+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Содержание

Какой будет штраф за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Форма 6 является обязательной с 2016 года. Все юридические лица, которые являются налоговыми агентами, обязаны подавать ее в сроки, утвержденные законодательством.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ будет назначен и организации, и руководителю. Кроме того, на расчетный счет контролирующие органы наложат арест за просрочку более 10 дней.

Рассмотрим подробно все меры, которые могут быть применены при непредставлении расчета.

Законодательство

Налоговики не будут ждать окончания камерального контроля. Если отчет не поступит вовремя, штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Это норма прописана в статье 126 пункт 1.2 НК РФ. Данная мера касается не только несвоевременной сдачи, но и за непредставление 6-НДФЛ в течение года.

Это важно! Если отчетный документ по форме 6 не будет передан в налоговую в течение 10 дней после окончания срока, организация может лишиться возможности пользоваться банковскими счетами. Данная мера определена в статье 76 пункт 3.2 НК.

Руководителю организации за несданный 6-НДФЛ будет выписано административное взыскание в размере от 300 до 500 рублей согласно статье 15.6 Кодекса АП РФ.

Эта мера может быть принята налоговиками самостоятельно без обращения в судебные инстанции.

Расчет санкций начинается со дня, следующего за датой предоставления отчетности, до дня его сдачи в налоговые органы согласно статье 126 пункт 1.2 НК.

Сроки на предоставление 6 НДФЛ

В НК четко прописаны сроки представления показателей в контролирующие органы:

  • Данные за квартал должны быть представлены не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата выпадает на выходные дни, срок переносится на первый рабочий день после установленных сроков. Данная норма прописана в статье 6.1 пункт 7 НК;
  • дата представления данных за год – 1 апреля года следующего за отчетным.

В 2017 году в связи с выходными днями была смещена дата подачи за 1 квартал – 2 мая. Для 2 и 3 квартала даты сдачи – 31 июля и 31 октября соответственно.

Следует знать! Представлять форму обязаны все работодатели, которые имеют в штате наемных работников и начисляют им доходы. Только при отсутствии сотрудников и облагаемых налогом доходов дает право нанимателю непредставления 6-НДФЛ в налоговую.

Ответственность за непредставление

Налоговики назначат штраф за непредоставление отчета 6-НДФЛ в течение десяти рабочих дней после сдачи расчета. Если опоздание менее месяца – штраф составит 1 000 рублей. Если срок непредставления расчета окажется больше, сумма санкций будет увеличена на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Пример расчета штрафа за опоздание с подачей расчета в течение текущего года

Компания сдала в 6-НДФЛ за 2 квартал 3 августа. Почитаем, какое наказание грозит компании за непредставление данных в положенное время:

  • Количество дней просрочки – 3, это меньше месяца;
  • сумма штрафных санкций за непредставление до месяца составит 1 000 х 1 мес. = 1 000 рублей.

Если субъект хозяйствования не подал отчет в течение 10 дней с момента окончания срока представления, это может привести к наложению ареста на банковские счета. Однако федеральная налоговая служба перед принятием такой меры рекомендует проверить, является ли компания налоговым агентом. Такая мера отражена в письме ГД-4-11 / 14515 от 9 августа 2016 года.

Налоговики могут проверить, были ли поступления в казну в текущем периоде по налогу на доходы физических лиц. Если факт подтвердится, расчетный счет будет заблокирован в связи с непредставлением 6-НДФЛ.

Может возникнуть такая ситуация, когда организация не представила документ по форме 6 в связи с тем, что не является налоговым агентом. Тем не менее, налоговики заблокировали банковский счет. В таком случае, необходимо подготовить и подать нулевой отчет.

Можно вместо отчета подать в ИФНС справку об отсутствии деятельности в произвольной форме, в которой следует указать причины непредставления расчета.

В обоих случаях блокировка должна быть снята на следующий день после представления формы или справки. Данная норма прописана в статье 76 пункт 3.2 НК.

В течение одних суток банковская организация возобновит операции по расчетному счету.

