+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Содержание

Как считать налог на прибыль

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Согласно стат. 286 НК расчет налога требуется выполнять по итогам отчетных (авансовыми начислениями) и налогового (итоговой суммой) периодов. Процентная ставка утверждается на федеральном уровне и в 2017 году составляет 20 %, из которых 3 % направляется в бюджет РФ, 17 % – в местные органы.

Обратите внимание! Структура налога на прибыль по общим правилам складывается из 2 % федеральных отчислений и 18 % отчислений в местный бюджет. Но на период 2017-2020 гг.

действует распределение по федеральному/местному бюджету в 3/17 %.

При этом органы власти субъектов России вправе устанавливать пониженные местные тарифы для некоторых категорий налогоплательщиков, но не менее, чем 13,5 %, а для 2017-2020 гг. 12,25 %.

Как считать налог на прибыль – важные нюансы:

  • Для определения доходов суммируют реализационные поступления (стат. 249 НК) и внереализационные доходы (стат. 250 НК).
  • Для определения расходов суммируют издержки по видам (амортизационные, материальные, на оплату за труд) и внереализационные (стат. 252-256, 265 НК).
  • Не участвуют в расчетах доходы согласно стат. 251 и расходы согласно стат. 270 НК.
  • Порядок определения отдельных видов расходов, к примеру, при образовании резервов, ремонте объектов основных средств, страховании прописан в главе 25 НК.

Прежде чем приступать к вычислению точной цифры налога, следует рассчитать налогооблагаемую базу. Согласно стат. 274 НК база в части налогообложения прибыли высчитывается отдельно по различным ставкам.

При этом важно знать, в каком именно промежутке времени можно признать полученные доходы и/или расходы. Учет поступлений ведется одним из доступных методов:

  1. Методом начисления – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент фактической реализации (возникновения затрат) вне зависимости от даты расчетов с контрагентами. За оплату признаются денежные поступления наличных и безналичных средств, расчеты имуществом и правами.
  2. Методом кассовым – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент оплаты. Применять такой метод вправе налогоплательщики с выручкой без НДС за прошлые 4 квартала не выше 1 млн. руб. за каждый.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Независимо от того, по какому методу определяются в фирме доходы и расходы, используется единый математический алгоритм. В расчетах за нужный период применяется следующая формула:

Величина за период налога на прибыль = Налоговая база (Совокупные доходы – Совокупные расходы) х Ставка налога – Авансовые суммы, уплаченные за предыдущие отчетные периоды.

Расчет предельно прост, но нужно помнить вот о чем. Все показатели вычисляются нарастающим способом. Если по результатам получено отрицательное значение, предприятие понесло убыток и налог не платится.

Убытки прошлых лет уменьшают базу для налогообложения в особом порядке. Если компания использует несколько ставок налога, следует выполнять расчеты по каждой из них отдельно.

Итоговая сумма налога вычисляется за календарный год, а в течение года рассчитываются авансовые начисления.

Налог на прибыль сроки сдачи декларации

Особые условия определения налога на прибыль

Для отдельных категорий плательщиков прибыли глава 25 устанавливает особенные условия. Порядок признания доходов и расходов отличается по группам организаций или сферам деятельности. В частности, при определении налогооблагаемой базы нюансы предусмотрены для:

  • Банков и страховщиков.
  • Участников профессионального рынка ценных бумаг.
  • НПФ.
  • Клиринговых компаний.
  • Иностранных предприятий.
  • Операций по срочным сделкам с финансовыми инструментами.
  • Операций по договорам простого товарищества или доверительного управления на имущество.

Подробности налогообложения выше обозначенных компаний и ситуаций содержатся в НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль – пример

Предположим, что ООО «Фортуна» занимается оптовой торговлей запчастями. Основной вид деятельности – оптовая торговля запчастями, дополнительные – сдача помещений в аренду: операции разовые. Бухгалтер на основе данных налогового учета определяет налоги за 1 кв. 2017 г.

Исходные данные:

  • Система налогообложения – ОСНО.
  • Выручка по реализации за 1 кв. 2017 г. – 8260000 руб., в том числе НДС 18 % 1260000 руб.
  • Доход по арендному договору – 106200 руб., в том числе НДС 18 % 16200 руб.
  • Расходы за 1 кв. – зарплата 150000 руб., амортизация 55000 руб., отчисления на страховые взносы 45000 руб., проценты по полученным кредитам 23000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль? Для начала определим величину доходов и расходов. Затем применим общую ставку.

