+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводки по 29 счету

Содержание

Счет 29 в бухгалтерском учете: Обслуживающие производства и хозяйства

Проводки по 29 счету

Счет 29 бухгалтерского учета — это активный счет «Обслуживающие производства и хозяйства», служит для обобщения информации о расходах обслуживающего производства по выпуску продукции, выполнению работ или оказанию услуг, включая затраты на балансе следующих видов деятельности:

  • жилищно-коммунальное хозяйство;
  • мастерская бытового обслуживания, например, пошивочная;
  • столовая, буфет;
  • дошкольное учреждение для детей;
  • санаторий, дом отдыха и т.п.

Счет 29 в бухгалтерском учете

Расходы обслуживающего производства могут быть прямыми по непосредственной деятельности и частично косвенными по управлению и обслуживанию.

По дебету счета учитываются прямые расходы, связанные с выполнением работ, выпуском продукции и оказанием услуг, а также затраты вспомогательных подразделений. По кредиту учитывается  фактическая себестоимость завершенной производством продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Остаток по счету отражает стоимость незавершенного производства:

Аналитический учёт по 29 счету ведут по:

  • каждому обслуживающему производству:
  • их статьям затрат.

Проводки счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Корреспонденция и основные проводки 29 счета приведены ниже в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

 ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
2923Отнесение стоимости работ/услуг вспомогательного производства по обслуживанию производств/хозяйств301-АПК, ТТН и т.д.
2928В себестоимость продукции включены потери от бракаАкт списания забракованной продукции
2968Начисление суммы платежей в дорожные фондыБухгалтерская справка
2969Начисление единого социального налога в ФСС, ПФР и т.д.Т-49, Расчёт определения доли единого налога, Бухгалтерская справка
2970Начисление оплаты труда работникамТ-49,136-АПК, 137-АПК и т.п.
2971Оплата различных расходов через подотчётных лицАО-1 + документы на покупку МПЗ
2973.03Списание в расходы компенсации за использование личного авто персонала для нужд производстваДоговор на использование личного транспорта, Бухгалтерская справка
4529Передача продукции сторонней организацииАкт приёма-передачи
8029Объём незавершённого производства передан товарищуДоговор товарищества
9729Затраты отнесены в состав расходов будущих периодовАкт выполненных работ, ТОРГ-12
2911Списана стоимость молодняка животных на выращивании, откормеАкт приёма-передачи, Накладная

Пример 1. Оказание услуг сторонней организации

Допустим, ООО «Весна» на балансе имеет прачечную для оказания платных услуг сторонним организациям. По итогу отчётного периода:

  • выручка — 11 800руб., НДС – 1 800руб.;
  • расходы – 4 500руб.

В учете ООО «Весна» делаются следующие проводки по 29 счету по оказанию услуг сторонним организациям:

ДтКтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
2910/70/694 500Учтены расходы прачечнойАкт выполненных работ, Зарплатная ведомость
6290.0111 800Учтена выручка от продажи услугДоговор на оказание услуг прачечной
90.02294 500Расходы списаныАкт выполненных работ, Зарплатная ведомость
90.0368 НДС1 800НДС начислен к уплате в бюджетСчёт-фактура
516211 800Поступление оплаты за услугиБанковская выписка
90.099921 000Отражение финансового результата (прибыли) от реализации по итогу месяцаАкт выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчёт, ОСВ

Пример 2. Учет затрат детского дошкольного учреждения

Допустим, на балансе ООО «Весна» имеет детский сад. По итогу отчётного периода:

  • амортизация оборудования – 2 500руб.;
  • расходы на электроэнергию и тепло – 18 100руб, в т.ч. НДС – 2 761руб.;
  • зарплата работникам – 22 000руб.;
  • страховые взносы, включая травматизм – 7 900руб.

