+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Содержание

Компенсация за задержку заработной платы: расчет и налогообложение

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Последние изменения: Январь 2019

Отвлечение оборотных средств, предоплаты поставщикам, временное отсутствие денег на расчётном счёте – банальные причины, приводящие к несвоевременному расчёту по оплате труда с работниками.

Даже опоздание на один день с точки зрения трудового законодательства является нарушением прав наёмного персонала, за которое предусмотрена ответственность – компенсация за задержку заработной платы.

В денежном выражении копеечная операция создаёт проблемы для бухгалтера в части отражения в учёте и налогообложении.

Сроки расчётов по оплате труда

 Трудовое законодательство, стоящее на защите прав работников, нормативными актами устанавливает не только механизм расчёта причитающихся денежных средств, но и жёстко регламентирует сроки, предусматривая материальную компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы и приравненных платежей.

Расчёт по фонду оплаты труда необходимо производить в следующие сроки:

  • текущую зарплату с доплатами и надбавками постоянного характера 2 раза в месяц согласно разработанному положению и коллективному договору с интервалом 15 дней, но не позднее последнего дня текущего месяца, оставшейся части — до 15-го числа следующего за отчётным месяцем;
  • разовые премии – в сроки, установленные внутренними локальными документами;
  • отпускные – не позднее 3-х дней до начала отдыха согласно приказу и графику;
  • компенсационные и текущие денежные средства при расторжении договорных отношений – в день увольнения;
  • пособие, носящее единовременный характер, при рождении ребёнка – в течение 10-ти дней с момента предоставления полного пакета документов;
  • пособия по временной утрате трудоспособности и детские выплаты постоянного характера – одновременно с получением текущей заработной платы;
  • средства на погребение – в день предоставления документов.

С 03.10.2016 года предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников, не имеют права внутренними документами устанавливать временной интервал для выдачи зарплаты и приравненных платежей.

Сроки выдачи должны быть закреплены жёстко, причём окончательный расчёт запрещено производить позднее 15-го числа следующего месяца.

Если предусмотренный для выдачи средств на оплату труда коллективным договором день выпадает на выходной или праздничный, то деньги обязаны выплатить накануне.

Игнорирование любого из требований расценивается как задержка выплаты заработной платы с применением финансовых санкций в виде пени за просрочку, рассчитываемую ежедневно до полного погашения.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, на какие счета отнести в бухгалтерском учёте? Если данная выплата относится к фонду оплаты труда, то возникает ряд вопросов об удержании НДФЛ и начислении взносов в социальные фонды.

Механизм расчёта

Компенсация за задержку зарплаты – финансовая санкция, начисленная за счёт собственных источников предприятия или предпринимателя в пользу наёмного работника. Производится расчёт по 236 ТК РФ по формуле:

 Компенсация =Сумма задолженности в размере «нетто» *Процентная ставка за один день *Общее число календарных дней просрочки

Поскольку задержка рассчитывается на основании фактической задолженности, то сумму для расчёта следует брать без учёта НДФЛ «в чистом виде».

Процентную ставку важно предусмотреть в коллективном договоре, поскольку в таком случае выплата процентов в части, превышающей законодательный регламент, не будет объектом обложения НДФЛ.

Если размер процентной ставки не установлен внутренними локальными документами, а также региональными местными властями, то она считается исходя из 1/150 ключевой ставки, устанавливаемой Банком России, за каждый просроченный календарный день.

Отсчёт дней начинается со следующего за просроченным календарного дня и заканчивается днём полного погашения задолженности без исключения выходных и праздников. Если в период ставка рефинансирования изменялась, то расчёт пени за просрочку осуществляется отдельно в разрезе изменений.

