка от реализации Стоимость реализованного права требования Убыток от реализации права требования Код строки Реализация права требования до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК РФ) 100 120 140 Соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст.

269 НК РФ 150 Превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ (если стр. 120 стр. 100, то стр. 120 – стр. 100 – стр. 140) Реализация права требования после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК РФ) 110 130 160 Всего (если стр. 130 стр. 110, то стр. 130 – стр.

110) 170 В том числе относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с п. 2 ст.

Что касается убытков, полученных от реализации автомобиля 1 и станка, отрицательный результат (убыток) от операции по реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Для определения суммы признаваемого убытка от реализации автомобиля 1 и станка и правильного заполнения декларации необходимы дополнительные данные.Допустим, что остаточный срок полезного использования автомобиля 1, который был реализован с убытком 5000 руб., — 5 месяцев, а станка, который реализован с убытком 3000 руб., — 10 месяцев.

Источник: http://law-uradres.ru/nalog-na-pribyl-zapolneniya-prilozheniya-3-k-listu-02-pri-ubytke/

Заполнение декларации по налогу на прибыль: 7 правил

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Заполнение декларации по налогу на прибыль: 2 метода расчета прибыли и расходов + 7 правил заполнения отчетной документации + 5 составляющих декларации, обязательных к заполнению.

Цель работы любой коммерческой организации – прибыль. Если ее суммы впечатляют, значит, компания успешная и ее владелец точно не будет бедствовать.

Но рассчитывать на 100% полученных доходов никому из собственников не приходится. Часть денег уходит на поточные расходы (зарплата, аренда, коммунальные услуги, закупки и т.д.), часть – государству.

Заполнение декларации по налогу на прибыль – привычный вид деятельности для любого индивидуального предпринимателя и бухгалтеров частных компаний.

В 2016 году были изменены условия оформления отчетности, поэтому сегодня бумаги нужно заполнять уже по новым правилам.

Что нужно знать о налоге на прибыль и грамотном заполнении отчетной документации?

Налог на прибыль – один из наиболее распространенных сборов, который платят все коммерческие организации, независимо от того, кто является их учредителем: российский гражданин или иностранец.

Преимущественно он рассчитывается на пропорциональных ставках с учетом некоторых обязательных вычетов.

1) Что такое налог на прибыль?

Прибыль любой коммерческой организации (банка, магазина, агентства, производственного предприятия и т.д.) поддается налогообложению.

Владелец или нанятый им бухгалтер самостоятельно подсчитывают доход за отчетный период (месяц, квартал, год), отнимая из него вычеты, что не считаются прибылью.

Несмотря на все существующие вычеты и скидки, процентная ставка налога на доход не может составлять менее 15% от заработанного.

К наиболее распространенным вычетам, которые и влияют в конечном счете на сумму налога, относятся:

  • транспортные расходы;
  • производственные издержки;
  • траты на рекламу (они бывают двух типов: те, что учитываются полностью при заполнении декларации и те, что рассчитываются как 1% от выручки);
  • затраты на научные работы, на исследования, которые в конечном результате приводят к усовершенствованию производственного процесса и улучшению деятельности организации;
  • деньги, что идут на повышение квалификации персонала, их обучение, перепрофилирование, аттестацию и под.

При расчете вычетов, следует быть особенно внимательным и действовать по установленным правилам.

Например, разработка новой продукции относится к вычетам на научно-исследовательские работы, а вот ее реализация – нет.

Сложности могут возникнуть и при оформлении издержек на обучение персонала. Во-первых, учиться и повышать свою квалификацию могут лишь официально устроенные сотрудники, то есть – налогоплательщики. Во-вторых, получать новые знания они могут лишь в лицензированных государством учреждениях.

Вот почему важно доверить заполнение декларацию специалисту с образованием бухгалтера или финансиста, который сможет разобраться в хитросплетениях НК РФ.

