+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры

Обзор НДС для чайников

НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры

Одним из сильных инструментов, который регулирует состояние внутренней экономики страны, является налог на добавленную стоимость. Изобрел такой налог экономист-француз, которому удалось добиться того, чтобы он был введен во Франции в середине прошлого столетия. Успешный опыт привел к тому, что теперь такой налог используется во многих странах.

Что это такое и когда налог нужно платить, такой вопрос возникает у многих россиян.

Его главной отличительной чертой является то, что налоговая база имеет прямую зависимость от стоимости продаваемого товара, при этом для каждого товара/услуги устанавливаются различные ставки налогообложения.

Обычная ставка, которая применяется в Российской Федерации, 18%, однако отдельные группы товаров облагаются по ставке 10% и даже 0%.

Факт использования дифференцированных ставок не дает возможности увеличивать стоимость товаров, которые относятся к жизненно необходимым. Также за счет этого страна поддерживает выпуск продукции внутреннего производства и регулирует разные бизнес-сферы. Основным отличием НДС является возможность производить возмещение части налога, который был уплачен ранее.

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Данный налог является своеобразной пошлиной, которая включена в цену любого товара. Независимо от желания покупателей, все товары, которые они приобретают, продаются с добавлением к стоимости размера НДС.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Когда нужно платить

Что является объектом налогообложения НДС:

  • работы строительно-монтажного характера для удовлетворения личных нужд;
  • продажа на российской территории товаров/услуг/работ, передача имущественных и собственнических прав;
  • передача для личных нужд товаров/услуг, расходы на которые не были учтены, когда производился расчет налога на прибыль;
  • ввоз в Россию импортных товаров.

Согласно положениям статьи 149 Российского Налогового кодекса не облагаются подобным налогом приобретение социально значимых товаров/услуг, например, некоторых медтоваров и услуг, услуг, которые имеют целью уход за детьми или больными людьми, продажа религиозных товаров, пассажирские перевозки, услуги образовательного характера и пр. Также это услуги, которые оказываются на рынке ценных бумаг, услуги адвокатов и страховщиков, операции в банковской сфере, услуги коммуналки.

Импорт и экспорт облагаются по разным ставкам. Экспортные операции облагают по нулевой ставке. По такой же налоговой ставке происходит налогообложение передачи электроэнергии, перевозки ж/д, водным и воздушным транспортом; трубопроводный транспорт газа/нефти.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

По ставке 10% облагаются товары продовольственной группы, большая часть детских товаров, лекарства и медизделия, которые не входят в список важнейших товаров, племенной скот. Все остальные товары/услуги подлежат обложению по ставке 18%.

Актуальные проблемы

Основная проблема НДС — сделать верный расчет налоговой базы для начисления налога. Существует ряд операций, по которым расчет может быть проведен несколькими методами.

Ситуацию можно рассмотреть на примере: компании за реализацию некачественного товара была выставлена претензия на сумму 100 тыс. руб. Будет ли она облагаться налогом на добавленную стоимость? Налоговый кодекс по этому поводу ничего не говорит. Однако, есть письмо Министерства Финансов от 2013 года, которое разъясняет, что НДС с суммы претензии не исчисляется.

Если рассчитать неправильно налоговую базу, это приведет к неверному исчислению налога, а значит, будет произведена некорректная уплата. Если сумма налога будет занижена, это будет расценено, как налоговое правонарушение, и повлечет за собой ответственность.

Начиная с 2019 года, декларация по НДС нарастила объем. Теперь она включает входящий и исходящий журнал счетов-фактур. Сделано это для того, чтобы отслеживать компании, которые уклоняются от уплаты НДС.

Несмотря на то, что введен данный налог уже много лет назад, до сих пор есть недоработки по исчислению самого налога и налоговой базы.

Кто платит

Может возникнуть впечатление, что оплата налога ложится на плечи только производителей. Но это далеко не так, в конце концов данный налог оплачивается обычным покупателем. Хотя декларацию про уплату НДС в налоговую службу подает компания.

Как же выглядит последовательность оплаты НДС:

  1. При заказе одним бизнесменом у второго любого сырья или материалов, которые необходимы для выпуска продукции, оно платит поставщику облагаемую налогом сумму.
  2. После этого решается вопрос о том, сколько должен стоить товар, который изготавливается. Цена будет зависит от себестоимости продукта. На этом этапе происходит расчет размера налога, который идет в налоговый кредит.
  3. Следующий этап – определение финальной стоимости продукта, по которой он будет предложен конечному покупателю. Финальная стоимость будет формироваться из себестоимости, доли прибыли от дальнейших продаж, акцизного сбора и т.д. НДС также включают в окончательную цену, а значит платит его непосредственно покупатель.
  4. После получения выручки предприятием в результате продажи, подсчитывается она за вычетом 18% налога, оплачиваемого покупателем. Окончательная сумма является налоговым обязательством.

