+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Содержание

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

6-НДФЛ – строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Итоги

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.

Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч.

это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

  • «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?»;
  • «Декабрьские больничные в 6-НДФЛ: в каком периоде показывать?».

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года». 

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой).

Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_070_formy_6ndfl/

Строка 070 в 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом 2019

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Давайте разберемся, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ за 2019 год. Эта графа отражает сумму уплаченного налога, и ошибки неминуемо приведут к проблемам с ФНС. Мы расскажем, из чего складывается 070 строка, как показать налог, если оплата труда не совпадает с месяцем начисления, как проверить правильность заполнения строки.

В статье вы найдете:

  • Что входит в строку 070 формы 6-НДФЛ
  • Порядок заполнения строки 070
  • Заполнение строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ в 2019 на  примере
  • Как проверить строку 070 в 6-НДФЛ

По форме 6-НДФЛ отчитываются не только компании, но и ИП, имеющие сотрудников, и наемных лиц по договору ГПХ. Поэтому ячейку 070 заполняет подавляющее число работодателей.

Бланк 6-НДФЛ 2019. Скачать>>>

Скачать образец 6-НДФЛ с примером заполнения строки 070>>>

Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются>>>

Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ>>>

Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом.

  • Каждый отчетный квартал в 2019 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
  • Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
  • Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке  нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.

Журнал “Российский налоговый курьер” получил эксклюзивные разъяснения по заполнению 6-НДФЛ. Специалист ФНС поделился, что инспекторы уменьшают показатель строки на…>>>

Узнать секреты ФНС по 6-НДФЛ

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2018 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/22677@

Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Порядок заполнения строки 070

Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется. Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме “Российского налогового курьера”. 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. Подробнее
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. Подробнее
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. Подробнее
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. Подробнее
  • Материальную выгоду показывайте ежемесячно. Подробнее
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. Подробнее
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. Подробнее

И если у вас возникают сомнения, включать ли какую-то сумму в пункт 070, сразу же обращайте внимание, был налог удержан или только начислен, и сразу все встанет на свои места.

Чтобы уяснить себе порядок заполнения графы 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году разберем несколько примеров.

Пример 1. Фирма выдала зарплату за июнь 2019 года в июле. Сумма выплаты 700 000 руб., НДФЛ – 91 000руб.

СтрокаСумма (руб.)
За 2 квартал 2019 года (полугодие)
020700 000
04091 000
За 3 квартал 2019 года (9 месяцев)
07091 000

Пример 2. Фирма выдала аванс в середине июня 2019 года, а остальную зарплату выдаст 2 июля.

Так как п.2 ст.223 НК РФ обязывает считать днем выдачи зарплаты – последний день месяца, то аванс, полученный сотрудниками в середине июня, еще не признан доходом, поэтому и налог с него не берется. В как отразится аванс в отчетах 6-НДФЛ.

За полугодие (2 квартал) 2019

  • ячейка 020 – зарплата (включая аванс);
  • ячейка 040 – начисленный НДФЛ, в том числе и с аванса,

За 9 месяцев 2019 (3 квартал):

  • пункт 070 – НДФЛ удержанный (включая аванс).

Пример 3. Организация выплачивает деньги работникам в последний день месяца 1 квартала 2019, то есть начисление и удержание подоходного налога совпадают. В этом случае, НДФЛ за все три месяца будет включен в графу 070 уже же 1 квартале.

Заполнение строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ в 2019 на  примере

Заполняя форму, перед бухгалтерами часто встает резонный вопрос: строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны совпадать за 1 квартал 2019 года? Отвечаем, что они могут и не совпасть. Причин несколько:

  1. НДФЛ начислен и удержан в разные отчетные периоды;
  2. НДФЛ начислен, но удержать его не поучится, тогда сумма, подлежащая удержанию, отразится в строке 080

Пример. Компания в 2018 году выплачивала зарплату 5 числа следующего за отработанным месяцем. А значит, за декабрь 2018 деньги работники получили 05.01.2019 года, и тогда же был удержан НДФЛ. В 2019 году руководство приняло решение перечислять зарплату в последний день отработанного месяца. Заполняя 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, года бухгалтер укажет:

  • В графе 040 – сумму начисленного налога за январь, февраль и март 2019;
  • В графе 070 – сумму уплаченного налога за декабрь 2018 и за первые три месяца 2019 года.