Особенности налогообложения

Удержание НДФЛ у источника выплаты зависит от условий коллективного договора и происходит по следующей схеме:

  • если во внутренних документах установлена ставка выше ключевой, то возмещение за невыплаченную заработную плату своевременно вне зависимости от общего числа дней просрочки не является объектом обложения налогом в полной сумме;
  • при отсутствии пункта в локальных документах по данному вопросу в пределах ставки Банка России выплата не облагается НДФЛ, свыше – по стандартным правилам в размере 13 %;
  • если региональным соглашением предусмотрена ставка выше ставки рефинансирования, то налог не удерживается в пределах величины, установленной местными властями.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kompensatsiya-za-zaderzhku-zarabotnoy-platyi/

Компенсация за задержку заработной платы: как рассчитать Компенсация за задержку заработной платы как рассчитать

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Законодательная база по охране труда обязывает работодателя выплачивать зарплату рабочему коллективу вовремя. Доход граждан оговаривается в трудовом или коллективном договоре сторон. Деньги выдаются сотрудникам дважды в месяц в установленные дни.

В условиях экономической нестабильности, политической ситуации, смены руководства, профиля компании или недобросовестного выполнения обязательств компании, возможна несвоевременная выплата жалования сотрудникам. По закону в таких случаях сотруднику положена компенсация за задержку заработной платы. На практике данное обстоятельство часто игнорируется.

Только знания нормативной базы законов помогут защитить права работника, так как не вовремя полученная ЗП по любой причине является нарушением трудового договора.

Достаточно составить заявление в удобной форме на имя руководителя или трудовой инспекции. Вопросы возмещения систематических опозданий выплаты ЗП, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы рассмотрим в следующей статье.

Нормативные документы о выплате заработной платы

Положение закона 236 ТК регламентирует обязательную выплату компенсации в результате несвоевременной выплаты зарплаты, задержки оздоровительных, отпускных, пособий.

За задержку зарплаты руководители предприятий рискуют получить наказание, компенсацию неудобств подчиненных, которые являются штрафными санкциями по задержке зарплаты.

ТК ст. 136 определяет принципы выдачи заработной платы. Даты получения аванса и зарплаты оговорены в правилах трудового распорядка или договора, локальном нормативном акте.

Ст. 142 Трудового Кодекса позволяет работникам по время задержек зарплаты, приостановить трудовую деятельность, уведомив перед этим работодателя. Исключением являются служащие, работающие в условиях чрезвычайных положений, обслуживающие опасные производства, медицинские сотрудники.

Установленные временные рамки выплаты зарплаты

Информация в ст. 57, 135, 136 ТК говорит об установлении конкретных сроков выплаты денег, согласно которым зарплата должна приходить на платежную карту сотрудника с 1по 10 число, но не позже 15 числа будущего месяца, аванс – с 20 по 25 число, оно не позже 30 числа данного месяца.

Премиальные, поощрения насчитываются согласно договорённостям сторон, определенных документально.

За 3 календарных дня до ухода сотрудника в отпуск, на его счёт должны прийти отпускные.

Категории доходов на компенсацию задержки зарплаты

Материальная компенсация за задержку выплаты заработной платы полагается на следующие виды материальных выплат:

  • доплата, надбавки, повышение пенсии;
  • целевая денежная помощь;
  • материальная помощь от государства;
  • другие компенсационные выплаты.
  1. Выплаты социальных пособий:
  • помощь малообеспеченным и многодетным семьям;
  • выплаты детям-инвалидам детства;
  • социальные пособия безработным и по причине наступления безработицы;
  • пособия по беременности и родам;
  • выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве.
  1. Денежное обеспечение работника – зарплата.
  2. Студенческая стипендия.
  3. Отпускные.
  4. Компенсация при увольнении.

Компенсация за задержку заработной платы НДФЛ

Компенсация за задержку заработной платы проводки не облагается налогом (ст. 217 налогового кодекса РФ). Так как средства поступают на счёт сотрудника с высчитанным подоходным налогом, то и проплачивать задолженность следует без НДФЛ.

Согласно статье 226 НК п.3 НДФЛ не выплачивается и не входит в общую сумму зарплаты. Если размер материальной компенсации по коллективному договору превышает установленную норму, на разницу действует вычисление налога.

Входит ли страховой сбор в компенсацию зп

Страховой сбор является причиной споров экономистов в плане включения его в компенсацию, чаще всего бухгалтера его учитывают в сумму выплат.

