+7(499)495-49-41

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Содержание

6 НДФЛ с 2017 года: пример заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

В будущем году налоговые агенты продолжат подавать информацию в рамках отчетности 6-НДФЛ.

При этом стоит учитывать актуальную процедуру заполнения расчета и предельные сроки подачи отчетности, в противном случае предприниматели столкнутся со значительными штрафами.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ поможет учесть все изменения и нюансы, которые вступают в действие в 2017 году. Данная информация поможет избежать проблем с представителями налоговой.

Форма 6-НДФЛ: пример и особенности заполнения в 2017 году

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена соответствующим приказом ФНС от 14.10.2015 г. и включает Титул, Раздел 1 и Раздел 2. Подача данной отчетности является обязательной для всех представителей бизнеса. Если организация или ИП осуществляли выплаты физлицам, то заполнение расчета 6-НДФЛ является обязательным.

Титульный лист отображает общие сведения (отчетный период, ИФНС и нахождение компании). В Разделе 1 фиксируются суммарные данные, а Раздел 2 отображает детализированную информацию с указанием конкретных дат. Для корректного заполнения отчета стоит придерживаться следующей последовательности.

Порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, актуальный в 2017 году:

Титульный лист

Поле «период представления» отображает период, за который подается расчет. В обязательном порядке указывается год соответствующего отчетного периода. Кроме того, в данном разделе отображается код ИФНС, в которую подается отчет (совпадает с налоговой по 2-НДФЛ).

Поле «По месту нахождения» позволяет отобразить особенность ситуации: отчет компании, ИП на УСН, ЕНВД и т.д.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ, который позволит избежать ошибок в 2017 году:

Раздел 1

В данной составляющей формы указываются суммарные показатели всех сотрудников. Если используются дифференцированные ставки НДФЛ, потребуется заполнить несколько экземпляров Раздела 1. Строки 060-090 останутся общими для всей организации (информация заполняется только на первом экземпляре).

Ставка налога отображается в поле 010. Доходы фиксируются нарастающим итогом в поле 020. Кроме того, нужно учитывать варианты переходящей зарплаты. В результате суммы доходов в Разделе 1 и Разделе 2 могут не совпадать. Доход, полученный в виде дивидендов, отображается в отдельной строке 025.

Итоговые суммы вычетов указываются в строке 030. Суммы начисленного и удержанного налога отображаются соответственно в строках 040 и 070. Суммарное количество работников, которые получали доход, фиксируются в строке 060. Кроме того, организация указывает суммы аванса (поле 050) и размер налога, который был возвращен организации (строка 090).

Если организация не смогла удержать НДФЛ, то соответствующая сумма фиксируется в поле 080 (актуально для переходящей зарплаты).

Раздел 2

Данный раздел отображает детализированные сведения, где придется расшифровывать доходы с указанием дат. Организация указывает операции в хронологическом порядке, которые совершались в течение последних трех месяцев.

Дата получения дохода (поле 100) регламентируется статьей 223 НК. Для корректного отображения зарплаты потребуется указать последнее число месяца, а для больничных и отпускных – дата реального получения денег. Дата удержания дохода (поле 110) — в рамках действующего законодательства налог удерживается в день, когда был получен доход (кроме зарплаты).

Срок перечисления налога (поле 120) зависит от типа полученного дохода. Больничные и отпускные оформляются до завершения отчетного месяца, а в остальных случаях это следующий день, после даты реального получения денег.

Сумма фактического дохода (поле 130) отображается с копейками до вычета НДФЛ. Удержанный налог фиксируется в поле 140.

Переходящая зарплата, опоздания и премии

Следующие нюансы помогут определить, как заполнить форму 6-НДФЛ в 2017 году без ошибок:

  1. Отображение переходящей зарплаты имеет определенные особенности. В данном случае доходы указываются только в Разделе 1. В Разделе 2 (строка 70) переходящая зарплата указывается только после того, как был удержан НДФЛ (следующий отчетный период).
  2. Кроме того, может возникнуть ситуация, когда зарплата была начислена, но не выдана сотрудникам. Соответственно происходит смещение сроков перечисления НДФЛ. В таком случае в строке 110 указывается реальная дата, когда организация смогла удержать НДФЛ. Данная норма особенно актуальна для компаний, которые испытывают финансовые трудности в результате экономического кризиса.
  3. При заполнении формы 6-НДФЛ стоит учитывать особенности отображения премий. Согласно разъяснениям ФНС, данная категория доходов отображается отдельно от основной зарплаты. Премия становится доходом в день выдачи, в отличие от заработной платы.