Из примера следует, что строка 070 может быть даже больше строки 040 в 6-НДФЛ. То есть, это нормальная ситуация, когда суммы в 040 и 070 получаются разные, смотрите образец.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215853-stroka-070-6-ndfl-zapolnenie-2018

строка 070 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить с нарастающим итогом в 2017, 2018 году

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ в 2019 году, чему она равна и с какими показателями должна совпадать, читайте в нашей статье.

Сразу скажем, что строка эта – знаковая: обозначает сумму подоходного налога, удержанного с начала отчетного года. Это значит, что столько же вы должны уплатить и в бюджет.

Любые расхождения потребуют пояснений. Образцы пояснений на все случаи жизни тоже в статье.

Стр. 070 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется

Ваша фирма признается налоговым агентом по НДФЛ, если у вас есть сотрудники, которым вы выдаете (перечисляете) зарплату либо иные доходы, облагаемые подоходным налогом.

С таких выплат вы должны удерживать НДФЛ. Сумму таких удержаний и нужно отражать по строке 070. Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому если, скажем, с начала года у вас были налогооблагаемые операции, а в середине года – нет, в отчете за полугодие поле все равно будет заполнено.

Строка 70 в 6-НДФЛ: как заполнить с нарастающим итогом

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ приведен в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Правда, документ содержит лишь общие указания по заполнению. Поэтому руководствоваться нужно официальными разъяснениями ФНС и здравым смыслом.

Показатель строки 070 входит в раздел 1 бланка, содержащий обобщенные показатели. То есть показатель записывают единожды на первом листе.

Отчетные периоды для заполнения соответственно:

  • I квартал (месяцы с января по март);
  • полугодие (январь-июнь);
  • 9 месяцев;
  • год.

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2018 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2018 включительно. А в отчетности за I квартал 2019 – налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2019 включительно.

Изменения января 2019 года для бухгалтера по зарплате

  • Взносы за январь платят по пониженному тарифу

Для правильного заполнения бланка важно помнить, что по общему правилу подоходный налог удерживается в день фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом в бухучете проводку по удержанию обычно делают на последний день оплаченного месяца.

Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ

На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают. Это нормально. Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует – узнаете далее.

Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070

В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр.

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело.

Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего. Значит, по месяцам на стыке кварталов всегда будет такая ситуация: НДФЛ уже исчислен, но еще не удержан. И стр. 040 в итоге будет больше стр. 070.

Например, днем получения дохода за март 2019 года является последний день месяца – 31-е число. В этот день налог считается исчисленным. Несмотря на то, что это суббота – выходной, день получения дохода от этого не меняется. Перенос срока предусмотрен только в отношении уплаты налога.

Фактически зарплата за март обычно выплачивается в апреле. Значит, именно в этом месяце, в момент выплаты, налог будет удержан. Соответственно, в строку 040 НДФЛ за март попадет уже в отчет за I квартал. А в 070 – только за полугодие.

Как и в раздел 2 (в нем, напомним, приводятся данные за последние три месяца отчетного периода).

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222).

Если инспекторы все-таки требуют объяснить имеющиеся расхождения, представьте им пояснения (образцы мы привели).

Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты. Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 – нет.

Пример пояснений 2019 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между исчисленным и удержанным налогом

Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040

Если показатель строчки 040 меньше, чем по 070, то значит, вы излишне удержали НДФЛ с какого-то сотрудника (выплаты). По общему правилу такого быть не может. Поэтому покажите суммы как есть. При этом проведите возврат средств сотруднику по его заявлению, с отражением возврата по строке 090 раздела 1.

