+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Налоговая декларация на имущество

Содержание

Налог на имущество: декларация 2018

Налоговая декларация на имущество

Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401.

В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2.

Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу. Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов. Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

  • наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
  • не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
  • владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.

В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

Детально о налоге на имущество организаций в 2018 году 

Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

  • не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
  • указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
  • фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
  • раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.

Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

Состав новой налоговой декларации

Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

  • титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
  • 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
  • 2-й раздел с определением налоговой базы;
  • раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
  • 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.

Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

Как заполнить бланк образца 2018 года?

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

  • указание кадастрового номера объекта в строке 010;
  • приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
  • приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.

После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС.

  Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО.

Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

Декларация по налогу на имущество 2018 — образец заполнения

Как сдавать документ?

Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст.

80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

Сроки направления отчетности по налогам

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса.

Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности.

Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-deklaratsiya-2018

Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2019 – сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная

Налоговая декларация на имущество

Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2019 году.

Общие сведения

Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

  • В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
  • Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
  • В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

Законодательное регулирование

Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

Физические лица

Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

Юридические

Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

Сроки

По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

Куда сдавать?

Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

Способы сдачи

Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

  • личным визитом в налоговое отделение;
  • при помощи курьера;
  • по почте;
  • с помощью электронных ресурсов.

Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

На специализированных порталах можно:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • распечатать готовый бланк;
  • отправить декларацию в ФНС.

Правила оформления

При заполнении декларации любого вида необходимо:

  • применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
  • писать все суммы в рублях, без указания копеек;
  • крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
  • учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
  • при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

  • Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
  • Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
  • Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
  • Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
  • Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
  • Появились новые пункты.

Ответственность за несвоевременную сдачу

При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-sdaet-deklaraciju-po-nalogu-na-imushhestvo/

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций на 2019 год

Налоговая декларация на имущество

Каждая организация, которая выполняет определенную деятельность обязана строго следовать букве закона и своевременно выплачивать налоговые отчисления.

Налоги могут быть самыми разнообразными, иметь различные ставки и порядок расчета.

Единственное, что будет их объединять – это то, что они в обязательном порядке должны иметь соответствующую отчетность, которая будет передаваться в налоговую службу и подтверждать верность проведенных расчетов бухгалтерией компании.

Одним из наиболее распространенных разновидностей отчетности будет выступать декларация. И в отношении всех материальных ресурсов компании будет возложена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организации.

По своей сути, налогом на имущество будут облагаться все ресурсы компании, которые находятся в ее подчинении. К ним могут относится как основные активы, которые выражены в наличии недвижимости и оборудования, так и те ресурсы, которые были арендованы на определенный срок и используются компанией для достижения максимально благотворного экономического эффекта от работы.

Также налоговый вычет будет касаться и того имущества, которое было приобретено компанией для последующей перепродажи. Наиболее распространенный пример: некая компания дала займ другой организации, которая в итоге была признана банкротом. В качестве обеспечения займа кредитору передано некое оборудование, которое в дальнейшем будет продано с молотка для возврата денег.

Сразу же отметим, что стандартная ставка по налогу на имущество составляет 2,2%. Тем не менее, каждый регион имеет свои особенности, и потому она может колебаться как в меньшую, так и в большую сторону.

Ответственные за подачу документа и отчетные периоды

Налог на имущество должен быть уплачен всеми организациями, которые осуществляют свою деятельность на территории России и попадают под действие статей Налогового Кодекса.

Исходя из ключевых правил, указанных в нормативе, налогом будут облагаться:

Компании, работающие по общей системе налогообложенияИмеющие в собственности:

  • недвижимое имущество, за исключением земельных наделов и ресурсов природного происхождения (также тут в расчет не будут приняты природные объекты);
  • другое имущество, используемое в компании для достижения поставленных задач (оборудование, предметы мебели и т.д.).
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность по упрощенной системеИмеющие в собственности следующие материальные ресурсы:

  • административные или торговые помещения;
  • здания, которые предназначены для размещения офисных и торговых площадок и их последующей сдачи в аренду;
  • жилые строения, которые не учтены в балансе организации и не относятся к основным фондам;
  • помещения, основное предназначение которых заключается в оказании бытовых услуг и размещении объектов общественного питания.