Способы расчета задержки зарплаты

Рассчитать компенсацию за задержку заработной платы можно по простой математической формуле:

Сумма (положенная к выдаче) *1/300 (1/500) * КС * количество дней просрочки = сумма компенсации, где:

  • 1/300 (1/500) – ключевая ставка, определяемая банковской системой страны с учётом инфляции, по ст. 236 за каждый день просрочки;
  • КС – ключевая ставка, выраженная в процентах.

Количество дней просрочки – отсчитывается от первого дня после установленной даты получения ЗП до последней даты задержки.

Компенсация выплачивается за весь период задержки с выходными и праздниками.

Как определить процент за все дни просрочки

Величина положенной компенсации должна быть не меньше 1/150 части от ключевой ставки. Наличие трудовых соглашений устанавливает полный размер 1/150 (ст. 236). В регионах работодатель на основе подписанного заранее соглашения назначает свой процент за весь период просрочки.

Местные власти вместе с работодателями, профсоюзами подписывают общее соглашение, на основании которого устанавливается ключевая ставка.

Онлайн-калькулятор подсчёта размера материальной выплаты сотруднику

Второй способ предлагает интернет. Онлайн-калькулятор просто и быстро поможет провести расчет компенсации за задержку заработной платы с начислением положенной денежной суммы. В форму на странице нужно ввести три значения:

  • сумму задержки с учётом налогов и сборов;
  • установить дату положенной выплаты (день зарплаты);
  • день выплаты по факту.

Наказание за нарушение выплат компенсации

Игнорирование сроков выплаты зарплаты предусматривает ответственность работодателя. Существует административное наказание, в результате которого организация, индивидуальный предприниматель выплачивают штраф, установленный законодательными нормами. Причем, размер материальной компенсации может увеличиваться в разы для организаций. Взыскать компенсацию можно только после решения суда.

Скачать исковое заявление о взыскании заработной платы и денежной компенсации за задержку оплаты труда

Cкачайте WORD — Исковое заявление о невыплате заработной платы

Когда работодатель проигнорировал первое решение заседания, следующая необходимая мера – уголовная ответственность с лишением свободы на два года или отстранение от должности на пять лет.

Действия работника

Законы РФ позволяют сотрудникам не выходить на место работы при задержке сроком в 15 дней. Время последних рабочих дней по вине фирмы должны оплатить последними. Нарушение сроков выплаты зарплаты – грубые неправомерные действия работодателя.

Сотрудник имеет два варианта решения проблемы: написать заявление об уходе по собственному желанию или потребовать компенсацию за задержку зп. Руководитель фирмы должен рассмотреть и рассчитать подчинённого в день подачи заявления.

Исключением из общего правила являются:

  • сотрудники полиции, госслужащих;
  • сотрудники технической поддержки систем подачи воды, тепла, электроэнергии;
  • заведения по оказанию срочной помощи населению;
  • форс-мажорные обстоятельства.

Источник: https://ooo-zakon.ru/trudovoe-pravo/kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty/

Компенсация за задержку заработной платы 2019 проводки

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами. Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб.

  1. Прикрепить созданную до этого внешнюю обработку в необходимый документ (для этого следует использовать кнопку «Заполнить»).
  2. Когда вы выбираете «Создать новый документ», то появляется отдельное окно, где необходимо производить обработку.

Чаще всего такие нормы закрепляются в Правилах внутреннего трудового распорядка конкретной организации или предприятия, коллективном или же

Компенсация за задержку расчета при увольнении проводки

зарплаты: за задержку.

Расчет и выплата компенсации Суть проблемы

  1. При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.
  2. Остановка деятельности на 90 суток.
  3. Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.

Итак чтобы расчитать компенсацию за зарплаты заполните таблицу «Выплаты зарплаты». Калькулятор компенсации за заработной платы-2019 Сегодня 2 февраля 2019 г., 15:46 Задержанная сумма Установленная дата выплаты Задержка зарплаты: за задержку. Расчет и выплата компенсации Суть проблемы

  1. Остановка деятельности на 90 суток.
  2. Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.
  3. При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.

Расчет компенсации за задержку зарплаты src=» «=»» alt=»Калькулятор компенсации за заработной платы-2018″> за задержку зарплаты проводки Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками» Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Правовое понятие компенсации Право труженика на вознаграждение записано в 37-й статье Конституции и 21-м параграфе ТК.

