+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка ЕНВД в 2018 году

Содержание

Енвд за 2018 год – расчет размера налога

Ставка ЕНВД в 2018 году

ЕНВД за год – расчет этого значения может быть сделан как по факту (по завершении года), так и для получения плановой цифры (перед началом или в течение расчетного периода). Рассмотрим, какие способы применяют при таких расчетах.

Период, с которым НК РФ связывает расчет вмененного налога

Рассчитываем годовой налог при вмененке по факту

Рассчитаем плановую величину ЕНВД за год (пример)

Итоги

Период, с которым НК РФ связывает расчет вмененного налога

Обязанность исчислять вмененный налог возникает по завершении каждого очередного квартала, поскольку такой период для этого платежа является налоговым (рассчитываем 346.30 НК РФ). В базу расчета при этом берутся данные только лишь за последний квартал (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Такие правила приводят к тому, что за период, равный году, осуществляется расчет четырех самостоятельных сумм, при исчислении которых не формируются цифры, определяемые нарастающим итогом (ни в части базы, ни по сумме налога). То есть величину налога, подлежащую уплате за год в целом, законодательство рассчитывать не требует.

Вместе с тем объем уплачиваемой за год суммы может представлять интерес как для собственников бизнеса, так и для иных инстанций (например, контролирующих или кредитных). Причем вариантов оценки может быть несколько:

  • с определением фактически приходящейся на год величины платежа, включающей в себя суммы, либо уплаченные за этот период, либо начисленные по отношению к этому периоду;
  • с расчетом плановых (ориентировочных) цифр, позволяющих оценить общий объем расходов на налог по отношению к предстоящему или текущему (но еще не завершившемуся) году.

Первый из вариантов расчета будет основан на реальных данных и даст цифры, не подлежащие дальнейшей корректировке. При втором процедуру исчисления налога можно делать несколько раз для уточнения конечного результата.

Рассчитываем годовой налог при вмененке по факту

Относящаяся к году фактическая величина вмененного налога может представлять собой результат сложения сумм:

  • Уплаченных в течение рассматриваемого периода. Тогда туда войдут значения начислений, относящихся к последнему кварталу года, предшествующего расчетному, и суммы, начисленные за 1−3 кварталы расчетного года. Это позволит оценить величину платежей, реально произведенных в течение года.
  • Начисленных за расчетный год. В этом случае складывать придется значения налога, относящиеся к 1–4 кварталам расчетного года. Эта сумма даст представление о соотношении полученного за год дохода и приходящегося на этот же период налога.

Покажем исчисление годовой величины налога на примере расчета ЕНВД за 2018 год.

В 2018 году ООО «Поиск» осуществило 4 платежа по налогу:

  • в январе — 28 000 руб. за 4 квартал 2017 года;
  • в апреле — 30 000 руб. за 1 квартал 2018 года;
  • в июле — 32 000 руб. за 2 квартал 2018 года;
  • в октябре — 32 000 руб. за 3 квартал 2018 года.

За 4 квартал 2018 года тоже начислена сумма 32 000 руб., но платеж по ней будет осуществлен в январе 2019 года.

Годовая величина налога составит:

  • в расчете от сумм, уплаченных за год: 18 000 + 30 000 + 32 000 + 32 000 = 112 000 руб.
  • в расчете от начисленных за год сумм: 30 000 + 32 000 + 32 000 + 32 000 = 126 000 руб.

Разница в фактических величинах, определенных по разным вариантам расчета, может оказаться достаточно существенной.

Рассчитаем плановую величину ЕНВД за год (пример)

Плановую величину налога на предстоящий год, за который еще не делались начисления по нему, часто бывает достаточно исчислить в ориентировочной сумме умножением величины планируемого вмененного годового дохода на действительную для периода ставку.

Как рассчитать доход за год при ЕНВД для такого вычисления? Сделать это можно как умножением 12-кратной величины базовой доходности (скорректированной на коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент) на ориентировочную среднюю для года величину физического показателя, так и детализировав такой расчет с учетом планируемого изменения физического показателя в течение расчетного периода.

