+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Платежи в виде авансовых отчислений

Содержание

Фиксированные взносы ИП за себя 2019

Платежи в виде авансовых отчислений

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%)

Страховые взносы в 2019 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб.

(ограничение за 2019 – 234 832 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме “ПД (налог)”.

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме “ПД (налог)”.

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты – не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов – воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН – взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие – значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия – т.е. до 30 июня.

  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант – оплатить взносы в первом квартале – так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма – на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.

    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. – 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. – получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 – 10 000 – можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) – отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения – позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом “Личный кабинет индивидуального предпринимателя”.

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Авансовый взнос

Платежи в виде авансовых отчислений

Мы часто встречаем термин «аванс». Особенно часто его применяют в сфере выплаты заработной платы или торговых операций.

Определение 1

Авансом называется определенная сумма денег или другие виды ценностей, которые в условиях двусторонних отношений одна сторона передает другой в счет выполнения своих обязательств до начала выполнения встречных обязательств.

Синонимом термина «аванс» выступает термин «предоплата». Он точно отражает суть аванса. Но рядовые граждане иногда могут путать аванс с задатком. Хоть на первый взгляд действия по выплате аванса и задатка имеют много общих признаков, но они различаются по юридической сущности (существу юридического действия).

Задаток выступает гарантией исполнения договора со стороны задаткодателя. В противном случае эта сторона теряет задаток. Если же вина со стороны задаткополучателя, то он возвращает задаток с процентами (может быть даже в двойном размере) в соответствии с договором. Аванс же выступает только в качестве исполнения обязательств, а не как форма обеспечения контракта.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Применяются авансовые выплаты довольно широко. Наиболее часто они используются:

  • при поставках товаров на условиях кредита;
  • в качестве кредитования экспортеров импортерами (в агарном бизнесе и торговле сельскохозяйственной продукцией);
  • при выплате части заработной платы работнику «наперед» (до окончания обусловленного срока работ);
  • при оплате части товара до его отгрузки.

Если в коммерческом соглашении предварительная проплата прямо не названа задатком, то она считается авансом. Использование аванса в финансовых расчетах регулируется гражданским законодательством. В гражданском законодательстве Российской Федерации не прямого толкования данного термина.

Но его смысл трактуется исходя из норм гражданских правоотношений. При выдаче аванса в заработную плату его сумма не зависит ни от качества работы, ни от затраченного времени.

При выплате заработной платы по итогам трудового периода или соглашения происходит перерасчет денежных сумм, подлежащих выплате.

Понятие авансового взноса

Определение термина «авансовый взнос» часто зависит от места и способа его применения. Например, в сфере водного транспорта широкое распространение имеет страхование судов и грузов. Это своеобразная страховка от возможных потерь.

Определение 2

Авансовым взносом в международном морском праве считается страховой платеж, который периодически вносится судовладельцем в кассу организации взаимного страхования с целью формирования страхового фонда, который предназначен для оплаты претензий, возникающих при выполнении морских транспортных грузоперевозок.

Размер авансового взноса и сроки его внесения определяются руководством организации взаимного страхования (клуба, общества и т.д.). Оно же определяет и порядок страховых выплат.

Применяется авансовый взнос и в сфере налогообложения.

Замечание 1

Авансовым взносом в налогообложении называется платеж, который осуществляется налогоплательщиком в счет покрытия будущих (предстоящих) налоговых платежей за какой-либо определенный налоговый период до срока внесения платежей.

Авансовый взнос в налогообложении применяется для выравнивания объемов поступлений денежных средств в бюджеты различных уровней. Авансовый взнос, согласно действующему налоговому законодательству, распространяется на следующие виды налогов:

  • налоги на прибыль предприятий;
  • налог на добавленную стоимость;
  • подоходные налоги частных предпринимателей;
  • подоходные налоги частных нотариусов;
  • подоходные налоги категорий населения, занимающихся частной практикой.

Авансовые взносы в УСН

Определение 3

УСН – упрощенная система налогообложения – это специальный льготный режим налогообложения, согласно которому декларация о доходах подается субъектом налогообложения раз в год.

Сроки платежей в системе УСН для организаций – до 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля. Но, согласно действующему законодательству, по окончании отчетного периода необходим расчет и уплата авансового взносам по налогу.

При использовании системы авансовых взносов может применяться не налоговый год, а квартал, полугодие, девять месяцев года. Оплата должна, соответственно, поступить не позднее 25-гочисла (апреля, июля и октября).

Введение института специального авансового взноса

Федеральная налоговая служба Российской Федерации совместно с Министерством финансов России готовят проекты некоторых преобразований в Налоговом кодексе страны. Соответствующие разработки направляются на рассмотрение в правительство. Одним из таких проектов является проект внедрения (создания) института специального авансового взноса.

