+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

Содержание

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

Форму отчета 6-НДФЛ нужно заполнять на бланках нового образца, утвержденных к применению 26 марта 2018 года (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года).

Необходимо иметь в виду, что отчет за 1 квартал – это отчет за первые три месяца года, включающих в себя показатели по доходам физических лиц именно за этот период (январь февраль, март).

Декларация за 1 квартал предоставляется в органы ФНС не позднее 30 апреля текущего года.

Отчет 6-НДФЛ, помимо Титульного листа, содержит в себе:

  • Раздел 1 отражает общие показатели за первый квартал 2018 года: указывается суммарный размер НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц за 3 месяца;
  • Раздел 2 содержит информацию о датах и суммах удержанного налога за первый квартал, так как налоговая инспекция будет ссылаться на эти показатели при нарушений, если таковые имеются.

Заполнение Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Первое, что необходимо проконтролировать при заполнении Титульного листа, — идентичность номеров ИНН и КПП фирмы с данными в Свидетельстве о постановке на учет в налоговых службах. В случае обособленных подразделений, КПП указывается в соответствии с его местонахождением. У ИП нет номера КПП, поэтому строку заполнять не нужно, указывается лишь номер ИНН физлиц.

Строка «Номер корректировки».  Если сдается первичный отчет по форме 6-НДФЛ, в строку вносится числовой код «000» или «0». Если сдается уточненный вариант декларации, указывается порядковый номер корректировки: «001», если это первое исправление ошибок в декларации, «002», если исправления вносятся повторно и так далее.

Строка «Период предоставления (код)». В 2018 году в отчете за 1 квартал указывается код «21».

Строка «Налоговый период (код)». Указывается числовое обозначение текущего года, то есть «2018».

Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)». Указывается четырехзначный код налогового подразделения, в который сдается отчет 6-НДФЛ.

Коды места нахождения (учета) организации подверглись изменениям:

  • «214» – код для российских организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками;
  • «124» — код местонахождения (учета) члена (главы) Крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «215» — код местонахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • «216» — код местонахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Остальные коды чаще всего используются налоговыми агентами:

  • «212» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации;
  • «213» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • «220» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения;
  • «120» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту жительства ИП;
  • «320» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту осуществления деятельности предпринимателя по ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Строка «Налоговый агент». Организации указывают полное наименование в соответствии с учредительными документами,  а ИП прописывают полностью ФИО.

Строка «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные строки заполняются только в том случае, если налоговым агентом выступает правопреемник реорганизованной организации, которая не предоставила отчет в ФНС до момента окончания процесса реорганизации.

Строка «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Здесь необходимо указать:

  • «1» — если документ подписывает сам налоговый агент или его представитель;
  • «2» — если документ подписывает иное лицо по доверенности (с указанием личных данных о нем).

Коды форм реорганизации можно найти в приложении No 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября2015 года (в редакции от 17 января 2018 года No ММВ-7-11/18@).

В строках «ОКТМО» и «Номер контактного телефона» располагаются соответствующие данные лица, предоставляющего документ.

Образец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» за 1 квартал в 2018 году

Строка 010  «Ставка налога, %». Указывается ставка по проценту, которая применялась фирмой при удержании НДФЛ на протяжении первых 3 месяцев 2018 года. Если размер процентной ставки менялся, то информацию по следующим строкам (030-050) нужно заполнить отдельно по всем ставкам.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода».  Указывается суммарное количество всех налогооблагаемых доходов сотрудников организации за 3 месяца: оплата труда, отпускные, больничные, премиальные выплаты и прочее.

Строка 025 «Доходы в виде дивидендов». Указывается суммарный размер доходов физлиц в качестве дивидендов, если таковые имеют место быть. В ином случае, строка не заполняется.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов». Необходимо вписать сумму налогового вычета,  уменьшающего налогооблагаемую базу предприятия.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога».  Указывается суммарное значение удержанных за 3 месяца налогов на доходы физических лиц.

Строка 045 «Сумма начисленного налога с доходов в виде дивидендов». Указывается суммарный размер начисленных налогов на доходы физических лиц

Строка 050 «Размер фиксированного авансового платежа».  Если в организации оплата труда сотрудникам начисляется дважды в месяц в виде авансового платежа и основной части, нужно указать его точный размер.