Сроки и возможные штрафы

Отчет представляется на ежеквартальной основе. Действующее законодательство четко регламентирует предельные сроки подачи отчетности. Чтобы не опоздать с предоставлением расчета, потребуется учитывать сроки сдачи отчетности формы 6-НДФЛ в 2017 году, которые остаются без изменений.

Несвоевременная подача отчета обернется значительным штрафом для представителей бизнеса. Если просрочка не превышает одного месяца, то сумма штрафа составит 1 тыс. руб. Каждый дополнительный месяц будет «стоить» предпринимателю 1 тыс. руб. Кроме того, действующее законодательство предусматривает санкции за подачу недостоверных данных – 0,5 тыс. руб.

График подачи отчетности 6-НДФЛ поможет определить, когда сдавать заполненную форму в 2017 году и как избежать проблем с налоговой инстанцией:

  1. Первый квартал – до 2 мая (учитываются выходные и праздничные дни).
  2. Полугодие – до 31 июля.
  3. 9 месяцев – 31 октября.
  4. Форма за год – 2 апреля 2018 года.

Источник: http://2017god.com/6-ndfl-s-2017-goda-primer-zapolneniya/

В какие сроки сдается отчетность и как заполненить форму 6-ндфл: бланк, образец

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Заполнение формы 6-НДФЛ осуществляется поквартально организациями и ИП при наличии работников, начиная с 01 января 2016 года. Приказом ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015г. утверждена форма расчета, порядок заполнения и предоставления в ФНС России, изменений данная форма не претерпела.

Таким образом, всем организациям и ИП следует заполнять и сдавать в 2017 году именно действующую форму 6-НДФЛ, бланк и образец заполнения можно скачать в формате excel далее по тексту.

В какие сроки осуществляется сдача отчетности в ФНС 6-НДФЛ? Каких правил следует придерживаться при заполнении данной формы? Как заполнить форму 6 НДФЛ? Где бесплатно скачать новую форму 6 НДФЛ?

Отличие формы 6-НДФЛ от формы 2-НДФЛ, тем, что в нем собрана общая сумма доходов по работникам и общая сумма удержанного подоходного налога. Следует заметить, что форму 2-НДФЛ также следует сдавать в обязательном порядке, но по каждому работнику.

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте. Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

Скачать бланк или образец заполнения формы 4-ФСС для сдачи в 2017 году в формате Excel (xls)

Как правильно заполнить форму СЗВ-М — скачать образец

Код налогового периода

У каждого вида отчетности имеется свой код налогового периода. Коды для отчетностей смотрите здесь.

Для заполнения отчетности 6-НДФЛ коды периодов следующие:

  • Код 21 – за I квартал 2017 года;
  • Код 31 – за I полугодие 2017 года;
  • Код 33 – за 9 месяцев;
  • Код 34 – за год;
  • 51 – в случае, если организация ликвидировалась или реорганизовалась в I квартале;
  • 52 – если организация ликвидировалась или реорганизовалась в I полугодии (II квартал);
  • 53 – 9 месяцев в случае реорганизации, либо ликвидации организации.
  • 90 – за год реорганизация или ликвидация компании.

В какие сроки сдается — 6 ндфл

Сдается отчет 6-НДФЛ каждый квартал нарастающим итогом.

  • I – квартал – не позже 02 мая 2017 года;
  • I полугодие (II квартал)- не позже 31 июля 2017 года;
  • 9 месяцев – не позже 31 октября 2017 года;
  • за год – 02 апреля 2018 года.

Данная отчетность предоставляется в органы ИФНС в электронном виде, если у организации или ИП более 25 человек работников, если менее можно предоставлять в бумажном виде.

О сроках сдачи отчетности: в  органы ИФНС, ПФР, ФСС в 2017 году, можно ознакомиться на нашем сайте в календаре отчетности.

