+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

КБК на пени и налог на прибыль

Содержание

Кбк налог на прибыль

КБК на пени и налог на прибыль

Наименование платежаКБК для перечисления налога (взноса, сбора, др. обязательного платежа)КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др.

Sokolieds.ru

обязательному платежу)

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др.

обязательному платежу)

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н)182 1 01 01090 01 1000 110182 1 01 01090 01 2100 110182 1 01 01090 01 3000 110

Классификация КБК 2018 год

Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Налоговое законодательство (законодательство по уплате страховых взносов) разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога или взноса (п. 1 ст. 75 НК РФ, ч.

Пени по налогу на прибыль: КБК-2018

1 ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение или нарушение законодательства по страховым взносам (ст. 114 НК РФ, ст. 46–48 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Размеры штрафов за налоговые правонарушения приведены в таблице.

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п.

1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Сумма начисленных налоговых санкций – как за текущий год, так и за предыдущие – не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02).

Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»).

Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68, 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).

Начисление налоговых санкций отразите проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

При расчете налога на прибыль суммы штрафов и пеней организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении налоговых санкций (пеней и штрафов)

По итогам шести месяцев в бухучете «Альфы» отражены следующие данные: – по кредиту субсчета 90-1 – выручка от реализации в сумме 11 800 000 руб.; – по дебету субсчета 90-2 – себестоимость реализованных товаров в сумме 7 500 000 руб.;

– по дебету субсчета 90-3 – НДС с выручки от реализации в сумме 1 800 000 руб.

Источник: https://iiotconf.ru/kbk-nalog-na-pribyl/

Пени налог на прибыль

КБК на пени и налог на прибыль

» Налоги » КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году

КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году

Вернуться назад на Налог на прибыль 2018

С КБК, или кодом бюджетной классификации, знакомо каждое предприятие. Организации, начисляющие и уплачивающие налоги, отправляют деньги именно по таким кодам. Все бюджетные организации имеют свой код, по которому оператор направляет денежные средства.

Одна ошибка, допущенная в реквизитах, может привести в «зависанию» суммы. Соответственно, деньги не попадут вовремя, куда нужно. Это может привести к штрафным санкциям и пеням от налоговой. И тогда уже вашей организации придётся узнавать КБК по пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Если случилось так, что в вашей фирме произошла просрочка очередного платежа, то нужно быть готовым к тому, что придется заплатить штраф и пеню. Начисление пени стоит сделать самостоятельно в зависимости от дней просрочки.

Сами платежи производятся по различным кодам.

Куда не были доплачены денежные средства, тот КБК по пени указывается:

КБК Федеральный Бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;

КБК Субъектов РФ — 182 1 01 01012 02 2100 110.

КБК по штрафам:

КБК Федеральный Бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110;

КБК Субъектов РФ — 182 1 01 01012 02 3000 110.

Законодательно НИ указаны сроки оплаты налогов. Все организации, которые занимаются предпринимательством, обязаны уплачивать в государственную казну денежные суммы. Эти суммы исчисляют компании на основании своей прибыли.

После того как был произведен расчет и начислен налог, нужно произвести оплату. Для этого существует свой КБК налог на прибыль.

Организации в ходе своей деятельности получают прибыль, на которую обязаны платить налог государству. В зависимости от субъекта, организации оплачивают стандартный налог 20%.

Из них:

• 2% — отправляется в федеральную казну.

• 18% — идёт в региональный бюджет.

Налог на прибыль платят организации, которые работают на ОСНО. Компании, использующие другие виды налоговых систем: УСН, ЕНВД — отплачивают единый налог.

Если ваша организация работает на общей системе налогообложение, то платит налог с полученной прибыли.

Соответственно, в платёжном документе указывается код КБК:

КБК Федеральный Бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110;

КБК Субъектов РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эти реквизиты вносят все плательщики налогов, кроме групп налогоплательщиков, состоящих в товарищеском союзе, и иностранных компаний.

Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Минимальная ставка, которую могут установить местные власти, составляет 13,5%. Процент, уходящий в федеральный бюджет, неизменен в любом случае.

По истечении отчетного периода следует заполнить декларацию и осуществлять налоговые платежи. В платежных документах указываются коды КБК. На основании этих данных и отправляются деньги.

Если компания по каким-то причинам просрочила платеж, происходит начисление пени и штрафов. Существует КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет, который представляет из себя 20-значный набор цифр.

Итак, если вам нужно отправить деньги в федеральный бюджет по пени:

• 182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК.

При отправлении в региональный фонд КБК пени:

• 182 1 01 01012 02 2100 110.

При заполнении платежных документов обязательно внимательно проверяйте, куда направляются деньги.

Каждый код КБК — это определенная организация.

Как произвести расчет суммы пени по налогам

При малейших ошибках деньги попадут не по адресу. Несвоевременная оплата может привести к новым штрафам и пени.

Все компании, занимающиеся определенным видом деятельности, получают прибыль и обязаны платить государству налог с этой прибыли. Вся финансовая деятельность предприятий непосредственно привязана к налогу на прибыль.

Для всех бухгалтерских операций и заполнения платежных документов есть свои КБК.

Разберем КБК пени по налогу на прибыль:

182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК пени по налогу в казну федеральную.

182 – Код государственного органа.

1 – код дохода.

01 – налоговый код.

01011 – статья дохода.

01 – уровень бюджета (федеральный или региональный).

2100 – причина платежа (пени, налог, штраф).

110 – классификация прибыли (дохода). Налоговый, неналоговый, собственник.

Правильность и аккуратность при внесении реквизитов поможет избежать предприятию лишних расходов. Своевременная оплата налогов не повлечет за собой штрафные секции со стороны НИ.

Как наложенный контролирующими органами на организацию административный штраф отражается в бухгалтерском и налоговом учете?19.05.2014 19:51

Вопрос: Как наложенный контролирующими органами на организацию административный штраф отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Следует ли учитывать сумму административного штрафа в целях налогообложения прибыли? Как сумма штрафа отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль?

Ответ: По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

В бухгалтерском учете административный штраф учитывается в составе прочих расходов, по дебету счета 91. При расчете налогооблагаемой прибыли суммы административных штрафов не учитываются и не отражаются по строке 205 приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

Обоснование позиции:

Налог на прибыль организаций

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

Суммы административных штрафов подлежат зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ (часть 5 ст. 3.5 КоАП РФ).

Таким образом, расходы на уплату административных штрафов не могут учитываться при формировании налогооблагаемой прибыли в силу прямого запрета, установленного п. 2 ст. 270 НК РФ.

Пункт 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация), утвержденного приказом ФНС России от 22.03.

2012 N ММВ-7-3/174@, устанавливает, что по строке 205 приложения N 2 к листу 02 Декларации отражаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Учитывая, что административный штраф уплачивается в силу требований законодательства, а не вследствие нарушения договорных или долговых обязательств, а также то, что суммы данного штрафа не принимают участия при формировании налогооблагаемой прибыли, считаем, что они не подлежат отражению по строке 205 приложения N 2 к листу 02 Декларации, равно как и в других ее строках.

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее — ПБУ 10/99).

Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Отражаем в учёте и отчётности пени и штрафы по налогам

При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).

Поскольку расходы на уплату административных штрафов не преследуют целью изготовление и (или) продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым (п. 12 ПБУ 10/99).

Отметим, что нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат запрета на отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административных штрафов.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/peni-nalog-na-pribyl/

КБК: налог на прибыль 2018 — Контур.Бухгалтерия

КБК на пени и налог на прибыль

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом  все средства делятся  между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций  для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог  с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17%;
  • в федеральный бюджет- 3%.

Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

Бюджет Налог Штрафы
Федеральный182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 3000 110

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год. 