Строка 060 «Количество физических лиц получивших доход». Указывается число  сотрудников, получающих доход. Если количество работающих превышает 25 человек, то декларация 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую инспекцию только в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Указывается размер удержанного НДФЛ. При этом строки 040 и 070 должны содержать идентичные параметры.

Строки 080 «Сумма налогов, не удержанных налоговым агентом» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» заполняются, если возникает соответствующая ситуация (например, отзыв сотрудника из места пребывания в отпуске).

Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Строка 100 «Дата фактического получения дохода».  В эту строку необходимо вписать дату в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

  • последний день месяца (или ближайший рабочий день, если дата выпала на выходной) для заработной платы;
  • последний обработанный день, если сотрудник увольняется;
  • день выплаты для отпускных и больничных.

Строка 110 «Дата удержания налога».  В строке указывается день, когда налог был удержан из суммы дохода физического лица.

Строка 120 «Срок перечисления налога».  В строке необходимо указать крайнюю дату, когда удержанный НДФЛ был перечислен в государственный бюджет:

  • для заработной платы это первый рабочий день, следующий за выплатой;
  • для отпускных, больничных и прочих пособий – это последний день месяца, или ближайший рабочий день, если крайняя дата выпала на выходной.

В случае, если даты начисления дохода сотрудникам,  удержания с него НДФЛ, и перечисление его в пользу государственной казны совпадают, то при внесении показателей в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ их можно объединить.

Принято, что в организациях зарплату сотрудникам выплачивают в один и тот же день, следовательно, нет нужды отражать доходы обособленно по каждому работнику, — их можно и нужно объединять.

Аналогично с отпускными выплатами и пособиями, если они были выплачены нескольким физическим лицам сразу.

Однако, если оплата труда и отпускные (другие пособия) были выплачены в один день, вносить информацию в Раздел 2 нужно отдельно друг от друга: показатели по зарплате отдельно от отпускных.

Образец заполнения Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Порядок заполнения  декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году на примерах

Заработная плата за март была выплачена в апреле. Если в 2018 году оплата труда за март была перечислена работникам в апреле, то отразить ее в отчете 6-НДФЛ нужно в Разделе 1 «Обобщенные показатели » в строках 020, 030 и 040 (начисленный доход, вычеты и подоходный налог).

При этом в строках 070 и 080 нужно указать «0»,ведь дата фактической выплаты и удержания с нее налога фактически еще не произошла, но такой налог никак нельзя считать неудержанным.

В Разделе 2 данные будут входить в общие показатели за 6 месяцев (полугодие),так как фактическая выплата произойдет во 2 квартале.

Заработная плата за декабрь была выплачена в декабре . Здесь ситуация складывается иначе, чем в предыдущем примере. Многие работодатели выплачивают зарплату за декабрь заранее, до наступления нового года (в декабре 2017 года), и в декларации 6-НДФЛ данная ситуация будет отображена следующим образом:

  • сумма заработной платы сотрудников за декабрь – строка 020;
  • сумма исчисленного налога – строка 040;
  • сумма удержанного НДФЛ – строка 070 (срок удержания подоходного налога – последний день месяца – 31 декабря).

В Разделе 2 в декларации за 2017 год показатели заработной платы за декабрь отображать не нужно. Данные войдут в строки соответствующего Раздела отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года, так как срок уплаты налога – первый рабочий день после 31 декабря (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/24063 от 15 декабря 2016 года). Выглядеть это будет так:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 120 «Дата перечисления налога» — 9 января 2018 года;
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — общая сумма зарплаты за декабрь;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — общая сумма удержанного НДФЛ.

Заработная плата была выплачена с опозданием. Если выплата зарплаты была задержана и начислена работникам только во 2 квартале, то в отчете за 1 квартал в строках 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма начисленного налога» данные нужно внести как обычно. ИП и организации обязаны начислять зарплату вовремя.

А вот в строке 070 «Сумма удержанного налога» отображать данные не следует, так как там указывается только сумма НДФЛ удержанного за первые 3 месяца. Данные о задержанной зарплате также не должна отображаться в Разделе 2,так как фактической выплаты не было.