Если НДФЛ не только неправильно удержан, но еще и неправильно исчислен, тогда придется подавать корректировку по строке 040. Причем поле 070 трогать не нужно. В периоде возврата просто заполните строку 090, как мы уже сказали.

Как проверить показатель 070 в 6-НДФЛ

Весь удержанный НДФЛ, который вы отразили в строке 070 за отчетный период, должен быть уплачен в бюджет. То есть должно выполняться равенство (где строка 090 – это возвращенный налог (при его наличии)):

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Иначе, если момент удержания налога и его уплаты сильно расходятся во времени, представьте пояснения (образец мы привели).

Пример пояснений 2019 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между удержанным и уплаченным налогом

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160975-stroka-070-v-6-ndfl-chto-eto-znachit

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года: как правильно заполнить

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ
Заполнение строки 070 отчета 6-НДФЛ часто вызывает много сомнений и вопросов. Какие суммы, когда и как корректно в ней отражать рассмотрим в нашей статье.Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок заполнения строки 070 «Сумма удержанного налога», которая находится в Разделе 1.

Надо отметить, что подробных пояснений в Приказе нет, сказано лишь, что в строке 070 необходимо отражать удержанный НДФЛ общей суммой нарастающим итогом с начала отчетного периода. Это значит, сумма НДФЛ, указанная в строке, должна объединять налог, удержанный у всех физических лиц, получавших доход, нарастающим итогом за период с начала года.

Заполнять строку 070 необходимо в полных рублях без копеек.

Определяем сумму строки 070 отчета 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ и строки 070 в частности необходимо помнить, что первый Раздел несет себе информацию за период с начала года, а Раздел 2 — за последние три месяца.

Чтобы рассчитать сумму, которую следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ, следует сложить показатели всех строк 140 из Раздела 2. При этом, если отчет не за первый квартал года, а за второй (полугодие), третий (девять месяцев) или четвертый (год) квартал, то суммировать строки 140 нужно из всех предыдущих отчетов с начала года. Либо можно делать так:

  • в отчете за 1 квартала строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2;
  • в отчете за 2 квартал (полугодие) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 1 квартал;
  • в отчете за 3 квартал (девять месяцев) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 2 квартал;
  • в отчете за 4 квартала (год) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 3 квартал.

Следует помнить, что при фактической выплате дохода (и удержания налога) в одном периоде, срок перечисления налога может попасть уже в другой период. Тогда расчетную сумму надо корректировать. Так как в Раздел 1 и строку 070 данные попадут в период фактической выплаты, а в Раздел 2 только в следующем отчетном периоде.

Когда суммы строк 040 и 070 не совпадают

Обратите внимание, что дата начисления налога на доходы физических лиц и его удержания совпадает далеко не всегда, так как налог должен быть удержан непосредственно при выплате дохода физическому лицу (п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации). Отсюда же порой возникает разница между показателями строк 40 и 070, которой совсем не стоит пугаться.

К примеру, предприятие начало работать в марте. Заработная плата выплачивается пятого числа месяца, следующего за расчетным. Тогда НДФЛ по заработной плате за март будет начислен последним днем месяца (31.03), а удержан только при фактической выплате сотруднику (05.04). Это приведет к тому, что показатели строк 040 и 070 будут отличаться.

Такая же ситуация может возникнуть при «переходящей» из года в год зарплате.

Также при неденежных доходах (доходы в виде материальной выгоды или в натуральной форме) налог на доходы физических лиц в строку 070 будет попадать не в момент получения дохода, а в последующую денежную выплату физическому лицу, когда появляется возможность налог удержать.

Когда суммы строк 040 и 070 совпадают

Совпадать же суммы строк 040 и 070 могут, когда зарплата выплачивается в последний день месяца и происходит совпадение дат начисления дохода, его выплаты, исчисления и удержания налога с этого дохода.

Также строки 040 и 070 совпадут при условии, что в отчетном периоде не возникало ситуаций переноса дат удержания на другой период.