В учете ООО «Весна» делаются следующие проводки по 29 счету для отражения затрат детского дошкольного учреждения:

ДтКтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
29022 500Отражение начисленной амортизацииАмортизационная ведомость
296018 100Расходы за тепло и электроэнергию приняты к учётуАкт оказания услуг, Квитанции на оплату
19602 761НДС принят к учётуСчёт-фактура
605115 339Оплата услуг (тепло и электроэнергия)Платёжное поручение
68 НДС192 761Налоговый вычетСчёт-фактура
297022 000Начисление зарплаты сотрудникамЗарплатная ведомость
29697 900Начисление страховых взносов

Источник: //BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-29-v-buhgalterskom-uchete-obsluzhivayushhie-proizvodstva-i-hozyaystva.html

Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется, корреспондеция, субсчета, основные проводки

Проводки по 29 счету

Ведя свою хозяйственную деятельность, субъект бизнеса с партнерами и другими лицами может взаимодействовать через своих работников. При этом представляя интересы своего нанимателя они могут нести расходы, на которые руководство компании им выделяет деньги в подотчет. Для учета расчетов с подотчетными лицами субъект бизнеса должен использовать счет 71 в бухгалтерском учете.

Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется

На предприятии приказом руководителя вводится перечень подотчетных лиц, которым на установленные цели могут выдаваться деньги. Так как обязательно после того, как будут осуществлены мероприятия, на которые работникам выделялись деньги, требуется представление в бухгалтерию отчета с приложением к нему подтверждающих расход документов, то эти лица являются подотчетными.

Действующие правила расчетов с подотчетниками регулируются порядком ведения кассовых операций. Помимо сотрудников компании подотчетными лицами могут выступать и привлекаемые по договорам подряда граждане.

План счетов бухгалтерского учета предусматривает, что для учета расчетов с подотчетными лицами нужно использовать счет 71.

На нем отражается информация о возникновении задолженности работника перед организацией по выданным ему суммам, а также погашение ее путем представления расходов по авансовому отчету.

Здесь же отражается и задолженность компании перед подотчетным лицом, если он произвел расходование собственных средств в производственных целей. По приказу руководителя она возмещается в утвержденной размере при принятии авансового отчета.

Важно! Учитывать на этом счете займы, выданные работникам, нельзя. Для этого применяется отдельный счет 73. Многие субъекты бизнеса под выдачу подотчетных сумм пытаются замаскировать предоставленные работникам на короткие сроки займы. Однако, это является нарушением законодательства.

Подотчетные суммы должны выдаваться только на установленные в приказе цели и за них сотрудник должен отчитаться в определенные сроки или вернуть деньги. ИФНС при проверках могут выявить данные случаи и доначислить налоги и штрафы.

Для учета расчетов с подотчетными лицами нужно использовать журнал ордер №7, в котором отражаются в течение месяца все производимые подотчетным лицом расходы, выдача в подотчет сумм и т.д.

Характеристика счета

Синтетический учет расчетов с лицами, которым выданы подотчетные суммы, организуется на счете 71. Чтобы ответить какой это счет – активный или пассивный, нужно помнить что его сальдо может располагаться как по дебету счета так и по кредиту. Таким образом счет 71 – это активно-пассивный счет, имеющий двойное сальдо.

Остаток на начало периода по дебету счета отражает задолженность подотчетных лиц компании по выданным им на установленные цели деньги. Остаток по кредиту счета фиксирует задолженность компании работнику по осуществленным им за счет собственных средств расходов в интересах организации.

По дебету счета 71 отражается выдача в подотчет денег на установленные предприятием цели или возмещение работнику утвержденных руководством расходов, которые ранее были произведены за его счет.

По кредиту счета отражаются утвержденные расходы подотчетного лица, которые приняты руководством, а также возврат неизрасходованных средств в кассу или удержание их из зарплаты подотчетного лица, если им представлено заявление о данном способе погашение возникшей задолженности.

Для определения конечного сальдо необходимо использовать следующий алгоритм:

  1. Если начальное сальдо по счету 71 находится в дебете, то к нему нужно прибавить дебетовый оборот по счет и вычесть суммы за выбранный период по кредиту. Если получится положительное значение, то сальдо на конец будет дебетовое. В противном случае он отражается по кредиту счета.
  2. Если начальное сальдо по счету 71 располагается в кредите счета, то к нему следует прибавить оборот по кредиту счета и вычесть общую сумму движения по дебету счета за рассматриваемый период. В случае если итоговое значение будет больше нуля, то его нужно отражать по кредиту счета. Отрицательная сумма подлежит отражению по дебету счета.