Если зарплата выплачивается за прошлый или позапрошлый год, то показатели по этим выплатам отражаются в Разделе 2 и строке 070 Раздела 1.

Отпускные в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Датой получения дохода  является день, когда работник получил выплату. Тогда же происходит удержание НДФЛ с полученного дохода. Однако  перечислить средства в бюджет можно до конца месяца, в котором сотрудник получил отпускные.

Показатели по отпускным в Разделе 1 указываются в совокупности с остальными доходами. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускным уделяется целый блок строк 100-140.

В строках 100, 110, 130 и 140 указывается дата фактической выплаты отпускных сотруднику, а в строке 120 – последний день месяца когда налог был начислен в пользу государственной казны.

Переходящие отпускные в 1 квартале отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Отражение отпускных в декларации 6-НДФЛ происходит по факту их начисления сотруднику уходящему в отпуск, вне зависимости от периода их начисления. В Разделе 1 отпускные отражаются по факту начисления, а в Разделе 2 по факту выплаты. Заполнение Раздела 2 происходит в порядке отражения обычных отпускных.

Перерасчет отпускных отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Если в первичном отчете 6-НДФЛ в расчете отпускных была допущена ошибка, то нужно составить уточненную форму отчетности.

Если же перерасчет отпускных происходит на законом основании (отзыв сотрудника с места пребывания в отпуске, увольнение работника и прочее), то перерасчет в отчете указывается за период, в котором он был произведен.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Если при увольнении у сотрудника остаются неиспользованные дни отпуска, организация обязана их компенсировать в денежном эквиваленте. Но такая выплата не является ни заработной платой, ни отпускными.

В Разделе 1 компенсация будет указываться в совокупности с другими формами дохода в строке 020, и в строках 040 и 070 в соответствии с удержанным налогом.

В Разделе 2 дата фактического получения компенсации сотрудником будет соответствовать дате получения дохода (последний день текущего месяца). Срок начисления НДФЛ с такого дохода будет день следующий за выплатой.

При этом нет необходимости вносить данные по компенсации обособленно, как в случае с отпускными. Информацию можно указать вместе с зарплатой увольняющегося работника.

Отражение премий в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал. Выплата премий может происходить несколькими способами:

  • разово (выплата приурочена к определенному событию, похвала за работу, поощрение и прочее);
  • систематически (как результат работы за месяц, квартал, год и так далее).

Соответственно, отражаться в декларации 6-НДФЛ премии разного типа будут по-разному. Разовые премии будут отражаться в Разделе 1 за тот период, в котором сотрудник получил выплату. В Разделе 2 порядок заполнения строк должен быть следующим:

  • 100 и 110 – дата фактической выплаты премии сотруднику;
  • 120 – рабочий день, следующий за днем выплаты (или ближайший рабочий день, если следующий после выплаты премии день выпал на выходной).

В случае с систематическими премиальными выплатами органы ФНС учредили следующий порядок заполнения декларации:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl-za-1-kvartal-v-2018-godu.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

За 1 квартал 2018 года компании будут заполнять отчет 6-НДФЛ по новой форме. Из статьи вы узнаете, как заполнять новый отчет с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе в 6-НДФЛ за 1 квартал, и подготовили пример заполнения. Вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Отчет по форме 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Разберемся, какие изменения ждут налоговых агентов в 1 квартале 2018 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

ФНС изменила форму расчета в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Приказ был официально опубликован 25 января 2018 года, а значит, новый бланк вступает в силу с 26 марта 2018 года.

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

6-НДФЛ новый бланк 2018 года скачать бесплатно в excel>>> 

 Состав расчета не изменился, он состоит из титульного листа и 2 разделов:

  • Раздел 1 – обобщенные показатели,
  • Раздел 2 – суммы выплаченных доходов и удержанных налогов.

Какие изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2018 года 

Изменения коснулись титульного листа. На нем изменен штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

  • Форма реорганизации или ликвидации,
  • ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

  • 1 квартала,
  • полугодия (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Года.

Важно!Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила в 2018 году 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Отчетный период 2018 годаКрайний срок отправки 6-НДФЛ
1 квартал3 мая
Полугодие (6 месяцев)31 июля
9 месяцев31 октября
год1 апреля 2019 года

Правила заполнения 6-НДФЛ

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается.

Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

  • Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

  • Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
  • Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.  

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки. 

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами.

Следовательно, у них не обязанности сдавать 6-НДФЛ. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее.

Сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.  

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 с зарплатой, отпускными и больничными.  Исходные данные:

  • 10.01.2018г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2017 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,

Источник: https://www.RNK.ru/article/215826-6-ndfl-za-1-kvartal-2018-obrazets-zapolneniya

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Важно! Заполнять 6-НДФЛ необходимо правильно и достоверно, сдавать ее необходимо вовремя. В противном случае, налоговые сотрудники не только наложат штраф, но и приостановят все операции по счетам компании или предпринимателя.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

На примере деятельности ООО «Василек» рассмотрим заполнение отчетности. Сотрудников в наличии – 5 человек. Заработная плата за 3 месяца составила 500 000 руб. Вычеты, которые были предоставлены – 21 000 руб.Ставка на налог составляет 13 %.

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2.html

Как выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

В 2019 году все работодатели имеют обязанность в формировании деклараций и стандартной отчетности в новой форме 6-НДФЛ. Это новый проект, которым работодатели начинают пользоваться с прошлого года. Теперь все сведения, которые касаются заполнения и сдачи данной формы, будут размещены на сайте ФНС.

6-НДФЛ должна предоставляться работодателем за квартал, полугодие и 9 месяцев, в отличие от 2-НДФЛ, которая предоставляется раз в году. Отличие также заключается и в том, что в новой форме сведения будут общие по организации, в то время как в 2-НДФЛ они готовятся индивидуально по каждому сотруднику.

Сдавать такой документ придется всем работодателям, у кого в штате имеются сотрудники. При этом сдача отчетности будет выполняться двумя документами – как 6-НДФЛ, так и 2-НДФЛ.

Отчитываться перед ФНС должны будут все организации и предприниматели, имеющие рабочих сотрудников. В 2019 году первый отчет по новому формату должен был быть подан за 1 квартал до 1 апреля. Далее сдача документов производится согласно графику, уполномоченному ФНС. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год можно найти у нас.

Кто и когда должен сдавать

Любой работодатель обязан сдать в ФНС отчет за четвертый квартал прошлого в том случае, если в это время проводилось начисление или выплата денежных средств в пользу физических лиц. Например, ваша компания работала в первом полугодии. То есть с января по июнь зарплата начислялась и выдавалась, после этого не было заказов и продаж, соответственно, начислений и выплат не производилось.

Сотрудники в связи с этой ситуацией находились в отпусках за свой счет. Получается, что отчет должен производиться за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, поскольку в эти периоды начисления производились, были выплаты заработных плат. За 4 квартал данный отчет не нужно сдавать.

Нет необходимости сдачи отчета 6-НДФЛ в том случае, если за весь отчетный период не было в организации никаких операций по начислению средств сотрудникам. Также, если у вас на предприятии нет сотрудников, то нулевую форму отчетности сдавать в ФНС не нужно.

Вариации отчета

Данный вид отчетности может быть представлен в ФНС несколькими способами:

  1. Почтовым переводом.
  2. Электронно, телекоммуникационными технологиями.
  3. Через представителя или лично.

В первом случае датой предоставления будет являться дата отправки через почтовый отдел при описи вложения.

Когда отчетность отправляется в электронном формате, то здесь датой предоставления считается дата отправки, которая будет зафиксирована по телекоммуникационным каналам электронного документооборота. В случае с личным предоставлением документов либо отправкой через представителя — датой фактического предоставления в орган ФНС.

Помните, что на бумаге отчетность подается в той ситуации, когда число сотрудников, которые получили доход за налоговый период, составляет меньше 25 человек. Также 6-НДФЛ может предоставляться на бумаге строго в машиноориентированном формате, который должен быть отпечатан на принтере или заполнен от руки.

Отчет должен состоять из следующих фрагментов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.

В первом разделе должны указываться обобщенные показатели по предприятию. Второй отдел является более конкретным: здесь работодатель отражает суммы доходов, которые были получены по факту, даты расчета и величины удержанных налогов на доходы.