Запрещено покидать место службы таким категориям тружеников: Если нарушения значительны, то безответственного работодателя ждет:

  1. привлечение к административной или уголовной ответственности.
  2. разбирательство;

Что делать, если работодатель не выполняет закон У граждан, не получающих заработанных денег вовремя, есть несколько вариантов решения проблемы:

Бух проводки выплат за задержку выплаты заработной платы

А вот страховые взносы на компенсацию Минфин России разрешает учесть в расходах при расчете налога на прибыль.

Работник, не получивший свою зарплату в срок, может претендовать на компенсацию за каждый просроченный день. На такую выплату можно рассчитывать не только при задержке зарплаты, но и других сумм — отпускных, премий.

В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также

Компенсация за задержку зарплаты проводки

В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. Поступление от сотрудника компенсации затрат на перечисление учреждением сотрудникам компенсация за задержку зарплаты отразите на счете 0. Сроки выплаты премий нужно предусмотреть либо в трудовом договоре, либо в коллективном договоре.

Вполне возможно утверждать выплату премии отдельным локальным документом.

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы процентная ставка по займам между юридическими лицами.

в каком случае сделка признается контролируемой? В организации задержка з/п более 15 дней. Сотрудник написал заявление о приостановлении работы в связи задержкой.

В каком размере начислить ему з/п за этот период 100% или 2/3? какие последствия? ✒ Статьей 236 ТК РФ установлена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты

Проводки компенсации за задержку выплаты зарплаты в 2019 калькулятор

236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях.

  • аванс выдавали 20-го числа;
  • остальную зарплату перечисляли 15-го следующего месяца.

Этот вариант с 2019 года лучше не применять, так как он нарушает трудовое законодательство. Получается, что между оплатой труда проходит порядка 25 дней.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е.
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • все виды пособий.
  • начисления за специфические условия труда;
  • отпускные;

НДФЛ/других удержаний из зарплаты);

  1. дату фактической выплаты зарплаты.
  2. установленную дату выплаты зарплаты;

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации.

Компенсация за задержку заработной платы 2019 калькулятор проводки

Приемлемое наказание выбирается владельцем компании или ИП.

  1. Развитость региона. С экономической точки зрения самодостаточность субъекта может сильно повлиять на минимальный размер оплаты труда.
  2. Население данного субъекта, его территориальные границы также влияют на эту сумму.

Или же развитость в плане той или иной промышленности.

Итак, что влияет на минимальный размер заработной платы, мы определили.

Для чего она нужна? Назовем ключевые моменты:

  1. Минимальный размер оплаты труда оказывает влияние на заработную плату не только конкретного гражданина, но и всего населения субъекта в целом.

Проводки за задержку выплаты заработной платы 2019

Пособие на погребение выплачивается в день, когда собраны и предоставлены в организацию все необходимые документы (абз. 3 п. 2 ст. 10 Закона от 12 января 1996 № 8-ФЗ, п.

С 3 октября 2019 года вступили в действие новые законодательные положения, предусматривающие конкретные аспекты порядка оплаты труда.

Теперь заработную плату подлежит выплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным периодом. Российский закон предусматривает ответственность работодателей за нарушение законодательно определенных сроков выплаты персоналу денежных вознаграждений за его труд. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–7 и 20–25 числа месяца.

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». Но в ст. 236 ТК РФ установлены минимальные проценты по размеру задержанных выплат. Такое нарушение для работодателя может обернуться довольно серьезным штрафом.

Причем очень важно понимать, что право на компенсацию охватывает не только заработную плату, то есть несвоевременную ее выплату, это же касается и других выплат, которые определены трудовым кодексом Федерации (ТК РФ).

К таким относятся декретные, отпускные, выходные и другие виды социальных выплат.

Компенсация за задержку зарплаты – это фиксированный процент, который зависит от нескольких факторов. А где играет важную роль данная планка.

Назовем самые ключевые: Теперь можно приступать к обсуждению выплат и про компенсацию за задержку заработной платы.