Информация о получателе

Чтобы лучше узнать всё об понятии НДС, следует рассмотреть вопрос, кому же налог платиться.

Нужно напомнить, что любой предприниматель должен платить государству такой налог, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на основании ЕНДВ или упрощенной системы.

От уплаты будут освобождены фирмы, чья выручка за отчетный период составила меньше 2-х млн. рублей. При превышении данного минимального порога дохода, выплачивать НДС обязательно нужно.

При сокращении дохода структуры возможно получить статус «неплательщик НДС». Для этого следует подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив бухгалтерские книги в качестве подтверждения снижения прибыли. Статус неплательщика нужно получать каждый год, снять этот статус может не только факт превышения минимально установленного уровня дохода, но и реализация подакцизных товаров.

Мелкие конторы чаще всего не платят этот налог, однако, подобный статус проигрышен для них, поскольку крупные структуры не хотят подобного сотрудничества.

Для них это невыгодно, поскольку в результате они не могут рассчитывать на получение компенсации от государства.

Тот факт, что далеко не все согласятся платить налоги за своих поставщиков, приводит к снижению как количества сделок, так и их качества.

Мелкие компании смогут поддержать рентабельность своего бизнеса только благодаря работе с частными особами и производя розничные продажи.

Плательщик по факту

Итак, очевидно, что схема уплаты НДС предполагает, что основной его груз ложится не на плечи бизнесменов, а именно на покупателей. Получается, что организация лишь подает отчеты в налоговую, а возмещение самого налога производится за счет покупателей. Рассмотреть данную ситуацию можно на примере, который разъяснит, что такое НДС для чайников.

Если одна компания приобретает у партнерской организации любые материалы или товары, то в цену, которая на них установлена, уже включен налог на добавленную стоимость.

В свою очередь, когда определяется цена на конечную продукцию, то она будет зависеть от изначальной стоимости сырья. Таким образом, стоимость товара, по которой его может приобрести покупатель, включает как себестоимость, так и НДС. Из этого следует, что платит налог именно покупатель.

Схемы расчета НДС

Варианты, обложения и ставки

Как происходит налогообложение:

  • Когда речь идет про реализацию товаров и услуг, для расчета НДС основой является выручка, которая получена от реализации товаров, а также полученные авансы за товар. Законодательно предусмотрено, что НДС нужно платить даже если товар отдан или подарен. В такой ситуации налог высчитывают из рыночной стоимости товара.
  • Налогом облагаются товары, которые импортируются в Россию.
  • Обложение строительства налогом предусмотрено в любом случае, выполняется ли оно подрядным или хозяйственных способом.
  • Налогом будут облагаться и те товары, которые передаются для удовлетворения собственных нужд.

На территории России действует две ставки: 18% — это основная ставка, 10% — пониженная. НДС может рассчитываться с вычетом, если продавец уже платит налог во время приобретения данного товара. Для получения вычета помимо счета-фактуры нужно иметь накладную на товар. Отсутствие одного из этих документов приведет к тому, что НДС нужно будет платить снова в полном объеме.

Данный налог выплачивается в декларационном порядке. Одним из вариантов оплаты является использование налогового агента, в этом случае организация выступает в качестве посредника между плательщиком налогов и налоговым органом.

Учёт в бухгалтерии

За исчисление налоговой базы по НДС отвечает бухгалтерия. Работа бухгалтера будет куда проще, если расчет будет производиться при помощи специализированной программы для ведения бухучета. Проводка – это то, что должны знать и понимать специалисты, пользующиеся программой 1С.

Когда приобретается товар у поставщика, отображение НДС производится по дебету 19 счета. При принятии НДС к зачету, происходит его списание со счета 19 на дебет 68.2. Когда товар реализуется, НДС начисляют в кредит счета 90.3. Финальная проводка будет иметь вид Д 90.3 К 68.2.

В случае, когда при покупке товаров налоговая база высока, при продаже образуется дебетовое сальдо на счете 68.2. Получается, что налоговая должна НДС возместить.

Как начинающие, так и опытные бухгалтера бояться подобной ситуации, поскольку за ней может последовать камеральная проверка. В подобной ситуации нужно попытаться найти допущенную ошибку.

Как заполнить декларацию, если окажется, что учёт велся правильно? Нужно в документ вносить исключительно достоверные данные, в противном случае, кроме проверки, грозит существенный штраф.