Когда заполняется строка 080 и ее взаимосвязь со строкой 070

Строка 080 заполняется налоговым агентом только в том случае, если удержать НДФЛ из выплаченного дохода не удалось. Вместо строки 070 неудержанный НДФЛ указывается в соответствующей строке 080.

Обратите внимание, что «переходящая» зарплата таким случаем не является.

В строку 080 попадают суммы налога, если, например, вы делали подарки (или проводили розыгрыш и вручали призы) бывшим сотрудникам стоимостью свыше 4000 рублей, а денежных доходов при этом не выплачивалось.

Или сотруднику, длительно находящемуся в отпуске за свой счет, был выдан беспроцентный заем.

В этом случае у сотрудника возникает доход от ежемесячной экономии на процентах за пользование деньгами, но удержать НДФЛ с этой материальной выгоды вы не можете.

Основываясь на выше сказанном, вы легко заполните строку 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Будьте внимательны и не торопитесь. Легкой вам отчетности.

Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/stroka-070-v-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda.html

Строка 070 Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Строка 070 «Сумма удержанного налога» находится в первом разделе расчета 6-НДФЛ. Ее, как и всю форму, заполняют нарастающим итогом. В ней приводят данные о налоге, удержанном со всех доходов, выплаченных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В разделе 1 приведите обобщенные сведения, которые касаются начисления и уплаты НДФЛ. Укажите общую сумму доходов, начисленных физлицам, предоставленные им вычеты. Также покажите общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ по строке 070.

Заполняйте раздел нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Включите в состав обобщенных показателей доходы (налоговые вычеты, суммы НДФЛ) по операциям за отчетный период. Например, укажите за полугодие показатели с 1 января по 30 июня включительно. Строка 070 6 НДФЛ будет содержать сведения об удержании за данный период времени.

Правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ.

Как заполняется 070 строка 6 НДФЛ

Составьте отдельный раздел 1 по каждой ставке налога. При этом информацию по строкам 060-090 приведите на первой странице. Так как 070 строка 6-НДФЛ содержит итоговые данные, прежде всего, надо заполнить показатели в графах 010 – 060.

  • Скачать образец заполнения 6-НДФЛ
  • Скачать бланк 6-НДФЛ

Это делают так:

  • Ставку НДФЛ укажите по 010. В 020 строку впишите все доходы работников нарастающим итогом с начала года. При этом ориентируйтесь на дату получения дохода в целях НДФЛ, а не на начисления в бухучете;
  • По 030 приведите общую сумму вычетов по всем сотрудникам. На нее будет уменьшен налогооблагаемый доход. Заполнение также приоизводится нарастающим итогом с начала года;
  • По строке 040 покажите исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Чтобы его рассчитать, сложите суммы налога, начисленные с доходов всех сотрудников. Аналогично по дивидендам для строки 045;
  • В 060 приведите число людей – получателей дохода в течение отчетного (налогового) периода.

Строка 070 6-НДФЛ должна содержать общую сумму удержанного налога.

В 080 покажите исчисленную, но не удержанную сумму налога в текущем отчетном периоде. Отметим: речь идет именно об НДФЛ, который фирме нужно удержать до конца отчетного периода, но она не смогла это сделать по каким-либо причинам.

Суммы исчисленного (стр. 040 6-НДФЛ) и удержанного (строка 070 6-НДФЛ) налога могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было.

Например, датой фактического получения заработной платы является последний день месяца. В этот день величина дохода известна и налог, который должен быть удержан из этого дохода, определен. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно.

Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222.

Особенности заполнения строки 070 6-НДФЛ

При отражении суточных в 6-НДФЛ 070 строка заполняется в особом порядке. Суточные также относятся к нормируемым расходам для целей НДФЛ. Но их предельную величину, освобождаемую от налога, считайте не нарастающим итогом с начала года, а при каждой выплате. Датой фактического получения доходов при этом будет считаться последний день месяца утверждения авансового отчета по командировке.

Отражайте только сверхнормативную часть по суточным в 6 НДФЛ. Суммы в рамках нормативов не включайте.

