+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ – раздел 2 декларации вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. Из нашей статьи вы узнаете, какие данные должны быть здесь отражены.

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Итоги

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета новый вид отчетности — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц.

Форма 6-НДФЛ представляется за период, который указывается на титульном листе в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

О том, как выглядит бланк отчета в его последней редакции, читайте в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Также следует помнить, что данный расчет необходимо сдавать по всем ОКТМО, используемым работодателем. Исключение будут составлять лишь ИП на ЕНВД и ПСН — они должны отчитываться по месту ведения деятельности.

Сам отчет состоит из двух разделов, в первом отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за весь отчетный период, второй предназначен для детализации относящихся к последнему кварталу отчетного периода дат начисления и выплаты доходов, удержания налога с них и срока, в который должен быть уплачен удержанный налог.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 1 необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода представления отчета.

В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиком от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 040 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 045).

В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 070–090) — также нарастающим итогом.

О заполнении строки 80 читайте в статье «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 2 требует знания ряда нюансов в части обложения доходов физлиц налогом на доходы. Порядок заполнения не всегда дает ответы на те вопросы, которые задают бухгалтеры в процессе формирования отчета.

О том, по каким вопросам в части заполнения 6-НДФЛ имеются разъяснения ФНС России, читайте в материале «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ».

В разделе 2 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию и перечислению налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета. Чтобы сформировать этот раздел, вам нужно весь доход, начисленный и выплаченный физлицам, разделить по датам и на каждую дату заполнить по несколько строк.

По строке 100 вы укажете день получения дохода. Здесь необходимо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, как рекомендуют нам налоговые органы. Например, днем получения зарплаты в целях начисления НДФЛ будет признаваться последний день месяца, за который этот вид дохода начислен.

Подробнее о заполнении этой строки читайте в статье «Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ».

ВАЖНО! Не перепутайте эту дату с днем выплаты денежных средств.

В строке 130 (рядом) вы укажете сумму имеющихся на эту дату доходов (не вычитая из нее налог!).

А вот рассчитанный по всем правилам налог налоговый агент обязан удержать из средств самого налогоплательщика (то есть физлица в нашем случае) в день выдачи ему денежных средств (ст. 226 НК РФ). Таким образом, в строке 110 «Дата удержания налога» вы укажете дату получения денежных средств физическим лицом и рядом, в поле 140 — сумму удержанного налога.

Строка 120 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2016 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных, в т. ч. по уходу за ребенком, и отпускных. Он перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором были сделаны такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, в поле 120 должен стоять день, следующий после выдачи денег. Однако эта дата подчиняется правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ, т. е. при ее совпадении с выходным она смещается на следующий за этим выходным будний день.

О нюансах внесения данных в строку 120 читайте в материале «Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ».

Итоги

Данные раздела 2 6-НДФЛ отражают сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода. Однако они должны увязываться с цифрами, попадающими в раздел 1, формируемый нарастающим итогом. При заполнении раздела 2 необходимо соблюдать ряд требований НК РФ, относящихся к правилам определения дат, отражаемых в 6-НДФЛ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_zapolnit_razdel_2_v_raschete_6ndfl/

Этапы заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Начиная с 2019 года к числу обязанностей большинства бухгалтеров добавилась необходимость заполнения декларации, связанной с подоходным налогом и получившей название 6-НДФЛ.

Это новая форма отчета для работодателей, со\держащая в себе информацию относительно людей, которые получили от налогового агента какую-то прибыль, размера этой прибыли, произведенных вычетов, а также высчитанного и удержанного подоходного налога.

Больше всего времени уходит на заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ, в котором в обобщенном виде приводятся данные о том, когда и в каком размере была получена прибыль, когда и в каком размере был начислен и удержан налог.

Зачем нужна эта часть

Необходимость в разделе 2 в 6-НДФЛ обусловливается в первую очередь требованием отражения конечной суммы доходов, которую от работодателя получило трудящееся на него лицо.

Кроме того, благодаря этой части учитывается налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате из заработанных средств.

В случае различия между налоговыми ставками по нескольким видам деятельности учет налогов должен производиться разрозненно.

Иными словами, данный раздел предназначен для того, чтобы объективно отражать:

  • сумму предусмотренного к удержанию налога;
  • дату, когда он был перечислен;
  • отведенное на удержание налога время;
  • объем действительно полученной работником прибыли;
  • день, когда эти средства фактически были человеком получены.