Источник: http://credit-helper.ru/kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-2018-provodki-25741/

Таблица расчета компенсации за задержку зарплаты

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав. Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно ст. 236 ТК РФ, а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Инструкция по подаче иска о невыплаченной зарплате

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права. (ст. 392 ТК РФ)

Что значит пропуск исковой давности?

Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату).

Конечно, можно надеяться, что ответчик (Ваш работодатель) не придёт в суд и не напишет отзыв, но это огромный риск и ни один юрист не даст Вам гарантию положительного решения суда в данной ситуации.

Именно поэтому необходимо подавать иск желательно без пропуска срока исковой давности.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату – это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию, и даже в прокуратуру, но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно.

Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым.

Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности.

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату – Вы обратились в трудовую инспекцию.

Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил.

В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

В какой суд обращаться?

В настоящее время трудовые споры подведомственны районным судам. Причём иск подаётся по месту нахождения ответчика (то есть работодателя).

Из этого правила есть одно исключение: заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье (также по месту нахождения ответчика), если заработная плата уже начислена, то есть у Вас есть расчётный листок, где указан размер Вашей зарплаты за данный месяц, но Вы ее не получили.

Документы для подачи иска о невыплате зарплаты

По данной категории дел государственная пошлина не уплачивается, поэтому для подачи иска нужны следующие документы:

  1. Исковое заявление;
  2. Трудовой договор;
  3. Трудовая книжка;
  4. Расчет взыскиваемой заработной платы;
  5. Расчет процентов;
  6. Другие документы (например, подтверждающие юридические услуги, расчетные листки и пр.).

Дополним, что количество исковых заявлений должно соответствовать количеству лиц, участвующих в деле.

Например, если у нас 1 истец и 1 ответчик, то мы делаем 3 экземпляра: 1 – для суда, второй – для ответчика и по желанию 1 для себя.

Если у ответчика есть документы, которые Вы прикладываете к иску, то для ответчика можно не делать копии этих документов, а просто написать, что у ответчика данные документы имеются.

Перечень документов, которые прилагаются к иску, установлен ст. 132 ГПК РФ

Подача иска о невыплаченной зарплате в суд

Когда исковое заявление готово и все документы собраны, можно обращаться в суд. Исковое заявление можно подать непосредственно в суд (при этом Вам поставят отметку о принятии иска на Вашем экземпляре иска) либо можно направить заказным письмом с описью вложений. После этого Вам останется только ждать, когда суд известит Вас о дате судебного заседания.

Источник: https://dogovor-urist.ru/calculator/236tk_zarplata/

Пошаговый расчет компенсации за задержку заработной платы – формулы и примеры при невыплате зарплаты в срок

> Трудовое право > Зарплата > Задержка > Пошаговый расчет компенсации за задержку заработной платы – формулы и примеры при невыплате зарплаты в срок

По ст. 136 Трудового кодекса плату за труд официально устроенные граждане получают не реже одного раза за полмесяца.

Конкретное число выплаты зарплаты оговаривается трудовым или коллективным договором либо правилами внутреннего распорядка компании.

Когда работодатель нарушает установленные законом сроки и допускает просрочку по заработной плате, он обязан выплатить сотрудникам компенсацию за задержку и несвоевременную выплату.

При этом не имеет значения, есть его вина или нет.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

По статье 236 ТК РФ при задержке зарплаты организация несет обязательство выплаты компенсации размером не менее 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ за все дни просрочки.

Пошаговая инструкция расчета неустойки:

  • Шаг 1. Рассчитать длительность периода просрочка в днях

Сначала бухгалтер определяет количество дней, за которые сотруднику положена компенсация.

Для этого нужно поднять нормативную документацию предприятия и посмотреть точный день выплаты зарплаты. Первым днем задержки является число, следующее за датой выдачи заработной платы.

Предположим, если работодатель согласно трудовому договору несет обязательство выплачивать зарплату за вторую половину месяца 7 числа, и не сделал этого, то начиная с 8 числа уже нужно рассчитывать компенсацию по случаю невыплаты заработной платы.

  • Шаг 2. Рассчитать сумму задолженности работодателя перед сотрудником.