При учете НДС главное содержать в порядке первичные документы. Внимательно следует относиться к счетам-фактурам, поскольку в них могут быть приведены неверно налоговая база и НДС, который по ней рассчитывается. В случае исправления ошибки в короткие сроки, неприятные последствия будут минимальны или же их и вовсе удастся избежать.

Начисления и вычеты НДС

Сроки уплаты

Формулировка в законодательных актах касательно сроков уплаты НДС и граничные термины подачи декларации носят расплывчатую формулировку. Предоставлять отчетную документацию нужно ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, если речь идет про отчетность за первый квартал, подать декларацию в налоговую нужно не позже 25 апреля.

Сумма налога делится на равные части и уплачивается на протяжении трех месяцев. Например, сумму НДС в размере 300 тыс. рублей можно вносить по 100 тыс. в течении трех месяцев. Однако, не запрещено заплатить всю сумму целиком, если имеется подобная возможность.

Когда рассчитывается налоговая база, нужно округлять сумму до рублей, поскольку в бюджет не уплачиваются копейки. Когда компания работает без прибыли, то на протяжении года НДС можно не платить. Сумму возможно внести в конце года.

Многих предпринимателей интересует вопрос, что произойдет, если торговля будет осуществляться без уплаты НДС или сумма налога будет рассчитана неверно. Это грозит тем, что придется заплатить штраф в размере от 10 тыс. рублей.

Данная сумма является минимальной, которая назначается при выявлении незначительных нарушений. При более существенных нарушениях штрафные санкции могут достичь 20% от общей суммы начисленного налога.

Самым жестким наказанием, которое может применяться, является уголовная ответственность. В результате особы, уклоняющиеся от уплаты НДС, могут попасть в тюрьму на 6 лет.

Важно иметь ввиду

В 2019 году при расчете и уплате НДС нужно иметь ввиду следующее:

  • Платить налог должны те организации, чья выручка превышает 2 млн. рублей за 12 месяцев.
  • Бланки счетов-фактур, которые выдаются в налоговой, являются бланками строгой отчетности. В случае их утери организации грозит наложение штрафных санкций, если ситуация будет повторяться неоднократно, это может привести к административной и даже уголовной ответственности.
  • Начисление НДС происходит на общую стоимость товаров, а не только на прибыль от их продажи.
  • В случае, если продаваемый товар был закуплен у поставщика, который является плательщиком НДС, происходит возврат или вычет части уже уплаченной суммы и в результате размер налога, который подлежит оплате, уменьшается. Данное явление носит название зачет НДС.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nds-dlja-chajnikov/

Что такое ндс — простыми словами [для чайников]

НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры

Каждый из нас слышал о налоге на добавленную стоимость, но что такое НДС для многих так и остается одним из самых трудных в понимании налогов. Основательно изучать все нюансы для осознания данного налога потребителю совершенно ни к чему достаточно просто знать, как он рассчитывается и каким образом возвращается.

Что такое ндс

Если сказать простыми словами, то НДС начисляется предприятиям, которые представляют собой рыночную ценность, а именно продающие любые товары или услуги по завышенной цене. Налог вычисляется исходя разницы начальной и сегодняшней стоимости.

Если сказать еще проще, то налог на добавленную стоимость зависит от разницы между полученной выручкой от продажи товара или предоставленных услуг и суммой, которая была потрачена на приобретение товара или сырье у другой организации. И не важно, будет продукт модернизироваться или просто перепродаваться по более высокой цене.

Это зависит от желаний и возможностей предпринимателя. Чтобы рядовой гражданин разобрался в данном вопросе и уловил смысл выплаты налога и предназначена данная статья.

Именно НДС является одним из основных факторов, влияющих на развитие экономической ситуации внутри страны. Существуют исторические факты подтверждающие, что похожий вид налогообложение действовал уже в 18 веке в Саксонии, но все, же официально признанным учредителем НДС считается экономист из Франции Морис Лоре, который ввел данный налог еще в середине 20 века.

Это нововведение оказалось настолько экономически выгодным, что постепенно НДС из Франции стал применяться во всем мире. Основной особенностью налога считается, что его основа зависит от ценовой политики товара или услуги при том, что они облагаются разной процентной ставкой.

В РФ стандартная процентная ставка НДС составляет 18%, но есть товары, которые предполагают начисление налога по ставке 15% и даже 0%.

Использование данной гибкой системы позволяет регулировать повышение цены на товары первой необходимости, поддерживать отечественного производителя и влиять на разные сферы бизнеса.

Главное отличие НДС от других налогов состоит в том, что существует возможность его частичного возмещения. Выходит, что в бюджет поступает только процент от добавленной стоимости. Теперь, когда разъяснили, что такое НДС простыми словами, можно приступить к расчету данного вида налога рассмотрев его на конкретном примере.