Субсчета

Построение аналитического учета по счету производится в разрезе каждого выданного подотчета.

Также счет 71 может иметь следующие субсчета:

  • Расчеты с подотчетными лицами в рублях.
  • Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте.

В соответствии с учетной политикой организации, к счету 71 открываются субсчета по каждому подотчетному лицу отдельно.

Корреспонденция

Счет 71 может участвовать в проводках со многими счетами.

По дебету счета 71 он может корреспондировать в кредит счетов:

  • Счет 50 — при выдаче из кассы подотчетных сумм;
  • Счет 51 — при перечислении подотчетных сумм с расчетного счета на карту;
  • Счет 52 — при выдаче подотчетных сумм в валюте (например, при загранкомандировке);
  • Счет 55 — при выдаче подотчет со спецсчетов;
  • Счет 76 — при выдаче денег подотчет по банковскому реестру;
  • Счет 79 — при выдаче подотчет за счет средств филиала, обособленного подразделения;
  • Счет 91 — при списании курсовых разниц, если выдача средств была произведена в валюте.

По кредиту счета он может вступать в проводки с дебетом следующих счетов:

  • Счет 07 — при оприходовании оборудования для дальнейшего монтажа, купленного через подотчетные суммы;
  • Счет 08 — при отражении затрат (командировок, прочих затрат), связанных с приобретением объектов внеоборотных активов;
  • Счет 10 — при приобретении материалов при помощи подотчетных сумм;
  • Счет 11 — при приобретении животных для откорма при помощи подотчетных сумм;
  • Счет 15 — при приобретении материалов, если в учетной политике закреплено ведение учета при помощи счета 15;
  • Счет 20 — при списании подотчетных сумм на основное производство;
  • Счет 23 – при списании подотчетных сумм на вспомогательное производство;
  • Счет 25 – при списании подотчетных сумм на общепроизводственные расходы;
  • Счет 26 – при списании подотчетных сумм на административные расходы;
  • Счет 28 – при списании подотчетных сумм на исправление ранее допущенного брака;
  • Счет 29 – при списании подотчетных сумм на затраты обслуживающих и подсобных хозяйств;
  • Счет 41 — при отражении приобретения товаров через подотчет;
  • Счет 44 – при списании подотчетных сумм на затраты на продажу продукции;
  • Счет 45 – при списании подотчетных сумм на приобретение товаров, которые еще не поступили в организацию;
  • Счет 50 — при возврате неиспользованных подотчетных сумм в кассу;
  • Счет 51 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет;
  • Счет 52 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на валютный счет;
  • Счет 55 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на спецсчет в банке;
  • Счет 70 — при удержании невозвращенных подотчетных сумм из зарплаты (однократное удержание);
  • Счет 73 – при удержании невозвращенных подотчетных сумм из зарплаты (многократное удержание);
  • Счет 76 — при закрытии задолженности перед поставщиком по уже ранее списанной работе, услуге;
  • Счет 79 — при передаче задолженности между филиалами и головными организациями;
  • Счет 91 — при отражении недостачи в приобретенных материалах в пределах естественной убыли, при отражении курсовых разниц при выдаче подотчет в валюте;
  • Счет 94 — при отражении недостачи, если расходование подотчетной суммы не подтверждено документами и она не возвращена в кассу;
  • Счет 97 — при отражении подотчетных затрат, которые будут списаны в будущих периодах;
  • Счет 99 — при списании подотчетных средств на ликвидацию чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий.

Порядок выдачи денег в подотчет

Выдача средств подотчет работнику может быть осуществлена несколькими путями.

Самым простым и распространенным способом является выдача денег из кассы. При этом кассир в момент выдачи оформляет операцию расходным кассовым ордером.