Требования к заполнению бланка

  • При заполнении все страницы обязательно нумеруются – 001, 002, 003 и т.д.
  • Составление квартальной формы заполняется нарастающим итогом.
  • Запрещаются какие-либо исправления.
  • Запрещено использовать корректирующие средства.
  • Запрещается двухсторонняя печать формы 6-НДФЛ.
  • Если при заполнении бланка невозможно уместить все необходимые показатели для отчета, в данном случае заполняйте несколько страниц.
  • Заполнение бланка осуществляется слева направо.
  • Не оставляйте в документе пустых ячеек, заполните их прочерками.
  • Числовые показатели округляются до рубля. Если свыше 50 коп., мы округляем до рубля, если же менее 50 коп. в меньшую сторону.
  • При отсутствии суммовых показателей в графах — проставляем «0».
  • При заполнении формы от руки используются только чернила — черные, синие и фиолетовые.
  • Размер шрифта 16-18 и Courier New.
  • На каждой странице бланка 6-НДФЛ обязательно заверяем подписью и ставим дату.

Бланк формы 6-НДФЛ для заполнения в 2017 году — Cкачать в формате Excel (xls)

Форма 6 НДФЛ — не заполняется

  • Если, организация или ИП открыты недавно и на данный момент работники отсутствуют.
  • Если, в налоговом периоде, не было выплат, и не удерживался НДФЛ – заполнение, также не требуется.

Форма 6-НДФЛ с нулевыми показателями не составляется и не сдается в органы ИФНС.

Заполненный образец формы 6-НДФЛ для сдачи отчетности в 2017 году – Скачать бесплатно

Образец заполнения бланка 6-НДФЛ за I полугодие (II квартал) 2017 года

Как рассчитать следующие графы страницы 002, раздела 1:

  • Расчет суммы исчисленного налога, строка 040 считается: 040 = (стр. 020 — 030) * стр. 010;
  • Расчет строки 045 налог на доходы в виде дивидендов: 045 = стр. 025 *  стр. 010
У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?На сайте не нашли ответа на свой вопрос?Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.Консультация юриста совершенно бесплатна!Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас:

 

Источник: http://ourdocs.ru/zapolnenie-formy-6-ndf-v-2017g-blank-obrazec/

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2017: без ошибок и потери времени

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Закончился 2 квартал 2016 года, а, следовательно, наступила пора сдавать отчетность 6-НДФЛ за полугодие.

Прежде всего, напомним, что сдают ее все налоговые агенты, то есть работодатели, которым необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц, которые являются их работниками.

По мнению налоговиков, нововведение поможет усилить контроль за уплатой налогов физическими лицами, хотя пока оно усилило разве что головную боль бухгалтерам…

В данной статье мы расскажем, как заполнить новую форму правильно, приведем образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, а также рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие в случае, когда получить зарплату люди смогут только в следующем квартале.

Срок сдачи полугодовой отчетности не позднее 31 июля 2017 года.

Особенность и основное отличие новой формы от 2-НДФЛ в том, что расчет ведется не по каждому отдельному работнику, а по всему штату сразу. Рассчитывают 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть в расчете будут учитываться данные 1 квартала.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 годаПример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие

Основные проблемы при оформлении 6-НДФЛ за полугодие возникают в строках 100, 110 и 120. В разделе 2 в позициях 100 и 110 указываются даты получения доходов и удержания НДФЛ. Если у работников были начисления помимо заработной платы (например, больничные, отпускные, компенсации при увольнении), то просто делается несколько блоков 100-140.

Как правильно проставить числа в форме? На что нужно обратить внимание:

  • Важно помнить, что днями фактического получения дохода считаются последние дни месяца, то есть в строке 100 вы независимо от реальной ситуации указываете 31 марта, 30 апреля и 31 мая.
  • А вот в 110-й позиции уже указывается реальная дата, когда вы смогли выдать зарплату сотрудникам. Это может быть как последний день отчетного месяца, так и первые дни следующего, например 4 апреля, 4 мая или 3 июня.
  • В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог. По закону налог необходимо перечислить в день выплат либо на следующий. Значит, по 120-й позиции у нас могут стоять конкретные числа — 5 апреля, 5 мая или 6 июня (с учетом выходных).
  • Этим показателям должна соответствовать графа 130, где указывается общая сумма полученных денег, и графа 140, сообщающая об удержанном налоге.