Сумма доходов = Доходы от реализации (8260000-1260000) + Внереализационные доходы (106200 – 16200 + 23000) = 7000000 + 113000 = 7113000 руб.

Сумма расходов = 150000 + 55000 + 45000 = 250000 руб.

Прибыль до налогообложения = 7113000 – 250000 = 6863000 руб.

Сумма налога за 1 кв. 2017 г. = 6863000 х 20 % = 1372600 руб. всего, в том числе:

Для уплаты в федеральный уровень = 6863000 х 3 % = 205890 руб.

Для уплаты в местный бюджет = 6863000 х 17 % = 1166710 руб.

Так как общая квартальная суммы выручки не превышает установленный лимит в 15000000 руб. (стат. 286 п. 3 НК), организация платит налог квартальными авансовыми суммами. Перечислить платежи за 1 кв. 2017 г. требуется до 28 апреля 2018 г.

Проводки по операциям:

  • Д 99 К 68 на 205890 руб. и на 1166710 руб.– отражено начисление налога на прибыль.
  • Д 68 К 51 на 1372600 – выполнено перечисление налога в бюджеты.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-schitat-nalog-na-pribyil.html

Пример как рассчитать налог на прибыль в 2019 году – по балансу, в организации работающей с НДС

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Налог на прибыл обязаны платить предприниматели практически всех систем налогообложения. По сути, он составляет костяк налогового бремени, которую несут предприниматели, но полностью отказаться от него невозможно.

Он помогает сформировать бюджет государства, поэтому контроль за данный типом платежей достаточно жёсткий.

Любые хозяйствующие субъекты должны правильно рассчитывать его и оплачивать в установленные сроки.

Бюджет Российской Федерации формируется за счёт различных факторов, но особое место занимает налог на прибыль. Его платят все предприниматели, которые фактически получают выгоду от своей деятельности.

По сути, цель любой коммерческой организации, а также ИП — это извлечение прибыли из своей деятельности.

Какое время хозяйствующий субъект может работать «в ноль» или даже иметь убытки, но его задача в конечном итоге — иметь выгоду.

Данная прибыль не достаётся ему в полной мере. Законодательство России, как и большинства других стран, предполагает перечисление части прибыли в пользу государства в виде налога.

При этом предприниматель должен правильно понимать понятие дохода. В соответствии с Налоговым кодексом России (НК РФ) к прибыли относят:

  1. Доходы от продажи товаров и услуг (реализационные доходы).
  2. Задолженность перед кредиторами, которая была списана. Списанный долг будет считаться доходом должника полностью, если прощён сразу, или в части, если была прощена его определённая часть.
  3. Прибыль, которая ранее не была учтена. Например, по причине бухгалтерской ошибки.
  4. Положительная разница, возникшая из-за колебаний курса валют или ценных бумаг.
  5. Имущество, вернее, его стоимость, если оно было передано предпринимателю на безвозмездной основе.
  6. Доходы от банковских счетов, держания акций и ценных бумаг и так далее.

При этом в расчёт не могут включаться некоторые моменты:

  1. Предоплата, которая была оплачена.
  2. Займы, а также различные гранты. Например, в расчёт не включаются кредиты, получаемые в банках, займы от частных лиц, но если они будут прощены, то такие средства будет причислены к доходам.
  3. Начисления денежных средств, которые возникли от деятельности в качестве посредника.
  4. Цена имущества, которое поступило от лица, если данное лицо имело не менее половины от уставного капитала организации.

Для правильного расчёта прибыли нужно не только суммировать доход, но и вычесть из полученной цифры расходы, которые несёт лицо в рамках своей деятельности. Именно окончательная цифра будет считаться прибылью, которая облагается налогами.

Какие суммы им облагаются

Налогом на прибыль, как в бюджетном учреждении, так и в коммерческом, облагается вся чистая прибыль предприятия.

Как правило, необходимо вычесть из прибыли расходы, которые связаны с деятельностью организации, при этом под доходами понимаются не только средства от реализации товаров и выполнения услуг, но и иные суммы.

К доходам относят и списанную задолженность, суммы от держания акций, ценных бумаг, безвозмездно полученное имущество и так далее.

Общие правила расчета (формула)

Законодатель в Налоговом кодекса предусматривает возможность расчёта суммы налога на прибыль двумя способами.

Каждый вариант имеет свои особенности, поэтому компания должна проанализировать ситуации и выбрать наиболее подходящий способ.