До середины 2017 года при выдаче денег подотчет в обязательном порядке работник должен быть оформить заявление о выдаче суммы. Это должен был делать любой сотрудник организации, включая директора. Заявления разрешено было не оформлять при возмещении излишнего подотчета и выдаче суточных на командировку.

С 2017 года в данную процедуру были внесены изменения. Компания может продолжать использовать заявления, либо оформить приказ руководителя, в котором будет указаны Ф.И.О. подотчетников, суммы и сроки отчета по полученным средствам.

Внимание! При отсутствии заявления или приказа, либо некорректном их составлении, на компанию и ответственных лиц могут налагаться штрафы до 50 тысяч рублей.

Заявление для директора должно отличаться от бланков простых работников — в нем он не просит выдать ему подотчет, а дает распоряжение выполнить данное действие.

Последние поправки к порядку кассовых операций разрешают выдавать подотчет новую сумму, если работник по старой еще не отчитался. Ранее такой шаг был запрещен.

Помимо наличных средств, выдавать подотчет можно также путем перечисления с расчетного счета на карточку работника. Для такого шага он оформляет заявление, и включает в него банковские реквизиты для выполнения платежа.

В случае, если заявление оформлено не будет, то налоговый орган при проверке решит, что было выполнено перечисление доходы (зарплаты), и доначислит на сумму налог НДФЛ. Также в платежном поручении нужно указывать, что производится именно выдача подотчет.

Если выдача произведена на карту, то в качестве подтверждающего документа работник может приложить чек из терминала, банкомата, банковскую выписку и аналогичные бланки. В случае, если работник находится в командировке и ему перечисляется дополнительная сумма суточных, то оформлять еще одно заявление не нужно. Но отчитаться по всем суммам нужно будет одновременно.

Внимание! В случае, если работником подотчетная сумма была потрачена не полностью, то после оформления авансового отчета он должен вернуть неиспользованный остаток назад в кассу

Законодательная база содержит указания, на какие цели можно выдавать подотчетные суммы, к ним относятся:

  • Оплата служебных командировок и аналогичных поездок;
  • Оплата за услуги или работы;
  • Покупка материалов и товаров;
  • Совершение представительских расходов;
  • Другие аналогичные расходы.

Организация может закрепить направления, на которые подотчетные лица имеют право тратить выданные им суммы при помощи издания Положения о подотчете.

Важно! Закон запрещает выдавать средства подотчет для приобретения объектов основных средств. Также подотчетными суммами нельзя совершать единовременные сделки с организациями и предпринимателями, размер которых превышает 100 тысяч рублей.

Типовые бухгалтерские проводки

Рассмотрим, как в типовых ситуациях составляются бухгалтерские проводки по подотчету для чайников.

Приобретение материалов через подотчет

ДебетКредитНазвание ситуации
7150/1Выданы деньги подотчет из кассы
1071Приобретены материалы на подотчетные суммы
1971Принят к учету НДС по приобретенным материалам
2010Приобретенные материалы отпущены в производство
50/171Лицо сдало в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы
7150/1Подотчетному лицу выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам

Командировочные расходы

ДебетКредитНазвание ситуации
7150/1Выданы деньги подотчет из кассы на командировку
2071Списаны расходы по приобретению проездных билетов
1971Принят к учету НДС по приобретенным билетам
4471Списаны затраты на гостиницу и суточные выплаты
1971Принят к учету НДС за проживание в гостинице
50/171Подотчетное лицо вернуло остаток средств в кассу

Источник: //buhproffi.ru/buhuchet/schet-71.html

Проводки по учету готовой продукции производств

Проводки по 29 счету

Сама по себе ГП отражается на сч. 43, считается составляющей материальных запасов производства. Учет ГП ведется на предприятиях, занятых в производственном процессе, как самостоятельно осуществляющих реализацию, так и через третьих лиц.

Готовая продукция подлежит последующей перепродаже, может быть оплачена, отгружена, перемещена на хранение, списана, выпущена, и все это отражается в учете бухгалтерскими проводками. В целях их сохранности проводится инвентаризация, результаты которой также можно увидеть в проводках.