Если перечисленные ресурсы имеются в собственности компании, то в обязательном порядке придется заполнять декларацию и подавать ее в налоговые ведомства.

Как правило, тут и возникает проблема, поскольку данный процесс имеет свои особенности.

И в таком случае, необходимо для начала уточнить все данные в ФНС, или же посетить специализированные интернет площадки и изучить такой документ, как инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций.

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, заполнение декларации на 2019 год происходит по нарастающему итогу. Это означает, что отчитываться по имеющимся в собственности ресурсам придется за каждый период, который определен законодателем.

При этом, в качестве периода отчетности может подразумеваться промежуток в 3, 6 и 9 месяцев. Завершающий 4 квартал будет закрывать финансовый год для хозяйствующего субъекта, и отчет по нему должен быть обобщающим, что есть включать в себя все данные по предыдущим периодам. После составления сводного документа он подается в налоговую службу.

В течении календарного года необходимо вносить авансовые платежи на имущество которые в свою очередь должны найти отображение в соответствующих документах. Только после того, как завершается год, подбиваются все итоги прошедшего периода и данные по нему передаются на учет в ФНС.

Определять величину налога плательщикам предстоит самостоятельно, ориентируясь на кадастровую стоимость конкретного вида имущества. При этом, также следует учитывать амортизацию.

Бланк декларации по налогу на имущество организации

Инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций

Законодательно установлено, что по налогу на имущество предприятия должны отчитываться ежегодно, при этом составляя ежеквартальные отчеты по расчетам авансовых платежей. Лишь по завершении календарного года составляется итоговая декларация, которая и передается в налоговую службу.

Авансовые платежи должны быть переданы в течении 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала). Данное правило прописано в п. 3 ст. 386 НК РФ.

На высшем законодательном уровне определена особая форма документа, который подлежит заполнению. Этот вопрос рассматривается более детально в приказе ФНС №ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 года. Кроме того, в данном нормативе также указываются конкретные требования к подготовке декларации по имущественному налогу и порядке ее заполнения.

При заполнении декларации особое внимание необходимо уделить основополагающим правилам:

  • Все указанные суммы должны быть в рублевом эквиваленте, а копейки предстоит округлить до целых чисел.
  • Если некоторые строки не имеют данных, нельзя оставлять их пустыми. По правилам оформления документа тут необходимо в обязательном порядке ставить прочерк.
  • Декларация может быть подана как в рукописной форме, так и печатной. Если имеет место первый вариант, все сведения должны быть написаны крупно и четко. Также не допускается наличие помарок.
  • Нередко утвержденные формы документов могут быть откорректированы, потому следует проследить, чтобы выбранная форма соответствовала текущим требованиям и была актуальной.
  • Подача декларации может быть осуществлена любым удобным для пользователя способом. Документ можно отправить по почте, переслать в ФНС в электронной форме или же подать лично.
  • При составлении и оформлении итогового документа, необходимо руководствоваться правилами и требованиями, указанными в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Данный норматив можно скачать в интернете или же попросить копию в налоговой службе.

Скачать образец декларации по налогу на имущество

В состав декларации входит титульный лист и три основных раздела:

Раздел 1Выступает как сводный, и тут отображается конкретная сумма, которая подлежит выплате исходя из сведений, указанные в Разделах 1 и 2.
Раздел 2Анализируется все имущество, находящееся под контролем хозяйствующего субъекта. Так же тут проводится расчет налоговой базы, исходя из остаточной стоимости имущества.
Раздел 3Указываются сведения по налоговой базе по недвижимости с учетом ее кадастровой оценки и амортизационных отчислений.

Декларация принимается налоговой службой только в полной форме. Это означает, что в случае отсутствия заполненных данных по какому-то из разделов, он все равно должен быть передан налоговикам, а в графах должны стоять прочерки. В противном случае декларация будет не соответствовать нормам закона и будет отклонена.