Выбор должен быть закреплён в учётной политике организации, которая формируется наперёд, перед началом каждого года.

По общему правилу формула для расчёта прибыли выглядит следующим образом:

Прибыль = В – СС + ПД – ПР – Н +-НР

ВЭто выручка от деятельности организации
ССПрямые расходы, то есть себестоимость
ПД, ПРИные расходы, которые не связаны с основной деятельностью фирмы
НВеличина налога на прибыль
НРНалоговые разницы, возникающие между данными бухгалтерского и налогового учёта

Расчёт налога на прибыль осуществляется путём вычета суммы имеющихся доходов минус сумма расходов.

Образец вычисления по балансу

Вычисление по балансу подразумевает учёт доходов и расходов за каждый период, в котором они возникают.

То есть даже если расчёт идёт за прошлые периоды, например, если платится аренда за прошлые временные отрезки, учёт данных расходов производится только за тот период, когда непосредственно расходы совершены.

Некоторым организациям доступен только данный метод расчёта. Так, банковские фирмы вправе использовать только его.

По оборотно-сальдовой ведомости

В данном случае учёт расходов производится несколько иначе. Так, если расходы возникли в определённом месяце, то и учитывать их стоит только тогда, даже если фактически они были совершены позже.

То есть если в мае платится аренда на апрель, учитывать её стоит именно за апрель. Данный метод будет доступен всем, если прибыль за квартал не превышает одного миллиона рублей.

К тому же, данный метод представляется более простым и удобным, но на практике подходит не всем. Организациям рекомендуется внимательно оценить свою деятельность, а также преимущества и недостатки каждого способа.

Общая формула расчёта суммы налога на прибыль, а также формула расчёта чистой прибыли, будет выглядеть одинаково. Отличается только способ учёта расходов.

По обособленному подразделению

Особенность расчёта налогов в данном случае состоит в том, что потребуется правильно разделить платежи между федеральным бюджетом, а также бюджетом региона, в котором данное подразделение находится.

Любой пример, как рассчитать налог на прибыль в обособленном подразделении, должен учитывать данный фактор.

Так, законодатель предусмотрел, что по месту нахождения главного отделения платится налог на прибыль, которая приходится на это главное подразделение, в федеральный бюджет и региональный, но учитываться только та прибыль, которая получена главным подразделением.

По месту нахождения обособленного подразделения платится только тот налог, который на такое подразделение непосредственно приходится.

Если же регион нахождения у центрального подразделения и обособленного не отличается, то платить всё можно по месту нахождения центрального отделения.

Нюансы для организации работающей с НДС

Плательщиками НДС признаются следующие лица:

  1. Любые юридические лица. При этом не важно, является ли фирма коммерческой или нет.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Лица, которые признаются такими плательщиками в связи с перевозом товаров через границу.

Существует несколько вариантов ставок НДС:

Ноль процентовСтавка для товаров для космоса, нефтегазовой сферы и драгоценных металлов
10 процентовЖизненноважные товары, например, хлеб, молоко и так далее. Данный список может постепенно расширяться или сокращаться Правительством Российской Федерации
18 процентовПрочие товары

На данный момент рассматривается возможность увеличения НДС до двадцати процентов, но окончательное решение ещё не принято.

В базу для расчёта НДС включают:

  1. Стоимость товара по рыночной стоимости.
  2. Сумма авансовых платежей, полученных плательщиком.

НДС рассчитывается по следующей формуле:

НДС = налоговая база * размер ставки

При этом также существует несколько вариантов расчёта НДС в зависимости от обстоятельств. Различаются они, как правило, математическими особенностями расчёта.

НДС платится на все товары в оборотке, которые будут реализованы. При этом, как можно понять из названия, оплачивается не полная стоимость товара, а добавленная стоимость, полученная от его реализации.

Учитывается амортизация товара, расходы, связанные с его приобретением или созданием и уже на оставшуюся сумму начисляется НДС.

Важно правильно осуществить все проводки, чтобы конечная сумма налога соответствовала действительности.

Освобождение от уплаты

От оплаты НДС освобождаются товары, которые связаны с космической отраслью, а также продукты нефтегазовой сферы и драгоценные металлы.

Что касается налога на прибыль, то освобождаются от него некоторые компании при производстве определённых товаров:

Связанные с производством инновационных товаров в центре «Сколково»При этом фирма должна официально подтвердить свой статус на основании соответствующей документации
Если организация применяет специальный налоговый режим, например, используемый для производителей сельскохозяйственной продукции, УСН, ЕНВДВ данном случае налогообложение осуществляется в особом порядке, применяются свои формулы

Также освобождаются от налога на прибыль индивидуальные предприниматели, если используют патентную систему налогообложения, при условии, что их годовая прибыль не превышает шестьдесят миллионов рублей.