Стоимость отражается по фактическим (конечным) или планируемым ценам, что влияет на результаты.

Учет ГП по фактической себестоимости

Проводки по учету готовой продукции по фактической стоимости издержек ставятся в корреспонденции со бух.сч. 43.

Совет: Наиболее актуально проводить учет готовой продукции по фактической себестоимости на некрупных предприятиях.

В состав себестоимости при этом входят:

  • Материальные затраты;
  • Производственные расходы;
  • Амортизация ОС, которые непосредственно участвовали в создании выпуска;
  • Зарплата работников предприятия.

Документальным основанием для проводок по фактической себестоимости считается Акт выпуска ГП. Записи в отчетах бухгалтерии выглядят так:

  1. Выпуск ГП с основного производства Дт 43 Кт 20;
  2. Оприходование со вспомогательного (обслуживающего) производства Дт 43 Кт 23(29);
  3. Готовая продукция, предназначенная продаваемая по фактической себестоимости в бухучете, отражается Дт 90.2 Кт 43.

Первая проводка показывает в полном объеме поступление (выпуск) Готовой продукции с цехов предприятия на склад.

Внимание! На момент перевода ГП на склад, фактическую себестоимость определить невозможно.

Конечная ее величина вычисляется только на конец периода, когда видны все прямые и косвенные издержки, влияющие на цену. На конец периода, расходы относятся на весь выпуск пропорционально.

Изготовленные в разные периоды, проданные по одной стоимости, единицы продукции могут иметь различную фактическую себестоимость.

Учет этим методом усложняется, если в тот же период, произведенные изделия были реализованы, списаны. Для оприходования на складе составляется две приемо-сдаточных накладных.

Проводки по нормативным ценам записываются с использованием сч. 43 и его определенного субсчета для проведения отклонений запланированных на предприятии цен от себестоимости реальной.

Учет «Готовой продукции» по нормативным ценам

Если учет выпуска готовой продукции по фактической себестоимости осуществляется с применением в бухгалтерских проводках только 43 счета, то по плановой добавляются проводки с использованием 40-го счета. При этом 43-й счет может быть использован с уточняющими субсчетами. С помощью сч.40 можно увидеть разницу фактической себестоимости от плановой.

Этот метод удобно использовать для предприятий с большим перечнем изделий.

Проводки по плановой себестоимости по учету ГП:

  • Перемещение ГП на складское хранение по учетным ценам (плановым) Дебет 40 Кредит 20;
  • Списание реально полученной себестоимости Дт 43 Кт 40;
  • Отправка на реализацию Дт 90.2 Кт 43.

По результату отчетного месяца на сумму разницы между реальной и запланированной себестоимостью может быть сделана корректировка, аналогично проводке по учету отгрузки готовой продукции только по сч. 40 – Дт 90.2 Кт 40.

Если в организации есть остатки ГП на конец (начало) периода, то применяют принцип расчета, указанный в Методуказаниях № 119н.

Внимание! На конец месяца происходит закрытие счета 40, который остается с нулевым сальдо.

Независимо от выбранного метода, проводки по учету оприходования готовой продукции по фактическим ценам должны быть по сумме равны сумме по проводкам по плановой стоимости расходов с зачетом проведенных дополнительно в конце периода отклонений. То же самое касается отгруженных партий.

Если запланированная себестоимость на конец месяца выше фактической, то есть произошла экономия средств, то проводки по учету готовой продукции проводятся «сторно», то есть вычитаются.

Отражение операций по учету отгрузки ГП

Отгрузка может осуществляться не только по договору поставки, но и по иным основаниям, в связи с чем, делаются следующие проводки:

  1. Дт. 91.2 Кт 43 ГП переданная бесплатно;
  2. Дт 79.2 Кт 43 ГП передана подразделениям компании;
  3. Дт 45 Кт 43 предоставлена по комиссионному соглашению, агентскому договору (комиссионеру);
  4. Дт 58.1 Кт 43 ГП внесена в состав УК;
  5. Дт 58.1 Кт 43 ГП внесена в качестве доли в товарищество;
  6. Дт 20 Кт 43 ГП передана на основное производство;
  7. Дт 25 (26) Кт 43 ГП на осуществление общехозяйственных надобностей;
  8. Дт 29 Кт 43 ГП отпущена на нужды обслуживающих производство подразделений.

