+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Виды удержаний из заработной платы

Содержание

Какие бывают виды удержаний из заработной платы работников

Виды удержаний из заработной платы

Для рассмотрения рабочих отношений, которые складываются между сотрудником и работодателем после вступления первого на должность, необходимо обратиться к трудовому законодательству Российской Федерации — Трудовому Кодексу (ТК РФ). Соответственно данному своду законов, а именно, главе двадцать один, обязательным условием осуществления трудовой деятельности выступает оплата труда.

Встречаются ситуации, когда необходимость в погашении платежей может быть осуществлена только с помощью снятия части суммы с начисленной оплаты за труд. Параграф 137 ТК описывает существующие виды удержаний из заработной платы, в то время как параграф 138 ТК накладывает ограничения по размеру удержаний.

Оплата трудовой деятельности

Обратите внимание! В соответствии с Федеральным Законом (ФЗ) 134, минимальный размер оплаты труда в РФ (МРОТ) не должен опускаться ниже актуального значения показателя «прожиточный минимум».

Размер этого показателя зависит от стоимостных характеристик:

  • потребительской корзины;
  • уровня цен на продовольственные и непродовольственные товары, услуги;
  • затраты на обязательные платежи и сборы.

Согласно параграфу 136 ТК, выплата заработной платы осуществляется не реже, чем два раза за тридцать календарных дней.

Если речь идет о выплатах иного порядка или особенностях начисления оплаты труда, они должны быть отображены в соглашении, которое заключается между организацией-нанимателем и сотрудником при оформлении на работу – трудовом договоре (ТД).

Другим документом, который может содержать пояснения, описывающие порядок и форму начисления оплаты труда, является коллективный договор.

Удержания с заработной платы

Важно! Установление размера отчислений, производимых организацией по оплате труда, осуществляется согласно статье 135 ТК, а также ФЗ 90.

Удержанием из заработной платы выступает правомерное уменьшение размера ежемесячной оплата труда, которое носит одноразовый либо постоянный характер, и опирается на действующие законодательные нормы и акты.

На сегодняшний день выделяют такие виды удержаний из заработной платы работников.

 Обязательные

Речь идёт о невозможности осуществления прочих действий, так как они будут являться противоречием законам РФ. К таковым можно отнести:

  • налог;
  • социальное страхование;
  • удержание по исполнительному производству.

 Осуществляемые по желанию работодателя

То есть, умышленное уменьшение суммы оплаты труда организацией, в которой осуществляется трудовая деятельность сотрудника. Подобное уменьшение может быть произведено или не произведено, на выбор руководства предприятия. Основывается на федеральных законах и трудовом кодексе.

 По желанию самого сотрудника

Данный вид удержаний относится к участникам Профсоюзов, которые согласно ФЗ имеют право осуществлять ежемесячные отчисления конкретной суммы с оплаты труда для погашения своих членских взносов.

Порядок осуществления обязательных выплат

Для рассмотрения того, какие бывают удержания из заработной платы, относящиеся к обязательным, необходимо более детально ознакомиться с законными основаниями для их осуществления.

НДФЛ

Согласно двадцать третьей главе Налогового Кодекса, а именно параграфу 226, наниматель имеет право снижать уровень заработной платы сотрудника для уплаты обязательного налога.

Обратите внимание! Удержание НДФЛ наниматель может произвести исключительно из дохода, который работник получает на его предприятии. На 2018 год размер НДФЛ составляет тринадцать процентов от установленного размера оплаты труда для данного сотрудника.

ПФР

Данный вид снижения заработной платы относится к обязательному отчислению материальных средств в качестве страховых взносов, направляемых в Пенсионный фонд.

Основывается на ФЗ 212 и осуществляется для возможности начисления государственных выплат сотруднику, по достижению им определенного возраста, предусмотренного законодательством РФ или соблюдения специальных условий для выхода на пенсию.