Суммы штрафов за опоздание НДФЛ-6 следует перечислять на КБК (в поле 104) 18211603010016000140. В поле 106 следует указать код «ТР». В поле 107 – срок проведения требования. В полях 108 и 109 следует отметить номер и дату платежного поручения.
Суммы взысканий за несвоевременное перечисление НДФЛ оформляются аналогичным образом.

Итоги

Следует помнить, за непредставление отчета 6-НДФЛ штраф достаточно большой. Кроме этого, через 10 дней все банковские счета будут заблокированы, а должностные лица могут быть привлечены к административному взысканию. Самое минимальное наказание – 1 000 рублей. Лучше не забывать о такой обязанности и сдавать расчеты вовремя.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами (выплачивают доходы физическим лицам или работникам), имеют обязанность сдавать различную отчетность по своим работникам. В числе таких документов 6-НДФЛ, которая оформляется по всем сотрудникам и сдается один раз в квартал.

Из статьи вы узнаете, несут ли организации и ИП ответственность за сдачу расчета 6-НДФЛ в 2018 году не вовремя, а также может ли быть наложен штраф за документ, который был сдан вовремя.

Общие сведения о 6-НДФЛ в 2018 году

Форму 6-НДФЛ в 2018 году сдают все хозяйствующие субъекты, выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц, а также сдающие справку 2-НДФЛ (для отдельного работника), а именно:

  • ИП;
  • организации;
  • ГУП;
  • ООО;
  • АО.

Расчет 6-НДФЛ содержит сведения:

  • о суммах, которые были начислены (выплачены) наемным сотрудникам;
  • о налоговых вычетах (положенных работникам по законодательству);
  • об НДФЛ (рассчитанном, удержанном, а затем перечисленном в бюджет государства).

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИНФС по всем физическим лицам, работающим у ИП или в организации.

Форму 6-НДФЛ сдают за такие периоды (на основании пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ):

  • за 1 квартал (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за полугодие (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за 9 месяцев (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за год (не позже 1 апреля следующего года).

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в такие сроки:

Период сдачи расчетаСрок сдачи в 2018 году
за 1 квартал 2018 годадо 03 мая 2018 года
за полугодие 2018 годадо 31 июля 2018 года
за 9 месяцев 2018 годадо 31 октября 2018 года
за 2018 годдо 01 апреля 2019 года

1. Ответственность за сдачу с опозданием или не сдачу расчета 6-НДФЛ

Для тех организаций и ИП, которые не сдадут расчет по форме 6-НДФЛ вообще или сдадут с опозданием в 2018 году, предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Штраф за опоздание со сдачей расчета будет назначен в течение 10 дней с того числа, когда документ нужно было предоставить и составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (на основании пункта 1.2 статьи 126 НК РФ).

Кроме того, если 6-НДФЛ не будет сдан в течение десяти дней с установленной даты, то организации или ИП ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке. Об этом сказано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ, который разъяснила в письме № ГД-4-11/14515 от 09 августа 2016 года Федеральная налоговая служба РФ.

2. Ответственность за указание неправильных данных в документе

В случае если ИП или организация представили расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, то на них будет наложена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей. К самым распространенным ошибкам можно отнести неправильно указанные коды вычетов, показателей или сумм.

Размер штрафа может быть уменьшен, если было выявлено, что налоговый агент не занижал налог, отсутствовал факт нарушения прав физических лиц и он не создал негативных последствий для бюджета государства.

При этом штрафных санкций можно избежать, если сдать уточненный документ (на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность для должностных лиц за неверные сведения

Сразу отметим, что к административной ответственности, в соответствии со статьей 15.3 КоАП РФ, не могут быть привлечены:

Организацию (налогового агента) могут оштрафовать на сумму 300-500 рублей (на основании части 1 статьи 15.6 КоАП РФ).

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/6-ndfl-shtrafy

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

За несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ работодателю грозит штраф. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ – последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом.