Образец правильного заполнения 6-НДФЛ за 2019 год

Заполнение декларации начинается с титульного листа. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год можно найти у нас, чтобы посмотреть его и проанализировать самостоятельно. В целом, здесь все то же самое, как и на титульниках стандартных налоговых деклараций, поэтому рассмотрим нюансы.

В строке под названием «Период предоставления» нужно указать код отчетного периода. В строке «Налоговый период» стоит указать год, на который составляется отчет. То есть, если вы заполняете отчет за 9 месяцев 2019 года, первое его полугодие или первый квартал, то в этой строке стоит писать «2016».

И в строке «По месту нахождения» стоит вписать необходимый код. Таблицу кодов можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения.

Итак, в общем схема заполнения титульного листа выглядит так:

  1. Указывается ИНН и КПП. У индивидуальных предпринимателей указывается только ИНН.
  2. Ставится номер корректировки. Первичный отчет содержит номер «000», корректировочный отчет – «001».
  3. Отражается код периода.
  4. Ставится код налогового органа и места предоставления. При сдаче отчета в место учета юрлица код «212», для ИП (по месту жительства) – «120».
  5. Указывается ФИО ИП или наименование юридического лица.
  6. Ставится код ОКТМО.
  7. Указывается телефон для связи, количество страниц в документе и листов в приложении при наличии.

Оставшаяся часть титульного листа заполняется по стандарту – слева данные о представителе отчета, правая сторона остается для сотрудника ФНС. Нужно помнить, что если код ОКТМО не единственный, то отчеты по форме 6-НДФЛ должны сдаваться по каждому коду.

Такие ситуации возникают при выплате зарплате рабочим головной организацией и обособленным подразделением, которое находится в другом месте. Здесь нужно будет заполнить два отчета, и сдаваться они должны строго согласно проставленному коду ОКТМО.

Также у индивидуальных предпринимателей может быть несколько кодов ОКТМО. Это получается, когда часть деятельности ИП переводится на патент или ЕНВД. То есть он стоит в качестве налогоплательщика в другой налоговой. И предприниматель, таким образом, проставляет код ОКТМО соответственно с местом осуществления деятельности.

Теперь перейдем к разделам. Заполнение может разниться в зависимости от формата выплаты зарплаты: до конца месяца либо при выплате в следующем месяце. Априори зарплата должна выдаваться сотруднику дважды – аванс и оставшаяся часть. В реальности происходит все так: аванс выдается числа 15-17, оставшаяся часть зарплаты – в конце месяца или в начале следующего.

То есть получаются две ситуации: зарплата за месяц выплачивается в этот же месяц или зарплата за текущий месяц может быть выдана на следующий месяц. Важно различие ситуаций на стыке периодов. К примеру, при сдаче отчета за 9 месяцев его показатели в двух ситуациях будут отличны друг от друга.

Если выплачивается зарплата в текущем месяце, то как правильно оформить бланк здесь? Оформление разделов производится так: к примеру, на предприятии работает пять сотрудников с начала 2019 года. Число рабочих не изменялось.

Каждый сотрудник получает зарплату 40000 рублей. Сумма дохода будет равна: 40000*5*9 = 1800000 руб. В виде дивидендов доходы не были начислены.

Также всем сотрудникам были представлены налоговые вычеты на сумму 40000 руб. Отсюда следует, что исчисленный НДФЛ равен: (1800000 – 40000)*0,13 = 228800 руб.

Теперь это построчно стоит прописать в отчете:

01013%. При начислении доходов, облагаемых НДФЛ по сторонним ставкам, в отчете стоит заполнить несколько разделов 1.
020Сумма доходов сотрудников за 9 месяцев. Ставится 1800000 руб.
030Суммы налоговых вычетов. Ставится 40000 руб.
040Исчисленная сумма НДФЛ за 9 месяцев. Ставится 228800 руб.
050Ставятся прочерки, поскольку дивидендные доходы не были начислены.
060Количество сотрудников. Ставится 5 человек.
070Итоговая сумма удержанного налога. Ставится 228800 руб.