Правильно учесть доход, расход, убыток и иные характеристики помогут специализированные программы автоматизации, например, 1С бухгалтерия.

: что нужно знать


С их помощью можно рассчитать необходимый к оплате налог, посчитать прибыль. Они используются даже организациями, которые освобождены от налога, так как имеют более широкий функционал.

Правильный расчёт налога на прибыль имеет важное значение. Все субъекты хозяйственной деятельности должны подавать соответствующие отсчёты, даже если относятся к категории лиц, освобождённых от соответствующей оплаты.

Правильный расчёт может быть сделан при помощи специальных формул, а также ряда бухгалтерских программ для автоматизации бухгалтерии.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/primer-kak-rasschitat-nalog-na-pribyl/

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)>>>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)>>>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль  (убыток)>>>

А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль – это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой – либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

  • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
  • 18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

Пример №1

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб.  + 160 000 руб.  = 3 660 000 руб.  

3 500 000 руб.  – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб.  + 300 000 руб. + 150 000 руб.  + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб.  – 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб.  *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб.  в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Подведем итоги

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примерерасчета понятном даже для чайников.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214992-qqkp-16-m9-14-09-2016-nalog-na-pribyl-primer-rascheta-dlya-chaynikov

Как рассчитать налог на прибыль: формулы и порядок определения

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Сколько прибыли получил предприниматель, несложно посчитать, а ведь мы знаем, что с нее еще и уплачивается налог. Он уплачивается юридическими лицами с получаемой ими прибыли.

Мы попытаемся разобраться, сколько наша компания должна государству и как рассчитать налог на прибыль?

Все те организации, что используют ЕСХН, УСН, или ЕНВД – не признаются налогоплательщиками. Это же касается владельцев игорного бизнеса.

Ставка равна пятой части всей прибыли – 20%, которая распадается на 2 части:

  1. 2% идет в основной бюджет;
  2. 18% идет в бюджет взимаемого субъекта РФ (для некоторых предусмотрены льготы, т.е снижение максимум до 13,5%).

Основы расчета налога

Несомненно, первый шаг расчета – отметить все те доходы и расходы, которые разрешены к учету. Основное их различие: дата признания. Методы определения:

  1. Начисления – период зачисления не имеет значения, признают те, что имеют отношения к налоговому периоду;
  2. Кассовый – расчет ведется именно по времени поступления.

Второй шаг – определить налоговый период и уточнить налоговую базу. Все то, что было в момент с 1.01 по 31.12 и есть НБ. Если расходы больше доходов, то НБ=0. Для того чтобы определить ее, надо вычесть из дохода производственные расходы.

Налоговый период – это календарный год. А вот отчетный период – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

Третий шаг – подсчитать сам налог, для этого потребуется формула: Налог = Ставка * НБ.

По каждой отдельной деятельности с иными ставками, база определяется иначе.

Также есть иная формула: НП = Ду+НОп+НАо+НОо.

  • Ду – условный доход или расход (счет 99);
  • НОп – постоянное налоговое обязательство;
  • НАо – отложенный налоговый актив (счет 09);
  • НОо – отложенное налоговое обязательство (счет 77).

Учет расчетов предполагает использование предусмотренных счетов.

Практический расчет

Чтобы было проще разобраться, приведем пример расчета налога на прибыль. К примеру, существует компания «Нимфая», она производит салфеточную продукцию.

У фирмы имеется:

  1. Основной приход (от продажи продукции);
  2. Вторичный доход (продажа переработанного сырья для салфеток);

Затраты:

  1. Производственные (покупка сырья);
  2. Зарплатные (заработная плата работницам);
  3. Амортизация (на станки);
  4. Реклама (о продукции).

Итак, налог высчитывается не из данных о доходах, а из разницы доходов и расходов. К примеру, за 2015 год было продано 10 тысяч упаковок по 2000 рублей, а переработанные остатки сырья продали за 50 тысяч. Валовый доход = 10 000*2000+50000= 20 050 000 рублей.

Сырья куплено на 4 800 тысяч рублей. Три работницы получили по 18 тысяч, уборщица 10 тысяч. 50 тысяч ушло на рекламу.