Пример
За девять месяцев сотрудник организации дважды выезжал в командировки по территории России:

– в июле. Командировка на три дня. Суточные – 1200 руб. в день на общую сумму 3600 руб. Авансовый отчет утвержден 25 июля;
– в августе. Командировка три дня. Суточные – 1100 руб. в день на общую сумму 3300 руб. Авансовый отчет утвержден 28 августа.

Норма суточных в части НДФЛ – 700 руб. в день. Величина сверхнормативных суточных составила:

– за июль – 1500 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) × 3 дн.). НДФЛ – 195 руб.;
– за август – 1200 руб. ((1100 руб. – 700 руб.) × 3 дн.). НДФЛ – 156 руб.

Датами фактического получения дохода являются соответственно 31 июля и 31 августа. НДФЛ бухгалтер удерживает из ближайших денежных выплат – 3 августа и 5 сентября.

В расчете 6-НДФЛ за девять месяцев сверхнормативные суточные и удержанный из них налог бухгалтер отразил так:

в строках раздела I:

– 020 – 2700 руб.;- 040 – 351 руб.;

– 070 – 351 руб.;

в строках раздела II:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/984-stroka-070-summa-uderjannogo-naloga

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ: что туда входит и чему равна

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. В Приказе содержатся указания по формированию и заполнению этой формы отчетности, в том числе по строкам.

Рассмотрим подробнее, как и когда заполняется строка 070 в форме 6-НДФЛ и что туда входит. В статье вы увидите образцы заполнения строка 070 в 6-НДФЛ.

Что указывают в строке 070 6-НДФД

Стр. 070 относится к первому разделу отчета и предназначена для отражения удержанного подоходного налога из заработной платы или других доходов работников.

Информация об удержанном налоге на доходы заполняется в расчете за квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом с начала отчетного года. Годовой отчет представляется до 1 апреля года, идущего за отчетным. В строке 070 годового отчета отражается сумма налога, удержанная работодателем с зарплаты работников по всем ставкам в течение всего отчетного года.

Для определения суммы налога, который указывается в строке 070, используются данные строки 140 раздела 2. Но важно помнить, что раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 составляется по данным одного отчетного квартала.

В стр. 070 ф. 6-НДФЛ содержатся итоговые сведения, поэтому перед тем, как ее заполнить, необходимо внести информацию в строки 010-060.

Алгоритм заполнения следующий:

  • в стр. 010 указывается ставка налогообложения;
  • в 020 вносятся зарплаты всех сотрудников нарастающим итогом с начала года;
  • в 030 приводится итоговая сумма вычетов по всем работникам нарастающей суммой с начала года. На эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход;
  • в 040 показывается нарастающей суммой исчисленный подоходный налог, который рассчитывается, как сумма налога, начисленная с зарплаты всех работников. По такому же принципу рассчитывается НДФЛ с дивидендов, указанных в строке 045;
  • в 060 приводится общее количество работающих на предприятии в течении отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ.

Предприятие начислило зарплату в июне 2018, а выплатило ее работникам в июле. Сумма начисленного дохода составила 800 000 руб., НДФЛ составил 104 000 руб. В 6-НДФЛ эти данные отобразятся:

№ строкиСумма, руб.
6-НДФЛ за полугодие
020800 000
040104 000
6-НДФЛ за 9 месяцев
070104 000

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Если вы уже просрочили сдачу отчета, рассчитайте размер пеней с помощью онлайн-калькулятора.

Округление налога для записи в строке 070

Согласно правилам заполнения 070 строки в 6-НДФЛ сумма удержанного налога должна быть указана в целых рублях.

Строка не содержит ячеек для внесения значений с копейками, которые образовались при расчете налога на доходы. В п. 6 ст.

52 НК РФ предписывается округлять сумму НДФЛ при оплате и отражении в отчете до полного рубля, соблюдая правило: при наличии в сумме 50 копеек и более сумма округляется в большую сторону.