Исполнительное производство

Опираясь на ФЗ, который был принят в 2007 году и описывает исполнительное производство, к таковым удержаниям относятся алименты и компенсации.

Алименты:

  • на ребенка – содержание детей, возраст которых не достиг 18 лет – параграф 13 Семейного Кодекса.
  • установленные судом – законными основаниями для подобных удержаний служат параграф 109 Семейного Кодекса.

Компенсации, направленные физическим лицам

Описывает случаи, когда исчисления производятся вследствие того, что гражданин стал участником преступления, которое нанесло вред другим гражданам. Опираясь на решение судебной власти РФ, к таковым видам удержаний из заработной платы работников относятся:

  • вред здоровью;
  • потеря кормильца;
  • порча имущества.

заключённых

Опираясь на параграф 107 Уголовно Кодекса, организация имеет право осуществлять удержания из оплаты труда заработной платы или пенсии заключенных, которые будут направлены на оплату их содержания.

Порядок осуществления удержаний по инициативе организации

При рассмотрении того, какие бывают удержания из заработной платы, осуществляемые по решению работодателя, выделяют три основных вида.

 Погашение задолженности нанимателю

Включает в себя возмещение неотработанного аванса, который был выдан в процессе:

  • оплаты труда;
  • командировки;
  • перевода.

 Возврат денежных средств

Данный пункт описывает суммы, которые превышали допустимую норму и были потрачены рабочим. Подобные издержки регулирует параграф 155 и 157 TK.

Выступают примером невыполнения обозначенных в ТД условий труда сотрудников и относятся к трудовым спорам. Данные виды издержек с заработной платы могут появиться вследствие:

  • потраченных средств предприятия;
  • счетной ошибки работника;
  • превышения размера оплаты труда;
  • порчи имущества предприятия.

 При увольнении

Опираясь на параграфы 77, 81 и 83, описывает уменьшение суммы оплаты труда сотрудника во время увольнения в случае предварительного предоставления отпуска.

Скачать образец приказа об удержании из заработной платы

Скачайте WORD — Образец приказа об удержании из заработной платы

Размеры удержаний

Важно! Вне зависимости от применяемых видов удержаний из заработной платы, ориентируясь на параграф 138 ТК, максимальный размер издержек не должен превышать половины начисляемой суммы по оплате трудовой деятельности гражданина.

Источник: https://ooo-zakon.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy/

Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

Виды удержаний из заработной платы

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

Для возмещения неотработанного аванса

Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

Пример

Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

  • на проезд;
  • на аренду жилья;
  • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Из каких доходов не может быть взыскания?

Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

  • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
  • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
  • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента; пособия на детей;
  • пособие на погребение;
  • компенсация за санаторно-курортное лечение;
  • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Виды удержаний из заработной платы работника

Виды удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника делятся на несколько видов. При этом не все работники знают, как именно происходят удержания из заработной платы и на каких основаниях.

В некоторых ситуациях работодатели пользуются недостаточной информированностью своих сотрудников и пытаются удержать часть зарплаты, нарушая трудовое законодательство.

В этой статье мы рассмотрим все виды удержаний из заработной платы работников, как происходит эта процедура, а также коснемся вопроса о том, как данная норма отражена в действующем Трудовом кодексе РФ.

Вычеты из заработной платы: группы и виды

Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:

1. Обязательные вычеты:

  • удержания по исполнительному листу (алименты);
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ).

2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:

  • по соглашению займа;
  • при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.

3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:

  • сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
  • работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
  • при простое или невыполнении трудовых норм;
  • денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
  • рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении).

Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.

Обязательные вычеты из зарплаты

Как мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее.

Удержание алиментов из заработной платы

Отметим, что алименты можно удерживать исключительно на документальном основании. Порядок удержания регулируется:

1. Законом об исполнительном производстве.
2. Семейным кодексом РФ.

Алименты могут быть удержаны в отношении:

  • детей, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • других взрослых членов семьи (при отсутствии у них трудоспособности).