При намерении исчислить плановую сумму налога по текущему году, уже имеющему кварталы (но не все четыре) с рассчитанным для них фактическим налогом, вычисление ориентировочной цифры будет осуществлено только для тех кварталов, в которых расчетов от факта нет. При этом можно воспользоваться нашим онлайн-калькулятором.

Рассмотрим пример планового расчета ЕНВД за год, в котором уже имеют место начисления, относящиеся к 1–3 кварталам.

ИП Соколов И. М., работающий в 2018 году на вмененке в сфере бытовых услуг и имеющий 1 работника, планирует в 4 квартале заключить трудовой договор с еще одним физлицом.

Он хочет понять, какой при этом окажется ориентировочная величина годового платежа по ЕНВД. Начисления налога за 1–3 кварталы сделаны. Их общая сумма составляет 37 827 руб.

Региональный коэффициент для места осуществления деятельности равен 1.

В этой ситуации ориентировочный расчет осуществляется применительно к 4 кварталу года с учетом увеличенного физического показателя:

7 500 руб. × 1,868 × 1 × 3 чел. × 3 мес. × 15% = 18 914 руб.;

где:

7 500 — величина месячной базовой доходности для сферы бытовых услуг, приходящаяся на 1 работника;

1,868 — значение коэффициента-дефлятора для 2018 года;

1 — величина регионального коэффициента;

3 чел. — увеличенное число работников;

3 мес. — число месяцев в 4 квартале, на которые может прийтись увеличившееся число работников;

15% — ставка налога, действующая в регионе.

Общая же ориентировочная величина годового налога составит: 37 827 + 18 914 = 56 741 руб.

Отметим, что в приведенном примере ни в фактических, ни в плановых в начислениях не учтены суммы, на которые можно уменьшать начисленный налог.

Итоги

Согласно требованиям НК РФ вмененный налог является платежом, рассчитываемым по итогам каждого из кварталов года. При этом ни один из показателей не определяется нарастающим итогом, т. е. годовая величина ЕНВД в официальных отчетах не фигурирует.

Однако она может оказаться востребованной в целях планирования или контроля как собственниками, так и иными лицами.

В этом случае ее рассчитывают, применяя вычисление либо по фактическим данным (если речь идет об уже завершившемся годе), либо от плановых цифр (если год является предстоящим или текущим, но еще не завершившимся).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/raschet_envd/envd-za-2018-god-raschet-razmera-naloga/

Ставки налога енвд в 2018 году

Ставка ЕНВД в 2018 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.
  • Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

    Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

    БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

    ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

    К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

    К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

    Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале.

    Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

    ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб.

    Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

    Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

    ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

    К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.

    К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

    Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.

    Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб.

    Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для рекламы

    В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

    Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

    ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

    К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868.

    К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

    Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,868*1*15% = 5 604 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 604*3 = 16 812 рублей.

    Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

    Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

    ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

    К1 снова и всегда = 1,868.

    К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

    Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб.

    Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

    Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

    ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

    К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один.

    К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

    Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для общепита

    Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

    Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

    ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

    К1 в 2018 году остается неизменным для всех, это 1,868.

    К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

    Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,868*1*15% = 10 647,6 руб.

    Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 647,6*3 = 31 942,8 руб.

    Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

    Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

    Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

    В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

    Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

    К1 = 1,868, тут без вариантов.

    К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

    ЕНВД за месяц = 1000*36*1,868*1*15% = 10 087,2 руб., а сумма за квартал втрое больше: 30 261,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

    Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

    Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

    К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868.

    Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

    ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб.

    Пример расчета ЕНВД для вендинга

    При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

    Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

    Источник: http://advokatee.ru/stavki-naloga-envd-v-2018-godu/

    Ставка енвд в 2018 году для ип

    Ставка ЕНВД в 2018 году

    До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

    Применение ЕНВД в 2018 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Суть в следующем: действие абзаца 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, который разрешал некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД с персоналом свыше 100 человек, заканчивалось 31.12.2017. Но «дэд лайн» перенесли: данное ограничение не действует тоже ещё 3 года – до 31 декабря 2020.

    ООО «Гуру» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

    Изменения ЕНВД в 2018 году

    • организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
    • предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

    На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

    Ставка налога енвд в 2018

    Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других.

    Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г.

    он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

    Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

    Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2018 году

    С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

    1. Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
    2. Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
    3. Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
    4. При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
    5. Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
    6. Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
    7. Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.