При выплате зарплаты в текущем месяце должно выполняться равенство строк: 040=070. Иными словами, сколько налогов на доходы физических лиц было исчислено, столько и должно удерживаться. Если какая-то часть налога по определенным причинам не была удержана, то она должна отражаться в строке 080. И тогда равенство приобретет новый вид: 040=070+080.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год:

Во втором разделе теперь стоит отразить суммы согласно датам.

Необходим учет следующих дат при выплате зарплаты:

  • Последнее число месяца, за который происходит начисление зарплаты (дата получения).
  • Дата фактической выплаты средств. Если работники должны получить зарплату 30 числа, то перечисление происходит 29. В таком случае дата удержания НДФЛ – 29 число.
  • Дата уплаты налога в бюджет. Это день, следующий за днем выплаты. То есть, если перечисление зарплат происходит 29 числа, то дата уплаты налога – 30 число.

Заполнение второго раздела происходит так (на основе нашего примера):

100Дата получения дохода (30.09).
130Месячная зарплата сотрудников (200000).
110Дата удержания (29.09).
140Сумма НДФЛ за месяц (26000).
120Дата уплаты дохода (30.09).

Во втором разделе тоже есть равенство – 130=020, а 140=070.

Если зарплата выплачивается в разные месяцы, оформление происходит несколько по-другому. Если брать тот же пример – 5 рабочих, 40000 руб. зарплата, доход за 9 месяцев – 1800000 рублей. Дивидендные доходы не начислялись. Зарплата выдается по 10 числам. То есть за сентябрь работники получат доход 10 октября.

Налоговый вычет с начала года остается прежним – 40000 руб. Исчисленный НДФЛ тот же – 228800 руб.

В отчете в первом разделе ставится:

01013%.
0201800000 руб.
03040000 руб.
040228800.
050Ставятся прочерки.
0605 человек.
070202800 руб. (228800 – 26000). Здесь НДФЛ нужно проставить без налога за сентябрь. Зарплата еще не выплачена, поэтому, налог не удержан.

В такой ситуации 070 будет меньше, чем 040.

Что касается второго раздела, то и здесь будут изменения в датах:

Получение доходов для расчета НДФЛПоследнее число месяца (30.09).
Удержание НДФЛДата фактической выплаты зарплаты. Если зарплата выплачивается по 10-м числам, то в банк она перечисляется на день раньше. 10.10.2016 – это понедельник, перечисление нужно производить 07.10. То есть, дата удержания – 07.10.
Дата уплаты налогаДата, следующая за датой выплаты (10.10).

Заполнить второй раздел нужно будет так:

10030.09.
130200000 руб.
11007.10.
14026000 руб.
12010.10.

Штрафы за опоздания и ошибки

Несвоевременное предоставление декларации карается административным штрафом. Размер его составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Априори у ИФНС есть право на блокировку расчетного счета по истечении десяти дней после просрочки, при этом все операции предприятия будут приостановлены. Также ИФНС имеет право оштрафовать за некорректно вписанные даты.

За недостоверные данные в 2019 году вводится новый штраф, размер которого составляет 500 рублей. При уточнении и исправлении недостоверных данных штраф не будет применен.

Также налоговая имеет право оштрафовать предприятие за ошибки в отчетности, даже в том случае, если срок сдачи еще не вышел. И лучше на будущее подавать уточняющие документы побыстрее при обнаружении ошибки, чтобы не получить глупый и ненужный штраф.

При этом ИФНС не имеет право на наложение штрафа на предприятие, если была допущена ошибка в декларации, не занижающая сумму налога, или же права сотрудников не были затронуты и ущемлены.

Поскольку декларация данного формата заполняется в виде нарастающего итога, подача уточняющих документов должна производиться за все кварталы в году. Это делается на тот случай, если ошибка допущена была в раннем квартале.