Основания для выплаты алиментов следующие:

  • по решению суда (при наличии судебного приказа или исполнительного листа);
  • по согласованию этого вопроса родителями ребенка (должно быть составлено нотариально заверенное соглашение).

Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.

На содержание несовершеннолетних детей удерживаются такие размеры алиментов (Семейный кодекс, статья 81):

Количество детейЧасть дохода работника (в месяц)
125%1/4
233%1/3
3 (и больше)50%1/2

Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон.

В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов.

В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно удержать из его дохода алименты.

Если на работника фирмы приходит несколько исполнительных листов, то сумма удержаний (общая) не может составлять больше 70%.

В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены.

Удержание НДФЛ из заработной платы

При фактической выплате зарплаты, из доходов налогоплательщика должна быть удержана сумма НДФЛ, которая была начислена. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом (пункт 4, статья 226).

Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом. При этом сумма удержания не может превышать 50% от суммы, которая должна быть выплачена.

Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позже дня, когда банк получил деньги на выплату дохода работнику.

Удержание по соглашению займа

Договор займа — это основание для удержания денежной суммы из заработной платы работника. Документ должен быть заключен между сотрудником и работодателем. В соглашении отражают следующие положения:

  • размер предоставляемого работнику займа;
  • срок ссуды (период, за который долг должен быть погашен);
  • размер процентов по условиям соглашения;
  • порядок возврата денежных средств.

В связи с тем, что удержание денег по договору займа будет осуществляться из зарплаты сотрудника, то последнему следует оформить заявление, в котором будет фигурировать, приблизительно такая формулировка:

«Прошу удерживать ежемесячно 1500 рублей в счет погашения ссуды».

Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии

Это вид удержания допустим исключительно на основании заявления сотрудника (в письменной форме). В документе обязательно следует указывать такие моменты:

1. В каком размере каждый месяц должны удерживаться страховые взносы.
2. Каким способом их нужно рассчитывать.

После того, как работодатель получит заявление, оформленное работником, он обязан удерживать, а также перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника.

Удержание за использование мобильной связи

Эта форма удержания из заработной платы работника актуальна, если на предприятии есть установленный лимит расходов за пользование услугами мобильной связи. Таким образом, в случае превышении лимита, сотрудник должен будет компенсировать это превышении за счет собственных денежных средств.

Удержание из зарплаты за сотовую связь будет основано на основании локального акта предприятия. Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи.

Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи.

Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя

Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:

Основание для удержания

Источник: http://tbis.ru/kadry/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika

Виды и учет удержаний из заработной платы (3)

Виды удержаний из заработной платы

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Министерствообразования и науки РФ

РЕГИОНАЛЬНЫЙ

ФИНАНСОВО– ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

КУРСОВАЯРАБОТА

Натему:

«Видыи учет удержаний из заработной платы»

Выполнилстудент:

ШматовАлександр Вячеславович

Специальность:

Менеджменторганизации

Проживающийпо адресу:

г.Орел,ул. 8-е Марта, д.25, кв.19

Подписьстудента:___________________

Введение

Глава1 «Основныепонятия заработной платы и удержаний

иззаработной платы»

Глава2 «Виды удержаний из заработной платы»

2.1Обязательные удержания

2.2Удержанияпо инициативе предприятия

2.3Удержания, производимые по согласованиюмежду физическим лицом и работодателем

Глава3 «Учет удержаний из заработной платы»

Заключение

Списокиспользованной литературы

Введение

Удержания,производимые из заработной платы,волнуют каждого человека получающегозаработную плату, т.к. от размера и видаудержаний зависит размер зарплаты,которую получает работник, являетсяочень важной составной частью всегобухгалтерского учета, работы с сотрудникамии налоговых начислений.

Заработнаяплата по своему назначению являетсяисточником средств для воспроизводстварабочей силы, элементом личного доходаработников, служит основой жизнеобеспечениячленов их семей, выступает главнымфактором развития производства,обеспечивая платежеспособный спрос.