    Еще почитать:  Узнать наличие налогов по инн физического лица

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

    Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

    Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

    Установленные ставки ЕНВД в 2018 году

    Благодаря этому, для организации или же для ИП открывается возможность становления плательщиком вмененного дохода. В свою очередь, ЕНВД позволяет организации не платить обычные налоги, которые попадают под действие «вмененки». На сегодняшний день, общая ставка налога на усредненный доход составляет 15% от прибыли.

    • Системы налогообложения, которые вводятся специально, способны на значительную часть освободить индивидуальных предпринимателей от налогов.
    • Форма сдачи ЕНВД ежемесячной и ежегодной отчетности, относительно стандартной системы налогообложения, значительно проще. Это позволяет сэкономить большое количество времени, нервов и сл. Естественно, что существует определенные ограничений для организаций, в частности, численность сотрудников и т.д.
    • В 2018-ом году, ставка вмененного налога для организаций, относящихся к категории малого бизнеса, будет повышена до 16-ти процентов. В связи с событиями последних пары лет, положение малого бизнеса в нашем государстве достаточно трудное. Возможно, что данная манипуляция позволит стабилизировать ситуацию.
    • Государства обладает возможность снижения ставок по единому налогу на вмененный доход в конкретном регионе. Если обратиться к статистическим данным, то по прогнозам, снижение ставки позволить уменьшить оборот на пять процентов. К слову, на текущий момент он составляет примерно 6%. Данное утверждение правдиво для организаций, в которых объектом налогообложения является не прибыль.
    • Будущие модернизации также затронут индивидуальных предпринимателей, деятельность которых проходит в области бытовых услуг. Помимо этого, также корректировка положений закона и его ставок коснутся тех организаций, которые после создания получили право «налоговых каникул» на два года.

    Источник: http://uristtop.ru/roditelskie-prava/stavka-envd-v-2018-godu-dlya-ip

    ставка налога енвд в 2018

    Ставка ЕНВД в 2018 году

    Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по  отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других.

    Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г.

    он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

    Для выбора ЕНВД предприятие должно соответствовать установленным законом параметрам.

    1. Численность работников за год – до 100 человек.
    2. При образовании компании вследствие объединения других юридических лиц их доля не должна превышать ¼.
    3. Компания не является плательщиком единого сельхозналога.
    4. ИП или компания не входит в простое товарищество.
    5. ИП или компании, имеющие на балансе автозаправочные станции, которые сдают в аренду.

    Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

    Бланк декларации ЕНВД и образец его заполнения можно скачать в нашей статье по ссылке.

    Размер ставки налога по ЕНВД

    Ставка налога установлена в п.2 ст. 346 НК РФ. Ее коэффициент – 15%. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут уменьшить сумму налога в рамках закона. Максимально допустимое сокращение – не более 50%. Пути следующие:

    • взносы в пользу ПФР;
    • выплаты по ОМС;
    • ранее внесенные средства, рассчитанные на случай потери трудоспособности, по беременности и родам;
    • социальные отчисления для компенсации несчастных случаев.

    Сумма уменьшения будет зависеть от разновидности выбранного взноса, а также их общей суммы.

    В то же время компании и предприниматели, выбравшие ЕНВД, освобождаются от ряда обязательных платежей. К примеру, для организаций исключаются следующие налоги:

    • на прибыль;
    • на имущество, непосредственно задействованное в бизнес-процессах, подпадающих под ЕНВД;
    • единый социальный налог. Он исключается для физических лиц, которые ведут деятельность, подпадающую под ЕНВД.

    Выбирая ЕНВД, ИП освобождают себя от необходимости уплаты ЕСН, имущественного налога и НДФЛ.

    Показатели для расчета

    В качестве расчетной базы для ЕНВД берется не сумма выручки или прибыли, а вмененный доход. Ставка налога ЕНВД в 2018 году рассчитывается с применением следующих показателей:

    • физические. Они подразумевают количественное выражение ресурсов, задействованных в производственном процессе. Пример: количество работников, квадратных метров площади, единиц оборудования и т.д.;
    • доходность на базовом уровне – условно взятый объем дохода за один календарный месяц;
    • коэффициенты для корректировки. Их два. Первый устанавливается Министерством Экономики, второй – местными уполномоченными органами. Первый коэффициент применяется с 2014 г. в размере 1.672. Учитывая индивидуальность второго коэффициента, конечная сумма будет зависеть от региона деятельности субъекта бизнеса.