Это же правило применяется для расчета удерживаемого налога, который указывается в стр. 140 раздела 2. В этой строке показатель также исчисляется в целых числах. Поэтому, суммируя эти значения, итоговый показатель получится также в рублях без учета копеек.

Например, бухгалтер предприятия рассчитала сумму зарплаты всех работников за полугодие и после того, как отняла сумму вычетов, получила итог в сумме 9 467 378 руб. 78 коп. Подоходный налог составил 1 230 759 руб. 24 коп.

Вся зарплата за отчетный период была выплачена сотрудникам в последний рабочий день июня. При заполнении строки 070 в 6-НДФЛ отобразится налог в размере 1 230 759 руб., так как 24 коп.

меньше 50, поэтому округление выполняется в сторону уменьшения.

Когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

При формировании расчета по налогу за отчетный период бухгалтера обращают внимание на соотношение сумм начисленного и удержанного налога, которые указываются в строках 040 и 070 ф. 6-НДФЛ. В связи с этим у специалистов, ответственных за заполнение формы отчетности, возникают вопросы: совпадают ли значения этих строк или чему должна быть равна строка 070 в 6-НДФЛ?

Дата начисления налога часто не совпадает с датой его удержания. Все дело в том, что налог на доходы начисляется в последний день месяца, а удержание производится при фактической выдаче заработной платы. Также это может происходить из-за того, что зарплата на некоторых предприятиях выдается частями: аванс и оставшаяся сумма.

В редких случаях суммы этих строк идентичны. Это возможно в следующих ситуациях:

  • начисление и выплата зарплаты происходят в одном месяце;
  • в отчетном периоде выплачивался только доход по гражданско-правовым договорам, а начисление и удержание налога производилось в момент оплаты;
  • если выплачивались средства по больничным листам или отпускным, НДФЛ начислялся и перечислялся в государственную казну в этом же месяце.

Если суммы начисленного и удержанного налога в отчете не совпадают, то налоговые органы не будут требовать пояснений. Если показатель по строке 040 больше, чем данные строки 070, то это означает, что расчет по зарплате будет произведен в следующем месяце. Такое неравенство еще типично, если имеется депонированная зарплата.

Но значение строки 040 не всегда превышает сумму, указанную в строке 070. Часто стр. 70 6-НДФЛ включает налог, удержанный с доходов декабря прошлого года, если заработная плата была выплачена работникам в январе текущего года. В стр.

040 эта сумма не будет отражена, так как налог исчислен в прошлом отчетном периоде. И если доход налогоплательщиков и удержанный налог в декабре были больше, чем в июне этого года, то сумма, указанная в строке 070 может быть выше суммы в стр.

040.

Рассмотрим, как это выглядит на примере. Зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018. Одновременно с ее выплатой был удержан налог в размере 267 320 руб.

Июньская зарплата выплачивалась работникам в июле 2018, при этом был удержан налог в сумме 229 317 руб. За полугодие сумма исчисленного налога составила 621 410 руб.

, эта сумма будет отображена в строке 040, а в строке 070 – сумма 659 413 (621 410 + 267 320 – 229 317) руб.

Взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если удержать подоходный налог не удалось, то данные вместо строки 070 в 6-НДФЛ заносятся в строку 080, где учитывается не удержанный налоговым агентом НДФЛ. Это не касается начисленной зарплаты, срок выплаты которой наступит в следующем отчетном периоде.

Не удержанный налог может образоваться, если:

  • сотрудник получил доход от предприятия в натуральном виде и после этого решил уволиться. Выплаченное выходное пособие при увольнении оказалось недостаточным для покрытия долга по НДФЛ, исчисленного из стоимости натурального дохода;
  • выданы подарки ветеранам производства, которые уже не работают и не получают на предприятии другие денежные доходы;
  • предприятие выделило работнику беспроцентный заем, но в отчетном периоде он находился в отпуске без содержания. Кроме материальной выгоды от беспроцентной ссуды, работнику не выплачивался денежный доход, поэтому удержать налог не представилось возможным.