Значение учета заработной платы состоитв том, что работодатель обязан вестиотчетность, подтверждающую обязательствапо начислению заработной платы иудержаний из нее.

Система учета заработнойплаты нуждается в строгом контроле иэффективной обработке данных, а такжев регулярном информировании соответствующихфинансовых органов.

Цельи задачи учета заработной платы прямовытекают из сущности труда какэкономической категории.

В основезаработной платы лежит цена труда какфактора производства, которая сводитсяк его предельной производительности.

Согласно теории предельной производительностиработник должен произвести продукт,возмещающий его заработную плату,следовательно заработная плата ставитсяв прямую зависимость от эффективноститруда работника.

Изначисленной работникам организацииоплаты труда, в том числе по договорамподряда и по совместительству, производятразличные удержания, которые можноразделить на три группы: обязательныеудержания, удержания по инициативеработника и удержания по инициативеорганизации.

Цельданной курсовой работы состоит в том,чтобы рассмотреть и раскрыть всевозможные виды удержаний из заработнойплаты, предусмотренные законодательствомв Российской федерации.

Достижениепоставленной цели в исследованиипотребовало решения следующих задач:

1. Изучитьтеоретические основы учета удержанийпо заработной плате.

2. Изучитьвиды и методику учета удержаний позаработной плате.

3. Исследоватьсистему учета удержаний по заработнойплате.

Объектомисследования является механизм расчетовпо заработной плате предприятиякасающийся учета удержаний по заработнойплате.

Предметомисследования является методика учетаудержаний по заработной плате на предприятия.

21

Глава1«Основныепонятия заработной платы и удержаний

иззаработной платы»

221.1Понятие заработной платы

Подоплатой труда согласно ст. 129 ТК РФпонимается «система отношений, связанныхс обеспечением установления и осуществленияработодателем выплат работникам за ихтруд в соответствии с законами, иныминормативными правовыми актами,коллективными договорами, соглашениями,локальными нормативными актами итрудовыми договорами»(4,с.262).

Величиназаработной платы устанавливается либов виде должностного оклада, либо потарифной сетке (ставке), либо в соответствиис контрактом, но не может быть нижеуровня установленного законом. Верхнийпредел заработной платы в условияхэкономики рыночного типа обычно неограничивается.

Понятие«заработная плата» охватывает все видызаработков (а также различных премий,доплат, надбавок и социальных льгот),начисленных в денежной и натуральнойформах (независимо от источниковфинансирования), включая денежные суммы,начисленные в соответствии сзаконодательством за непроработанноевремя (ежегодный отпуск, праздничныедни и т.д.).

Трудовыедоходы каждого работника определяютсяпо их личным вкладам с учетом конечныхрезультатов работы предприятия,регулируются налогами и максимальнымиразмерами не ограничиваются. Минимальныйразмер оплаты труда работников предприятийвсех организационно-правовых формустанавливается законодательством. С1 января 2009 года минимальный размероплаты труда составляет в сумме 4 330рублей в месяц.

Основнымиформами оплаты труда являются: повременная,сдельная и аккордная. Формы оплаты трудаимеют свои системы: простая повременная,повременно-премиальная, прямая сдельная,сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная,косвенно-сдельная.

Приповременных формах оплата производитсяза определенное количество отработанноговремени независимо от количествавыполненных работ. Заработок рабочихопределяют умножением часовой илидневной тарифной ставки его разряда наколичество отработанных им часов илидней.

Заработок других категорийработников определяют следующим образом:если эти работники отработали всерабочие дни месяца, то их оплату составятустановленные для них оклады; если жеони отработали неполное число рабочихдней, то их заработок определяют делениемустановленной ставки на календарноеколичество рабочих дней и умножениемполученного результата на количествооплачиваемых за счет предприятия рабочихдней.

Приповременно-премиальной системе оплатытруда к сумме заработка по тарифуприбавляют премию в определенномпроценте к тарифной ставке или к другомуизмерителю.