Часто задаваемые вопросы

Что делать при выдаче зарплаты за декабрь 2019 года в январе 2019 года?При удержании налога в январе сумма налога по 6-НДФЛ отражается по строке «040» и не отражается в строках «070» и «080». Что касается декларации за 1 квартал 2019 года, то отражаться будет в строке 070 первого раздела и во втором разделе в качестве самой операции.
Что делать при перерасчете зарплаты за декабрь 2019 в январе 2019 года?Итоговые суммы в этом случае будут отражены после перерасчета в первом разделе 6-НДФЛ за 2019 год и во втором разделе 6-НДФЛ за 1 квартал в 2019 году. Также нужно будет отразить сумму налога при учете перерасчета в 2-НДФЛ за 2019 год.
Что делать, если предприятие встало на учет в новый ИФНС, и есть необходимость подачи 6-НДФЛ?Карточка данного предприятия «Расчеты с бюджетом» передается в новый орган. Данные о переплатах и недоимках также передаются в эту компанию. То есть, после постановки на учет предоставляются справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за периоды постановки на учет по прошлой инспекции ( с указанием ОКТМО по прошлому месту) и после постановки в новой инспекции (указать ОКТМО на новом месте).Скачать образец формы 2-НДФЛСкачать бланк формы 6-НДФЛ

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-6-ndfl-za-2016-god/

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения, сроки сдачи отчета по новой форме

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: примеры, образцы, сроки сдачи

В 2018 году налоговики изменили форму 6-НДФЛ. С какого периода отчитываться по новому бланку и как заполнить расчет 6-НДФД за 1 квартал 2019 года без ошибок подскажет наша статья. Ниже вы сможете скачать образец заполнения отчета.

Сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал нужно по форме, утвержденной в 2018 году. Изменения в старый бланк внес приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленная декларация вступила в силу с 26 марта 2018 года.

Формально некоторые компании могли отчитаться по новой форме уже за 2017 год, хотя инспекторы принимали и старый вариант отчета. Но при сдаче 6-НДФЛ с первого квартала 2018 года принимают только обновленный расчет.

 Обязательно проверьте отчет 6-НДФЛ перед сдачей, за ошибки грозят штрафы!

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

По общему правилу сдать 6-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК.). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

В 2019 году сроки сдачи отчета следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • первое полугодие – не позднее 31 июля;
  • девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля 2020 года.

Куда сдавать отчет и в каком виде

Отчитайтесь по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК). Подробнее смотрите в таблице 1 ниже.

Таблица 1. Куда сдавать 6-НДФЛ

Кто сдает 6-НДФЛКуда сдавать 6-НДФЛ
Организация/УчреждениеВ инспекцию по месту учета
ПредпринимательВ инспекцию по место жительства
Обособленные подразделенияВ инспекции по местонахождению обособленных подразделений. При условии, что обособки сами выплачивают доход сотрудникам.
Предприниматель на вмененке или патентеВ инспекцию по месту ведения деятельности по ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Компании и ИП могут предоставить 6-НДФЛ в налоговый орган как в электронном виде , так и на бумажном. Как подавать форму зависит от среднесписочной численности работников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Далее в статье рассмотрим подробнее заполнение формы 6-НДФЛ по каждому разделу.

Правила заполнения 6-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ руководствуйтесь правилами заполнения. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет заполняйте с нарастающим итогом с начала отчетного года. Используйте данные из регистров налогового учета по НДФЛ.

Если данные из раздела не влезают на один лист отразите их в дополнительных листах. Итоговые показатели раздела покажите на последней странице. Все поля формы с суммовыми значениями должны быть заполнены. Указывайте значения в рублях и копейках для граф, где это требуется ( например поле 020). Если выплат не было укажите в строках «0». 

Пройдите учебную программу «Бухгалтер по зарплате» в Школе Главбуха для бюджетных учреждений. Там есть лекции по оформлению материальной помощи, подарков сотрудникам и выходного пособия в 6-НДФЛ. 

Для проверки знаний можно пройти тест и после полного прохождения учебной программы Вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Расчет 6-НДФЛ состроит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет. Частые ошибки в 6-НДФЛ и их решение смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП компании. Если сдаете 6-НДФЛ по обособленному подразделению, отразите КПП обособки. В последних двух ячейках поля ИНН поставьте прочерки.

В графе «Номер корректировки» отразите «000», если отчет первичный. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «001», «002» и т. д.

В поле «Отчетный период (код)» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода разный код:

– 21 – для отчета за первый квартал;– 31 – для отчета за первое полугодие;– 33 – для отчета за девять месяцев;

– 34 – за отчета за год.