2) Налог на прибыль и заполнение декларации, согласно российскому законодательству

В каждой развитой стране существует Налоговый кодекс или акт, заменяющий его. Да и налог на прибыль – распространенная практика, которая позволяет наполнять государственный бюджет за счет налогоплательщиков.

РФ – не исключение из этого правила.

До 2002 года налоговые ставки на доходы компании рассчитывались с учетом вот такого Закона РФ:

Сегодня же отечественным предпринимателям нужно ориентироваться на 25 главу НК РФ.

Также за это время произошли изменение в размере налоговой ставки. До 2001 года предпринимателям приходилось отдавать 35% от суммы своего дохода, а банкам – даже больше.

Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

Потом ставка была снижена до 24%, сегодня же эта частица составляет 20%, причем, согласно нововведениям этого года, 3% уходит в федеральный бюджет, остальное – в местный.

Налогоплательщиками, которые должны знать, как заполнять декларацию, считаются все коммерческие организации, что ведут свою деятельность на территории РФ, независимо от гражданства их учредителя.

Есть несколько правил, которых нужно придерживаться при оформлении налоговой отчетности:

  1. Внимательно ознакомиться со статьей 251 НК РФ, чтобы узнать какие виды прибыли подлежат налогообложению, а какие – нет.
  2. Разобраться, какие расходы влияют на сумму налога, а какие – нет. В этом поможет 270 ст. НК РФ.
  3. Тщательно документировать свои расходы, чтобы иметь возможность подтвердить их при необходимости. Путаница в документах – одна из наиболее распространенных причин отказа в принятии декларации.
  4. Экономически обосновать каждый из указанных расходов. Например, суметь убедить налогового инспектора, что закупленный в туристическое агентство спортивный инвентарь повлиял на сумму доходов.
  5. Указывать лишь реальные расходы, не растрачиваясь на фальсификации. Например, если вы указали транспортную издержку по доставке продукции, то эта поездка действительно должна состояться, причем вы обязаны подтвердить это документально.
  6. Не превышать денежный лимит, которым регулируются издержки компании, что подлежат налоговым вычетам. В ст. 264 перечислены производственные траты, влияющие на сумму налогообложения. Если расходный лимит превышен, то эти траты нельзя учитывать при заполнении декларации.
  7. Помнить, что отдельных правил расчета для разных издержек не существует. В НК РФ есть только общие рекомендации.

Особенности и сроки заполнения декларации по налогу на прибыль

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговый период составляет 1 год (учитывается календарное время), а вот отчетная пора составляет месяц, квартал, полгода или 9 месяцев, в зависимости от того, что выберет сам налогоплательщик.

Если вы выберете ежеквартальное заполнение документации, то вашим отчетным периодом будет считаться 1-й квартал, полгода и 9 месяцев календарного года.

Прибыль, которая поддается декларированию, рассчитывается как раз в пределах отчетного периода, с учетом установленного налогового времени.

Есть два основных метода расчета налога на прибыль:

  1. Кассовый.

    Кассовый метод исчисления расходов и доходов действует только в отношении компаний, чья прибыль составляет не больше 1 млн. рублей.

    То есть, если ваша организация не слишком крупная и зарабатывает меньше 1 млн. р., то доходы и влияющие на их налогообложение издержки учитываются в том отчетном периоде, в котором они прошли через кассу компании.

  2. Метод начисления.

    Если же доходы выше указанных, то при заполнении отчетной документации используется метод начисления и некоторые доходы и расходы, согласно ст. 272 НК РФ, должны учитываться при расчете еще до того, как состоялись фактически.

Крайним сроком сдачи декларации считается 28 число месяца, наступающего за отчетным периодом.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: оформляем отчетность правильно!

Есть конкретные правила заполнения налоговой декларации, которых нужно придерживаться, если вы хотите, чтобы ваша отчетность была принята без вопросов со стороны проверяющего органа.

1. Форма и составляющие декларации по налогу на прибыль

В конце 2016 года ФНС РФ издало Приказ, в котором и была ратифицирована обновленная форма документа, который предстоит заполнять всем организациям, получающим прибыль.