Первичными документами поучету труда работников при повременнойоплате являются табели.

При прямойсдельной системе оплата труда рабочихосуществляется за число единицизготовленной ими продукции и выполненныхработ исходя из твердых сдельныхрасценок, установленных с учетомнеобходимой квалификации.

Сдельно-премиальнаясистема оплаты труда рабочих предусматриваетпремирование за перевыполнение выработкии достижение определенных качественныхпоказателей (отсутствие брака, рекламациии т.п.).

Присдельно-прогрессивной системе оплататруда повышается за выработку сверхнормы.

Прикосвенно-сдельной системе оплата труданаладчиков, комплектовщиков, помощниковмастеров и других рабочих осуществляетсяв процентах к заработку основных рабочихобслуживаемого участка

Аккорднаяформа оплаты труда предусматриваетопределение совокупного заработка завыполнение определенных стадий работыили производство определенного объемапродукции.

231.2 . Теоретическиеаспекты учета удержаний и вычетов иззаработной платы

Законодатель устанавливаетправила охраны заработной платы отудержаний, которые может осуществитьработодатель, на уровне Федеральногозаконодательства.

Государство предоставляетработодателю право на удержание иззаработной платы только в случаях,указанных в Трудовом кодексе (ТК) и иныхфедеральных законах (Налоговый кодексРФ), одновременно ограничивая размерыудержаний (ст. 138 ТК).

Указанные удержания можнопроводить по инициативе работодателядля погашения задолженности.

В ст. 130 ТК устанавливаетсягосударственная гарантия на ограниченияперечня оснований и размеров удержанийиз заработной платы по распоряжениюработодателя, а также в обязательныхслучаях (например, при налогообложениидоходов от заработной платы).

К иным случаям удержанийиз заработной платы, предусмотренныхв других федеральных законах, можноотнести, например, налоговые вычеты. Всоответствии с ч. 1 ст. 224 НалоговогоКодекса (НК) для работника налоговаяставка предусмотрена в размере 13%, еслииное не предусмотрено в НК.

Статьей 208 НК предусмотреныподпадающие под налогообложение доходыфизического лица от источников вРоссийской Федерации, а в ст. 217 НКуказываются доходы, освобожденные отналогообложения.

Кроме налоговых удержанийобязательны другие удержания в порядке,предусмотренном федеральнымзаконодательством. Например, из заработнойплаты удерживают штрафы за нарушенияналогового или административногозаконодательства, алименты нанесовершеннолетних детей, производятудержания по исполнительным документами т.д.

Согласно п.3 ст.

28 Федеральногозакона «О профессиональных союзах, ихправах и гарантиях деятельности» от 12января 1996 года № 10-ФЗ при наличииписьменных заявлений работников,являющихся членами профсоюза, работодательежемесячно и бесплатно перечисляет насчета профсоюза из их заработной платычленские профсоюзные взносы в соответствиис коллективным договором или соглашением.Издания приказа для удержания взносовне требуется. Размеры и порядокпроизводства удержаний устанавливаютсяв коллективном договоре или уставепредприятия.

По соглашению работодателяи работника возможно удержание иззаработной платы платежей по добровольномупенсионному, медицинскому, имущественномуи т.д. страхованию, в связи с выполнениемобязательств по кредитам, займам и т.д.

Часть 2 ст.137 ТК устанавливаетслучаи, когда необходимо компенсироватьпотери работодателю: для возмещениянеотработанного аванса, выданного всчет заработной платы, командировкиили при переводе в другую местность.

Работодатель имеет правоудержать из заработной платы суммы,излишне выплаченные вследствие счетнойошибки, или если орган по рассмотрениюиндивидуальных трудовых споров признаетвину работника в невыполнении нормтруда (ч.3 ст.155 ТК) или простое (ч.3 ст.157ТК). В соответствии со ст.