Расчет размера НДС

Например, глава предприятия принял решение закупить определенный товар на сумму 100 тыс. рублей. Поставщику придется заплатить сумму 118 тыс. рублей (с учетом НДС).

Тут нужно заметить, что ряд поставщиков отпускают товар уже с учетом НДС, но бывает и не указывают его, поэтому чтобы не возникло недопонимания этот вопрос нужно заранее уточнить.

Чаще всего налог не вносится в сумму, если фирма в основном сотрудничает с предприятиями, которые не являются плательщиками НДС.

После оплаты приобретенного товара предприятие имеет возможность перепродать его с наценкой 50% при этом выручка с продаж составить 150 тыс. рублей плюс 27 тыс. рублей (НДС полученных от покупателей). При этом в госбюджет поступит сумма с добавленной стоимости, а из НДС, что получил поставщик при продаже, вычитается сумма налога. Таким образом, из 27 тыс. рублей в казну уходит всего 9 тыс.

Расчет суммы налога производится силами покупателей и поставщиков. Расчет основан на регистрах бухучета и первичной документации. Основным первичным документом, определяющим объем НДС, является счет-фактура.

Данный документ проходит регистрацию в книгах продаж и закупок.

Таким образом, сумма НДС, которая должна поступить в госбюджет по итогу определяется разницей конечных сумм с книг продаж и покупок за определенный временной отрезок.

Не стоит забывать о том, что при подсчете НДС нужно учитывать ряд нюансов. К примеру, основная масса экспортных товаров не облагаются налогом. И может возникнуть ряд вопросов, если учесть, что предприятие приобретает товар на оговоренную ранее сумму в 100 тыс.

рублей и платит в казну налог 18% от указанной стоимости, а в результате экспорта налог составляет 0%. В этом случае государство обязано возместить предпринимателю 18 тыс. рублей.

И эта схема оговорена не только документально она работает по факту и является единственным случаем, когда не фирме делает отчисления налоговой, а наоборот.

Некоторые безответственные бизнесмены умудряются найти способы и обогатиться за счет государства, работая по вышеизложенной схеме, но используя фиктивную документацию, получая деньги за несостоявшиеся сделки. Но если данная обманная схема раскрывается дальнейшая деятельность такой фирмы и ее сотрудников прекращается с плачевными последствиями для всех.

Больше о получателе НДС

После того как разобрались что такое НДС и как его посчитать можно поговорить о том, кому же платиться НДС.

Напоминаем, что в РФ каждый предприниматель обязан уплачивать налог на добавленную стоимость кроме тех, которые работают на «упрощенке» или ЕНВД.

Также от уплаты НДС освобождаются фирмы, выручка которых составила менее двух миллионов рублей за отчетный отрезок времени. Но если минимальный порог дохода превышен платить НДС нужно в обязательном порядке.

Если же доход фирмы сократился можно получить статус неплательщика НДС, написав заявление в налоговый орган, и прикрепив к ней выписки из бухгалтерских книг, которые засвидетельствуют снижение прибыли.

Статус неплательщика налогов потребуется продлевать ежегодно при этом стоит учитывать, что снять данный статус может не только превышение минимального порога доходов, но и продажа подакцизных товаров.

Независимо от того что мелкие фирмы зачастую не платят НДС такой статус для предпринимателя не является выгодным, потому что с таким организациями вряд ли захотят сотрудничать крупные организации, которые платят налог на добавленную стоимость.

Им это попросту будет невыгодным, так как они не смогут получить свои деньги и компенсации от государства. В этом случае сильно понижается не только количество сделок, но и их качество. Не каждая организация согласится платить налог за поставщика.

Если же мелкие фирмы-поставщики не работают с крупными компаниями, а направлены на взаимодействие с частными лицами и розничные продажи, то в этом случае неуплата НДС позволит поддерживать рентабельность бизнеса. Более подробная информация касаемо тех предпринимателей, которые должны уплачивать налог или освобождаются от него, изложена в Налоговом кодексе РФ.

Кто же по факту является плательщиками НДС

Неправильным будет утверждение, что уплата НДС ложится исключительно на плечи бизнесменов. Ведь когда продукция поступает в продажу или оказывается определенная услуга, оплату вносит покупатель и проигрывает переплачивая.

Таким образом, документацию в налоговую подает организация предоставляющая услугу или продающая товар, а частичное возмещение налога ложится на плечи покупателя.

Давайте рассмотрим простую ситуацию, чтобы разобраться, что такое НДС и его смысл не казался неизведанной тайной.