Имеется 2 станка по 300 тысяч, каждый служит по 10 лет. Значит, ежемесячные затраты на амортизацию 2500 рублей (300/120), а на два станка 5 тысяч. Таким образом, расходы = 4 800+54+10+50+5=4 919 000.

Получается прибыль: 20 050 – 4 919 = 15 131 000 рублей, величина налога равна 3 026,2 тысячи рублей. 302, 62 тысячи мы переведем в федеральный бюджет, а 2 723,58 тысячи в бюджет субъекта.

Когда производить уплату?

Меняем условия, 10 тысяч упаковок были проданы в начале года, доход зафиксировали. Контрагент попросил отсрочку и внес платеж лишь в апреле, а это ведь даже другой квартал, что делать в такой ситуации?

В основном, компании используют метод начисления, значит, и уплачивать мы будем в том месяце, когда был заключен контракт. Хоть деньги и не поступили, его мы обязаны заплатить, таким образом, мы понесем расходы в 4 919 и 3 026,2 тысячи рублей.

А вот по кассовому методу, мы будем платить налог лишь в апреле, когда бухгалтерия зафиксирует поступление средств, а в период заключения контракта продажи НБ=0. Тут и возникает вопрос, почему бы не пользоваться только этим методом.

Потому что предусмотрено ограничение: не более 1 млн. рублей за каждые 3 месяца предыдущего года. Если прибыль составит более миллиона, компании придется перейти на метод начислений.

Уплата производится с использованием авансов:

  1. Каждый квартал: 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев;
  2. Ежемесячно – т.е каждый месяц.

Налог должен быть уплачен до 28 марта. Авансы вносятся до 28 числа последующего месяца. Если же уплата производится помесячно, то до 28 числа данного месяца.

Нюансы и особые ситуации

Рассмотрим ситуацию, когда компания может использовать два режима: общая и упрощенная система налогообложения.

Допустим, наша фирма извлекает слишком большой доход с продажи салфеток, но с продажи вторичного сырья – нет. Поэтому мы вправе эту деятельность исчислять по упрощенке, а значит, взимать лишь 6% налога, в этом случае учет будет вестись отдельно.

Таким образом, определение суммы налога процесс нетрудный, в целом, расчетом занимается специализированная программа, бухгалтеру лишь нужно знать, какой метод использует фирма.

Источник: http://FinansKrug.ru/nalogi/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl.html

Что такое налог на прибыль организации и как его рассчитать?

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Каждый бухгалтер знает формулу на налог на прибыль. Ведь она вычисляет особый вид налога, который обязано платить большинство организаций и фирм в соответствии с Налоговым Кодексом нашей страны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-91-48. Это быстро и бесплатно!

Что такое налог на прибыль?

Итак, все организации, фирмы, банки, страховые и другие компании обязаны платить налоги в бюджет. Налог, облагающий прибыль, — это одна из таких выплат.

Этот вид налога имеет четыре конкретных функции:

  1. Фиксальная направляет средства на формирование бюджета,
  2. Регулирующая призвана воздействовать на распределение средств доходов и регулировать процессы экономики и принимать антикризисные действия.
  3. Контрольная функция предназначена для контроля за развитием субъектов экономики, а также эффективностью самой системы налогообложения.
  4. Социальная составляющая – это средства, взимаемые с людей с высоким доходом для помощи малоимущим категориям граждан.

Общая сумма этого вида налога достигает 20 процентов от дохода. Большая часть суммы идет в региональный бюджет, и небольшая – в федеральный.

В 2016 году это соотношение было 18 процентов в региональный против 2 процентов в федеральный соответственно. В следующем, 2017 году еще один процент отойдет федеральному бюджету. Величина ставки налога часто снижается на местом уровне, но может составить меньше 13,5 процента, а вместе с федеральными выплатами – 16,5 процента.

Читайте подробнее про НДС: виды налога и формулы расчета с примерами здесь.

Формула расчета налога на прибыль организаций

Рассчитать сумму для налога на прибыль весьма сложно и трудоемко даже для профессионального бухгалтера. Таким видом налога облагаются организации, а не частные лица, и он вычисляется на основе налоговой декларации по прогрессивным, а чаще, пропорциональным, ставкам. Прибыль в данном случае – сумма дохода, из которой удаляются вычеты и скидки.

Такими вычетами в российском налоговом законодательстве считаются следующие затраты:

  1. Проценты по долгу.
  2. Разнообразные издержки организации.
  3. Расходы на научные и исследовательские работы.
  4. Затраты на профессиональную подготовку и переподготовку – на обучение. Но только в российских государственных образовательных учреждениях.
  5. Реклама и представительство,
  6. Страхование.