Приближается время сдачи отчета по форме 6-НДФЛ? Мы хотим напомнить вам о содержащихся в налоговом и административном законодательстве санкциях за несоблюдение установленных сроков отправки и допущенные ошибки в 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами, выплачивающими вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам. Он содержит данные об исчисленных и отправленных в бюджет суммах подоходного налога по всем наемным работникам. Скачайте бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году:

Сроки сдачи 6-НДФЛ узаконены в ст. 230 НК РФ. Это последний рабочий день месяца следующего за отчетным кварталом:

  • Для 1 квартала 2019 года – 30 апреля;
  • Для полугодия 2019 года – 31 июля;
  • Для 3 квартала 2019 года – 31 октября.

Годовые сведения по форме направляются в инспекцию по 1 апреля наступившего года включительно. Пришедшиеся на выходные и нерабочие праздничные даты сроки сдачи сдвигаются вперед на ближайшие рабочие дни. Выплативший в отчетном квартале трудовой доход 25 и более работникам наниматель направляет форму по телекоммуникационым каналам связи.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Что считается непредоставлением отчета

Налоговый агент, задержавший сдачу формы даже на один день, обязан оплатить штраф за непредоставление 6-НДФЛ.

Квалификация нарушения не зависит от количества дней, недель или месяцев задержки отчета по удержанному и перечисленному подоходному налогу.

Период времени, прошедший между установленной НК РФ и фактической датой сдачи формы, оказывает существенное влияние на величину штрафных санкций.

Штрафы за несвоевременную сдачу и непредоставление отчета 6-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременное представление 6-НДФЛ составляет 1000 руб.  за все месяцы, прошедшие с законодательно определенного срока сдачи, считая полные и неполные. На основании ст.6 НК РФ отсчет просрочки начинается на следующий день после обозначившего его начало события.

Отсчитывать период задержки формы, чтобы определить размер штрафа за не вовремя сданный 6-НДФЛ, налоговый инспектор начнет с первого мая, августа, ноября или марта. Если дата сдачи пришлась на нерабочий день и перенесена, начало отсчета времени просрочки тоже сдвигается.

 Пример:

  1. Работодатель отправил отчет в ИФНС за 1 квартал 2018 года 15 мая. Срок сдачи по НК РФ – 3 мая. За неполный месяц с 4 по 14 мая штраф за просрочку 6-НДФЛ составит 1000 руб.
  2. Отчет за 2 и 3 квартал 2017 года налоговый агент сдал одновременно 17 ноября. Просрочка за 2 квартал с 1 августа по 16 ноября составила 3 полных и один неполный месяц, штраф 4000 руб. Отчет за 3 квартал задержан на 1 неполный месяц с 1 по 16 ноября – это еще 1000 руб.

ИФНС, скорее всего, не допустит такой длительной задержки отчета. Ст.76 разрешает налоговикам приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика после десятидневной задержки отчетности. В письме ФНС ГД-4-11/14515 от 09.08.

2016 года говорится, что основанием для принятия решения могу быть факты перечисления налога в отчетном периоде и отсутствие отчета.

Чтобы избежать санкций, некоторые организации, не производившие выплаты, подают нулевые формы, хотя закон этого не требует.

Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности по ст.15.6 КоАП РФ. Для него штраф за 6-НДФЛ, не сданную вовремя, составит от 300 руб. до 500 руб. ФНС предоставлено право принимать решение о штрафе самостоятельно, без решения суда.

Кбк в платежке за просрочку 6-ндфл

В платежном поручении на перечисление штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в поле 102 нужно внести следующие коды доходов:

  1. 18211603010016000140 – для санкций, предусмотренных в ст. 126 НК РФ.
  2. 18211603030016000140 – для административных штрафов за нарушения налогового законодательства.

Если санкции за нарушения КоАП выставлены персонально руководителю, оплата с расчетного счета учреждения не допускается.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

За недостоверные сведения в отчетной форме ИФНС может оштрафовать организацию на 500 руб. по ст.126.1 НК РФ. Разъяснения о том, за какие ошибки положены санкции, даны в письме ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года. В 6-НДФЛ это может быть арифметическая ошибка, искажение итоговой суммы.