Пример готового документа

Рассмотрим на примере основные моменты, которые необходимы учитывать при заполнении декларации.

Так как документ состоит из титульной страницы и 3 разделов, заполнение предстоит начинать с титула:

Титульный лист
  • Титульный лист в декларации имеет стандартную форму и содержит в себе общие сведения о хозяйствующем субъекте, который планирует подать данные в налоговые органы. Здесь указывается ИНН/КПП предприятия, конкретный отчетный период, полное наименование компании и вид ее деятельности по ОКВЭД.
  • Обратим внимание, что на титульном листе имеется такая строка, как «номер корректировки». Если декларация подается в первый раз, то напротив ставится «0». Если же документ уже подвергался изменениям, согласованным с налоговиками, то указывается «1», «2» и т.д. соответственно количеству корректировок.
  • Также тут указывается конкретный налоговый период, который соответствует календарному году и данные по реорганизации. Если процедура имела место быть, то следует заполнить соответствующие строки. Если нет – ставится прочерк.
  • На титуле содержится еще один блок «Достоверность подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО уполномоченного лица, который подает документ.
Раздел 2После того, как титульный лист полностью сформирован, необходимо приступить к заполнению 2-го раздела, так как именно он будет наглядно демонстрировать методику расчета налоговой суммы.Обозначается кодировка для конкретного материального ресурса и ОКАТО:

  • Строки 020-140 обозначают суммарную цену имеющихся в наличии ресурсов на первое число месяца и на последнее число календарного года. Если у плательщика имеются льготы, то информация о них указывается тут же в графе «Стоимость льготного имущества».
  • Строка 141 отвечает за сведения по недвижимости на конец периода, и потому тут стоит указать соответствующие данные.
  • Строки 150 и 160 заполняются в соответствии с Приложением №6. Здесь отображается среднегодовая цена имущества, полученная за счет суммарного выражения строк 020-140 и разделенная на 13.
  • Строка 170 заполняется в том случае, если у плательщика в собственности имеется имущество, которое облагается льготами. Рассчитывается данный показатель как суммарное выражение строки «стоимость льготного имущества» разделенная на 13.
  • Строка 180 заполняется только для конкретного кода для материального ресурса. Строка 190 равна разнице строк 150 и 170. Если в строке 180 указан код «2», то в таком случае разница должна быть умножена на два.
  • На строку 200 обращаем внимание, если имеются сниженный налоговые ставки, установленные региональными правительствами с указанием конкретной кодировке по Приложению №6.
  • Строки 210 и 220 отвечают за налоговую базу. Сначала указывается ставка по налогу для региона, а потом – непосредственно сама сумма налога. Тут необходимо умножить данные по строкам 190 и 210, после чего полученный результат делится на 100.
  • Строка 230 будет заполняться только теми структурами, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально.
Раздел 1
  • После того, как Раздел 2 полностью заполнен, переходим к Разделу 1. Строке 010 отвечает за ОКАТО, а строка 020 – за код бюджетной классификации.
  • Если в строках 220 и 230 указано значение, большее чем «0», то также заполняется строка 030, где указывается разница, подлежащая доплате в бюджет. Если тут получается цифра меньше нуля, то в таком случае заполнению подлежит графа 040.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организации:

Сроки

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, налоговый период по имущественным отчислениям – это календарный год.

Декларация должна быть передана налоговым работникам по истечению года, но не позднее 30 марта наступившего периода. Если данное число припадает на выходной день, то в таком случае сроки переносятся на ближайшую рабочую смену.

Таким образом, декларация по имущественному налогу за 2019 год должна быть передана в ФНС не позднее 30 марта 2019 года.

Если отчетность предоставлена несвоевременно, то в таком случае последуют штрафные санкции со стороны ФНС:

  • в случае, если срок уплаты еще не наступил, или же налог был перечислен ранее, нарушитель выплатит административный штраф в 1000 рублей;
  • если по истечению указанного периода налоговые отчисления не поступили на счета ФНС, штраф будет составлять 5% от налога за каждые 30 дней просрочки, но при этом, сумма штрафной санкции не должна быть меньше, чем 1000 рублей.