Согласно данному проекту, предполагается ввести авансовый взнос в качестве нового специального налогового инструмента. Это будут добровольные перечисления в бюджет от физических лиц в счет будущих налоговых выплат в качестве транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Физические лица в этом случае смогут оформить одно платежное поручение по налогу на имущества, земле и транспорту. Планируется, что налоговые органы будут производить зачеты авансовых взносов по данным налогам, даже если объекты налогообложения располагаются в разных регионах.

Данный проект позволит избежать ошибок плательщикам при заполнении платежных поручений и сократить количество невыясненных поступлений.

Действует система авансовых взносов и в Украине.

Основой ее функционирования являются два законодательных акта – Закон «Об исполнительном производстве» и Закон «Об органах и лицах, осуществляющих принудительное исполнение судебных решений и решений других органов». Эти документы регламентируют размер взимаемого авансового взноса (2% от суммы, подлежащей взысканию, но не больше 10 минимальных заработных плат).

Эти же законодательные акты оговаривают перечень лиц и условия освобождения от уплаты авансового взноса. Особое внимание в данном вопросе уделяют инвалидам войны и участникам боевых действий, инвалидам I и II групп, лицам, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы. Для освобождения от уплаты авансового взноса им следует лишь обратиться в государственные исполнительные службы.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika/avansovyy_vznos/

Что такое авансовый платеж

Платежи в виде авансовых отчислений

November 16, 2013

Налоговые платежи являются неотъемлемой частью нашей жизни. Существует множество нюансов в этой области, например, при составлении декларации, установлении временного порядка оплаты и так далее.

Грамотность в этих вопросах поможет избежать многих неприятных ситуаций, поэтому неплохо бы рассмотреть, что означает авансовый платеж.

Это понятие, на первый взгляд, кажется не таким сложным, однако здесь имеются несколько моментов, знание которых было бы полезным.

Понятие авансового платежа

Авансовый платеж в налогообложении представляет собой суммы пошлин за те или иные виды деятельности, имущество и так далее. Сроки выплат и порядок отчислений предварительных внесений пошлин определяется статьей 287 Налогового Кодекса РФ.

Можно отметить такой факт, что существует выбор способа предварительных выплат пошлин на доход. Так, бухгалтер имеет право рассчитать суммы из учета фактического дохода за прошедший период либо вносить сборы, величина которых определяется, исходя из постоянных значений доходов и расходов предыдущего года.

Виды авансовых платежей

Независимо от формы системы обложения налогом (упрощенная или основная) данный вид выплат является обязательным. Условно можно выделить несколько типов этого понятия:

  • Отчисления за прибыль. Эти суммы могут вноситься ежемесячно или ежеквартально. При этом в первом случае выплаты должны осуществляться не позднее 28 числа. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль поквартально производится за 3 месяца, за полугодие или за 9 месяцев. За последний период оплату не производят, а пошлины, начисленные за это время, вносят в общий годовой отчет. При этом осуществляют перерасчет всех выплат, и в случае, если доходы фактически выше принятых при отчислении авансовых сборов, производят доплату. При отрицательной разнице со стороны государства (налоговых органов) выполняется возмещение.
  • Авансовые платежи по земельному налогу. Процесс отчислений также можно проводить в конце каждого квартала и в общем порядке в конце года.
  • Таможенные пошлины. Здесь также можно осуществлять выплаты заранее, этот вид оплаты актуален при постоянном ввозе товара. При этом можно сделать авансовый платеж на счет таможенной организации, и при подаче декларации служащие будут списывать необходимую сумму из внесенных средств. Считается, что это очень удобно – не нужно каждый раз проходить процедуру оплаты и так далее. Однако на практике наблюдаются некоторые негативные моменты предварительной оплаты. Например, таможня может задерживать внесение авансовых пошлин, и в некоторых случаях эта структура вправе списать данные средства на счет федерального бюджета. Это может происходить в таких ситуациях, как неправильный выбор способа распоряжения авансами, отсутствие заявления лица, внесшего средства, и другие.
  • Акцизные платежи. Этот вид налогообложения также относят к авансовым сборам, введенным в действие поправками в главу 22 Налогового Кодекса РФ от 14 июля 2011 года. Согласно этому документу, производители должны вносить платежи не позднее 15 числа каждого отчетного периода. Размер выплат определяется общим объемом спирта, используемого при получении алкогольной продукции, и ставками на акциз.

Авансовый платеж считается удобным видом внесения сумм при налогообложении. Этот способ расчета позволяет сэкономить время и облегчает составление бухгалтерской документации.

13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.

Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека. Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком.