Проверить заполнение 6-НДФЛ

Если недостоверные сведения обнаружены самим налоговым агентом и в ИФНС предоставлена уточненнаяформа, наказание в виде штрафа не применяется. Уменьшить размер санкций помогут смягчающие обстоятельства. В письме ФНС они перечислены:

  1. Ошибка в форме не повлекла возникновение недоимки по НДФЛ.
  2. Недостоверные сведения не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета.
  3. Не нарушены права физлиц.

Еще одно возможное нарушение – предоставление налоговым агентом с численностью работников свыше 25 человек отчета в бумажном варианте. По ст. 119.1 НК РФ штраф составит 200 руб.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102850-qqq-12-25-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.

На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.

Однако в связи с постоянными корректировками действующего законодательства многие предприниматели не знают о том, какие на сегодняшний день предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году и в каких ситуациях можно избежать подобного наказания.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Важные свойства

Оформление отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые касаются как оформления самой документации, так и сроков ее подачи налоговым органам.

Чем и кому грозят нарушения

Введение необходимости оформления отчетности 6-НДФЛ представляет собой отдельный элемент системы контроля над своевременностью и точностью ведения учета налогов в компании. Контроль в данном случае обеспечивается сотрудниками фискальной службы, которые отслеживают сроки подачи отчетности, точность проведенных расчетов, а также своевременностью начисления налогов в казну.

В случае нарушения правил действующего законодательства с работодателей в обязательном порядке взимается штраф, причем несоблюдение в данном случае расценивается по нескольким основным факторам:

  • отсутствие отчетности со стороны налогового агента при наличии у него соответствующих обязательств;
  • отправка отчетности позднее установленного законодательством срока;
  • недостоверность информации, указанной в поданном документе, причем в случае несоответствия указанной информации штраф накладывается только в том случае, если налоговый агент не подал в определенные сроки скорректированную документацию или же сдал ее уже после того, как ошибка была обнаружена уполномоченным инспектором налоговой службы;
  • некорректный способ отправки формы – бумажный метод предусматривается только для тех организаций, которые имеют среднесписочную численность сотрудников в пределах 25 человек, в то время как все остальные должны сдавать документацию в электронном виде.

Направление формы в отделение Налоговой службы предусматривает корректное ведение налогового учета в компании, и в случае несоблюдения установленных требований стоит быть готовым к тому, что в ближайшее время контролирующие органы наложат на организацию соответствующие штрафы.

Особенности оформления

Данный расчет включает в себя несколько листов. Первый – титульный, в котором указывается полное наименование самого документа.

После этого заполняется первый раздел, в котором указывается полный перечень обобщенных показателей, и затем оформляется второй раздел с указанием в нем дат и сумм полученной физическими лицами заработной и других видов выплат с последующим удержанием с них НДФЛ.

В процессе оформления отчетности за 2019 год нужно подавать документацию квартал, указывая показатели с нарастающим итогом. По окончанию года до 1 апреля должна подаваться отчетность за все последние месяцы.

Несвоевременная сдача

Наверное, каждый предприниматель сталкивался с такой ситуацией, когда на адрес компании приходит письмо от налоговой службы с указанием о наложении очередной меры административной ответственности в виде пени или же штрафа, вследствие чего сразу же указывается требование об оплате задолженности. На самом деле оформление 6-НДФЛ подчиняется определенным законодательным правилам, в связи с чем несоблюдение этих норм в конечном итоге может привести к наложению на компанию соответствующего штрафа.

Как уже упоминалось, оформление отчетности 6-НДФЛ требуется каждый квартал и за полный год в целом, причем за каждый документ предусматривается возможность наложения административной ответственности. Помимо этого, стоит учитывать, что сумма штрафа постоянно увеличивается, и с каждым следующим месяцем придется платить все больше и больше.

При этом стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность наложения штрафа не только на саму организацию, но еще и на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу соответствующей документации. В частности, соответствующие санкции могут быть наложены на руководителя компании или же главного бухгалтера.