Ставки

Конкретные ставки по имущественному налогу зависят напрямую от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Тем не менее, налоговая база устанавливает стандартный ставки, которые в текущий момент равняются:

2%С объектов недвижимости (в столице данный показатель равен 1,3%).
2%Для недвижимости, налог для которой рассчитывается с учетом кадастровой оценки и амортизации (кроме Москвы).
1,3%Для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей, линий электропередач и прочих сооружений, которые непосредственно находятся на объекте учета.
0%Для всех сооружений и коммуникационных линий, которые признаны необходимой частью технологического или рабочего процесса. Также данная ставка применяется для газопроводов и прочих объектов по добыче природного газа и гелия при условии, что использование объекта началось с начала 2019 года, объект полностью или частично расположен в специальных налоговых зонах Иркутской и Амурской областей, а также Республики Якутия. Аналогичная ставка будет для тех объектов, которые принадлежат к Единой системе газоснабжения.
2,2%Для прочих объектов, не указанных выше.

Отдельно отметим, что ставки могут изменяться в зависимости от специфики конкретного региона и принятой тут налоговой политики. Потому необходимо уточнять данные сведения в ФНС по месту расположения имущества.

Источник: http://buhuchetpro.ru/instrukcija-po-zapolneniju-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Декларация по налогу на имущество за 2014 образец заполнения — Ваше право

Налоговая декларация на имущество

В нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год. Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет.

Какой бланк заполнять

Форма декларации по налогу на имущество за 2016 год приведена в приказе налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Закон позволяет заполнить образец декларации по налогу на имущество, как от руки, так и на компьютере. Выбор за плательщиком этого налога. В то же время, в обоих случаях правила заполнения данного отчета практически едины.

Состав отчета

В расширенном составе образец налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год помимо титульного листа состоит из 3-х разделов (см. таблицу).

При этом раздел № 1 декларации заполняют все без исключения предприятия, которые платят налог на имущество. Дальнейший состав отчета может варьироваться.

На сегодня большинство плательщиков этого налога заполняют также раздел № 2. Это значит, что они владеют имуществом, налог на которому рассчитывают по его средней стоимости за год. А чтобы установить ее, в декларации приводят помесячно остаточную стоимость имущества по принципу ее равномерного снижения к концу налогового периода. Этот вопрос регулирует ст. 375 НК РФ.

На основании ст. 378.2 НК РФ предприятия в отношении определенного имущества отчисляют налог именно с кадастровой стоимости. Для них предназначен раздел № 3 декларации по налогу на имущество. Как правило, это владельцы помещений торгово-офисного назначения.

Уточнить кадастровый номер всегда можно с помощью электронных сервисов официального сайта Росреестра – https://rosreestr.ru.

Пример: образец декларации по налогу на имущество организации

Допустим, что у ООО «Гуру» есть свой склад, который отнесен к недвижимому имуществу. Налоговых льгот по нему не положено. Налог по нему фирма считает по его средней стоимости за год. Для этих целей бухгалтер общества заполняет Раздел 2 декларации.

На 01.01.2016 остаточная стоимость склада составила 8 млн рублей. В итоге, налог с него к уплате – 169 400 рублей, а авансовые платежи за отчетные периоды – 135 000 рублей.

Также у ООО «Гуру» в районе Сокольники г. Москвы (см. код ОКТМО) есть офисное здание, которое по кадастру оценено в 30 млн рублей. Авансовые платежи по нему за первые три квартала 2016 года составили условно 270 000 рублей (90 000 + 90 000 + 90 000). Соответственно, итоговый налог по этому зданию: 360 000 рублей (30 000 000 × 1,2%).

Все данные и расчеты по офисному зданию бухгалтерия ООО «Гуру» приводит в Разделе 3 декларации.