При этом есть одна важная особенность. В следующем разделе мы разберем пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, когда начислить и выплатить зарплату за июнь работодатель смог только в июле.

Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты производились в следующем квартале

Весьма распространена ситуация, когда заработную плату за текущий месяц работодатель выплачивает позже. Для этого случая ФНС дало разъяснения по заполнению: если подобная ситуация попадает на стык кварталов (например, июнь-июль), то последний месяц отчетного квартала не учитывается, а «переносится» в следующий квартал.

✏ Таким образом, если компания июньскую зарплату выплатила в июле, то в отчете 6-НДФЛ за полугодие вы июнь не учитываете, и в графе 100 у вас последней датой будет стоять 31 мая. А в следующем отчете данные по графе 100 начнутся с 30 июня.

Строка 070 в 6-НФДЛ за полугодие отражает сумму удержанного налога (с выплаченной зарплаты). В примере, который мы приводим ниже, налог с зарплаты за июнь уже начислен и входит в сумму по строке 040 — 95160 руб.

с начала года. Но зарплата за июнь на 30.06.2016 ещё не выплачена, поэтому налог за июнь ещё не удержан и не входит в строку 070 — 79560 (95160-15600).

Строки 040 и 070 будут равны, если зарплата выплачена в последний день месяца.

Как показать выплату отпускных и больничных в отчете

С отпускными нужно следовать несколько другой логике.

Разница в том, что в клеточках напротив 100 и 110 будет стоять реальная дата выдачи денег на руки сотрудникам (одна и та же), в 120-й — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

Если отпускные нескольким сотрудникам выданы в один день, то показатели по ним объединяются, а если дни — разные, то заполняется новый блок 100-140.

Порядок заполнения данных по больничным такой же, как и с отпускными: 100 и 110 содержат одни и те же числа, 120 — последний день месяца, в котором были произведены выплаты по больничным.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплатах отпускных и больничных:

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для больничных

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для отпускных

Как в отчетности отражаются авансовые выплаты

Ст. 223 налогового кодекса РФ определяет время получения дохода как последний день месяца, за который начислена заработная плата. Если аванс выплачивался в одном месяце, а зарплата в следующем, то все равно весь расчет ведется по показателям зарплаты. Как отдельный платеж аванс не рассматривается и нигде в форме 6-НДФЛ не указывается.

Как отражаются подарки от фирмы, полученные сотрудниками

Нередко компании практикуют поощрения своим сотрудникам в виде подарков или сувениров. Поводом может служить юбилей, важное событие в семье или высокое профессиональное достижение. Законом в данном случае проведена граница: все, что дороже 4000 руб. облагается НДФЛ, а, значит, должно быть занесено в форму 6-НДФЛ.

При этом сумма в 4000 — это не просто одного подарка, в всех за год! Так как эта отчетность сводная по всем сотрудникам, то и отражать в отчете нужно обобщенные показатели. Это делается в разделе 1 в позициях 020 и 030. По 020 отображается общая стоимость того, что подарили, а по 030 — сумма вычетов, разрешенных законом.

Рассмотрим примеры заполнения для двух случаев:

  1. Работники Кукушкин и Бабочкин получили награды в виде призов как лучшие сотрудники отделов. Стоимость призов составила 5000 и 3000 соответственно.
  2. Работница Скворцова получила памятный подарок в связи с юбилеем на сумму 3000 р. При этом в 1 квартале она получила также материальную помощь в размере 2000 рублей.

В первом случае по строке 020 у нас получится 8000 р. А по 030 — 7000 р. (вычет Кукушкина в 4000 р. и вычет Бабочкина в 3000 р.). Это означает, что с 1000 рублей у Кукушкина компания должна удержать 13% НДФЛ. Поэтому по строке 040 должна быть отражена сумма в 130 рублей.