Общий расход включает в себя следующие расходные пункты:

  • оплата труда;
  • реклама;
  • производственный;
  • амортизационный.

Что касается периода, за который рассчитывается этот налог, он равняется календарному году. Но предприятия могут выполнять авансовые платежи каждый квартал или по итогам месяца. При поквартальном отчете применяются промежутки от 1 января до 31 марта, от 1 января до 30 июня и от первого января до 30 сентября.

Авансовые платежи бухгалтер организации обязан начислять в течение всего календарного года. Есть два метода их начисления.

Здесь вы подробнее найдете ответ на вопрос: доход и прибыль: чем отличаются и как посчитать?

Периоды для отчета и авансовые платежи выполняются:

  1. В первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Это первый метод, который по умолчанию устанавливается для всех фирм. Сумма платы в первый раз составляет размер налога на прибыль за этот период.
  2. Вторая выплата – налог на прибыль за полгода, не включая сумму первого платежа. Ну и, соответственно, третий платеж равен сумме налога за минусом суммы обоих предыдущих отчислений. Плюсом к этим суммам каждый месяц отчисляются авансы. Если к отчетному времени сумма авансов выходит меньше налога на прибыль, фирма доплачивает. Если больше – учитывает при выплате следующего периода.

Размер ежемесячных авансов в первый квартал должен быть равен таковым в последний квартал прошлого года. Для второго квартала бухгалтер делит на три сумму авансов первого календарного квартала. Подобным образом вычисляются авансовые платежи для остальных месяцев.

Второй метод выплат аванса, который компания может сама для себя избрать, работает по—другому. Чтобы выбрать этот способ расчета, нужно уведомить об этом налоговую службу до конца года. Этот метод исходит из полученной фактической прибыли. Тогда периодами становятся месяц, два месяца, соответственно, три месяца, четыре месяца и так далее.

Аванс в январе – просто налог на прибыль в этом месяце, выплата за второй период – январь и февраль вместе – это налог на прибыль за оба этих месяца минус первый платеж. И соответственно дальше до окончания всего календарного года. До конца года опять необходимо уведомить налоговую инспекцию о методе исчисления авансовых выплат.

Вне зависимости от наличия доходов юридические лица, не относящиеся к категориям, не обязанным платить такой налог, непременно должны отчитываться перед налоговой инспекцией об уплате этого вида налога. Отчитываться нужно каждый отчетный и налоговый периоды. Крайний срок подачи налоговой декларации за прошлый год – это 28 марта этого года.

Финансовая отчетность, составленная бухгалтером, далеко не всегда получается равной налогу на прибыль. Вследствие отсутствия некоторых расходов возникает временная или постоянная разница между налогом и отчетностью.

Вот варианты постоянной разницы:

  1. Процент по кредиту, превышающий максимальную величину для налогового учета.
  2. Пени и штрафы в пользу государства.

Расчет налога на прибыль: пример

Вначале целесообразно вычислить сумму чистого дохода, то есть вычесть из полного дохода по налоговой декларации вычеты и затраты. Например, если мы заработали 1000 000 рублей за календарный год, а различных расходов понесли на 500 000 рублей, то ваш чистый доход составляет 1000 000—500 000=500 000 рублей.

Как же вычислить, сколько денег вам придется уплатить в качестве налога на прибыль? Дальнейшие вычисления зависят от вашего места работы.

Если у вас ставка сниженная и составляет 13,5 процента, то вычисляем 500 000 * 13,5, получается 67 500 рублей в региональный бюджет, а в федеральный 500 000 * 3%, выходит 15 000 рублей. Если же, например, ставка на налог в вашем городе составляет 18 процентов, то вычисляем, сколько составят 17 и 3 процентов от этой суммы.

Считаем 500 000 * 17%, получаем 85 000 рублей. Это в региональный бюджет. В федеральный бюджет: 500 000 * 3%, выходит 15 000 рублей.

В общем, формула налога на прибыль выглядит так: НП = (Д — Р)*СНП/100, где НП – сам налог на прибыль, Д – общих доход, Р – расход, а сокращение СНП – ставка налога, которая зависит от вашего города или региона. Как понятно из вычислений, сумма отчислений в федеральный бюджет не меняется в зависимости от ставки.

Важно, что налогом облагаются не только прямые доходы от деятельности организации, или реализационные доходы, но и такие виды дохода, которые напрямую несвязаны с деятельностью фирмы.