248 ТК работодательимеет право удерживать с работникасуммы за причиненный по его вине ущербв размере, не превышающем среднемесячногозаработка.

При расторжении трудовогодоговора до окончания того рабочегогода, в счет которого работник получилежегодный оплачиваемый отпуск (какосновной, так и дополнительный),работодатель имеет право удержать частьзаработной платы за неотработанные дниотпуска.

В первую очередь производятсяобязательные удержания налога на доходыфизических лиц в соответствии с налоговымзаконодательством РФ. Вслед за этимпроизводятся удержания по исполнительнымдокументам, а затем — удержания поинициативе администрации. При производствеудержаний по инициативе администрацииих последовательность определяетсяработодателем самостоятельно.

Источник: https://works.doklad.ru/view/wpw5cprSpaw.html

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Виды удержаний из заработной платы

Финансовые службы организации вправе удерживать деньги из заработной платы своих сотрудников только в случаях, установленных законом. Об этом говорится в ст.137 Трудового Кодекса.

Основываясь на нормах ТК и других НПА (Налоговый, Семейный Кодекс и т.д.), выделяют следующие виды удержаний:

  • Обязательные;
  • Удержания из заработной платы по инициативе работодателя;
  • По желанию самого сотрудника.

Обязательные удержания

Такие удержания наниматель производит из зарплаты своего сотрудника в обязательном порядке независимо от воли сторон. Основаниями их взыскания выступают налоговое законодательство и исполнительные листы в отношении работника.

Единственный налог, вычитаемый из зарплаты – это НДФЛ (налог на доходы физических лиц), ему посвящена 23 глава НК. Размер налога в большинстве случаев составляет 13% от доходов работника: оклад, премия, отпускные и т.д.

В ст.217 НК указаны те выплаты, из которых не производится удержание НДФЛ, например, выплаты за больничный лист (больше о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно узнать тут), пособие по беременности и родам и т.д.

Второй вид обязательных удержаний регулируется Законом «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ, принятым 2 октября 2007 (далее — Закон). В соответствии со ст.98 наниматель должен удерживать деньги из заработной платы своего сотрудника с момента передачи ему исполнительного листа приставом или взыскателем (когда сумма долга не больше 25 000 рублей).

Чаще всего исполнительный лист приходит на работу из-за долга по:

  • алиментам;
  • решению суда о возмещении материального или морального вреда;
  • приговору суда с указанием на возмещение вреда, нанесённого преступлением, либо на исполнение наказания, например, удержание штрафа из заработной платы работника.

Удержания по исполнительным листам надо проводить не позже 3 дней после начисления зарплаты.

Удержания по инициативе нанимателя

Работодатель может стать инициатором лишения работника части зарплаты только в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Ст.137 ТК содержит закрытый перечень таких ситуаций:

  1. Сотрудник не отработал выданный ему аванс. Речь может идти также об авансе, который наниматель выдал работнику на командировку. Такой случай может произойти, если после выплаты аванса работник, например, уволился или ушёл в отпуск.
  2. Работнику выдали больше заработной платы чем нужно в связи со счётной ошибкой. Удержание можно провести не позже одного месяца со дня ошибки.
  3. Сотрудник признан КТС или судом виновным в простое (ч.3 с.157 ТК) или невыполнении норм труда (ст.155), в следствие чего ему выплачена излишняя зарплата.
  4. Сотрудник причинил работнику материальный ущерб. Для этого работник должен быть соответствующим образом привлечён к материальной ответственности (ст.241-243 ТК), то есть необходимо произвести удержание из заработной платы материального ущерба. Кроме того, все удержания и вычеты из заработной платы не могут быть больше среднемесячного дохода сотрудника. В противном случае нанимателю нужно обращаться в суд и взыскивать сумму по исполнительному листу.
  5. Увольнение лица до конца года, за который он уже получил полный отпуск. Удержание будет правомерным только при увольнении по конкретным основаниям. Например, расторжение трудовых отношений в связи с сокращением штата или ликвидацией организации не предоставляет возможность для такого удержания. Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7015-situatsii-v-kotoryh-rabotodatel-vprave-uderzhat-otpusknye.