Особенность данного раздела состоит в отображении здесь разрозненной информации. Пример: два различных человека получили одновременно прибыль, соответственно, выходные данные, касающиеся сумм налоговых сумм и дохода, у них будут совпадать.

Общая инструкция по заполнению раздела 2 в 6-НДФЛ

На ком лежит обязанность по заполнениюНа налоговых агентах всех типов.
За какой период предусмотрено составлениеЗа год, девять месяцев, полугодичный период и первый квартал года.
Сроки и место предоставленияПодача отчетности должна производиться в налоговую инспекцию с соблюдением следующих сроков (на 2019 год с учетом переноса из-за выходных):
Куда должна направляться отчетность, касающаяся отдельно работающего подразделенияПо месту, где произведена его регистрация.
Куда требуется сдавать документ, если произошла смена месторасположенияВ инспекционное отделение, связанное с новым местонахождением.
Кто является адресатом расчетов предпринимателей с нанятыми работниками, действующими на ЕНВД и ПСНИнспекция, где предприниматель поставлен на учет
Какова форма предоставления расчетаПреимущественно посредством оператора электронного документооборота через интернет. Возможна бумажная форма при условии выплаты прибыли не более, чем 25 людям
Что не допускается при заполнении документа
  • исправлять ошибки с применением корректора или его аналогов;
  • печатать на бумаге с двух сторон;
  • скреплять листы таким образом, чтобы они повреждались.
Каков порядок нумерации и визирования страницНумерацию следует делать сквозную, начиная с титульного листа. Каждая страница датируется и подписывается непосредственно налоговым агентом либо имеющим соответствующие полномочия лицом.
Каковы действия в случае нехватки одной страницы для внесения всех данныхЗаполнять можно столько страниц, сколько требуется.
Какие чернила пригодны для использованияЧерные, синие либо фиолетовые.
Каким образом заполняются текстовые и числовые поляНачиная с левого края поля и продвигаясь вправо либо с первой ячейки слева. В случае отсутствия данных для заполнения на их месте ставится прочерк.
Каковы действия при отсутствии суммового значенияОно заменяется на 0(ноль).
Нюансы оформления расчета для последующей распечаткиНадлежит использовать шрифт Courier New с кеглем 16-18. Значение полей может быть выровнено по правому краю.
Что принимается за дату представления расчета
  • дата представления, если подача осуществляется непосредственно в ИФНС;
  • дата отправки почтовым обрамлением, если процедура осуществляется посредством почтовой службы;
  • дата, которая зафиксирована оператором ЭДО, если используется электронный формат.
Требуется ли сдача нулевого отчетаВ случае отсутствия выплат доходов физлицам сдача отчета не требуется. Это правило касается как предпринимателей и организаций, так и отдельно функционирующие отделения.
Каковы действия при обнаружении ошибки за прошедший период
  • в случае неверно указанного КПП либо ОКТМО требуется сдача двух экземпляров расчета: уточненного с ошибками и первичного, заполненного правильно;
  • в случае искажения дохода и суммы НДФЛ требуется подача уточненных вариантов не только за тот период, в котором ошибка имела место, но и за все предыдущие периоды этого года.

Какие данные необходимы

Отчет по форме 6-НДФЛ, в соответствии с требованиями, должен вмещать в себя итоговые данные, касающиеся:

  • лиц, которым был уплачен налог от налогового агента;
  • всей совокупности произведенных уплат и начислений;
  • осуществленных вычетов;
  • суммы подоходного налога, которая была подсчитана и удержана.

Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ должно сопровождаться внесением такой информации:

  • дата, когда денежные средства, представляющие собой полученную прибыль, были в действительности переданы физлицу;
  • время, предусмотренное на осуществление налогового вычета;
  • срок, на протяжении которого налог перечисляется;
  • объем фактически полученной прибыли;
  • размер вычтенной налоговой суммы.

В случае выплаты одновременно дохода некоторому количеству физлиц предусмотрено суммирование этих показателей с указанием в отчете полученного результата.

Особенности некоторых строк

Второй раздел должен заполняться с учетом таких нюансов:

  • Внесение данных в строку 100 производится на основании 223-й статьи НК (и для зарплаты, и для командировочных выплат берется последний день месяца);
  • Основной для заполнения строки 110 служат положения 4-го и 7-го пунктов 226-й статьи НК (на указываемую тут дату влияет вид дохода, который был выплачен, при этом она должна совпадать дню, когда предусмотрено удержание исчисленного налога);
  • Вносимая в строку 120 дата, до которой сумма налога должна быть переведена, соотносится с положениями 6-го и 9-го пунктов 226-й статьи НК. Это может быть или день, который следует за датой получения дохода налогоплательщиком, или последний день месяца, когда имело место получение больничных/отпускных. Если речь идет о получении дивидендов с ценных бумаг, то берется ближайший день, совпадающий с датой завершения налогового периода, окончания срока действия трудового договора, выплаты денег/передачи ценных бумаг.