Допустим, одна организация приобретает у другой сырье, любые материалы или уже готовые товары, то в указанную стоимость включено НДС поставщику. Потом когда приходит очередь устанавливать цену на продукцию, то ее размер будет зависеть от начальной стоимости сырья или готового товара (с вычетом уплаченного НДС).

На этом этапе размер налога, который вычитается из себестоимости, вносится в строку налогового кредита. При определении окончательной ценовой политики (исходя из цены на сырье, учитывая прибыль, просчитав акцизы и т.д.

) в нее закладывается и налог на добавленную стоимость, который в итоге уплачивает покупатель продукции.

Далее после продажи продукции и получении дохода, зависимо от его размера, просчитывается НДС по установленной стандартной процентной ставке, которая составляет 18%. Полученная сумма называется налоговым обязательством, а разница между ним и налоговым кредитом является суммой, которую компания должна уплатить государству.

Сроки уплаты налога

Многие начинающие бухгалтера и бизнесмены заметили расплывчатую формулировку относительно сроков уплаты налога на добавленную стоимость и временные рамки подачи декларации.

Отчетная документация должна быть представлена ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца.

Например, если говорить о первом квартале, который включает в себя январь, февраль и март месяцы, то не позднее 25 апреля декларация должна отправиться в налоговый орган.

Если говорить о сумме налога, то она должна делиться на равные части и вноситься на протяжении трех месяцев. Если за квартал сумма налога составит 150 тыс. рублей, то можно ее выплачивать по 50 тыс. на протяжении трех месяцев. Однако никто не запрещает выплатить всю сумму сразу (если есть возможность) и спокойно работать до конца квартала.

После расчета налоговой базы сумма должна округляться до рублей (копейки в бюджет не уплачиваются). Если предприятие или фирма работает без прибыли, то НДС на протяжении года можно не платить, а внести всю сумму в конце года.

Даже разобравшись, что такое НДС для чайников многие начинающие предприниматели мучаются вопросом, что будет в случае неправильного расчета суммы налога или несвоевременной ее оплаты.

Стоит хорошо проверить расчет налоговой базы, так как при ошибках на предпринимателя накладывается штраф в размере 40 тыс. рублей.

И это минимальный размер штрафа, который применяется для наказания небольших нарушений, а при сильном занижении суммы налога штраф увеличивается и может составить 20% от всей суммы налога.

При мелких погрешностях в процессе оформлении отчетной документации применяются штрафные санкции в размере от 10 до 20 тыс. рублей.

А вот если будут заведомо нарушены сроки, то на начальном этапе на размер просроченной суммы начисляется пеня, а в более сложных случаях применяются другие ожесточающие санкции.

Не стоит уклоняться от выплаты налогов или уменьшать их фактическую сумму, чтобы не попасть под уголовную ответственность и в места лишения свободы на долгих 6 лет.

Руководители должны понимать всю тяжесть ситуации и не давить на своих бухгалтеров, а наоборот следить за тем, чтобы на счету фирмы всегда присутствовала нужная сумма для уплаты НДС.

Ведь не требуется единоразовое погашение всей суммы, а с учетом разделения выплаты на три части трудностей не должно возникнуть.

Такая система налоговых выплат учтена даже с запасом времени и не должна негативно сказываться на деятельности компании.

Бухгалтерия и налоги

Все знают, что налоговая база поэтапно рассчитывается в бухгалтерии, поэтому груз ответственности ложится именно на этот отдел.

Бухгалтер должен постоянно быть в курсе всех изменений и помимо специальной программы для бухучета, которая сама просчитывает размер налога, иметь возможность самостоятельно разобраться.

1С бухгалтерия не сделает сама все автоматически, ею руководит опытный бухгалтер.

Самое основное правило при расчете НДС – идеальный порядок в первичной документации. Все счета-фактуры, которые поступают в работу, должны тщательно проверяться, ведь если ошибка найдена в короткие сроки, можно еще все исправить и пересчитать сумму налога. Тогда негативные последствия будут минимальными или вовсе получится их избежать.

Рекомендуется следить за изменениями в нормативах и читать бухгалтерскую литературу, чтобы вовремя заметить все новшества и следовать им. Если бухгалтер предприятия ответственно относится к своей работе и следит за ведением книг продаж (которые зачастую при проверке смотрят в первую очередь), то проверки из налоговой можно не бояться.

Подитожив всю вышеизложенную информацию уже можно разобраться, что такое НДС. Мы разобрались в том, кто есть плательщиками налогов и как правильно рассчитать сумму. Естественно такая сложная тема как налогообложение не может быть изложена с учетом всех нюансов в одной статье, но главную задачу налога на добавленную стоимость мы выяснили.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami

Ндс — сложное понятие простыми словами

НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры

«Налог на добавленную стоимость (сокращ. НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения».