Налог Пени Штраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с облигаций)
182 1 01 01090 01 1000 110182 1 01 01090 01 2100 110182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана  с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли,  которые получили российские организации в виде процентов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые были получены с ценных бумаг в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110

Кбк пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет. 

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401.  Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен  платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Александра Аверьянова

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/481-kbk-nalog-na-pribyl

Кбк пени налога на прибыль в субъекты рф — Ваш юрист

КБК на пени и налог на прибыль

182 1 01 01011 01 1000 110

82 1 01 01012 02 1000 110

КБК для перечисления налога с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110

Пеня по налогу на прибыль с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 2100 110

Кбк 2018 по налогу на прибыль

Налог отчисляют фирмы и предприниматели на ОСН. Прибыль составляет разницу между заработанными деньгами и потраченными — с неё и берётся процент.

Основная ставка в России 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Специальные ставки 30%, 15%, 13%, 10%, 0% применяются к указанным в статье 284 НК РФ видам доходов.

В 2018 при платежах указывают значения, приведенные в таблице выше.

Часто задаваемые вопросы

Разберём главные вопросы, которые интересны бухгалтерам при указании КБК налога на прибыль.

Когда указывать КБК пеней и штрафов?

Для перевода пеней и штрафов указывают отдельные значения.

Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты. Плательщики налога на прибыль платят авансы ежемесячно до 28 числа. Но некоторые организации платят авансы только ежеквартально. Для этого нужно, чтобы доходы не превысили 15 млн.

рублей в каждом из последних четырех кварталов. Ежеквартальный платёж нужно внести до 28 числа месяца, идущего после квартала. Годовой оплатить до 28 марта следующего года.

За нарушение сроков начисляются пени, которые оплачиваются по отдельной статье.

Штраф — единовременное денежное взыскание. Он, в отличие от пеней, взыскивается однократно за грубое нарушение сроков оплаты. Если налоговая служба требует оплаты штрафа, в платёжке указывается соответствующий КБК.

Чем отличаются коды друг от друга?

Каждый код состоит из 20 цифр, делиться на части. Его можно расшифровать.

Административный раздел — первые 3 значения определяют, куда пойдут деньги:

  • в ФНС — 182;
  • в ПФ РФ — 392;
  • в ФОМС — 393.
  • Доходный раздел из 10 цифр делиться на подгруппы:

  • вид дохода (1 значение):
  • налог обозначается “1”;
  • безвозмездный перевод “2”;
  • перевод денег от предпринимательства “3”.
  • назначение платежа (2 значения) — налог на доходы, на имущество, госпошлинины и т.д.;
  • соответствующая статья (2 значения) и подстатья (3 значения) Бюджетного кодекса — всего 5 цифр;
  • уровень бюджета (2 цифры): федеральный, пенсионный и т.д.
  • Раздел программных значений, которые уточняют платёж (4 цифры):

  • 1000 — налоги;
  • 2100 — пени;
  • 2200 — проценты;
  • 3000 — штрафы;
  • Раздел классификации — 3 значения, которые указывают откуда идёт платёж и какова его экономическая составляющая:

  • налоговый платёж — 110;
  • социальные отчисления — 160;
  • международные финансовые институты — 153;
  • и т.д.
  • Чтобы стало понятнее, расшифруем КБК для пени 182 1 01 01011 01 2100 110:

    • 182 — средства идут в ФНС;
    • 1 — налоговый платёж;
    • 01 — с дохода;
    • 01 — статья бюджета;
    • 011 — подстатья;
    • 01 — получатель средств федеральный бюджет;
    • 110 — платёж в счёт налога.

    Что, если указан не тот КБК?

    От КБК в платежке зависит, засчитают ли оплату налога вашей фирме. Указание неверного или неактуального кода может стать проблемой. Если назначение платежа не выяснено, он вовремя не будет перечислен. Налоговая служба посчитает это недоимкой, начислит пени и может выписать штраф. Возможно организации придётся доказывать в суде, что налог всё же был заплачен.

