+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог с транспорта и его составные

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Налог с транспорта и его составные

В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.

Что такое налоговая база?

Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.

Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект – это то, что облагается налогом. База – это то, за счет чего рассчитывается налог.

Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой – его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность – не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.

Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем.

Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково – пропорционально мощности автомобиля.

На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин.

Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит.

Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.

Определение налоговой базы

Как произвести расчет базы по налогу? Как таковую, налоговую базу по транспортному налогу не рассчитывают. Обычно она заявлена производителем и отражена в технических документах. Все, что требуется от вас – это найти необходимый показатель и переписать его в налоговую декларацию.

Налоговая база по транспортному налогу определяется как:

  • у автомобиля, автобус, грузовика или иного наземного или водного транспорта, оборудованного двигателем – это заявленная в техпаспорте мощность его мотора, выраженная в л.с.;
  • у самолета или иного воздушного ТС с воздушно-реактивным двигателем (двигателями) – заявленная изометрическая тяга в режиме взлета (или сумма нескольких тяг), выраженная в кгс.;
  • у водных ТС, не оснащенных двигателем и передвигающихся на буксире – валовая вместимость, выраженная в рег. тоннах;
  • у иных, не классифицируемых водных и воздушных ТС  –  транспортное средство целиком.

Если в технических документах на ТС мощность исчислена в кВт, необходимо перевести их в л.с.с помощью специального коэффициента. При этом полученное значение округляется до сотых частей целого.

В разделе 2 налоговой декларации вы отражаете базу отдельно по каждому ТС, зарегистрированному на ваше предприятие. Точно также отдельно производятся все вычисления, складываются лишь конечные суммы.

Расчет налога

Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.

Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) – например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан – владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.

Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории “люксовых”.

Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:

количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.

Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.

Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.

За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации.

Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы – это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.

Источник: //creditnyi.ru/transportnyi-nalog/nalogovaya-baza-po-transportnomu-nalogu-335/

Транспортный налог в 2015 году – два аспекта социальной справедливости и экологической безопасности – Статьи

Налог с транспорта и его составные

Автовладельцы обязаны уплачивать транспортный налог на каждое транспортное средство, владельцем которого они являются.

Изменение ставок транспортного налога происходит очень часто, кроме того пересмотру подлежит и перечень категорий льготников, которые освобождены от налоговой нагрузки по данному налогу.

2015 год не стал исключением – изменены как налоговые ставки, так и механизм по удержанию налога.

Из чего состоит транспортный налог

Налоговое бремя ложится на владельцев, имеющих в своем распоряжении такие транспортные средства как:

  • мотоцикл;
  • машину;
  • разновидность легкого мотоцикла – мотороллер;
  • автобус;
  • виды морского транспорта – яхту, моторную лодку, катер, парусное судно и т.д.;
  • вертолет и самолет.

Что касается списка транспорта, подлежащего налогообложению, периода внесения налоговых платежей, предельно-допустимых размеров налоговых ставок, порядка, согласно которому формируется налоговая база, то это регламентируется федеральными нормативными документами.

На уровне субъектов РФ регламентируются такие критерии по транспортному налогу, как величина суммы налога, сроки по уплате, порядок перечисления налога в бюджет, категории льготников и документальная отчетность.

Поскольку данный вид налога относится к категории местных налогов, то и сумма налога, и перечень льготников зависит от того региона, где транспортный налог уплачивается.

Помимо этого, существует категория автовладельцев, которая освобождается от уплаты транспортного налога. Такой порядок регламентируется ст. 389 НК РФ:

  • автомобильный транспорт, эксплуатируемый людьми с ограниченными возможностями и имеющий оборудование, предназначенное специально для таких граждан;
  • моторные лодки с мощностью мотора не более 5 лошадиных сил, также и весельные лодки;
  • данная норма распространяется и на промысловые суда как морские, так и речные;
  • автомобиля, находящиеся в розыске при наличии документального подтверждения их угона;
  • техника специализированного характера: уборочная, сельскохозяйственная.
  • автомобили, которые были предоставлены инвалидам для своих нужд от органов социальной защиты.

От уплаты налога освобождены автовладельцы, чьи машины находятся в розыске в результате угона. Но такой факт должен быть документально подтвержден. В случае, если транспортное средство не эксплуатируется, начисление и уплата налога все равно будет иметь место.

Алгоритм расчета транспортного налога

Начиная с 2015 года, при расчете транспортного налога будут учитывать следующие показатели:

  • объем двигателя;
  • составляющую по экологической безопасности;
  • возрастную составляющую по автомобилю;
  • первоначальную стоимость.

Последний пункт вызвал общественный резонанс, поскольку для автовладельцев автомобилей класса премиум, стоимость которых 5 млн. руб. и выше, предполагается ввести увеличенный транспортный сбор.