    Порядок расчета

    При расчете каждый вид деятельности рассматривается по отдельности. Во избежание ошибок, следует взять максимально точные обозначенные показатели.

    Формула простая:

    Сумма налога = (база для налога х ставка по региону) – социальные отчисления.

    Формула для определения базы для налога:

    Сумма налога = ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные (физические) показатели.

    На следующем этапе расчетов применяются индивидуальные коэффициенты для каждого вида деятельности. Ставка налога ЕНВД 2018 по регионам устанавливается для каждой области местными властями. Информацию публикуют в местных изданиях и сайтах подразделений.

    Пример расчета

    В Ханты-Мансийском округе установлен коэффициент в размере 0,8. Коэффициент по виду деятельности индивидуального предпринимателя равен 1,56. Процесс производства занимает 40 м2 площади. Базовый уровень доходности равен 1900 руб. Как найти сумму ЕНВД?

    Формула следующая:

    ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные показатели х коэффициент по виду деятельности х местная ставка х 15%.

    В данном случае:

    ЕНВД = 1900 х 40 х 1,56 х 0,8% х 15%

    Сумма – 14 227 руб. Такая сумма начисляется на один месяц. Учитывая тот факт, что ЕНВД сдается ежеквартально, сумму умножается на 3. Это и будет конечная сумма ЕНВД.

    Отчет следует сдавать в регламентированные сроки. Если будут обнаружены нарушения, то грозит штраф в солидной сумме. Например, деятельность без постановки на учет предполагает наложение штрафа минимум 40 тысяч руб.

    Источник: https://okbuh.ru/envd/stavka-envd-v-2018

    Виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2019 году – ставка налога, применяется или нет

    Ставка ЕНВД в 2018 году

    Ведение бизнеса обязательно связано с оплатой налогов. ЕНВД как для предпринимателей, так и для организаций относится к специальным налоговым системам, которые используются государством для взимания налогов с тех, у которых проконтролировать доходность составляет большую сложность.

    Режим налогообложения в виде ЕНВД имеет много преимуществ. Предприниматели имеют стабильную налоговую нагрузку, нет ограничения по основным средствам и доходам. Но воспользоваться такой системой могут не все.

    Одним из важных моментов этого налогообложения является определение возможных видов деятельности для его применения со стороны субъекта. Начиная свой бизнес, нужно самостоятельно уточнить, подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД в регионе.

    Нюансы и особенности

    Все нюансы любого вида налоговой нагрузки закрепляются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Особенностям и видам деятельности по ЕНВД посвящен пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В статье содержится полный список видов деятельности. Иных, не включенных в этот перечень, быть не может.

    С каждым годом планируется сокращение видов деятельности, которые смогут подпадать под ЕНВД. С 2021 года они должны быть убраны полностью. Это связано с тем, что режим «вмененки» отменят.

    В Налоговом кодексе есть один существенный нюанс. Здесь нет разграничений на виды деятельности на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и ООО. Закон предоставляет только общий перечень.

    Можно ли применять ЕНВД в Москве

    Одним из правил применения вмененного режима является возможность определения видов деятельности, в отношении которых он может быть направлен, местными властями.

    В Москве данная система налогообложения не применяется уже с 2012 года. Такие изменения были внесены в местное законодательство Законом города Москва № 3 от 26 января 2011 года. До этого режим вмененки применялся только в сфере наружной рекламы.

    На присоединенных к Москве территориях ЕНВД запрещен к расчету уже с 2014 года. Таким образом, использовать режим вмененки в Москве уже нельзя.

    Если организация или индивидуальный предприниматель в нарушении законодательства будет применять такой режим налогообложения, они будут обязаны в бюджет перечислить налоги в рамках общей системы.

    Исключением будут только те предприниматели, которые подали заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения. Кроме того, компанию, незаконно использующую ЕНВД, заставят заплатить штрафы и пени.