Сумма компенсации рассчитывается от заработной платы, выплачиваемой сотруднику на руки (за минусом НДФЛ — 13%). Если работнику начислено 30 000, он уплатит НДФЛ в бюджет 3900.

Получается, на руки он должен получить 26 100. С этом суммы задолженности работодатель и будет начислять компенсацию при задержке.

  • Шаг 3. Определить ставку рефинансирования на дату расчета компенсации.

Также необходимо проверить, не менялась ли она в период задержки оплаты. Если произошли изменения процента рефинансирования во время просрочки, их придется учесть при расчете неустойки.

Если трудовым или коллективным договором оговорен больший процент штрафа за несвоевременную выплату зарплаты, ставка рефинансирования для исчисления компенсации роли играть не будет.

  • Шаг 4. Рассчитать размер неустойки.

Заключительным этапом делается непосредственный расчет компенсации за просрочку и выплата рассчитанной суммы совместно с задолженностью по заработной плате работнику.

Указанная норма распространяется не только на случаи невыплаты платы за труд, но также на задержку оплаты за больничные листы, отпускные, надбавки, доплаты и другие суммы.

Допустим, отпускные работникам выплачиваются не позднее трех дней до ухода отдыхать. При просрочке также работодатель несет обязательство выплатить неустойку в размерах предусмотренных ст. 236 ТК РФ.

Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в онлайн калькуляторе.

Формулы для определения неустойки за просрочку выплаты

Так как работодатель вправе установить свой процент оплаты компенсации за несвоевременную выдачу денег, формулы для ее расчета есть две:

  • С использованием ставки рефинансирования:
  • С применением процента, обозначенного внутренней документацией предприятия:

Источник: http://f-52.ru/tablitsa-rascheta-kompensatsii-za-zaderzhku-zarplaty/

как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты: формула, проводки, НДФЛ и страховые взносы

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Ст. 136 Трудового Кодекса гласит, что зарплату рабочим должны выдавать не реже одного раза в полтора месяца. Если эти сроки нарушаются, у нанимателя появляется материальная ответственность. Она представлена исчислением компенсации за задержанную заработную плату. Рассмотрим более детально, как выполняют расчеты, какие проводки используют, действия рабочих в случае задержки зарплаты.

Нормативное регулирование

Часты случаи, когда сотрудники компаний не получают свою зарплату вовремя или вообще не получают таковую. Многие специалисты не ознакомлены с тем, что ТК РФ (ст. 236) регулирует все дополнительные меры ответственности при подобных ситуациях.

Рабочим полагается компенсация за задержку зарплаты. Ее размер не ниже 1/150 действующей ставки ЦБ, которую применяют к невыплаченным суммам за каждый из просроченных дней. Начисление будет продолжаться до тех пор, пока не будет фактического расчета.

Эта норма распространяется на нижеуказанные виды начислений:

Определенный срок расчета с сотрудниками фирмы устанавливается нанимателем самостоятельно (в локальных актах). Его назначают не позднее 15 дня после окончания учетного периода. Указанное изменение ввели в действие с 3 октября 2016 года.

Ставка рефинансирования представлена размером процентов годового исчисления, который подлежит уплате Центральному Банку России. Эта плата берется за кредиты, предоставленные кредитным организациям центральным банком. С 2016 года (1 января) размер «Ставки рефинансирования» приравняли к показателю «Ключевой ставки».

Приказ о выплате

В приказе о денежной компенсации за задержку зарплаты специалисту присутствуют следующие пункты:

  1. Приказ главному бухгалтеру выплатить работнику/работникам денежную компенсацию, которая равна 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка России (за каждый день задержки выплаты оплаты труда) согласно прилагаемому списку.
  2. Приказ специалисту по кадрам ознакомиться с изданным приказом (под роспись).
  3. Контроль над исполнением приказа (обычно руководитель оставляет его за собой).
    • К приказу идет приложение, в котором содержится список работников на выплату компенсации.
    • Подпись генерального директора.
    • Затем идет пункт с приказом ознакомлены (главный бухгалтер, специалист по кадрам с подписями и датой ознакомления).

Скачать бланк можно здесь.