Во втором случае, несмотря на сумму подарка меньше лимита, удержать НДФЛ тоже придется. Дело в том, что 6-НДФЛ за полугодие считается нарастающим итогом. Следовательно, общая сумма выплат Скворцовой составила 5000 р., лимит превышен на 1000 р. Эта разница и облагается налогом со ставкой в 13%.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие показано в уже оформленном под сдачу образце:

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 1

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 2

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года можно по ссылке выше.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/6-ndfl-za-polugodie

6 НДФЛ за 4 квартал пример заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Данный отчет сдают не позднее 02.04.2018. Учитывая трудоемкость его составления и необходимость соблюдения строгих правил, бухгалтеру нужно заранее знать о нововведениях по  порядку заполнения 6 НДФЛ за 4-квартал 2017-года.

Оформление производится в соответствии с общими принципами заполнения налоговой отчетности. В 2017-м правила не изменились.

Отчет по-прежнему составляется по нарастающему: титульный лист, глава с общими показателями и конкретно по НДФЛ.

Правила составления

Титульный лист содержит стандартные сведения о налогоплательщике. Внимание стоит уделить следующим моментам:

  • Раздел №1. Количество его бланков соответствует числу применяемых налоговых ставок. Каждая из них фиксируется в поле 010.
  • 060-090 – строки для отражения совокупных показателей. Эта информация должна располагаться на первой странице документа.
  • Поля 020-090 заполняются по принципу нарастания – от начала года к концу.
  • 060 — отведено для отображения данных о физлицах, получающих доход. Указанное число должно соответствовать реальному. Если работник в течение отчетного периода трудоустраивался несколько раз и получал зарплату, то он указывается, как 1 лицо. На практике допустимо получение одним и тем же человеком дохода, облагаемого налогом  по разным ставкам. В отчетности он фигурирует, как один получатель.

Рекомендации по заполнению

Есть ряд правил и для второго раздела:

  1. Вторая часть, в отличие от первой, заполняется не по нарастающему принципу. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2017 год: данные за последние три месяца отражаются по порядку: октябрь, ноябрь и декабрь.
  2. В полях от 100 до 140 указывается следующая информация: сумма налогооблагаемого дохода и удержаний с него плюс сведения об уплаченных налогах. При получении несколькими сотрудниками зарплаты в один и тот же день, все выплаты отражаются в указанных строках.
  3. Поле 080 1-го раздела предназначено для начисленного, но не удержанного налога.

Разные периоды дохода и налога

Многие организации практикуют двухэтапную выплату зарплаты: аванс в первой половине месяце и остаток во второй. В этом случае аванс не рассматривается как налогооблагаемая сумма. Такая необходимость возникает позже. Тому основание – статья 223 пункта 2 НК РФ.

Она гласит, что заработная плата, независимо от даты выдачи, переходит в категорию налогооблагаемого объекта начиная с последней даты того месяца, в котором она начислена. При частичной выплате с работника нельзя удерживать налог до этой даты.

[attention type=green]
В день фактической выдачи денег налог будет классифицироваться как удержанный, а уплата —  в течение следующего дня.
[/attention]

С нюансами порядка заполнения 6-НДФЛ за 2017-й можно ознакомиться на примере готовых бланков. Возможен обратный случай – заработная плата выплачена с задержкой.

Отражение досрочно выплаченной зарплаты

Отражение данных в отчете должно учитывать следующие моменты:

  1. Зарплата выдана с задержкой в пределах одного отчетного периода. Тогда в 1-разделе указывается начисленная зарплата и удержанный налог, а в разделе 2 дата признания полученной суммы доходом и уплата налога в бюджет.
  2. Заработная плата задержана и не выдана работникам. В этом случае заполняем в 6-НДФЛ за 2017-год только пункты 020 и 040 1-го раздела в соответствующем периоде.
  3. Зарплата выплачена полностью в течение отчетного периода и удержаны налоги. Сумма удержанного налога указывается в поле 070 1-го раздела. Во 2-м указываются дата получения дохода, удержания налога и внесения в бюджет.
  4. Проценты, начисленные за задержку заработной платы, не облагаются налогом и вычету не подлежат. Следовательно, заполнение формы 6-НДФЛ за 2017-год не отражает доходную часть отчета.

Бланк 6-НДФЛ заполняется по принципу нарастания в первом разделе и прямым отражением результатов за последние 3 месяца уходящего года во 2-м. Особого внимания заслуживают выплаты и налоги, произведенные в разных месяцах и даже кварталах. Такие случаи имеют ряд нюансов, которых следует знать каждому бухгалтеру.