Как выглядеть моложе: лучшие стрижки для тех, кому за 30, 40, 50, 60 Девушки в 20 лет не волнуются о форме и длине прически. Кажется, молодость создана для экспериментов над внешностью и дерзких локонов. Однако уже посл.

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

Непростительные ошибки в фильмах, которых вы, вероятно, никогда не замечали Наверное, найдется очень мало людей, которые бы не любили смотреть фильмы. Однако даже в лучшем кино встречаются ошибки, которые могут заметить зрител.

15 симптомов рака, которые женщины чаще всего игнорируют Многие признаки рака похожи на симптомы других заболеваний или состояний, поэтому их часто игнорируют. Обращайте внимание на свое тело. Если вы замети.

Смотреть что такое «АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ» в других словарях:

Авансовый Платеж — См. Платеж авансовый Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

авансовый платеж — задаток Словарь русских синонимов … Словарь синонимов

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ — внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения товаров или выполнения услуг. А.п. одна из форм вложений в дело, включается в активы фирмы, предоставившей аванс … Энциклопедический словарь экономики и права

Авансовый платеж — – внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров или выполнения услуг. Одна из форм вложений в дело; включается в активы фирмы, предоставившей аванс … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

авансовый платеж — ‘операции с деньгами’ Syn: задаток … Тезаурус русской деловой лексики

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ — В страховых операциях: страховые премии, оплаченные вперед, до начала действия срока страхования по полису, включая сумму первоначального взноса, которая вносится лицом вместе с письменным заявлением на страхование … Страхование и управление риском. Терминологический словарь

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ — (advance payment) 1) наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоящий в получении полной суммы авансом перед отгрузкой товаров. В таком случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые… … Внешнеэкономический толковый словарь

Авансовый платеж — сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии ( Инструкция о международных расчетах в форме банковского перевода. утв. протоколом Правления Национального банка… … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

авансовый платеж — внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения. Это одна из форм вложений в дело, включается в активы фирмы, предоставившей аванс … Словарь экономических терминов

Авансовый платеж в счет таможенных платежей — 1. Авансовыми платежами признаются денежные средства (деньги), внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных… … Официальная терминология

Авансовые платежи для ИП на УСН

Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам.

Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.

Что такое авансовые платежи?

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст.

346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Как рассчитываются авансовые платежи?

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.

Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года.

В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов.

Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы. а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами». которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

  1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой .
  2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
  3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

  1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
  2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».

  3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
  4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).

  5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
  6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

А что будет дальше?

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант». правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Источники: http://.ru/article/113585/nalogovyie-obyazatelstva-avansovyiy-platej, http://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/2378, http://zhazhda.biz/base/avansovye-platezhi-ip-usn

Источник: http://buhnalogy.ru/chto-takoe-avansovyj-platezh.html

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Платежи в виде авансовых отчислений

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 9 000 р;
  • во 2 квартале – 9 000 р;
  • в 3 квартале – 12 000 р;
  • в 4 квартале – 11 782 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 2609 000
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 86018 000
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 01030 000
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 42041 782
Ноябрь65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 260108 500
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 860226 300
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 010497 650
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 420683 800
Ноябрь65 400
Декабрь12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рубля останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 28 697 (взносы), итого 54 290 руб.

Можно сказать, что нагрузка на двух режимах в наших примерах оказалась сопоставимой, но это потому что достаточно высока доля расходов (80%). Если доля расходов окажется ниже, то УСН 15% менее выгоден, чем УСН 6%.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Налоговая декларация и расчет авансовых платежей

Платежи в виде авансовых отчислений

Упрощенный налоговый режим (УСН) остается популярным в среде начинающих предпринимателей. Льготы по обязательным платежам, отсутствие в необходимости ведения тотального бухгалтерского учета и составления больших объемов отчетности.

В целом методика ведения деятельности исключает проблемы со стороны отечественного законодателя.

С развитием бизнеса и перехода на ощутимые обороты налоговая декларация и расчет авансовых платежей показывают необходимость перехода на иные условия отчислений.

Платить сам налог необходимо один раз в год, во всяком случае это касается окончательного расчета. В практике хозяйствующих субъектов чаще применяется система авансовых платежей. Такая процедура удовлетворяет требованию проведения контроля за поступающими доходами от ведения бизнеса, а также позволяет пересчитывать фискальную нагрузку в виде обязательных платежей в фонды.

Авансирование поступлений в бюджет при работе на упрощенной системе происходит ежеквартально. Отчетными периодами для проведения расчетов являются, соответственно, первые три квартала текущего года.

По истечении каждого из налоговых периодов у бизнесмена остается 25 дней на то, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и оформить платежки.

При этом все отчисления, пусть и авансовые, впоследствии дают право уменьшать стандартную фискальную нагрузку.