Приказ о выплате компенсации за задержку зарплаты (образец)

Формула

Для математического расчета компенсации за задержку платы необходима специальная формула, в которой особое место занимает величина процента. Повышение размера материальной ответственности проводилось в 2016 году (с 1/300 на 1/150). Во внимание при расчете бралась ключевая ставка Центробанка.

Формула расчета компенсации имеет такой вид: СК (сумма компенсации) = СЗ (сумма заработка) х 1/150 х КС (ключевая ставка) х ЧДП (число дней просрочки).

Ключевая ставка в этом случае равна 10% (на 01.03.17 год). Количество дней считают с первого с момента выдачи зарплаты по последний день расчетов. Для более удобного восприятия расчета компенсации приведем пример.

Пример

Локальный акт компании установил нижеуказанные сроки расчета с персоналом:

  • 10 число (выплата заработной платы).
  • 20 число (выплата авансов).

Из-за финансовых затруднений в 2017 году работодатель задержал сроки выплаты зарплаты специалистам фирмы. Деньги по авансу за январь переведены на карту в феврале (17-го числа) вместо 20-го января. Зарплату начисляли в марте (14-го числа) вместо 10 февраля. Как в данной ситуации выполнить расчет компенсации за задержанную оплату труда, аванс специалисту предприятия?

У менеджера заработок составляет 40 000 рублей ежемесячно. К выплате по авансу ему положено 16 000 руб., а вторая часть зарплаты составляет 18 800 руб. (без НДФЛ). Для расчета компенсации используем указанную выше формулу.

  • Компенсация по авансу вычисляется так: 16 000 х 1/150 х 10% х 28 дней. Это равно 298, 67 рублей.
  • Компенсация по оплате труда вычисляется так: 18 800 х 1/150 х 10% х 32 дня. Это равно 401, 07 рублей.

На каждую из приведенных сумм выплаты бухгалтер предприятия составляет справку расчет и делает проводку: Д 91.2 К 73.

Облагается ли она страховыми взносами и налогами

При расчете компенсации из-за нарушения сроков выплаты заработной платы работникам следует исчислять страховые взносы по общим правилам. Министр труда опубликовал соответствующие разъяснения в письме №17-4/ООГ-701 (от 27.04.16 г.). В процессе расчета используют законодательные тарифные ставки:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/zarplata-i-raschetnye/rasschitat-kompensatsiyu-za-zaderzhku.html

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Любая финансовая проблема на предприятии сказывается на выплатах рабочим. Именно поэтому стоит знать, какие имеются проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты. Когда человек устраивается на работу, он подписывает договор, в котором указано, что работодатель обязан выплачивать вознаграждения.

Несвоевременная оплата

Заработная плата — это денежное вознаграждение за проделанную работу. Кроме оплаты труда, сюда входят премии и отпускные. В случае если руководство не осуществляет оплату труда вовремя, оно несет за это ответственность. Работник имеет право на получение компенсации за задержку с первого дня просрочки.

Каждый работник должен знать, на какие начисления компенсаций за задержку выплаты заработной платы он имеет право. Сотрудник любой фирмы может потребовать со своего начальства индексацию платы, моральный ущерб и штрафные санкции. Кроме этого, рабочий имеет право не выполнять свою работу, пока не будет выплачена зарплата.

Работник для начала должен обратиться к руководству с просьбой выплатить деньги. Если начальство не идет на контакт и отказывает, то можно смело начинать действовать по закону, а именно оставить письменное уведомление о прекращении работы.

Такое заявление пишется только в том случае, если выплаты задерживают более чем на 2 недели. Сотрудник имеет право не посещать рабочее место до тех пор, пока не будет выплачена сумма зарплаты. Следующим шагом пишется обращение в прокуратуру или суд.

Для этого нужно составить исковое заявление, в котором указываются все требования.

Если работник выплачивает алименты самостоятельно, и они не удерживаются с зарплаты, то вина по невыплатам за месяц ложится на плечи руководства. Работодатель в свою очередь после обращения в суд, выплачивает не только заработанные деньги, но и моральный ущерб. Вышестоящие инстанции всегда опираются на Конституцию, в которой прописаны все права и обязанности нанимателя и рабочего.