Важным моментом является то, что удержания по инициативе работодателя могут иметь место только при согласии на это работника. При отсутствии такового принять решение о вычетах из зарплаты может только суд.

Удержания по инициативе работника

Дополнительно

Кроме того, по желанию работника часть его зарплаты может перечисляться:

  • на депозитный счет в банке;
  • на оплату обучения в любом учебном заведении;
  • на оплату услуг (например, за интернет);
  • на счет третьих лиц в виде материальной помощи.

Сотрудник может добровольно просить удерживать определённую сумму денег из своего заработка на конкретные цели. Чаще всего такие расходы идут на:

  • взнос в профсоюз;
  • дополнительные добровольные взносы по страховке (медицинской или пенсионной);
  • погашение долга, взятого у работодателя;
  • выплаты по банковскому кредиту;
  • благотворительные взносы.

Затраты, связанные с такими вычетами, например, комиссия банку, ложатся на работника.

Заявление на удержание из заработной платы, написанное по образцу, является необходимым основанием, подтверждающим добровольность действий работника. Оказание давления на сотрудника со стороны работодателя для осуществления тех или иных выплат является грубым нарушением норм законодательства о труде.

Скачать образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Доходы, с которых нельзя проводить удержания

Статья 101 Закона называет все виды доходов, с которых не может производиться удержание, к ним в частности относятся:

  • Деньги, выплачиваемые за вред, причинённый здоровью человеку (из этих сумм могут быть удержаны алименты или возмещение вреда в связи с потерей кормильца).
  • Выплаты работникам, повредившим здоровье, при исполнении служебных обязанностей, а также членам их семьи, в случае смерти сотрудника. О возмещении затрат работнику в результате несчастного случая на производстве читайте по ссылке https://otdelkadrov.online/8173-kompensatsiya-neschastnogo-sluchaya-na-proizvodstve-vidy-vyplat-sotrudniku.
  • Компенсационные выплаты: при командировке, переводе в другой населённый пункт, при выходе из строя рабочего инструмента, принадлежавшего работнику.
  • Выплаты по потере кормильца.
  • Пособие по уходу за ребенком.
  • Единожды уплачиваемая материальная помощь в связи со смертью близкого, рождением ребенка, вступлением в брак, чрезвычайной ситуацией или стихийным бедствием.
  • Компенсация (полная или в части) стоимости путёвок, которую производит работодатель своим сотрудникам.

Смотрите в ролике об удержании из заработной платы сотрудников

Обязательные

В соответствии с п.2 ст.99 Закона при необходимости удержания по 2 или более исполнительным листам, общая сумма вычетов не должна превышать половины от чистого дохода человека. То есть заработной платы за вычетом НДФЛ.

Исключениями из правила являются обязательные удержания из заработной платы по уплате алиментов, по возмещению вредных последствий преступления, возмещению вреда здоровью, вреда связанного со смертью кормильца. В таких ситуациях максимальный размер вычетов – 70%.

Организация имеет право удерживать деньги из зарплаты своего сотрудника, а также из сумм, которые приравниваются к зарплате: премий, доплат, бонусов, надбавок и иных вознаграждений.

По инициативе работодателя

Статья 138 ТК определяет максимальный размер таких удержаний в 20% от заработка. При этом сначала из заработной платы вычитаются обязательные удержания, а из оставшейся суммы вычитают 20%.

По инициативе работника

Удержания такого вида являются фактически правом самого сотрудника распоряжаться своей заработной платой. Поэтому по заявлению работника может удерживаться полностью вся зарплата.

Источник: https://otdelkadrov.online/5617-kak-proizvodyatsya-obyazatelnye-uderzhaniya-iz-zarabotnoi-platy-inye-vidy-vychetov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.