Так определяется НДС в нескольких авторитетных справочниках. Что можно понять из этой расшифровки термина? Навскидку – этот налог касается тех, кто производит и продает.

Вот только если мы внимательно изучим любой фискальный чек, выданный нам на кассе в супермаркете или аптеке, там внизу будет строчка: «в том числе НДС столько-то процентов, сумма такая-то».

Получается, что его платим мы — конечные потребители товаров и услуг, совершенно ни разу не производители и юридические лица, обычные граждане?

Собственно, НДС или налог на добавленную стоимость называют самым сложным для понимания, основным источником для наполнения и формирования бюджета, считают самым запутанным в исчислении, а некоторые говорят о нем как о «вселенском зле», которое гробит отечественную экономику и создает благоприятную платформу для коррупционных схем.

Что такое НДС — «для чайников» и «на пальцах»

Налог на добавленную стоимость – косвенный по своему типу, он действует для всех, кто создает дополнительную рыночную ценность. Облагаются им те, кто продает с наценкой, и не важно, сам он произвел товар/услугу или только реализовал.

Еще подробнее и понятнее:

  • Фирма A занимается пошивом штанов.
  • Для одного изделия она покупает ткань, нитки, то есть материалы (в сумме всего на 100 рублей). Делает это у различных предприятий, плательщиков НДС.
  • Она несет «общецеховые» расходы (платит за аренду, ремонт оборудования) на одно изделие в размере 10 рублей. Услуги она приобретает также у организаций, которые платят НДС в бюджет.
  • Итого себестоимость составит 110 рублей, и в ней уже «сидит» входящий НДС. Для РФ стандартная ставка составляет 18% (некоторые виды деятельности, товарные группы облагаются по другим ставкам или освобождаются от него полностью). 110 руб. – это база для налогообложения, которая принимается нами как 118%. Чтобы «изъять» из этой цифры НДС, нам нужно 110 разделить на 118 и умножить на 18. Тут работают законы арифметики, вычисления процентов. То есть в данном случае фирма A уже уплатила НДС в размере 16,78 руб.
  • Далее фирма A реализует свой товар, естественно, по цене выше себестоимости, ведь ей нужно получить прибыль. Предположим, цена продажи составит 200 руб. за единицу.
  • Покупатель-магазин, назовем его фирмой B, отдавший предприятию 200 руб. за штаны, платит и НДС, который составляет те же 18% или 30,51 рублей.
  • Теперь фирме A нужно заплатить НДС в бюджет. Но! Не все 30,51 руб., полученные от покупателя, а только разницу между входящим (16,78 руб. в нашем примере) и пришедшим с выручкой. То есть от 30,51 она отнимает 16,78. И в результате к оплате — 13,73 руб.
  • Если продолжить цепочку и рассмотреть последующую продажу фирмой B штанов своему клиенту, гражданину N, по цене 250 руб., то в полученной выручке будет 38,14 руб. НДС.
  • Фирма B должна будет отдать в бюджет 38,14 – 30,51 = 7,63 руб. «эндеэса», цифра которого вычисляется путем простого вычитания от полученного и уже уплаченного ранее в адрес поставщика, фирмы A.

По сути, каждый из налогоплательщиков отдает в виде НДС только ту часть, которая входит в добавленную им ценность продукта.

А вот конечный потребитель, который не планирует перепродать товар с выгодой или же использовать купленное для бизнес-целей, где можно получить возмещение, платит по полной.

То есть бюджет наполняет гражданин N, отдавший свои деньги за штаны и заплативший всю до копеечки сумму НДС, как, кстати, и подоходный налог с зарплаты.

И все растиражированные мнения о том, что НДС – серьезная нагрузка на бизнес, в конце концов сводятся на нет простейшей логической цепочкой, показывающей, кто же в действительности платит налог на добавленную стоимость. Хотя получить право на налоговый вычет по НДС и тем более его возмещение – еще та задача, которую каждый день решают предприниматели.

Такая же картина будет наблюдаться в любом виде деятельности (в торговле, оказании услуг, на производстве), у всех плательщиков НДС. Расчет и отчетность по этому виду налога намного запутаннее, чем выплата отпускных, к примеру, или другие бухгалтерские операции.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Существует огромное количество исключений из списка, начиная от субъектов малого бизнеса, чья выручка меньше определенного значения, заканчивая некоторыми видами операций, к примеру, инвестированием.