Это:

  • списание кредитов;
  • положительные изменения ситуации с курсом валют;
  • проценты от займов, кредитов и векселей;
  • безвозмездно полученное имущество.

Нюансы, тонкости и исключения подсчета налога на прибыль

К свободным от налога на прибыль относятся индивидуальные предприниматели, зарубежные фирмы, занятые в проведении Сочинских олимпийских игр в 2014 году, все организации, подготавливающие чемпионат мира 2018 году по футболу. Если организация работает по особому налоговому режиму, к ней не применяется такой налог.

Особыми режимами налогообложения являются:

  • УСН (упрощенная система);
  • ЕСХН (единый налог на сельское хозяйство);
  • ЕНВД (единый налог по вмененному доходу).

Платят же такой налог фирмы, работающие по общей системе налога, иностранные предприятия.
Не облагаемые налогом на прибыль доходы Полный перечень доходов, которые не подлежат налогу на прибыль, содержится в статье 251 из Налогового Кодекса Российской Федерации.

Вот примеры самых распространённых вариантов таких доходов:

  • Суммы средств, полученных по кредитным договорам.
  • Предварительная плата за услугу, товар или работу, если используется метод начисления.
  • Финансы, имеющие целевое назначение и гранты. Если к ним применимы требования первого пункта статьи 251 из Налогового Кодекса РФ.
  • Цена имущества, полученного под залог или в задаток.
  • Вклады в уставный капитал, полученные в виде имущества.
  • Сумма средств, обретенных в виде дохода при улучшении арендуемого имущества, которое произвел сам арендатор.
  • Деньги, получаемые посредником в результате исполнения им своих обязательств. Исключение составляет само денежное вознаграждение посредника.

Это далеко не полный список необлагаемых налогом доходов. Стоимость имущества, полученного безвозмездно, также не подлежит налогу на прибыль.

Вот примеры таких безвозмездных операций:

  • передача имущества организации от другой организации, чья доля в уставе первой фирмы составляет более 50 процентов.
  • передача имущества от лиц физического, если его доля в уставе также превышает 50 процентов.
  • передача от организации, если доля получателя в ее уставе превышает 50 процентов.

Если любое из имуществ, указанных в списке, будет продано или передано третьим лицам по прошествии одного года, оно будет облагаться налогом так же, в принципе, как и любое другое.

Способы оптимизации налога на прибыль

Безусловно, часто реализуются методы уменьшения налога на прибыль, но они считаются преступными. Чтобы снизить сумму своего налога на прибыль, рекомендуется прибегнуть к нескольким вариантам действий.

Например:

  • тщательный выбор налогооблагательного способа для организации;
  • использование внутрифирменных стоимостей, или юридических рисков;
  • перевод фирмы в оффшорную зону;
  • проверьте, доступны ли вам ставки по налогообложению на льготной основе.

Есть способы уменьшения этого вида налога, применяющие действия с договорами работников. Например, если разделить зарплату на две части (оклад и надбавка), а надбавку оформить как доплату за вредность, эти выплаты войдут в статью расходов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 110-91-48 (Москва)

+7 (812) 648-00-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

 Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →

Источник: http://911urist.com/biznes/nalog-na-pribyl.html

Как рассчитать налог на прибыль?

Налог на прибыль, как его рассчитать?

Коммерческое предприятие обязано приносить прибыль. Иначе затем его затевать? Однако полностью распоряжаться полученным доходом бизнесмены не могут. Законодательство Российской Федерации обязывает их делиться кровно заработанным.

Налог взимается только с полученный за отчетный период прибыли. Убыточные организации остаются в стороне от его уплаты. С января 2016 года налоговая ставка равна 20%.

Полученные с предпринимателей деньги направляются:

  • В общероссийский бюджет в размере 10% суммы налога, что составляет 2% заработанных общими усилиями денег.
  • В бюджет региона, где работает бизнес. Местные власти получают оставшуюся часть, составляющую 18% прибыли коммерсантов.

В отдельных случаях, оговоренных Налоговым кодексом, ставка снижается до 13,5%. Ниже она не опускается. Заработанную компанией прибыль определяют путем вычитания из полученного в результате предпринимательской деятельности дохода суммы понесенных расходов.

Кто обязан платить налог на прибыль

Его уплачивают промышленные предприятия, страховщики, банкиры и им подобные организации. Кроме зарегистрированных в России юридических лиц эта обязанность распространяется на иностранцев. Неважно вдут они бизнес через официальные представительства или с помощью иных источников.