Совет! К каждой проводке по счету 40 прилагайте справку расчет, аналогично калькуляции учетной стоимости.

Инвентаризация

Учет итогов инвентаризации готовой продукции должен быть своевременным, а значит оперативным и достоверным. Ведь для нормальной работы предприятия, необходимо знать реальные остатки. Главные проводки после инвентаризации, это оприходование излишка и списание недостач. Недостача отражается по Дт 94 Кт 43 счетов. А излишки относятся на Дт 43 и Кт 91.

Остатки ГП на предприятии учитывают по плановой цене.

Источник: //buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uchetu-gotovoj-produkcii-proizvodstv.html

Бухгалтерский 70 счет. Проводки, кредит и сальдо

Проводки по 29 счету

70 счет предназначен для обобщения всех данных об оплате труда сотрудников. Он учитывает разные премии, пособия, отражает операции по выдачи пенсий, а также по выплате прибыли с ценных бумаг компании. В настоящей публикации читатель узнает много интересной информации о счете «Расчеты с сотрудниками по оплате труда», его корреспонденции, сальдо, а освоить материал помогут примеры.

Что отражает счет 70 по кредиту

Кредит 70 счета «Расчеты с сотрудниками по оплате труда» фиксирует следующие операции:

  • начисление зарплаты работникам;
  • денежные средства, начисленные благодаря образованному резерву на оплату отпусков (Д96/К70);
  • начисление взносов за счет перечислений в фонд соцзащиты граждан и других аналогичных сумм (Д69/К70);
  • прибыль, возникшую от участия в капитале фирмы (Д84/К70).

Дебет счета 70

70 счет по дебету отражает выплаченные денежные средства, среди которых могут быть пособия, премии, заработные платы, а также прибыль от вложений в капитал предприятия.

При этом учитываются налоги, платежи по исполнительной документации и прочие удержания. Осуществляется фиксация денежных сумм, начисленных, но не выплаченных в определенный срок по причине неявки получателя (Д70/К76.3).

Аналитический учет по рассматриваемому счету ведется по каждому сотруднику организации.

70 счет «Расчеты с сотрудниками по оплате труда» взаимодействует по дебету со следующими счетами:

  • “Касса” (50);
  • “Расчетные счета” (51);
  • “Валютные счета” (52);
  • “Специальные счета в банках” (55);
  • “Расчеты по налогам и сборам” (68);
  • “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” (69);
  • “Расчеты с подотчетными лицами” (71);
  • “Расчеты с персоналом по прочим операциям” (73);
  • “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (76);
  • “Внутрихозяйственные расчеты” (79);
  • “Недостачи и потери от порчи ценностей” (94).

Пример хозяйственных операций

Чтобы лучше разобраться в том, какие можно составить, используя счет 70, проводки, следует ознакомиться с несколькими примерами.

Д70/К50

Выдача заработной платы (наличными) персоналу согласно соответствующей документации

Д70/К52

На банковские счета работников начислена зарплата (на основании выписки)

Д70/К55

Перечисление зарплаты с особых счетов банка

Д70/К73

Погашение стоимости спецодежды работником согласно заявлению

Д70/К10.9

Выдача фирменной одежды персоналу

Д70/К68 НДФЛ

Операция удержания подоходного налога у персонала организации

Д70/К91.1

Безвозмездная передача спецодежды курьеру предприятия

Д70/К72.2

Отражение удержаний из зарплаты виновных граждан

Д70/К70

Отсутствие задолженности по оплате труда и закрытие счета

Корреспонденция по кредиту

Бухгалтерский счет 70 взаимодействует по кредиту со следующими счетами:

  • “Вложения во внеоборотные активы” (08);
  • “Основное производство” (20);
  • “Общепроизводственные расходы” (25);
  • “Общехозяйственные расходы” (26);
  • “Обслуживающие производства и хозяйства” (29);
  • “Расходы на продажу” (44);
  • “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” (69);
  • “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (76);
  • “Внутрихозяйственные расчеты” (79);
  • “Брак в производстве” (28);
  • “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” (84);
  • “Прочие доходы и расходы” (91);
  • “Резервы предстоящих расходов” (96);
  • “Расходы будущих периодов” (97);
  • “Прибыли и убытки” (99).