    Даже при указании ошибочного кода платёж поступает на счёт казначейства, деньги не пропадают, но и не доходят в нужный бюджет. Зато в другом бюджете, код которого указан по ошибке, образуется переплата. Инспекторы сообщают о такой переплате плательщику в течение 10 дней. В этом случае после сверки с налоговой службой, можно уточнить платёж. Налоговая переведёт деньги с одного КБК на другой.

    Если бухгалтер сам замечает ошибку, то лучше сразу подать заявление в инспекцию об уточнении платежа.

    Вправе ли инспекция требовать пени из-за ошибки в КБК?

    Ошибка в КБК не приводит к недоимке по налогу, если указан существующий, но неверный код. В этом случае по результатам сверки сумма переводится на правильный КБК. Поступление средств на счёт казначейства говорит о том, что оно попали в бюджет. Начисление пеней из-за неверного кода можно оспорить в суде. Суды обычно принимают сторону налогоплательщика.

    Когда и на какой КБК переводить налог на прибыль с дивидендов?

    Источник: http://nevarono.ru/post-7608/

    Кбк налог на прибыль в бюджет субъекта 2018 пени

    КБК на пени и налог на прибыль

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

    КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

    Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

    С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17%;
  • в федеральный бюджет- 3%.
  • Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

    Особенности вычисления и уплаты налога

    Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

    Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.
  • Расчет налога

    Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

    Уплата налога

    Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

    Кбк пени по налогу на прибыль

    Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

    Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

    • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
    • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.
    • Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

      Порядок и сроки начисления пени

      Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

      Ошибки в КБК налога на прибыль

      При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.Александра АверьяноваПлатите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней.www.b-kontur.ru

      Статьи по теме

      В 2018 году изменились Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц. Было добавлено несколько новых кодов. При неправильном написании КБК налог не будет зачислен, поэтому посмотрите таблицы новых КБК по налогу на прибыль 2018, а также пени и штрафы по нему для федерального и регионального бюджетаКБК по налогу на прибыль 2018 – это комбинация 20 цифр, представляющих собой шифровку данных по уплачиваемому налогу. Каждая цифра кода имеет свое значение, в частности:

    • 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС — 182);
    • 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
    • 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
    • 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
    • 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
    • 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.
    • Теперь зная, из каких цифр строится КБК на прибыль, можно сформировать код самостоятельно.Будьте внимательны! Любая цифра из КБК – это важный информатор для того, чтобы компьютер отправил ваш платеж по нужному адресу. Неправильное указание хотя бы одной цифры приведет к тому, что платеж не пройдет.

      Налог на прибыль: КБК 2018

      Всегда проверяйте коды бюджетной классификации. Для этого воспользуйтесь готовыми КБК по налогу на прибыль 2018.

      КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2018)

      Как известно, налог на прибыль платится из расчета 20% от базы. Из этой суммы в 2018 году 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Для каждого платежа существует свой КБК.Важно! КБК по налогу на прибыль 2018 в федеральный бюджет для юридических лиц — 182 1 01 01011 01 1000 110Этот КБК применяется в большинстве случаев при уплате налога на прибыль. Но есть ряд исключений, когда нужно будет в платежку вписать иной КБК.

    Источник: http://sokolieds.ru/blog/kbk-nalog-na-pribyl-v-bjudzhet-subekta-2/

    Налог на прибыль КБК 2017

    КБК на пени и налог на прибыль

    Налог на прибыль является одним из основных прямых сборов с предприятий, который строго привязывается к финансовым результатам деятельности организации. Учитывая, что прибыльная часть — это доход с учетом вычета расходов, данный сбор напрямую связан с успешностью и прибыльностью деятельности компании. Существуют льготы, освобождающие(а точнее заменяющие) сбор другими выплатами.