Ниже вы можете скачать бланк 6 НДФЛ за 2017 год и образец его заполнения:

пример заполнения 6 ндфл за год 2017

форма 6 ндфл за 2017 год

Данный отчет сдают не позднее 02.04.2018. Учитывая трудоемкость его составления и необходимость соблюдения строгих правил, бухгалтеру нужно заранее знать о нововведениях по  порядку заполнения 6 НДФЛ за 4-квартал 2017-года.

Оформление производится в соответствии с общими принципами заполнения налоговой отчетности. В 2017-м правила не изменились.

Отчет по-прежнему составляется по нарастающему: титульный лист, глава с общими показателями и конкретно по НДФЛ.

Правила составления

Титульный лист содержит стандартные сведения о налогоплательщике. Внимание стоит уделить следующим моментам:

  • Раздел №1. Количество его бланков соответствует числу применяемых налоговых ставок. Каждая из них фиксируется в поле 010.
  • 060-090 – строки для отражения совокупных показателей. Эта информация должна располагаться на первой странице документа.
  • Поля 020-090 заполняются по принципу нарастания – от начала года к концу.
  • 060 — отведено для отображения данных о физлицах, получающих доход. Указанное число должно соответствовать реальному. Если работник в течение отчетного периода трудоустраивался несколько раз и получал зарплату, то он указывается, как 1 лицо. На практике допустимо получение одним и тем же человеком дохода, облагаемого налогом  по разным ставкам. В отчетности он фигурирует, как один получатель.

Рекомендации по заполнению

Есть ряд правил и для второго раздела:

  1. Вторая часть, в отличие от первой, заполняется не по нарастающему принципу. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2017 год: данные за последние три месяца отражаются по порядку: октябрь, ноябрь и декабрь.
  2. В полях от 100 до 140 указывается следующая информация: сумма налогооблагаемого дохода и удержаний с него плюс сведения об уплаченных налогах. При получении несколькими сотрудниками зарплаты в один и тот же день, все выплаты отражаются в указанных строках.
  3. Поле 080 1-го раздела предназначено для начисленного, но не удержанного налога.

Разные периоды дохода и налога

Многие организации практикуют двухэтапную выплату зарплаты: аванс в первой половине месяце и остаток во второй. В этом случае аванс не рассматривается как налогооблагаемая сумма. Такая необходимость возникает позже. Тому основание – статья 223 пункта 2 НК РФ.

Она гласит, что заработная плата, независимо от даты выдачи, переходит в категорию налогооблагаемого объекта начиная с последней даты того месяца, в котором она начислена. При частичной выплате с работника нельзя удерживать налог до этой даты.

[attention type=green]
В день фактической выдачи денег налог будет классифицироваться как удержанный, а уплата —  в течение следующего дня.
[/attention]

С нюансами порядка заполнения 6-НДФЛ за 2017-й можно ознакомиться на примере готовых бланков. Возможен обратный случай – заработная плата выплачена с задержкой.

Отражение досрочно выплаченной зарплаты

Отражение данных в отчете должно учитывать следующие моменты:

  1. Зарплата выдана с задержкой в пределах одного отчетного периода. Тогда в 1-разделе указывается начисленная зарплата и удержанный налог, а в разделе 2 дата признания полученной суммы доходом и уплата налога в бюджет.
  2. Заработная плата задержана и не выдана работникам. В этом случае заполняем в 6-НДФЛ за 2017-год только пункты 020 и 040 1-го раздела в соответствующем периоде.
  3. Зарплата выплачена полностью в течение отчетного периода и удержаны налоги. Сумма удержанного налога указывается в поле 070 1-го раздела. Во 2-м указываются дата получения дохода, удержания налога и внесения в бюджет.
  4. Проценты, начисленные за задержку заработной платы, не облагаются налогом и вычету не подлежат. Следовательно, заполнение формы 6-НДФЛ за 2017-год не отражает доходную часть отчета.

Бланк 6-НДФЛ заполняется по принципу нарастания в первом разделе и прямым отражением результатов за последние 3 месяца уходящего года во 2-м. Особого внимания заслуживают выплаты и налоги, произведенные в разных месяцах и даже кварталах. Такие случаи имеют ряд нюансов, которых следует знать каждому бухгалтеру.