В бухгалтерской практике 70 счет применяется в разных случаях. В таблице рассмотрена часть из них.

Д23/К70

Операция начисления зарплаты сотрудникам, выполняющим текущие ремонтные работы

Д08.3/К70

Списание затрат на вложения во внеоборотные активы

Д08.4/К70

Учет собственных расходов предприятия, которые связаны с покупкой основных средств

Д29/К70

Начислены денежные средства сотрудникам, занимающимся обслуживанием производства и разных видов хозяйств

Д97/К70

Признание затрат по реставрации основных средств в качестве будущих расходов

Д44/К70

Перечислены денежные средства работникам, обеспечивающим реализацию продукции

Д91/К70

Начислены денежные средства на зарплату людей, занимающихся демонтажем оборудования

Д08.1/К70

Осуществление затрат по оплате труда

Сальдо счета

В большинстве случаев сальдо счета 70 кредитовое и означает долг предприятия перед персоналом. По структуре в общем случае счет является пассивным и отражается в соответствующем разделе бухгалтерского баланса.

Однако на практике бывают ситуации, когда выданный аванс оказывается больше начисленной зарплаты за месяц.

Это может быть результатом стечения особых обстоятельств или арифметических ошибок (неправильное начисление и перечисление зарплаты), тогда сотрудник должен будет вернуть деньги, и остаток средств фиксируется в дебете.

Вычисление оплаты труда персоналу в системе 1С

Рассчитать правильно зарплату в программе «1С: Зарплата и Кадры» можно при соблюдении определенной последовательности расположения всех требуемых данных в информационной базе. Результаты вычислений заносятся в расчетно-платежную ведомость.

Некоторые организации выдают зарплату по расходным кассовым ордерам, которые выписывают на каждого трудящегося.

Чтобы избежать ошибок, пользователям системы 1С рекомендуется подсчитать все цифры в расчетной ведомости, а выдавать деньги по требуемым документам.

Для составления расчетной ведомости в программе 1С нужно открыть меню «Отчеты» и выбрать соответствующий пункт. Документ можно составить в целом по предприятию или по конкретному подразделению, а также по группе сотрудников. Порядок отражения данных в расчетной ведомости:
  1. Ставится порядковый номер записи в графе №1.
  2. В столбцы №2-5 вводится информация о работнике. Ее можно посмотреть из раздела «Справочники» (табельный номер, фамилия и инициалы, должность или профессия, размер тарифной ставки или оклад).
  3. Основываясь на табеле учета рабочего времени, в колонку №6 заносятся данные о количестве фактически отработанных дней в периоде, а в №7 – проработанных в праздничное время и выходные.
  4. Выводится информация о начислениях за текущий месяц по видам оплаты (раздел №8-12), а также расчет удержаний из суммы.
  5. В графе №13 ставится размер налога, подлежащего уплате в настоящем месяце.
  6. Заносятся данные о прочих удержаниях из зарплаты рабочего (столбец №14): погашение кредита, алименты, профсоюзные членские взносы и т. д.
  7. В колонке №15 подводится итог.
  8. В столбце №16 показывается долг предприятия (задолженность сотрудника) по результатам предыдущих расчетов.
  9. Если есть разница между итогами граф №12 и №15, она показывается в столбце №18 «Сумма к выплате».

В статье был детально рассмотрен 70 счет «Расчеты с сотрудниками по оплате труда». Зная его особенности, молодые специалисты смогут правильно выполнять требуемые финансовые операции.

Источник: //fb.ru/article/148103/buhgalterskiy-schet-provodki-kredit-i-saldo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.