Ошибки и недостоверные сведения

Наличие любых ошибок или неточностей в отчетности по форме 6-НДФЛ может привести к наложению соответствующего штрафа, причем данная санкция будет накладываться за каждую бумагу, которая была подана с наличием в ней каких-либо нарушений.

Статья 126.1 Налогового кодекса не включает в себя какой-то определенный перечень ошибок, которые могут признаваться как недостоверная информация, в связи с чем проверяющим предоставляется принимать решение непосредственно на местах.

В то же время сотрудники налоговых органов не должны бездумно накладывать штрафы на всех плательщиков. В частности, им не предоставляется возможности накладывать штраф за какие-либо ошибки в 6-НДФЛ в том случае, если компания своей ошибкой не привела к сокращению налогов, а также не нарушала права своих сотрудников, к примеру, на получение вычета.

Данная норма прописана в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/21695, опубликованном 16 ноября 2019 года.

Ранее представители Налоговой службы говорили о том, что наложение штрафа предусматривается за наличие любых ошибок в 6-НДФЛ, но если организация не занизила имеющуюся у нее сумму налога и не нарушила права своего сотрудника, то это будет рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства и штраф можно будет сократить. Такие основания были указаны в официальном письме Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованном 9 августа 2019 года.

При этом, как и в вышеуказанном случае, ответственность может быть наложена не только на организацию, но еще и на ответственных сотрудников.

Образец сообщения о непредставлении формы 6-НДФЛ

Положенные штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

В первую очередь, штрафная санкция может накладывать на организацию и уполномоченных лиц в том случае, если они опаздывают с оформлением и подачей отчетности. Таким образом, в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса прописаны точные сроки оформления документации.

В первую очередь, промежуточные документы нужно подавать в последний день месяца, который идет за отчетным периодом, которым признается первый квартал, полугодие и девять месяцев. Помимо этого, также предусматривается необходимость подачи годовой отчетности, которая должна подаваться по итогу отчетного периода до 1 апреля следующего года.

В случае обнаружения какой-либо задержки с подачей отчетности компания может столкнуться с двумя основными неприятностями.

Первая – это штраф на компанию или частного предпринимателя, на котором лежит обязанность налогового агента, сумма которого составляет 1 000 рублей за каждый месяц задержки. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса в расчет принимаются также неполные месяцы задержки.

Помимо этого, штраф может также накладываться на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу всей этой отчетности, то есть директора компании или же лица, занимающего должность главного бухгалтера.

Штрафная санкция в данном случае составляет от 300 до 500 рублей, в то время как частные предприниматели должны оплачивать штраф в соответствии со статьей 15.6 КоАП, и его сумма составляет от 100 до 300 рублей. Несмотря на то, что данная санкция является мерой административной ответственности, выписывают его прямо в отделении налоговой службы.

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Также стоит отметить тот факт, что если общая задержка будет составлять более десяти рабочих дней, то в таком случае расчетные счета налогового агента могут быть полностью заблокированы.

Отдельная мера будет накладываться в случае подачи документов с недостоверной информацией. В данном случае за каждую бумагу, в которой будет обнаружена ошибка или недостоверная информация, компания будет получать штраф в размере 500 рублей даже в том случае, если не будет зафиксировано опоздание по срокам.

Как уже упоминалось, действующий Налоговый кодекс не устанавливает никаких четких перечней ошибок, в связи с чем непонятно, что именно в данном случае считается недостоверными сведениями.

Все эти вопросы решаются инспекторами непосредственно на месте, в связи с чем рекомендуется уточнять любые обнаруженные искажения, потому что только наличие уточненного документа с правильной информацией может спасти от взысканий.

Прочие меры наказания

Помимо штрафных санкций, которые устанавливаются в законодательном порядке и имеют четкий перечень в Налоговом кодексе, для налоговых агентов, задерживающих подачу отчетности по форме 6-НДФЛ, предусматривается также мера в виде блокирования расчетного счета. Данная мера подтверждается пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса, а также официальным письмом Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованным 9 августа 2019 года.