Итоговая сумма налога на имущество (стр. 030) получена путем сложения сумы налога по офисному зданию и складу:

(360 000 – 270 000) + (169 400 – 135 000) = 124 400 руб.

Далее показан образец заполнения декларации по налогу на имущество бухгалтерией ООО «Гуру» за 2016 год.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году

В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации.

В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами:

  • закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года;
  • закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года.
  • Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ.

    Структура декларации ↑

    Форма декларации по налогу на прибыль в 2018 году необходимо сдавать по форме, утверждённой Приказом ФНС от 24. 11. 2011 года № ММВ-7-11/895.

    Согласно п. 1.1 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», налоговая декларация состоит из:

    • титульного листа;
    • раздела 1;
    • раздела 2;
    • раздела 3.
    • Если организация (российская или иностранная) осуществляет деятельность через постоянные представительства в нашей стране, то они сдают отчётность в следующем составе:

      Если компания не осуществляет деятельность через постоянные представительства, необходимо, но имеет имущество в России, ей необходимо сдавать отчётность в следующем составе:

      Как заполнять декларацию по налогу на имущество? ↑

      Декларацию необходимо заполнять по итогам года. В разделе 2 Порядка указаны требования к заполнению декларации.
      Все значения стоимостных показателей указывают в рублях.

      При этом, если есть значения в копейках то они округляются по следующим правилам:

      1. Значения до 50 копеек округляются в меньшую сторону и откидываются.
      2. Значения больше 50 копеек округляются в большую сторону и прибавляют рубль.

      Если декларация заполняется вручную, то можно использовать только чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

      Нумерация страниц идёт сквозная, если предусмотрено 2 знакоместа, то номер страницы ставится следующим образом «Лист 01». Если предусмотрено 3 знакоместа, то номер страницы ставится следующим «001» или «010».

      Скачать образец декларации по налогу на имущество можно здесь.

      Титульный лист

      В титульном листе отражается общая информация о налогоплательщике.
      Вверху указывается ИНН и КПП организации. Затем «Номер корректировки».

      Если декларация сдаётся впервые, то ставится «0», если сдаётся уточнённая декларация по налогу на имущество, то соответственно «1», «2» или другое количество раз.

      Затем «Налоговый период». Код налогового периода можно найти в Приложении 1 вышеуказанного Порядка.

      Необходимо указывать «34», если декларация подаётся за календарный год, и «50» — если организация ликвидировалась или реорганизовалась.

      Все что нужно знать о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц можно узнать здесь.

      После указывается код налогового органа, куда подаётся декларация. Они приведены в Приложении 3 указанного порядка. Обязательным является номер контактного телефона налогоплательщика.

      Другие сведения, которые приведены в п. 3.2 Порядка:

    • код ОКВЭД;
    • код реорганизации или ликвидации налогоплательщика, согласно Приложению 2 Порядка;
    • наименование, которое указано в учредительных документах компании;
    • количество страниц декларации;
    • если есть документы, подтверждающие достоверность сведений, то необходимо указать какие это документы и общее количество страниц.

    Если сдаётся декларация по налогу на имущество по обособленному подразделению, то также необходимо указывать ИНН и КПП этого подразделения.

    В графе «Достоверность подтверждаю» указываются ФИО руководителя организации, его подпись и цифра «1».

    Если достоверность подтверждает представитель – то его ФИО, должность, документ дающий право на подписание декларации и цифра «2».

    Этот раздел заполняется в отношении сумм налога на имущество, которые подлежат уплате в бюджет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения.

    Затем нужно правильно заполнить каждую строчку раздела:

  • строка 010 – код ОКАТО;
  • строка 020 – КБК – код бюджетной классификации;
  • строка 030 – сумма налога, которую необходимо оплатить;
  • строка 040 – сумма налога к уплате, если он имеет отрицательное значение.
  • Также необходимо заполнить точно также как и на титульном листе, графу «Достоверность сведений подтверждаю».

    Раздел 2 заполняется для определения налоговой базы по налогу на имущество. Как заполнять этот раздел указано в главе 5 Порядка.