Соответственно, у предпринимателя есть четыре срока, по которым нужно ориентироваться на взаимодействие с налоговыми органами:

  1. Не позднее 25 апреля следует начислить платежи на «упрощенке» за 1-й квартал авансом.
  2. В платежном поручении, датированном не позже чем 25 июля, следует проставить сумму предварительного расчета по налогу за 2-й квартал.
  3. Отчитаться за 9 месяцев текущего года по льготному режиму следует не позднее 25 октября.

Налоговая декларация и расчет авансовых платежей будут сформированы по итогам календарного года — основного периода отчетности.

Нарушать периоды предварительного пополнения бюджета не стоит. За это предусматривается штраф в размере 1/300 актуальной ставки рефинансирования. Параметр систематически устанавливается Центральным банком РФ и является единым для применения на всей территории Российской Федерации.

Важно: упрощенная система налогообложения предполагает два режима. Первый — «доходы» с расчетной ставкой 6 процентов. Если предпринимателю выгоднее показывать подтверждаемые траты на бизнес, можно вести деятельность в рамках режима «доходы за вычетом расходов». В этом случае налоговая база умножается на 15 процентов.

Включение страховых взносов в сумму авансовых платежей

Важным отличием двух налоговых схем при использовании упрощенной системы является порядок применения уменьшения базы. В случае когда предприниматель пользуется ставкой 6 %, он вправе уменьшить налоговый расчет авансового платежа УСН со всей суммы начисления. При работе на 15 % бизнесмену следует включать расчеты по взносам в состав расходов.

При перерасчете налогов следует различать предприятия с работниками и без. Наличие трудового штата вполне логично увеличивает фонд страховых взносов. Следовательно, сократить нагрузку от основного сбора получится, но не более чем наполовину.

Как снизить налог УСН на страховые взносы?

Пример расчета обязательств при работе на ставке 6 %

В качестве исходных данных для расчета будут использованы доходы, которые состоялись у предпринимателя:

  • За 1-й квартал — 150 000 рублей;
  • За 2-й квартал — 160 000 рублей;
  • За 3-й квартал — 180 000 рублей;
  • В четвертом квартале поступило доходов 200 000 рублей.

Из официальных расходов, которые может показать предприниматель, следующие:

  • совокупная сумма страховых взносов «за себя» на год 32 385 рублей;
  • 6 % с общей суммы доходов;
  • 1 % суммы оборота, превышающей 300 000 рублей за календарный год.

Начать следует с вычисления суммы взносов в страховые фонды из расчета на квартал. Это будет сумма 8 100 рублей на первые три периода и остаток 8 085 рублей для налоговой декларации и расчета авансовых платежей окончательного.

За первый квартал предпринимателю следует составить платежку на сумму 150 000 × 6 % — 8 100 = 900 рублей.

За второй период авансов в платежном поручении будет расчет (150 000 + 160 000) × 6 % — 2 × 8 100 = 18 600 — 16 200 = 2 400. К сумме начислений следует прибавить 1 процент от 10 000 рублей — превышения лимита УСН. Получится 100 рублей, в итоге 2 500 рублей, а с учетом ранее уплаченных средств — 1 600.

В третьем квартале аналогично: c совокупного дохода 490 000 рублей получится налога 29 400 рублей по ставке 6 % и 1 900 рублей по ставке 1 %. Общий налог составит 31 300. Отсюда следует вычесть 24 300 (три части страховых взносов) и ранее уплаченные суммы 1 600 и 900. Должно получиться 2 600.

Как видно, законодатель достаточно лояльно относится к бизнесменам, предоставляя право учитывать в составе нагрузки обязательные страховые взносы «на себя». При наличии в штате сотрудников расчеты будут более сложными, но нагрузка не превысит ожидаемых предпринимателем доходов.

Важно: согласно статье 346.21 НК, расчеты следует производить нарастающим итогом. Если по специфике ведения бизнеса фиксирование прибыли происходит ближе концу года, следует запланировать уплату авансовых платежей. В противном случае и страховые взносы, и 6 % с дохода придется уплатить в полном размере.

Условия оплаты

Совмещение налоговой инспекцией функций органа, надзирающего за налоговыми и страховыми платежами, во многом облегчило задачу предпринимателям и бизнесу в целом. Теперь отчитываться и оформлять платежи следует только по одному адресу.

Для того чтобы казначейство не казалось единым котлом, следует правильно применять коды бюджетной классификации. Так, для «режима доходы 6 %» следует указывать принадлежность 182 1 05 01 011 01 1000 110.

Для 15 % девятая позиция поменяется на двойку.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/nalogovaya-deklaratsiya-i-raschet-avansovyih-platezhey

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.