Кроме того, критерий по экологической безопасности выдвинут на первый план. И как результат, те автовладельцы, в собственности которых находятся электромобили, освобождены от уплаты транспортного налога.

Те автомобили, которые не снабжены современной системой очистки, будут облагаться налогом в повышенном размере.

Все перечисленные изменения имеют уже законную силу, и по окончании текущего налогового периода автовладельцам будут отправлены квитанции с уже новым расчетом налога.

На сегодняшний день в расчете используется формула, согласно которой сумма налога равна как произведение мощности, налоговой ставки, повышающего коэффициента и количества месяцев в году – 12.

При использовании транспортного калькулятора подсчеты имеют несложный характер – достаточно ввести налоговую ставку и параметры автомобиля.

Сумму налога рассчитывают сотрудники ФНС, данные указываются в квитанции, которая приходит к автовладельцу.

Не лишним будет отметить, что при образовании задолженности по транспортному налогу, к Вам будут применены штрафные санкции.

Всю необходимую информацию по ставкам налога того или иного субъекта РФ, а также данные по льготам, предоставляет территориальное отделение ФНС где зарегистрирован налогоплательщик.

Дебаты по поводу отмены транспортного налога как такого происходили четыре года назад. Но результатом этой идеи стало предложение по повышению цен на топливо, что стало причиной сильного общественного негодования. В итоге транспортный налог был оставлен, кроме того, его величина становится все больше из года в год.

Размер налоговой ставки по регионам

В столице колебание ставки для расчета транспортного налога находится в диапазоне 12 -150 руб./ л.с. при мощности двигателя менее 100 л.с. и более, чем 250 л.с., согласно вышеуказанному интервалу. Размер ставки для расчета налога для мотоцикла – 7-50 руб., для автобуса – 15-55 руб., грузового транспорта – 15-70 руб.

Что касается сроков по уплате налогов, то они следующие:

  • 05 февраля 2016 года – крайний срок уплаты транспортного налога физическими лицами;
  • не позднее 01 октября 2016 года должны уплатить налог организации.

Вышеуказанные данные по срокам и ставкам налога регламентирует закон Москвы, начиная с 1 октября 2014 года. Кроме того, законом определена и категория льготников. Начиная с 2014 года, не произошло никаких изменений относительно размера ставки налога, но сам алгоритм расчета транспортного налога претерпел изменения.

Размер ставки налога на транспорт для налогоплательщиков Рязани стал выше, начиная с 2014 года.

Бюджетный комитет руководствовался соображениями «социальной справедливости» – налог для автовладельцев дорогостоящих машин в разы больше, чем налог, который должны уплатить автовладельцы автомобилей класса пониже.

Добавим, что показатель величины налоговых отчислений в отношении мотороллеров и грузовиков (250 лошадиных сил) остался на том же уровне.

Размер налоговой ставки для Рязани следующий: 8-150 руб. в отношении автомобиля, имеющего мощность до 100 л.с. – больше, чем 250 л.с. соответственно; в отношении автобуса – 28- 60 руб., 19-60 руб. – для грузового транспорта. В отношении мотороллера – 4-15 руб./ л.с. – изменений по ставке не произошло.

В настоящее время Правительством на обсуждение вынесен вопрос об альтернативной замене уплаты налога на транспорт выплатой другого характера – экологическим налоговым сбором. Такая практика широко распространена в Европе.

Ее цель – стимулировать автовладельцев на покупку современного экологичного транспорта или электромобилей.

В то же время вредное воздействие на окружающую среду также снизится: уменьшение количества вредных веществ в атмосферу от передвижных источников станет очевидной.

Источник: //www.capitaloff.ru/pub/transportnyj-nalog-v-2015-godu-dva-aspekta-socialnoj-spravedlivosti-i-ekologicheskoj-bezopasnosti_e946/

Расчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)

Налог с транспорта и его составные

В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.

Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.

Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).

Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)15,0

Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.

То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике.

В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.

, а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.

Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:

где

t – число месяцев владения,

Y – число месяцев в году.

Пример 1

Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.

Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности.

После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).

Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если

– Вы житель Москвы:

Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12
свыше 100 л.с. до 125 л.с.

(свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45
свыше 175 л.с. до 200 л.с.

(свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75
свыше 250 л.с.

(свыше 183,9 кВт)

150

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).

Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.

– Вы житель Свердловской области:

Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно0
свыше 100 л.с. до 150 л.с.

(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

9,4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно32,7
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно49,6
свыше 250 л.с.

(свыше 183,9 кВт)

99,2

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).

В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.

Пример 2

14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).

Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).

Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»

Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.

Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если

– Вы житель Москвы:

где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.

В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.

– Вы житель Свердловской области:

Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.

Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.

Источник: //ecson.ru/detail/post/raschyot-transportnogo-naloga-na-legkovoy-avtomobil/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.