Блокировка счета осуществляется полностью автоматически после того, как истечет 10 дней после крайней деты, предусмотренной для подачи отчетов за определенный период. Чтобы в дальнейшем разблокировать счет, налоговый агент должен будет подать все необходимые документы в ближайшее отделение Налоговой службы.

После того, как сданная отчетность будет предоставлена инспекторам налоговой службы, они уже смогут самостоятельно вынести решение о том, чтобы отменить принятую ранее меру наказание. Решение о снятии блокировки счетов передается в соответствующий банк, после чего процедура разблокировки осуществляется на протяжении 24 часов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtraf-za-nesdachu-6-ndfl/

Штрафы за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Несоответствие   отчета 6-НДФЛ установленным нормам и нарушение порядка сдачи его в налоговую инспекцию могут привести к серьезным последствиям, таким как штрафные санкции и блокировка банковского счета. Чтобы предотвратить возникновение подобных инцидентов, необходимо знать, какие виды нарушений облагаются штрафами.

Ответственные лица

Форма отчетности 6-НДФЛ отражает обобщенные данные по доходам всех физически лиц, заключивших трудовой договор с организацией или ИП. Документ сдается в налоговую службу ежеквартально с нарастающим итогом, то есть за первые 3 месяца года  (I квартал), полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал)  и год (IV квартал), соответственно.

В декларации 6-НДФЛ должны указываются следующие данные:

  • суммы денежных средств начисленные и выплаченные сотрудникам организации;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством;
  • размер подоходного налога, удержанного с дохода физических лиц в пользу государственного бюджета.

Ответственность за своевременное предоставление расчета 6-НДФЛ в ФНС несут все хозяйствующие субъекты, являющиеся налоговыми агентами (выплачивающие доход своим сотрудникам): ИП, ООО, ОАО,  ГУП и прочие организации.

Нарушения установленных законодательством норм и правил заполнения и сдачи документа в налоговые органы, может привести к последствиям в виде штрафов и блокировки банковского счета.

Виды штрафов

Организации и ИП могут получит штраф не только за нарушение установленных сроков сдачи отчета 6-НДФЛ, но и за приведение неверных данных или некорректное заполнение бланка.

Нарушение сроков сдачи документа

Если говорить о сроках предоставления отчетности 6-НДФЛ, то налоговый агент может быть оштрафован если:

  • расчет был представлен с опозданием;
  • расчет не был предоставлен вообще.

Длительность просрочки определяется со дня последнего для сдачи декларации в ФНС, и до момента предоставления расчета 6-НДФЛ по месту учета организации. Таким образом, за каждый полный и неполный месяц просрочки налагается штраф в размере 1 000 ₽.

В 2018 году отчитаться по декларации 6-НДФЛ необходимо в следующие дни:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год2 апреля 2018Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца)3 мая 2018Четверг
II квартал 2018 года (полугодие)31 июля 2018Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев)31 октября 2018Среда

Предположим, что в октябре организация не отчиталась за  III квартал перед налоговой инспекцией своевременно, и сделала это лишь 30 ноября. Сумма штрафа в этом случае составит 1 000 ₽. Но если организация предоставит отчетную документацию только 2 декабря, то штраф будет равен уже 2 000 ₽.  Такой порядок начисления санкций предусмотрен пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые службы начисляют штраф в размере 10 рабочих дней после того, как налоговый агент предоставил отчет, без ожидания камеральной проверки.

В соответствии с пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать  банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

Приведение недостоверных данных

За каждый расчет с использованием некорректных данных, штраф составляет 500 ₽.

  То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 3 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 1 500 ₽.

  Однако, если ошибки в расчетах были замечены должностными или иными лицами до проверки отчетной документации сотрудниками ФНС, штрафные санкции налагаться не будут (статья 126.1 НК РФ).

Налоговые инспекторы могут наложить штраф за любые ошибки в заполнении листов декларации: использование неверных кодов,, опечатки и грамматические ошибки, исправления, ошибки в арифметических расчетах и прочее. Однако, пункт 1 статьи 112 НК РФ предусматривает снижение размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства, приведенные в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года:

  • не зафиксированы попытки занижения налога;
  • не выявлено последствий неблагоприятных для государственного бюджета;
  • не были нарушены права физических лиц.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ предусматривает использование бумажного носителя только в том случае, если количество наемных сотрудников, получающих доход, не превышает 25 человек. В противном случае, происходит штрафа за ненадлежащий способ подачи документов.