В существующую до этого форму было добавлено 2 листа (08 и 09). Существенные изменения были внесены в лист № 2.

Скачать актуальную форму бланка можно на многих специализированных сайтах, например, вот здесь: https://buhguru.com/dokumenty/forma-blank-deklaracii-pribyl-2017.html

Обязательными к заполнению являются следующие составляющие декларации:

Номер листа Пояснение
Лист 01 Титульный лист
Подраздел 1.1. «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)
Лист 02 Расчет налога
Приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
Приложение № 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы включаются в декларацию только в том случае, если вы имеете в наличии данные, которые могут заполнить эти листы.

Декларация по налогу на прибыль.

Как правильно заполнить? Пошаговая инструкция.

2. Грамотное заполнение отчетной документации на прибыль

Перед оформлением декларации следует внимательно изучить Приказ ФНС России от 19.10.2016, потому что там детально описана последовательность заполнения отчетной документации.

Можно также воспользоваться подсказками, которые вы найдете вот в этой табличке:

Лист (раздел) декларацииКто и в каких
случаях заполняетЗа какой период
предоставляется
Подраздел 1.2 разд. 1Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение кварталаЗа каждый отчетный период (п.п. 1.1, 4.3 Порядка заполнения декларации): – I квартал; – полугодие;

– 9 месяцев

Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа «1»Организации, которые выплачивали дивиденды другим организациямЗа отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были выплачены дивиденды.
Например, если дивиденды выплачивались в июне, то подраздел 1.3 Раздела 1 надо заполнять в декларации за полугодие (п.п. 4.4, 4.4.1 Порядка заполнения декларации)
Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа «4»Организации, которые получили дивиденды от иностранных организацийЗа отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были получены дивиденды (п.п. 4.4, 4.4.4 Порядка заполнения декларации)
Приложение № 3 к Листу 021. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в т.ч. ОС. 2. Организации – первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа. 3. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. 5 ст. 264.1 НК РФ. 4. Организации, использующие объекты ОПХ.

5. Организации – учредители (выгодоприобретатели) доверительного управления имуществом

За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций
Приложение № 4 к Листу 02Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годахЗа I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом (п. 1.1 Порядка заполнения декларации)
Приложение № 5 к Листу 02Организации, имеющие обособленные подразделения. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 26.01.2011 № КЕ-4-3/935@)За каждый отчетный период и год
Лист 03, состоящий из разд. А и разд. В с признаком принадлежности «А»Организации, выплачивавшие своим акционерам (участникам) дивиденды, кроме ООО, у которых все участники – физические лица (п.п. 2, 4 ст. 230 НК РФ)За каждый отчетный период и год, в котором были выплачены дивиденды. При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации)
Лист 04 с кодом вида доходов «4» или «5»Организации, получившие дивиденды от иностранных организацийЗа каждый отчетный период и год, в котором был получен доход в виде дивидендов или процентов
Лист 05Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИССЗа каждый отчетный период и год, в котором были получены доходы от таких операций
Лист 07Организации, получающие средства целевого назначения, перечисленные в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Это, например, ТСЖ, ЖК или ЖСК, получающие от собственников помещений в многоквартирных домах деньги на проведение капитального ремонта домаЗа каждый отчетный период и год, в котором организация располагала средствами целевого назначения
Приложение № 1 к декларацииОрганизации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации. Это, например: – доходы арендодателей в виде стоимости неотделимых улучшений, произведенных арендатором; – расходы на ДМС, обучение работников;

– недостачи, если виновные лица не установлены

За каждый отчетный период и год, в котором у организации были такие доходы и расходы
Приложение № 2 к декларацииОрганизации (кроме ООО), выплачивавшие дивиденды физическим лицамЗа год, в котором были выплачены дивиденды

Если заполнение декларации по налогу на прибыль отличалось пренебрежением к существующим правилам или нарушением сроков, то владелец компании или лицо, отвечающее за отчетность, должно заплатить штраф в размере 5% от указанных доходов.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.