    Но возникнет и еще одна проблема, если использовался не тот налоговый режим, потребуется оплатить штраф за нарушение в сроках предоставления отчетности. Предприниматель обязан в установленный законодательством срок подать декларацию по тем видам налога, который они должны оплачивать.

    В 2019 году налогоплательщиков, работающих по вмененке ждет ряд изменений. Применение ЕНВД в 2019 году приведет к появлению нового порядка налогового расчета в связи с изменением коэффициента-дефлятора.

    Также изменения коснулись размера страховых взносов за ИП и наемных работников. Изменения, появившиеся в 2019 году, разделяются на базовые и косвенные.

    К базовым изменениям относятся:

    • увеличение срока проведения ЕНДВ;
    • продления сроков действия льгот для кооперативов в зависимости от численности сотрудников;
    • рост коэффициента дефлятора.

    К изменениям, которые косвенно затронули плательщиков ЕНДВ, относятся:

    • отсрочка введения онлайн-касс;
    • изменяется порядок уплаты взносов при доходе свыше 300 000 рублей;
    • увеличение максимальной суммы взноса при доходности свыше 300 000 рублей;
    • обновленный способ расчета страховых взносов фиксированного характера;
    • рост максимальной суммы дохода, когда взносы по сотрудникам будут рассчитываться по сниженному тарифу.

    В 2019 году было принято решение увеличить коэффициент с 1,798 на 1,868. Это привело к увеличению размера налога, который подлежит оплате в бюджет.

    Какие виды деятельности подпадают

    Налоговым кодексом выделяется 14 видов деятельности, подпадающих под ЕНДВ. Но при этом нужно учитывать, что виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2019 году никакие не применяются.

    В список для остальных регионов входят:

    • Бытовые услуги. Чтобы идентифицировать бытовые услуги как вид деятельности в 2019 году, используются коды Общероссийской квалификации. Для видов экономической деятельности используется код – ОКВЭД, для продукции – ОКП.
    • Ветеринарные услуги, лечение и профилактика заболеваний животных.
    • СТО, мойка автомобилей.
    • Платная автостоянка, сдача в аренду мест для автомобильного транспорта. Исключение составляют штрафстоянки.
    • Предоставление услуг грузоперевозок или пассажирских перевозок, если в организации менее 20 машин.
    • Розничная торговля через магазины или ларьки, площадь объектов должна быть не более 150 квадратных метров.
    • Торговля стационарно без торгового зала, а также с передвижных объектов.
    • Общепит без зала обслуживания и с залом обслуживания площадью до 150 квадратных метров.
    • Уличная реклама через установку специальных конструкций.
    • Реклама на транспортных средствах.
    • Предоставление услуг временного размещения и проживания, если площадь объекта не превышает 500 квадратных метров.
    • Сдача в аренду стационарных торговых точек, а также объектов нестационарной торговли.
    • Предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов под торговли и общепит.

    Эти виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе, но использовать их в своем субъекте можно только в том случае, если принят местный закон. Сам список по сравнению с 2017 годом не изменился, хотя ежегодно виды деятельности уменьшаются.

    Особенности классификации

    Существует особенная классификация видов деятельности.

    Применяемые по системе ЕНВД для индивидуальных предпринимателей виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС отличаются следующими различиями:

    • Код ОКВЭД должен использоваться для уточнения типов хозяйственных операций.
    • Во всех налоговых формах, это касается декларации, заявления, виды предпринимательской деятельности должны указываться в соответствии с приказом ФНС.
    • Код общего классификатора представляет собой структуру из 2-6 знаков, разделенных точками. Чаще всего в документах используется 4 знака.

    Коды ОКВЭД и ОКА в сфере бытовых услуг состоят более чем из 600 наименований.

    Что было запрещено в 2019 году

    Нельзя применять ЕНВД к следующим видам деятельности:

    • если организации ведут деятельность в качестве траста или простого товарищества;
    • сдача в аренду заправок;
    • организации общепита в учреждении социального характера.

    При использовании вмененки существуют определенные ограничения:

    Такой вид налогообложения не может быть использован, если:

    • средняя численность оформленных на работу человек за год превышает 100 работников;
    • в уставном капитале доля стороннего участия превышает показатель 25%;
    • организация была пригнана большим налогоплательщиком.