    КБК — коды бюджетной классификации

    Сбор с полученной прибыли может иметь форму процента, а также штрафных санкций и пени данного сбора, причем каждая такая выплата имеет свой собственный КБК налога на прибыль — код бюджетной классификации, который крайне важно не перепутать, чтобы заплатить государству именно ту сумму, которую оно требует.

    В противном случае можно столкнуться не только с неправильной уплатой, но и с потерей денег, которые потом будет очень трудно получить назад из бюджета.

    Изменения коснулись индивидуальных предпринимателей в части появления КБК для пенсионного фонда. В таблице приведены значения для сравнения:

    Помимо выплат непосредственно налогового сбора, с ним связаны штрафные санкции и начисление пени. Чтобы не путать все эти разновидности налоговых выплат, они платятся по совершенно иному коду, определяемому адресами получателя — разными бюджетами.

    Налог на прибыль КБК — федеральный бюджет

    Налог на прибыль КБК 2017, штрафные выплаты и начисление пени, которые предприятие платит федеральному бюджету:

    • Налоговый сбор: 18210101011011000110;
    • Начисление пени с налогового сбора: 18210101011012000110;
    • Штрафные санкции с налогового сбора: 18210101011013000110.

    Налог на прибыль КБК — региональный бюджет

    Коды налоговых сборов, КБК пени налога на прибыль, штрафных санкций, которые предприятие платит региональному бюджету:

    • Налоговый сбор: 18210101012021000110;
    • Начисление пени с налогового сбора: 18210101012022000110;
    • Штрафные санкции с налогового сбора: 18210101012023000110.

    КБК налога на прибыль дивидендов находится в зависимости еще и от характера происхождения этих доходов.

    Учитывая, что налог на прибыль организаций, КБКкоторого столь разнообразен и представляет собой прямой сбор, платить его обязаны любые формы юридических лиц. Это акционерные общества, закрытые и открытые, ООО(в том числе с иностранной пропиской), даже не имеющие своего представительства, а просто получающие от объекта в России деньги. Все они равны в праве платить его или получить льготу.

    Льготы в виде замены выплаты другим сбором, предусмотрены при выходе организации из общей налоговой системы (ОСН) и переходе на упрощенное налогообложение (УСН) или, если речь идет о сельскохозяйственных предприятиях, на объединенный сбор для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН).

    Не платят сбор налогоплательщики, занятые в сфере игорного бизнеса и те, кто не получил никакого дохода, поскольку тогда отсутствует объект налогообложения.

    При этом стоит подчеркнуть, что в случае перехода на упрощенную систему налогообложения не отменяется налог на прибыль УСН, КБКкоторых касается дивидендов, то есть выручки с так называемых «пассивных» доходов — дивидендов или долговых обязательств.

    Штраф налога на прибыль КБК имеет другой код — это важно помнить всегда.

    Самая распространенная ошибка сотрудников предприятий и бухгалтеров — указание при выплатах штрафов КБК не самих штрафных санкций, а сбора с прибыли, поскольку зачастую штрафы платятся в спешке.

    Налог на прибыль организаций, КБК- расчет и ставки

    КБК 2014 налога на прибыль и порядок расчета в нынешнем году сохранились. Чтобы рассчитать сбор, необходимо четко определиться с доходами и расходами, включаемыми в отчетный период, а также с налоговой базой, которая подлежит налогообложению.

    Данная налоговая база умножается на определенную налоговую ставку. Код бюджетной классификации не зависит от налоговой ставки, — существуют основная ставка и специальные ставки. Выбор правильной налоговой ставки не менее важен, чем правильное определение КБК.

    Основная ставка составляет 20%, из которых 2 процента идут в федеральный бюджет, а 18 процентов — в бюджет регионов.

    Специальные ставки налога на прибыль касаются особых разновидностей предпринимательской активности, имеющих свою особую специфику.

    Каждый год налоговики предлагают внести изменения в систему расчета налогового сбора на прибыльную часть. В текущем году, как говорится, «бог миловал», но прошлый год был богат на новшества, с которыми разобраться просто, тем более, что нововведения касаются весьма узкого круга предприятий.