Особенности начисления налога на прибыль:

  • Несмотря на продолжительность налогового периода в 1 год, расчет производится методом авансовых платежей, выплачиваемых поквартально.
  • Если предприятие не получило прибыли или сработало в убыток, все равно нужно отчитываться и подавать в Налоговую службу декларацию.
  • Помимо выручки за профильные товары или услуги в прибыль включаются деньги, полученные от попутной деятельности – внереализационные доходы.

Чтобы предприниматели не смогли утаивать деньги, ФНС проверяет их статьи расходования. Они подтверждаются с помощью соответствующих документов. Вопросы возникают, когда произведенные траты недостаточно обоснованы или не относятся к заявленной деятельности фирмы.

Условия налогообложения прибыли коммерческих предприятий изложены в 25 статье Налогового кодекса России. Главный документ для определения размера прибыли – налоговая декларация.

Оплата выставленного государством счета происходит в следующем порядке:

  • Период, после которого вносят аванс, составляет три месяца. Отчетными месяцами признаются апрель, июль и октябрь.
  • Оплата перечисляется включительно по 28-е число указанных выше месяцев.
  • Окончательно расплачиваются с налоговой до 28 марта следующего года.

В конце отчетного периода декларация должна находиться в отделении ФНС, то есть когда сформирована налоговая база и вычислен размер государственного сбора с прибыли.

Как правильно посчитать налог на прибыль?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Сумму отчисляемых в государственный бюджет средств рассчитывают после определения налоговой базы – полученной за отчетный период прибыли.

Для ее нахождения необходимо вычислить:

  • Доход, полученный от продажи произведенной продукции или после оказания услуг населению.
  • Сумму, заработанную в результате непроизводственной работы компании – внереализационных доходов.
  • Расходы, связанные с внереализационной деятельностью.
  • Потери при продаже участвующего в производственном процессе оборудования (амортизируемого имущества).

Все экономические показатели предприятия складываются. В расчетную формулу доходы входят со знаком плюс, расходы – со знаком минус. После получения размера налоговой базы это число делят на 5. Именно одна пятая часть составляет 20% ставку налога на прибыль. Если при вычислении налоговой базы получается отрицательное число, компания убыточна.

При сдаче отчетности величина взимаемого налога не может быть отрицательной. В этом случае налоговая база принимается равной нулю. Если внесенные авансовые платежи не покрывают годовую сумму начисленного сбора, разницу придется доплачивать. При переплате деньги не вернут, а перенесут на следующий налоговый период.

Способы начисления налога на прибыль

Для нахождения выплачиваемой государству суммы важно понимать, какие экономические операции входят в текущий отчетный период. Отнести доход или расход на конкретную дату можно двумя путями:

  • Кассовым методом. Операция считается завершенной и учитывается с момента поступления денег на счет предпринимателя.
  • Методом начисления. Здесь определяющим является не факт перечисления денег, а дата проведения доходной сделки.

Доход предприятия, не связанный с производством продукции:

  • Получение арендной платы за использование производственных сооружений.
  • Деньги за посреднические услуги.
  • Прибыль за находящиеся в собственности ценные бумаги.

Внереализационной прибылью считаются:

  • Обнаруженные недавно доходы, сделанные в прошедшие налоговые периоды.
  • Долги кредитным организациям, списанные за давностью лет.
  • Оставшиеся после разборки производственных объектов и оборудования материалы или части технологических механизмов.
  • Средства, полученные от долевого участия, аренды, кредитования, ценных бумаг, заработка на изменении курсовой стоимости валют.

Расходы, с помощью которых предприниматели уменьшают налоговую базу:

  • Зарплата персоналу компании, включая компенсационные выплаты.
  • Оплата труда работникам в натуральной форме. Применяется при финансовых проблемах предприятия. Не должна превышать 20% месячного заработка.

Все сделанные расходы сопровождаются соответствующими документами. Если подтверждающих бумаг нет, Налоговая служба не станет рассматривать притязания. Кроме основных и внереализационных убытков выделяют административные, производственные и общие.

Юридические лица, зарабатывающие деньги в Российской Федерации, платят налог на прибыль. Статус резидента значения не имеет. При невыполнении налоговых требований по своевременной подаче декларации или оплате возникнут проблемы. Придется отвечать по действующему в России законодательству.

Источник: http://SnowCredit.ru/rasschitat-nalog-na-pribyli/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.