    Список видов деятельность необходимо уточнять ежегодно, так как в нем возможны изменения.

    Как перейти на этот вид налогообложения

    С 1 января 2013 года процедура перехода на уплату единого налога производится добровольно путем подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности.

    Это можно сделать при осуществлении трех видов услуг:

    • перевозка грузов и пассажиров;
    • размещение рекламы на транспортных средствах;
    • развозная или разносная розничная торговля.

    Снятие с учета производится также по заявлению в налоговый орган. ЕНВД может совмещаться с любым видом налогообложения. Это может быть патент, УСН, сельхозналог. При этом недопустимо применение нескольких режимов для одного вида деятельности.

    Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее пяти дней с начала предпринимательской деятельности подать заявление в налоговый орган. Образец заявления можно скачать на официальном сайте налоговой службы.

    Если ИП занимается развозным видом деятельности, переносной торговлей, то подача заявления осуществляется в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации ИП или ООО.

    Рассмотрение заявления и постановка на учет производится в течение пяти дней после приема заявления.

    Ведение отчетности

    ИП и ООО, работающие по системе ЕНВД, ведут только учет физических показателей. При этом не учитываются доходы и расходы. Исключением является совмещенный способ налогообложения. Если предприниматель использует УСН и ЕНВД одновременно, должен вестись отдельный учет налогов и расходов.

    В отчетности должно отражаться каждый месяц вид деятельности, налоговая база, количество отработанных дней в квартале, сумма уплаченных страховых взносов, которая влияет на уменьшение ЕНВД, физические критерии, налоговая ставка.

    Если индивидуальный предприниматель не осуществляет хозяйственные операции, это не влияет на перечисление налога. В декларации должны быть указаны вмененные и прочие показатели. При этом уплата ЕНВД будет произведена по общему принципу.

    Если у индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, он должен предоставлять:

    • расчет по страховым взносам;
    • 4-ФСС;
    • СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М;
    • формы 2 и 6-НДФЛ.

    За нарушение уплаты налога и сроков предоставления отчетности предусмотрены штрафные санкции:

    • 5% от суммы ЕНВД, которая предоставлялась по отчетности, но при этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей;
    • 20% в период неперечисленных обязательств;
    • если сотрудники налоговой службы установят, что просрочка была допущена намеренно с целью уклонения от оплаты налога, размер штрафа будет увеличен в два раза.

    Индивидуальные предприниматели, работающие по вмененной системе, освобождены до 1 июля 2019 года от установки онлайн-касс. Это исключение не касается услуг общепита и организации розничной торговли.

    Не использовать онлайн-кассы могут только ИП и ООО, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги общепита без наемных работников.

    Отличия для ИП и ООО

    При использовании ЕНВД и индивидуальные предприниматели, и организации уплачивают один налог, который заменяет оплату нескольких сразу.

    При ЕНВД индивидуальные предприниматели не оплачивают:

    Налог на доходы физических лицЭто действует только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, которая облагается единым налогом.
    Налог на имущество физических лицЭто положение действует в отношении имущества, которое используется в ведении предпринимательской деятельности.
    НДСКроме случаев оплаты импорта товаров.

    ООО не оплачивает следующие налоги, если они работают по ЕНВД:

    Налог на прибыль организацииЭто касается только прибыли от бизнеса, облагаемого единым налогом.
    Налог на имущество организацииЭто только для той части, которая облагается единым налогом.
    НДСКроме уплаты НДС по импорту товаров.

    Оплата всех остальных налогов и сборов производится в стандартном порядке. Так, например, ни ИП, ни ООО не освобождаются от оплаты транспортного налога.

    Сроки уплаты

    Для индивидуальных предпринимателей, которые работают по системе ЕНВД, установлена квартальная отчетность. То есть, они должны подавать декларации и перечислять все обязательства в конце каждого квартала.

    Предоставление формы должно производиться в ФНС не позднее 20 дней после окончания отчетного периода.

    Если крайний срок предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то дата переносится на первый рабочий, следующий за выходным.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Источник: https://jurjur24.ru/vidy-dejatelnosti-dlja-envd-v-moskve-v-tekushhem-godu/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.