+7(499)495-49-41

Налог на прибыль и сроки уплаты

Содержание

Уплата налога на прибыль в 2018 году: сроки уплаты

Налог на прибыль и сроки уплаты

Посмотрите порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году, чтобы оплатить все вовремя и избежать претензий со стороны налоговиков. За нарушение сроков уплаты налога на прибыль полагаются штрафы.

Скачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2018 году

Сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году мы привели в таблицах ниже.

Важно! Налог на прибыль важно не только во время заплатить, но и правильно рассчитать. Если ошибка привела к крупной недоимке, инспекторы могут взыскать ее с главбуха и привлечь к уголовной ответственности. Смотрите, за что еще штрафуют главбуха

Период Срок уплаты налога
1 квартал28 апреля 2018 (срок выпадает на субботу, но в связи с переносом выходных, день рабочий)
Полугодие (2 квартал)30 июля 2018 (28 число – суббота, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день)
9 месяцев (3 квартал)29 октября 2018 (срок также перенесен на ближайший рабочий день)
за годдо 28 марта 2019 года

Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов 

ПериодСпособ уплаты налога на прибыль в 2018 году
Ежеквартально с ежемесячными платежамиЕжемесячно по фактической прибыли
январь 201830 января28 февраля
февраль 201828 февраля28 марта
март 201828 марта28 апреля
доплата за 1 квартал28 апреля
апрель 201828 мая
май 201829 мая28 июня
июнь 201828 июня30 июля
доплата за 1 полугодие30 июля
июль 201828 августа
август 201828 августа28 сентября
сентябрь 201828 сентября29 октября
доплата за 9 месяцев29 октября
октябрь 201828 ноября
ноябрь 201828 ноября28 декабря
декабрь 201828 декабря28 марта 2019
за 2018 год28 марта 2019

Санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль в 2018 году

В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени.

Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

Пример

Организация в 3 квартале 2018 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

Соответственно пени за августовский аванс не начисляется – организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 – 1 400 000 руб.)

Налог на прибыль в 2018 году, кто уплачивает

Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2018 году, а какие нет.

Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации – налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

При этом срок уплаты налога на прибыль в 2018 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

Какие компании могут не платить налог на прибыль в 2018 году 

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль в 2018 году. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в  организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.

Оплата налога на прибыль в 2018 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Однако оплата налога на прибыль в 2018 году осуществляется путем авансовых платежей. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Именно от способа уплаты налога на прибыль и будет зависеть срок уплаты налога в 2018 году.

Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

Таблица оплаты налога на прибыль в 2018 году

Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Обращаем внимание! Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации.

Сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215679-uplata-naloga-pribyl-2017-sroki-uplaty

Сроки уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль и сроки уплаты

Лекция № 19. Налог на прибыль организаций

Федеральный налог, устанавливается гл. 25 НК РФ.

2.Объект налогообложения – прибыль, полученная организацией.

Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль = полученные доходы — произведённые расходы.

Если предприятие получило убыток, налог не уплачивается.

3 .Налоговая база – это денежное выражение прибыли.

Сумма прибыли = сумма полученных доходов – сумма произведённых расходов.

. Существует разница между определением прибыли в бухгалтерском учёте и определением прибыли для обложения налогом на прибыль. В бухгалтерском учёте для определения прибыли берут сумму всех доходов и уменьшают её на сумму всех расходов. В налоговом учёте берут только те доходы и расходы, которые разрешает Налоговый кодекс глава 25.

Основная ставка – 20 %

2 % — в федеральный бюджет

18 % — в бюджеты субъектов РФ

Субъект РФ имеет право уменьшить свою часть ставки, но не более чем до 13.5%

5. Налоговый период — календарный год

Включает в себя отчётные периоды. Существует две группы отчётных периодов:

1) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; 2) 1 месяц, 2 месяца, ……11 месяцев.

Налог не уплачивают лица, находящиеся на специальных налоговых режимах.

Некоторые доходы, не учитывается при расчёте налога на прибыль предприятий.

1. Налог исчисляется и уплачивается отдельно в каждый бюджет.

НПО к уплате в федеральный бюджет = Налоговая база (прибыль) * 2 %

НПО к уплате в бюджет субъекта РФ = Налоговая база (прибыль) * 18 %

2. Сумма налога исчисляется по итогам отчётного или налогового периода исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

3. Исходя из прибыли рассчитанной за отчётный период рассчитываются авансовые платежи по налогу.