Интересные факты об НДС

НДС в общемировой «налоговой архитектуре» занимает место таинственного замка с темными подземельями, где слышен шепот заговоров. Конечно, это красочное сравнение, но тем не менее у налога на добавленную стоимость, мягко сказать, странная репутация. Только несколько фактов:

  • Во многих развитых странах «эндеэса» нет, этот налог не использует Австралия, США, некоторые государства Южной Америки.
  • Его в качестве прогрессивной замены налога с оборота ввел французский экономист Морис Лоре в 1954 году, в 70-е он распространился по Европе, в 1982 году полностью вытеснил налог с оборота, в 1992 году был введен в России.
  • Ряд ведущих аналитиков считают НДС эдаким отголоском «мирового заговора» – он не просто сложен для исчисления, но и позволяет тиражировать коррупционные схемы, уменьшать величину сборов в бюджет в их физической величине, при этом одним предоставляя возможность уходить от уплат, а у других отнимая законное право на возмещение.
  • «Создатель» отечественного НДС, правительство под руководством Павлова, того самого, который «прославился» громким обманом населения в своих заверениях о невозможности денежной реформы (распоряжение об изъятии купюр номиналом в 50 и 100 рублей было подписано буквально на следующий день после этого заявления, что привело к потерям сбережений миллионами).
  • Егор Гайдар, возглавивший Правительство в 1992 году и ставший преемником «российского эндеэса», в своей книге отозвался о схеме начисления и взимания НДС как о такой, что была сырой, недоработанной и «шлифовалась» в процессе (от момента подписания законов до их официальной публикации). Сегодня уже никто не сомневается, что в этом вопросе нужны глубокие изменения, ведь нынешняя схема возмещения НДС – великолепный «полигон» для махинаций.
  • В разных государствах своя величина, начинающаяся от 3-х %, заканчивающаяся 25-ю % в Дании и Швеции и доходящая до максимальных 27% в Венгрии.
  • Алгоритм вычисления НДС сложен математически. Возможно, именно это послужило тому, что во многих странах приняты величины в 25%, ведь такие значения облегчают процесс «выемки» нужной цифры. Если «на пальцах», то получаем следующее: чтобы узнать величину НДС, требуется полную цену или базу разделить на (100 + процент НДС) и умножить на значение НДС; значит, если у нас цена 100 (включая НДС), а налог составляет 5%, то схема выглядит так – 100/105*5, если 20% НДС, то 100/120*20, если 18%, то 100/118*18; приводя ее в короткий вид, вычисляя изъятием процента сразу, мы получаем для 20% число в 16,66(66), для российских реалий – 15,2542372883559, которое сокращается до 15,25%, а при 25 % НДС нужно просто разделить цену с налогом на 5.
  • Многие эксперты и бухгалтеры указывали на то, что при операциях вычисления НДС с применением дробных чисел на сотых и тысячных значениях «терялись» не просто копейки, а десятки и тысячи денежных единиц.
  • Система TAX FREE или возможность возврата НДС при покупках в специализированных точках нерезидентами при выезде из страны действует в более чем 50 государствах, взимающих налог на добавленную стоимость.

У налога на добавленную стоимость не безупречная репутация, но тот факт, что он – системообразующий для бюджета многих стран, отрицать нельзя. Для России цифра поступлений от НДС внушительна, она составляет до 40% от всех сборов.

Кто не платит НДС?

В России существует несколько ставок налога на добавленную стоимость:

  • 18% – стандартная, которой облагается большая часть товаров, услуг, работ и операций;
  • 10% – действует для детских товаров (за исключением некоторой их части), медицинских изделий и лекарств, не входящих в перечень жизненно важных, отдельных видов продуктов питания;
  • 0% – предназначена для экспортных операций, ж/д, авиа- и водных перевозок, транспортировки нефти, газа и передачи электроэнергии.

Не облагаются налогом услуги по уходу за больными и детьми, образовательные, адвокатские, страховые и ряд других, реализация товаров религиозного предназначения, жилых домов, некоторой медицинской продукции.

Кроме того, НДС не платят те субъекты предпринимательской деятельности, которые работают на специальных льготных системах — ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН. Также могут получить освобождение от уплаты НДС те предприниматели, чья выручка не превысила 2 млн.

рублей (расчет делается за период в 3 предыдущих месяца и в сумме реализации без учета НДС). То есть здесь берется во внимание только денежный итог деятельности, среднесписочная численность работников и некоторые другие факторы не играют роли.

Исключение составляют налогоплательщики, проводящие импортные операции, и производители подакцизных товаров.

Совет: НДС – налог крупного бизнеса, то есть отказ от него таит в себе угрозу выпадения из цепочки (торговой или производственной) плательщиков. По сути, если предприниматель не может выставить счет-фактуру с графой, где указана заветная цифра к вычету, он становится невыгодным партнером, ведь его покупателю придется заплатить налог самостоятельно в полном объеме.