    Во-первых, могут радоваться владельцы воздушного и водного транспортов — были сняты рамки с учета расходов продуктов питания.

    Изменился порядок амортизации — с 2014 года приобретенная на целевые средства собственность можно подвергать амортизации. В перечень нематериальных активов добавили медиа и видеофайлы.

    Те, кто был обязан платить авансы в начале квартала, теперь это делать не обязаны — театры и музеи очень рады.

    Начисление тарифа зависит от метода исчисления прибыльной суммы. Начислительный метод и кассовый метод отличаются сроками, которые берутся для определения прибыльной части.

    Переход к рыночным отношениям сделал налог с прибыли в России основным сбором. Но постоянные эксперименты с налогообложением и огромное количество изменений, вносимых законодателями на регулярном основании, зачастую запутывают предпринимателей, заставляя совершать ошибки.

    Во избежание подобных ошибок и были введены КБК — коды бюджетной классификации, призванные облегчить не только систему учета со стороны налоговой службы, но и упростить жизнь бухгалтерам предприятий в ориентировании среди огромного количества разновидностей налоговых сборов с прибыли и выплат, связанных с ними.

    Федеративное устройство России накладывает свой отпечаток, когда помимо оплаты в федеральный бюджет, отдельно учитываются и региональные особенности. Так, некоторые регионы(например, Мурманская область) имеют свои особенные налоговые ставки и систему выплат, что только добавляет путаницы.

    Будущее налога многие хотели бы видеть исключительно в привязке к региональным бюджетам.

    Источник: https://cryptopilot.ru/nalog-na-pribyl-kbk-2015.html

    КБК: налог на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц, актуальная таблица кодов бюджетной классификации

    КБК на пени и налог на прибыль

    В статье – все КБК для юридических лиц в 2019 году, которые позволят перечислить налог на прибыль организаций. А также – образцы документов, бесплатные справочники на 2019г., полезные ссылки.

    Без проблем рассчитываться с бюджетом помогут следующие документы (их можно скачать): 

    Программа “БухСофт” автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

    Образец платежки по налогу на прибыль

    Полезные документы

    Ознакомившись с КБК по налогу на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    КБК по налогу – это кодировка расходов и доходов бюджета, необходимая для распределения платежей.

    Российские компании проставляют КБК в поле 104 платежек на перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

    Уплаченные суммы формируют государственные доходы, и чтобы платеж каждого вида поступил получателю без ошибки, юрлицу нужно указать правильный код, в том числе КБК налога на прибыль 2019.

    КБК содержит кодовую информацию, чтобы перечислять по назначению безналичный платеж – по НДФЛ, налогу на прибыль, обязательным взносам и т.д.

     Неточный КБК приводит к тому, что налоговый платеж не доходит до адресата. В результате этого после окончания срока для перечисления налога инспекция потребует платить пени.

    Поэтому безопаснее проверить КБК налог на прибыль 2019 в соответствии с актуальными кодами.

    Кбк налога на прибыль в платежном поручении

    Кроме бюджетного классификационного кода, который проставляется в 104-м поле, платежное поручение содержит еще десятки обязательных реквизитов.

    Оформлять их необходимо строго по правилам, которые установил Банк России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативным документом, удобнее иметь под рукой краткий справочник-памятку по заполнению платежек.

    Эта памятка представлена в окне ниже, ее можно скачать:

    Когда нужны КБК прибыли 2019 года для юридических лиц

    Сроки перечисления различаются для годового и авансовых платежей, а также зависят от периодичности уплаты «прибыльных» авансов, которые можно вносить:

    1. Ежеквартально.
    2. Ежемесячно по данным прошлого квартала.
    3. Ежемесячно по фактическим данным.