Административные санкции для должностных лиц

Штрафным санкциям может быть подвергнута не только организация, но и должностные лица, ответственные за несвоевременное предъявление отчета 6-НДФЛ в органы ФНС. Согласно части 1 статьи 15.6 КоаП РФ, штраф для должностных лиц составляет от 300 до 500 ₽.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы к административной ответственности привлекаться не могут (статья 15.3 КоаП РФ).

Как оплатить штраф

Для оплаты штрафов по нарушениям норм и правил сдачи отчета 6-НДФЛ применяются коды бюджетной классификации (КБК). КБК представляет из себя числовой шифр, который призван направить платеж по назначению.

В платежном документе необходимо указать один из следующих КБК:

  1. «182 1 16 03010 01 6000 140» — для санкций, начисленных на основании статей 119.1, 126, 126.1 Налогового кодекса РФ.
  2. «182 1 16 03030 01 6000 140» — для санкций, начисленных на основании КоаП РФ.

Если в коде была допущена ошибка, штраф не может считаться неоплаченным, однако, необходимо будет обратиться в налоговую службу для уточнения платежа (в соответствии с Письмом Минфина РФ No 03-02-07/1/2145 от 19 января 2017 года)

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/shtrafy-za-narushenie-srokov-sdachi-6-ndfl-v-2018-godu.html

Перечислен ндфл с опозданием как отразить в 6 без штрафа

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Работодатель должен сообщить об этом налоговой инспекции и работнику. Не удержанный налог в форме 6 НДФЛ отразится по строке 080 годового отчета. Рассмотрим пример заполнения второго раздела отчета по подарку, с которого не получилось удержать НДФЛ.

Стоимость подарка 8 600 рублей. Заполнение отчета в обычной ситуации Второй раздел формы заполняется каждые три месяца. В поле 130 отражаются все выплаты работникам за текущий квартал, а в поле 140 — удержанные с них налоги.

Доходы заполняются общей суммой по всем физическим лицам, но отдельными строками по типу перечислений. Для каждой суммы вознаграждений работникам, в полях 100-120, заполняются три срока: дата получения дохода (фактическая), даты удержания и уплаты налога.

В поле 120 всегда проставляется последний день, когда НДФЛ может быть уплачен в соответствии с законом.

6-ндфл налог перечислен позже

Внимание Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

  • отсутствии перевода средств в бюджет;
  • частичной оплате;
  • нарушении сроков оплаты налога.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ. К ним относят:

  • отсутствие состава преступления;
  • наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
  • нарушителю не исполнилось 16 лет;
  • срок исковой давности истек.

Взыскание может применяться в течение трех лет с момента нарушения.
Эта норма прописана в статье 113 НК РФ. Статья 109. Специальные перерывы для обогревания и отдыха Статья 113.

Заполнение 6-ндфл при несвоевременной уплате налога

Тогда бизнесмен обратился в Конституционный суд, чтобы тот проверил конституционность положений ст. 123 НК РФ и п. 4 ст. 81 НК РФ. Суд постановил, что нормы статей не противоречат конституции, но подтвердил правоту бизнесмена.

Если бизнесмен заплатил задолженность и пеню за просрочку по НДФЛ раньше, чем о нарушении узнали налоговики, он не должен платить штраф. Причины просрочки не имеют значения. Появился прецедент.

Как это отразится на бизнесменах? Раньше налоговики штрафовали предпринимателей за просрочку по НДФЛ, если она не была связана с ошибками в декларации. Даже если бизнесмен исправлял нарушение самостоятельно.