4. По окончанию года определяется сумма прибыли за налоговый период и рассчитывается сумма налога за год, а также определяется доплата по итогам.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

  • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
  • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
  • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
  • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
  • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
  • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
  • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
  • За февраль – до 28 февраля.
  • За март – до 28 марта.
  • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
  • За май – до 29 мая.
  • За июнь – до 28 июня.
  • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
  • За август – до 28 августа.
  • За сентябрь – до 28 сентября.
  • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
  • За ноябрь – до 28 ноября.
  • За декабрь – до 28 декабря.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

  • Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
  • По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Документы для скачивания (бесплатно)

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

  • В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
  • Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
  • Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Рекомендуем другие статьи по теме

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Срок уплаты налога на прибыль

Актуально на: 19 февраля 2016 г.

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. И от способа уплаты авансовых платежей зависят и срок оплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала. то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог

Источники: http://studopedia.ru/18_29319_poryadok-i-sroki-uplati-naloga-na-pribil-organizatsiy.html, http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html, http://glaniga.ru/situations/k501067

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl.html

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Налог на прибыль и сроки уплаты

цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.

Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.

Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.

в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.

Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/srok-uplatyi-i-sdachi-naloga-na-pribyil-v-2017-godu.html

Налог на прибыль: заплатить вовремя

Налог на прибыль и сроки уплаты

Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП.

И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС.

Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной.

Расчет налога

Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером. Расчет налога осуществляется так:

  • Определяем ставку налога. Она равна 20%, но для некоторых категорий действуют иные ее значения. Например, медицинские, педагогические, сельскохозяйственные компании применяют ставку 0%. Используются также ставки 9,15%. Сниженная ставка или полное освобождение дается при соблюдении целого ряда условий. В случае их нарушения компания возвращается к ставке 20%.
  • Определяем налоговую базу. В целом налоговая база – это прибыль, которая выглядит как разница между доходом и расходом предприятия. Прибыль до уплаты процентов и налогов участвует в формировании налоговой базы. Данные о доходах берутся из первичной документации, налогового учета. Некоторые из них (251-я статья НК) не подлежат налогообложению. Расходы бывают прямыми и косвенными. Статья 270 устанавливает список расходов, на которые не могут быть уменьшены полученные доходы. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов, является чистой.
  • Выбираем метод подсчета прибыли. Используется метод начисления или кассовый. В первом случае прибыль определяется доходами/расходами в зависимости от даты их возникновения, а во втором – от даты поступления средств на счет, в кассу компании.
  • Применяем формулу. Размер налога равен базе по налогу, умноженной на ставку. Из полученного значения 2% вносится в федеральную казну, а 18% – в местную.

Когда платить?

Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:

  • Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
  • Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

Различают налоговый и отчетный периоды:

  • налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
  • отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье. Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.

Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:

  • Делать такие отчисления можно лишь в том случае, когда сумма дохода в среднем не выше 10 миллионов рублей.
  • Первым периодом является первый же квартал года. Уплата в бюджет аванса по налогу на прибыль должна поступить до 28 апреля. Кроме того, сдается декларация с указанием внесенного платежа.
  • По истечении 6 месяцев сумма аванса выглядит как разница между уже внесенным платежом и начисленным за второй квартал. Перечисление надо сделать до 28.07, так как налог на прибыль платится в следующем месяце.
  • За 9 месяцев размер аванса составит разницу между исчисленной суммой налога за этот период за минусом уже сделанных двух платежей. Отчетность и уплата производится не позже 28 октября.
  • Последний период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на полученную организацией прибыль по итогам: сдать декларацию и осуществить доплату до 28 марта в следующем году.

Ежемесячные авансы:

  • Производятся в случае, когда средний доход за предыдущий год превысил 10 миллионов рублей.
  • Если обнаружено превышение лимита, необходимо начинать вносить суммы помесячно.
  • Для этого исчисленную на квартал сумму делим на три части и вносим каждый месяц не позже 28 числа.

Если квартальные взносы разрешены определенным плательщикам, то перейти на помесячный расчет организация может добровольно. Для того чтобы в следующем периоде платить каждый месяц, необходимо еще до окончания года подать заявление в ФНС о переходе.

Документы для исчисления и уплаты налога

Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:

  • Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
  • После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.

Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.

Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.

Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/uplata-naloga-na-pribyl-317/

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налог на прибыль и сроки уплаты

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ.

Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно.

Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Скачать таблицу со сроками уплаты налогов.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты.

Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально.

Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом.

Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их.

Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала, в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД  платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом.  В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7427

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.