    Подробнее о том, какие сроки платежей применяются в 2019 году, читайте в таблице 1. При этом обратите внимание: крайние даты для платежей, выпадающие на нерабочие дни, переносятся по правилам Налогового кодекса – с 28-го числа месяца на рабочий день, например:

    • на 29-е апреля;
    • на 29-е июля;
    • на 30-е сентября и т.д.

    Таблица 1. Когда нужны КБК прибыли 2019 года для юридических лиц

    Вид «прибыльного» платежа

    Крайние даты

    Точные даты на 2019г.

    Годовой за 2018г.

    К 28-му марта следующего года после отчетного

    28-е марта

    Авансовый ежеквартальный

    К 28-му числу месяца, следующего после квартала

    29-е апреля

    29-е июля

    28-е октября

    Авансовый ежемесячной по данным прошлого квартала

    К 28-му числу следующего месяца после отчетного

    28-е января

    28-е февраля

    28-е марта

    29-е апреля

    28-е мая

    28-е июня

    29-е июля

    28-е августа

    30-е сентября

    28-е октября

    28-е ноября

    30-е декабря

    Авансовый ежемесячной по фактическим данным

    К 28-му числу каждого месяца в квартале

    28-е февраля

    28-е марта

    29-е апреля

    28-е мая

    28-е июня

    29-е июля

    28-е августа

    30-е сентября

    28-е октября

    28-е ноября

    30-е декабря

    Годовой за 2019г.

    К 28-му марта следующего года после отчетного

    30-е марта 2020г.

    Кбк налога на прибыль: федеральный и региональный

    Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:

    • в федбюджет – 3% от прибыли;
    • в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.

    В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:

    • «прибыльного» налога или недоимки по нему;
    • пени или задолженности по ней;
    • штрафов или долгов по ним.

    Основные КБК налога на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц приведены в таблице 2.

    Таблица 2. КБК налога на прибыль 2019

    Вид платежа

    Код

    Налог и недоимка по нему в федеральный бюджет

    182 1 01 010 11 01 1000 110

    Налог и недоимка по нему в бюджет субъекта РФ

    182 1 01 010 12 02 1000 110

    Пени по платежу с прибыли в федбюджет

    182 1 01 010 11 01 2100 110

    Пени по платежу с прибыли в региональный бюджет

    182 1 01 010 12 02 2100 110

    Штрафы по федеральной части платежа

    182 1 01 010 11 01 3000 110

    Штрафы по региональной части платежа

    182 1 01 010 12 02 3000 110

    Кбк пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года и в региональный бюджет

    Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.

    И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.

    Пример

    КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года

    Бухгалтер ООО «Символ» указал в платежке на перечисление «прибыльного» налога за 2018год в общероссийский бюджетв сумме 540 000 р. неверный КБК. Ошибку выявили через 10 дней после истечения срока платежа. Ключевая ставка в этот период (условно)– 7,25 процента. Фонд насчитал пени в размере 1305 рублей (540 000 руб. х 7,25% / 300 х 10 дн.).

    Бухгалтер составил две платежки:

    • на сумму 540 000р. с КБК налога на прибыль – 182 1 01 010 11 01 1000 110;
    • на сумму 1305р. с КБК пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 – 182 1 01 010 11 01 2100 110. 

    Расшифровка КБК налога на прибыль

    КБК налога на прибыль 2019 состоит из 20 разрядов.

    Любой 20-ти значный бюджетный код делится на стандартные части – так называемые группы разрядов, каждая из которых содержит различные сведения о безналичном перечислении. Например, разряды кода определяют:

    • администратора перечисления (с 1-го по 3-й разряд);
    • группу бюджетных поступлений (с  4-го по 6-й разряд);
    • вид бюджетного поступления (с 7-го по 11-й разряды);
    • адресный бюджет платежа (с 12-го по 13-й);
    • вид перечисления (с 14-го по 17-й);
    • направление движения средств – поступление в бюджет или изъятие из него (с 18-го по 20-й).

     Если взять все КБК налога на прибыль, то легко заметить, что у них есть схожие части, определяющие, что это платежи одной и той же категории.