    При заполнении этого раздела необходимо заполнить следующие строки:

  • в строках 020 – 140 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС;
  • строка 150 – среднегодовая стоимость имущества;
  • строка 160 заполняется, если организация является льготником по налогу;
  • строка 170 – среднегодовая стоимость того имущества, которое не облагается налогом;
  • строка 180 – заполняется только, если код вида имущества, который указывается в самом начале раздела, стоит с отметкой «2». Коды видов имущества можно найти в Приложении 5 Порядка;
  • строка 190 – налоговая база;
  • строка 200 – заполняется только, если налогоплательщик платит налог по пониженным процентным ставкам;
  • строка 210 – налоговая ставка, которая установлена субъектом федерации в соответствии со ст. 380 НК РФ;
  • строка 220 – сумма налога, которая считается как произведение значений строк 190 и 210, делённое на 100;
  • строка 230 – сумма авансовых платежей, которые уже были уплачены;
  • строки 240 и 250 – заполняются только, если налогоплательщик имеет льготу в виде снижения суммы налога к уплате;
  • строка 260 — заполняется в случае, если в «коде имущества» стоит «4».
  • Этот раздел заполняется иностранными организациями, которые имеют имущество в нашей стране.

    Заполняется этот раздел в отношении сумм налога, которые должны уплатить такие компании.

    Необходимо заполнить строки раздела следующим образом:

  • строка 020 – инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода;
  • строка 030 – инвентаризационная стоимость, которая не облагается налогом;
  • строка 040 – код налоговой льготы, согласно Приложению 6 Порядка;
  • строка 050 – доля инвентаризационной стоимости объекта в России;
  • строка 060 – налоговая база
  • строка 070 – для налогоплательщиков, имеющих льготу в идее пониженной процентной ставки;
  • строка 080 – процентная ставка по налогу без льгот;
  • строка 090 – заполняется, если налогоплательщик в течение года потерял право собственности на объект;
  • строка 100 – сумма исчисленного налога;
  • строка 110 – сумма авансовых платежей, которые уже уплачены в бюджет;
  • строка 120 и 130 – заполняется только в том случае, если налогоплательщик имеет льготу в виде пониженной суммы налога.
  • Пример заполнения

    Заполненная декларация по налогу на имущество организаций выглядит следующим образом.

    buhonline24.ru

    Похожие публикации

    По налогу на имущество организации отчитываются, составляя ежеквартально расчеты авансовых платежей, а когда закончится год — налоговую декларацию.

    Авансовые расчеты сдаются в 30-дневный срок по итогам каждого квартала нарастающим итогом, а декларация по налогу на имущество организаций 2016 представляется до 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст.

    386 НК РФ). Т.е. отчитаться за 2016 год нужно до 30 марта 2017 года.

    Рассмотрим, как заполняется имущественная декларация за 2016 год, и приведем пример такого заполнения.

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

    Для подготовки декларации по имущественному налогу используйте форму и порядок заполнения, которые ФНС РФ утвердила своим приказом от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Состав декларации — это титульный лист и три раздела:

  • Раздел 1 сводный, в нем отражается сумма налога к уплате по данным из разделов 1 и 2;
  • В Разделе 2 рассчитывается налоговая база из остаточной стоимости имущества;
  • В Разделе 3 налоговая база по недвижимости определяется из ее кадастровой стоимости.
  • В налоговую инспекцию нужно представлять все разделы декларации, даже те, в которых не содержится данных.

    Рассмотрим более подробно, каким должно быть заполнение декларации по налогу на имущество.

    Второй раздел декларации нужно заполнять отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения организации, также отдельное заполнение разделов требуется для имущества, облагаемого по разным ставкам налога, или, когда недвижимость расположена отдельно от места нахождения организации, когда облагаемое налогом имущество имеется у обособленного подразделения, и т.д. (подробнее об этом сказано в п. 5.2. Порядка заполнения декларации).

    Источник: http://lubnitsa.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2014/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.