Назначенные сроки

В трудовом Кодексе РФ указаны конкретные сроки, которым должны придерживаться все работодатели. По закону любое предприятие должно оплачивать труд рабочих не менее двух раз в месяц.

Конкретные даты не указываются, так как любая организация назначает их самостоятельно и указывает это в правовых актах. Но каждый предприниматель должен знать, что сроки не должны нарушать закон.

При любых начислениях существуют свои особенности, например:

  • Оплата труда происходит не позднее 15 дней после завершения месяца.
  • Выдача аванса должна проходить после 15 отработанных дней.
  • Отпускные начисляются за 3 дня до выхода в отпуск.

Кроме этого, компенсация уволенному сотруднику выплачивается в день увольнения. В случае если сроки выплат попадают на выходные дни, то их осуществляют заранее. Стоит знать, что управление предприятия может изменить срок выплат, но об это рабочие должны быть осведомлены за несколько дней.

Обязательства руководства

Главное право, которым обладает любой работник — это своевременная оплата труда. Так как это предусмотрено законом, любой работодатель обязан соблюдать это правило независимо от того, какие обстоятельства у него возникают. Если работник обратился с жалобой, то комиссия по труду может в любое время проводить проверки, так как нарушаются права сотрудников.

Нарушения могут происходить по нескольким причинам, ответственность за них несет наниматель, например: задержка зарплаты происходит потому, что все средства потрачены на оборудование или благоустройство фирмы. Такая безответственность может нести за собой уголовное наказание.

Вычисление возмещений

Выплачивать зарплату обязан каждый работодатель — как частный предприниматель, так и государственное учреждение. Даже после того, как работник увольняется, он должен получить выплату. Для этого необходимо знать, как рассчитать компенсацию за задержку расчета при увольнении.

Кроме этого, нужно соблюдать все права и обязанности. К ним относятся:

  • Увольняемый должен разъяснить свою работу приемнику.
  • Провести ревизию.
  • Возместить нанимателю ущерб за порчу имущества.

Последний пункт работник должен исполнить только в том случае, если в договоре по устройству на работу было указано, что он несет материальную ответственность.

В период увольнения сотрудник должен получить свои деньги в этот же день. В случае если он отсутствует на рабочем месте, выплата происходит тогда, когда он появится на месте. Такая просрочка не считается нарушением закона.

В случае задержки компенсации за невыплату заработной платы при увольнении работодатель должен возместить моральный ущерб.

Формула зачисления

Для определения точной суммы выплат работнику необходимо произвести перерасчет. Для этого сумма компенсации умножается на количество дней задержек. Итоговое число умножается на ставку ЦБ РФ. Если работодатель длительное время не выплачивает компенсацию, то по закону ставка может увеличиваться.

Но не стоит забывать о начислениях страховых взносов. Они введены совсем недавно и у каждого предприятия разные. Законом установлено всего 25 кодов начисления. Очень часто используют коды 01, 02 и 03. Именно эти коды используются при основном тарифе. Остальные страховые коды используют предприниматели, которые имеют льготную ставку.

Меры наказания

Кроме того, что предприятие выплачивает все компенсации, оно также несет уголовную ответственность. Провинившийся руководитель может быть оштрафован или вовсе уволен. Штрафные санкции всегда разные и зависят от некоторых факторов, а именно:

  • Размер ущерба.
  • Степень виновности.
  • Количество нарушений, выявленных при проверке.

Индивидуальный бизнесмен, который первый раз нарушил права трудового договора, может получить штраф в размере 1 тыс. рублей. При неоднократном нарушении максимальных штраф может достигать до 100 тыс. рублей.

Чтобы работодатель понес уголовное наказание, должно быть проведено расследование, и если будут доказаны вина и мотивы, его могут лишить свободы. Количество дней ареста определяет суд во время разбирательства.

При любом нарушении работодателя необходимо обратиться в соответствующие органы. После проведенного расследования по фактам нарушений возбуждается уголовное дело.

Источник: https://trud.help/zarplata/kompensatsii-za-zaderzhku-zarplatyi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.