В графе «Налоговый период (год)» отразите год, за который подаете расчет. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал значение строки будет «2019».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обьозначьте код налогого органа, куда сдаете форму.

Чтобы заполнить графу «По месту нахождения (учета) (код)» посмотрите коды в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Код зависит от организационно-правовой формы: для ИП укажите значение 120, для организации 214.

В строке «Налоговый агент» напишите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматель всегда указывает полное наименование (например, ИП Иванов Иван Иванович).

Внести данные в графы «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно только в случае, если организация является правопреемником реорганизованной компании.

Коды реорганизации или ликвидации указаны в приложении 4 к Порядку заполнения. Смотрите их ниже в таблице 2.

Таблица 2. Коды форм ликвидации (реорганизации)

Номер кодНаименование
0Ликвидация
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» отразите ФИО руководителя организации или представителя налогового агента. Если подписывает представитель, добавьте реквизиты доверенности.

Раздел 1

В разделе 1 покажите сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов и размер начисленного и удержанного НДФЛ по всем сотрудникам организации.

В строке 010 покажите налоговую ставку. Если есть выплаты, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), заполните данный раздел отдельно по каждой ставке.

По строке 020 посчитайте доход работников с нарастающим итогом с начала отчетного периода. Включите в 6-НДФЛ все доходы, по которым компания признается налоговым агентом (например, зарплату или премию). Выплаты по ст. 217 НК, необлагаемые подоходным налогом, в расчет не вносите (например, декретное пособие).

В графе 025 отразите выплаченные дивиденды.

В строках 030 и 040 укажите общую величину вычетов и сумму исчисленного НДФЛ по всем работникам. Заполняйте данные с нарастающим итогом с начала года.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей по иностранным работникам на патентной системе налогообложения. Сумма авансов не может быть больше общей суммы исчисленного НДФЛ. Об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10.03.2016. 

В графе 060 покажите количество физлиц, которым осуществлялись выплаты на протяжении отчетного периода.

По строке 070 посчитайте сумму удержанного НДФЛ по всем работникам.

Если сумму налога исчислили, но не удержали внесите данные в строку 080. Речь идет только о выплатах текущего отчетного периода.

Раздел 2

В разделе 2 отразите даты получения дохода и удержания НДФЛ, предельный срок для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы.

Для заполнения раздела 2 нужно использовать несколько важных правил. Правила следующие:

  • отражайте операции в хронологическом порядке;
  • показывайте отдельными блоками выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ в бюджет. Даже если выплачиваете их в один день. Например, зарплату и отпускные.
  • добавляйте в раздел 2 только такие операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. Об этом написано в письме ФНС № БС-3-11/650 от 18.02.2016. Ориентируйтесь на число, не позднее которого вы обязаны перечислить налог в бюджет.  Например, для отчета за первый квартал отразите выплаты, по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта включительно. 

В строке 100 покажите даты фактического получения дохода. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который её начислили.

В строке 110 отразите даты удержания подоходного налога.

В строке 120 укажите даты, не позднее которых нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Эти даты отличаются  в зависимости от вида выплаты. Для зарплаты – это день, следующий за днем выплаты дохода. А для отпускных и выплат по нетрудоспособности последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

В графе 130 отразите сумму дохода, полученного на дату, которая написана в графе 100. Доход укажите с НДФЛ.

По строке 140 посчитайте сумму удержанного подоходного налога. Для этого умножьте значение строки 130 на ставку.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Скачайте пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ мы рассмотрим ниже в статье.

Переходные выплаты в 6-НДФЛ за 1 квартал

Часто бывает, что выплату начислили в одном квартале, а выплатили в другом. Рассмотрим ниже несколько популярных примеров, как заполнить отчет в таких случаях.

Пример 1. Выплатили зарплату за декабрь в январе

Например, дата выдачи зарплаты 11 января. Зарплату за декабрь и удержанный с неё НДФЛ покажите в отчете за первый  квартал 2019 года. НДФЛ добавьте в строку 070, а зарплату отразите в разделе 2. Как заполнить раздел 2 смотрите ниже:

  • строка 100 – 31.12.17;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102752-qqq-09-06-forma-6-ndfl-za-1-kvartal-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.