    1. Разряды с 1-го по 3-й имеют значение «182», то есть администрирует такие платежи ФНС.
    2. Разряды с 4-го по 6-й имеют значение «101». Значит, платежи вносятся с доходов, с прибыли.
    3. Разряды с 18-го по 20-й имеют значение «110». То есть перечисление относится к бюджетным поступлениям, а не изъятиям.

    В то же время перечисления в виде налога, пеней и штрафов имеют различное назначение и причины. Поэтому  КБК налога на прибыль не полностью совпадают.

    1. Разряды кодов с 12-го по 13-й принимают два значения:
    • «01» – поступления в общероссийский бюджет;
    • «02» – поступления в бюджет регионов.
    1. Разряды кодов с 14-го по 17-й принимают три значения:
    • «1000» – налог или недоимка;
    • «2100» – пени или долг по ним;
    • «3000» – штрафы или задолженность по ним.

    Новые КБК налога на прибыль

    Минфин России приказом от 09.06.2017 № 87н ввел новые КБК по процентным купонным поступлениям компаниям – держателям облигаций: Российских юрлиц, если эти облигации:

    • рублевые;
    • котируются на рынке ценных бумаг на дату начисления купона;
    • выпущены в период 2017 – 2021 годов.

    С ипотечным покрытием, если такие облигации выпущены, начиная с 2017 года. Об этих изменениях читайте в таблице 5.

    Таблица 5. Новые КБК налога на прибыль

    Вид платежа

    Код

    Налог на прибыль с процентов по облигациям

    182 1 01 010 90 01 1000 110

    Пени

    182 1 01 010 90 01 2100 110

    Штрафы

    182 1 01 010 90 01 3000 110

    Кбк налога на прибыль 2019 года для отдельных платежей

    Остальные КБК потребуются российскому юрлицу, если приходится платить в бюджет:

    • с прибыли консолидированных групп плательщиков налога;
    • с дивидендов, поступивших от отечественных фирм;
    • с дивидендов, полученных от иностранных компаний;
    • с процентов, полученных по государственным ценным бумагам;
    • с процентов, поступивших по муниципальным бумагам;
    • с прибыли КИК.

    Читайте об этих кодах в таблице 6.

    Таблица 6. КБК налог на прибыль 2019 года для отдельных платежей

    № п/п

    Вид платежа

    Код

    Прибыль консолидированных групп плательщиков

    1.

    Федеральная часть налога

    182 1 01 010 13 01 1000 110

    2.

    Пени

    182 1 01 010 13 01 2100 110

    3.

    Штрафы

    182 1 01 010 13 01 3000 110

    4.

    Региональная часть налога

    182 1 01 010 14 02 1000 110

    5.

    Пени

    182 1 01 010 14 02 2100 110

    6.

    Штрафы

    182 1 01 010 14 02 3000 110

    Дивиденды, поступившие от отечественных фирм

    7.

    Налог

    182 1 01 010 40 01 1000 110

    8.

    Пени

    182 1 01 010 40 01 2100 110

    9.

    Штрафы

    182 1 01 010 40 01 3000 110

    Дивиденды, полученные от иностранных компаний

    10.

    Налог

    182 1 01 010 60 01 1000 110

    11.

    Пени

    182 1 01 010 60 01 2100 110

    12.

    Штрафы

    182 1 01 010 60 01 3000 110

    Проценты по государственным и муниципальным бумагам

    13.

    Налог

    182 1 01 010 70 01 1000 110

    14.

    Пени

    182 1 01 010 70 01 2100 110

    15.

    Штрафы

    182 1 01 010 70 01 3000 110

    Прибыль КИК

    16.

    Налог

    182 1 01 010 80 01 1000 110

    17.

    Пени

    182 1 01 010 80 01 2100 110

    18.

    Штрафы

    182 1 01 010 80 01 3000 110

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1352-kbk-nalog-pribyl-2019-yuridicheskih

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.