Конечно, ИП на «упрощенке» или «освобожденное» ООО вправе выписать такой документ своему клиенту, но тогда они берут на себя уплату «эндеэса» в бюджет, причем полностью.

Поэтому, прежде чем писать заявление на освобождение от НДС или переходить на спецрежим, проанализируйте, насколько вам это выгодно, не перевесит ли возможность работать с любыми контрагентами все прелести льготных систем налогообложения.

С другой стороны, получить статус субъекта, освобожденного от уплаты НДС, не столь просто, сравнивать его оформление с доверенностью в налоговую на получение и подачу документов нельзя. Придется вдобавок к заявлению предоставить еще и ряд других документов, выписок, бухгалтерских книг.

При этом любое превышение указанной суммы выручки автоматически лишает права пользования предоставленной льготой.

Освобождение может быть выгодно в случае работы с конечными потребителями товаров и услуг, которые будут их применять/использовать для собственных нужд (и которых не будет интересовать налоговый вычет).

Налоговый вычет, или Как платят НДС

Выше уже было разобрано в деталях, что основным плательщиком налога на добавленную стоимость является конечный покупатель. Бизнес-структуры – попросту агенты, удерживающие его и отдающие в бюджет положенную часть, то есть разницу между входящим и исходящим. Чтобы получить налоговый вычет, нужно выполнить три обязательных правила:

  • провести постановку на бухучет приобретенные товары, услуги, работы;
  • иметь правильно оформленные счета-фактуры, которые будут предъявляться к вычету;
  • в цене товаров, услуг и работ должен быть учтен НДС.

Однако существует еще и ряд нюансов, которые сильно влияют на перипетии получения налогового вычета. И они имеют не всегда объективную, а зачастую субъективную подоплеку. Многим организациям и предпринимателям налоговые органы отказывали в получении вычета. И этому служили следующие факторы:

  • Непрослеживаемая или слабо видимая связь (по мнению инспектора) входящего НДС и будущих операций, в которых запланировано получение прибыли, соответственно, добавленной ценности и налога. То есть работник фискальной службы может отказать в получении вычета исходя из собственной оценки целесообразности предпринимательской деятельности налогоплательщика.
  • Работа с «подозрительными» контрагентами. Эта причина – одна из самых распространенных при отказах в получении налогового вычета. Позиция ФСН в этом вопросе проста, она перекладывает все проверки добросовестности поставщиков на плечи их партнеров. То есть, если вашего контрагента сочтут тем, кто не выполняет свои обязанности как налогоплательщик, по сути, признают «фирмой-однодневкой», вас лишат возможности получить налоговую выгоду (вычет или зачет НДС).
  • Правильность заполнения счета-фактуры и соблюдение сроков его выставления. Здесь обязательно нужно следить за тем, чтобы НДС был выделен отдельной строкой. И хотя по большому счету это условие необязательно, его соблюдение может оградить от споров с ФНС. То же касается сроков выставления счета-фактуры в адрес покупателя.
  • Добросовестность налогоплательщика, желающего получить вычет. Здесь препятствием для получения вычета могут стать такие банальные обстоятельства, как разовый характер операции, использование посредников, создание организации незадолго до проведения сделки и подобное.

Совет: если вы полностью уверены в правильности своих действий и считаете, что отказ в уменьшении суммы НДС к оплате в бюджет со стороны налогового органа неправомерен, то следует обжаловать это решение.

У вас есть возможность обратиться в вышестоящий орган ФНС либо же отстоять свои интересы в суде.

Зачастую арбитраж становится на сторону предпринимателя, ведь законы трактуются сотрудниками фискальной службы буквально и явно не в пользу бизнеса.

Декларация по НДС за квартал сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть до 25.04/07/10/01. Оплата может производиться равными частями в течение текущего квартала, того, когда была подана декларация.

Все просрочки, занижения налоговой базы, даже сделанные по оплошности, неподача отчетности и подобное – действия наказуемые. За них предпринимателю могут грозить не только штрафы и административная ответственность, но и уголовная.

Сохраните статью в 2 клика:

НДС – сложный, непонятный и представляющий серьезные трудности в исчислении налог. Также он вызывает наибольшее число споров между предпринимателями и фискальной службой.

Однако если вы решились создать бизнес не просто для того, чтобы получить небольшой дополнительный доход и заработать деньги в домашних условиях, а с перспективой и надеждами на его развитие, то изучать тонкости этого налога все же придется.

Он открывает двери в большой бизнес, позволяет стать звеном цепочки, а единственная строчка в счете-фактуре с выделением НДС может дать предпринимателю конкурентное преимущество.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/chto-takoe-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.