Теперь инспектор не сможет выписывать штрафы независимо от причины просрочки. Главное — исправить нарушение раньше, чем его обнаружит налоговая.
Если штраф всё же назначат, можно смело судиться с налоговой. Учитывая прецедент, выиграть суд будет несложно.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-ндфл и ошибки в отчете

Что случилось? Налоговая теперь не может штрафовать предпринимателя за просрочку по налогу на доходы физических лиц, если тот сам погасил задолженность. Причина просрочки не имеет значения. Такое решение принял Конституционный суд по делу одного предпринимателя.

Во время выездной проверки налоговая обнаружила, что фирма перечислила НДФЛ позже срока. Инспекторы выписали штраф 299 403 ₽ и пеню 4896 ₽. Бизнесмен не согласился со штрафом и обратился в суд — доказать, что не должен платить штраф, потому что успел исправить ошибку до прихода налоговой.

Важно

В городском, районном и областном судах бизнесмену отказали, а в Верховном даже не приняли жалобу. Тогда он обратился в Конституционный суд. Конституционный суд молодец — подтвердил правоту предпринимателя и разрешил не платить штраф.

Статья

Когда сумма вознаграждения превышает 4 тыс. руб., стоимость подарка показывается по стр. 020, а необлагаемая база отражается в поле 030. НДФЛ с подарка в денежном выражении удерживается сразу. А вот с дара, в виде какого-то товара, он удерживается при первом перечислении денег этому сотруднику (зарплата, отпускные и др.). Сборы перечисляются в бюджет не позже следующего дня.

Часто случается, что подарок был получен сотрудником в одном периоде, а налог с него получилось удержать уже в другом. В отчете, за период, когда был получен доход, стоимость подарка учитывается в поле 020, при этом НДФЛ, который еще не успели удержать, по строке 080 не показывается.

В следующем квартале, когда НДФЛ уже будет удержан, бухгалтеру необходимо заполнить поля 100-120. Важно! Если налог не удержан в текущем календарном году, он не переходит на следующий год.

Налоговая не оштрафует за просрочку по ндфл, если вовремя исправиться

Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет. Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.

Порядок уплаты налога Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке.

При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Удержали налог, но забыли уплатить: как заполнить 6 ндфл в таких случаях

Решение Конституционного суда про штрафы от 06.02.2018 №6-П Больше налоговики не смогут штрафовать предпринимателей, которые самостоятельно исправили нарушение — решение Конституционного суда обязательно для всех. Что это значит? Если бизнесмен вовремя не перечислит НДФЛ, ему полагается штраф — 20% от неуплаченной суммы налогов (ст.

123 НК РФ). Бывает, бизнесмен допускает ошибку в бухучете или неправильно заполняет декларацию. Штрафа не будет, если он исправит ошибку, доплатит недостающую сумму налога и подаст уточняющую декларацию. Даже если это произойдет позже срока уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает два таких случая (п.
4 ст.

Какие положены штрафы за неуплату ндфл в 2018 году

Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ и опоздание с расчетом – в таблицах.

Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ За недостоверные сведения в 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать компанию на 500 руб. – статья 126.1 НК РФ. Кодекс не объясняет, что считать недостоверными сведениями.

Раньше ФНС говорила, что оштрафовать можно за любую ошибку в расчете (письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

Но если неточность не привела к недоимке и не нарушила права физлиц, проверяющие должны учесть смягчающие обстоятельства (ст. 112

НК РФ). К тому же, если компания нашла ошибку раньше проверяющих и исправила ее, штрафа не будет. Это прямо написано в пункте 2 статьи 126.1 НК РФ. Сейчас позиция налоговиков изменилась.

Теперь налоговики простят ошибки в 6-НДФЛ, если выполняются два условия. Первое условие – ошибка должна привести к недоимке по налогу.

Это возможно при:

  • внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
  • перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
  • переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
  • неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности. Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций. При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

  • технические ошибки программы;
  • смена руководства организации;
  • признание вины работодателем;
  • отсутствие задолженности по другим сборам;
  • социальная сфера деятельности учреждения.

Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое.

Источник: http://isp-nalog.ru/perechislen-ndfl-s-opozdaniem-kak-otrazit-v-6-bez-shtrafa/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.