Совокупная сумма доходов, из которой еще не вычтены суммы НДФЛ, должна вноситься в 130 строку, а собственно сумма подлежащего удержанию налога — в 140 строке.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

В случае различия сроков перечисления налогов с различных, но одновременно полученных, доходов заполнение строк 100-140 должно осуществляться отдельно по каждому из сроков перечисления.

Образец и пример заполнения Раздела 2 6-НДФЛ

Наиболее частые ошибки

Ошибки при внесении данных в образец формы 6-НДФЛ часто связаны с информацией для строк 100-120 и 140, которая должна получаться из регистра, касающегося расчетов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Строка же 130 должна соотноситься с регистром, касающимся учета доходов для исчисления налога.

Формирование «прихода» должно производиться на основании документа, в соответствии с которым производится начисление зарплаты, расчет отпускных, а также больничного листа.

«Расход» формируется таким перечнем документов:

«Списание с расчетного счета»При этом используется операция, подразумевающая перечисление зарплаты работнику либо перечисление зарплаты в соответствии с ведомостью.
«Выдача наличных денежных средств» (РКО)В данном случае имеет место операция, касающаяся выплаты заработанных средств согласно ведомости.
«Продвижение зачисления зарплаты»Формирование документа происходит в авторежиме после того, как загружен банковский документ, полученный в ответ на отправленную ведомость. В отношении тех сотрудников, которым не были начислены средства в полной мере или лишь в определенной части, происходит отмена всего, что прошло регистрацию соответствующей ведомостью. Подтверждения следует загружать из рабочего аккаунта по обмену с банками в связи с зарплатными проектами.
«Депонирование зарплаты»Корректировочная документация может формировать приходную и расходную части.

Документ, подтверждающий зачисление зарплаты, служит для тех же целей. Что и РКО, но касается исключительно выплат, которые были подтверждены.

Первоначально по каждому отдельному физлицу формируется приход, например, на основе документа о начислении зарплаты. Когда же имеет место выдача в кассе организации либо посредством перечисления на банковскую карточку зарплаты, производятся записи в расходную категорию.

Процесс движения расхода должен выполняться документами выдачи именно зарплаты, а не аванса.

Прочие правила

Налоговый кодекс во 2-м пункте 223-й статьи указывает на дату, когда доход в зарплатном формате должен быть фактически получен.

За эту дату принимается завершающий день месяца, за который данный доход был начислен. Обязанностью налогового агента является вычитание из доходов работников налоговых сумм при фактической выдаче средств.

Крайним сроком для перечисления налога считается следующий за выдачей зарплаты день.

Производя выплату отпускных и больничных в определенном месяце, следует до его окончания перечислить удержанный налог.

Ряд организаций декабрьскую зарплату перечисляет сотрудникам уже после новогодней праздничной недели. В таком случае, особенно, если средства были выданы после 10-го января, возможны определенные сложности с заполнением формы 6-НДФЛ.

При таких обстоятельствах необходимо учитывать ряд нюансов. В первую очередь это касается первого раздела отчета за первый квартал. В который не требуется внесение суммы налога на доход физлица, которая была удержана и переведена в госказну.

Операция должна найти отражение во втором разделе в соответствии с нижеизложенными правилами. В 100-й строке, касающейся даты, когда доход был фактически получен, должно быть указано последнее число завершенного года.

Строка 110-я, предназначенная для внесения даты, когда налог был удержан, заполняется числом, когда средства были в действительности выплачены. Соответственно в 120-ю строку прописывается следующее за этим число, так как там должен быть прописан срок, когда налог перечислен.

В 130-й и 140-й строках, ориентированных на суммы дохода, который был фактически получен, и налога, который был удержан, вносятся соответствующие суммовые значения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-razdela-2-v-6-ndfl/

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года.

Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года.

Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля.

В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, – далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код.

Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов.

Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку.

Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут.

Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля.

Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц.

Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле.

Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%.

А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан.

Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 – если документ представлен налоговым агентом,

2 – если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание!
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание!
Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание!
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание!
Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание!
Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание!
Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание!
Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание!
Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Внимание!
Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/112320/help

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.