Ниже вы можете скачать бланк 6 НДФЛ за 2017 год и образец его заполнения:

пример заполнения 6 ндфл за год 2017

форма 6 ндфл за 2017 год

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 год: образец заполнения новой формы

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Мы подготовили для вас 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года. В статье вы найдете образцы заполнения при различных ситуациях с подробным разбором по строкам. Будьте внимательны: заполнение новой формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: титульный лист

Заполнять форму надо, начиная с Титульного листа. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 4 квартал — 34.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2018. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Поле корректировки заполняем в следующем порядке:

Когда заполняемЧто указать в поле “Номер корректировки”
Первичный отчет“000”
Исправленный отчетНомер корректировки “001”, “002” и т.д.

6-НДФЛ за 2018 год пример заполнения

Сразу начнем непосредственно с порядка заполнения 6-НДФЛ за 2018 год, а дальше разберемся с самыми частыми ошибками, которые допускают бухгалтеры.

Пример

Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000  рублей. Таким образом,  за 4 квартал 2018 года доход работников фирмы составил 450 000 руб. Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца. 

Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб. С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 4 квартал составил 57954руб.  [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб. НДФЛ уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.

Также в ноябре 2018 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 17 ноября. НДФЛ удержан 30 ноября и перечислен  с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Во многих компаниях сотрудники отгуливают отпуск в течение всего года, а это значит, что в отчете бухгалтерам необходимо будет отразить отпускные. Давайте сначала разберемся, в чем сложность отражения отпускных в отчете.

трудность отражения отпускных в 6-НДФЛ состоит в том, что:

  1.  В отличие от зарплаты датой выдачи отпускных считается день их фактической выдачи на руки (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ нужно ставить не последний день месяца, в который они были начислены, как это происходит с зарплатой, а непосредственно день выдачи денег на руки.
  2. Срок удержания НДФЛ с отпускных совпадает с датой их выдачи на руки – строка 110 формы (п.4 ст.226 НК РФ).
  3. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний рабочий день месяца, в котором произошла их выплата сотруднику (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки при заполнении формы

Несмотря на крайнюю простоту всех пунктов, связанных с отражением в 6-НДФЛ за 2018 год отпускных, они, тем не менее, влекут за собой ряд ошибок, например:

  • За дату выдачи отпускных принимают первый день отпуска сотрудника. Это неверно. Нередки случаи, когда работник уходит в отпуск с 1-го числа, соответственно деньги ему выдаются за три дня до отпуска, то есть в предшествующем месяце, и датой выдачи будет считаться день именно того месяца, в котором произошла выплата.  
  • За дату выдачи отпускных принимают день их начисления. Напомним, что это разные даты. Мало того, если отпускные вы начисли в декабре 2018, а выплатили в январе 2019, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ вы их вообще не показываете, эта сумма будет отражена в отчете за 1 квартал 2019.

При этом не лишнее заметить, что поскольку отпускные были начислены именно в декабре, в итоговую сумму начисленных доходов за 2018 они включаются. Эта сумма отражается в строке 020.

  • Еще одна распространенная ошибка, при заполнении отчёта  эти выплаты плюсуют к зарплате, выданной в этом же месяце, и отражают единой цифрой в строке 100 раздела 2.
  • Отпускные в 6-НДФЛ всегда показываются только отдельной строкой, ни с какими другими доходами, сделанными в том же месяце и в тот же день, они не плюсуются.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215249-6-ndfl-za-2017-god

6-НДФЛ за 2017 год в 1С: просто и понятно

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

21.02.2018 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Налоговые агенты должны предоставлять в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года. Рассказываем, как заполнить расчет в “1С:ЗУП 8” (ред.3) и других программах 1С.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст.

230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год следует представить не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля – воскресенье).

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление 6-НДФЛ в программе “1С:ЗУП 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • далее нажмите на кнопку Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). 

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в “1С:ЗУП 8” (ред.3)

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. 

Для расчета за 2017 год проставляется значение “34”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в других программах 1С:

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код по НДФЛ 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2017 года, но выплаченное в январе 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 1 квартал 2018 года. В расчет за 2017 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за декабрь 2017 г. выплачена в январе 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на 1 квартал 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 1 квартал 2018 года. Если зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за 2017 год;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/64851/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.