В стр. 080 заносится только НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать из доходов, полученных в натуральном виде или как материальную выгоду.

Строка 070 по неденежным доходам

Если доход работнику был выплачен в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то НДФЛ с такого дохода может быть удержан только из других доходов, полученных работником деньгами.

В этом случае в строке 070 запись об удержанном подоходном налоге появляется не в момент получения неденежного дохода, а тогда, когда работнику выплатят доход в денежной форме.

При этом важно помнить, что для компенсации не удержанного налога можно брать только 50% от заработной платы.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102949-qqq-09-05-6-ndfl-stroka-070

Что писать в строке 040 в 6-НДФЛ – правила заполнения. Причины разницы между полями 040 и 070 в разделе 1

Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

> Отчетность > 6-НДФЛ > Что писать в строке 040 в 6-НДФЛ – правила заполнения. Причины разницы между полями 040 и 070 в разделе 1

В расчете 6-НДФЛ работодатели обязаны показывать, какой доход они начислили работникам за отчетный или налоговый период, какой НДФЛ рассчитали, удержали и перечислили.

Строка 040 в расчете отражается величину исчисленного подоходного налога. В чем заключаются особенности заполнения данного поля, почему показатель этой строки отличается от 070?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Строка 040 расположена в разделе 1 формы 6-НДФЛ. Наименование данного поля «Сумма исчисленного налога».

То есть это налог на доходы физических лиц (так называемый подоходный), который рассчитан от начисленного дохода персоналу за определенный промежуток времени. При этом важно учитывать размер положенных вычетов, уменьшающих НДФЛ к удержанию.

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать в формате excel здесь.

Как правильно заполнить?

При заполнении строки 040 6-НДФЛ нужно учитывать следующие важные правила:

  1. НДФЛ считается от дохода, начисленного с начала года отчетного периода по конец периода, за который сдается 6-НДФЛ.
  2. При расчете нужно учитывать также вычеты, положенные физическим лицам.

Чтобы заполнить поле 040 нужно провести следующие расчеты:

  1. Отнять от начисленного дохода из строки 020 положенные вычеты из 030.
  2. Умножить результат разности из первого действия на размер ставки из поля 010.

Разные виды доходов могут облагаться различные ставками (от 9 до 35 процентов), поэтому подоходный налог считается отдельно по каждой ставке. Если в периоде работникам выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то для каждой заполняется раздел 1 формы 6-НДФЛ отдельно.

Важный момент: в строке 040 заполняется размер исчисленного НДФЛ (не удержанного, не уплаченного), а именно исчисленного – который рассчитан от начисленного дохода.

О заполнении строки 020 в 6-НДФЛ читайте здесь.

Чем отличается от поля 070?

Строка 070 также находится в первом разделе 6-НДФЛ и отражает величину удержанного подоходного налога.

При заполнении отчета показатели строк 040 и 070, как правило, отличаются. В некоторых случаях они могут оказаться равны.

Откуда возникает погрешность в показателях строк 040 и 070? В поле 040 отражается исчисленный НДФЛ, в 070 – удержанный.

Дата исчисления налога и его удержания может отличаться.

Датой исчисления НДФЛ считается дата фактического получения дохода:

  • для зарплаты и аванса за первую половину месяца – последний день месяца, за который заработная плата начислена;
  • для отпускных, больничных, компенсаций, расчета при увольнении, дивидендов – день выплаты денежных средств.

Датой удержания НДФЛ считается день выдачи денежных средств на руки работнику или день их перечисления на карту.

Для остальных видов дохода эти дату совпадают.

Погрешность при заполнении строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ возникает как раз по причине расхождения указанных дат для заработной платы.

С зарплаты за последний месяц периода НДФЛ будет исчислен в последний день периода (то есть сумма исчисленного налога войдет в строку 040 раздела 1), а удержан в следующем месяца при выплате зарплаты (то есть удержанный НДФЛ не войдет в поле 070 раздела 1).

При этом в 070 может войти НДФЛ, который удержан с зарплаты за месяц, предшествующий отчетному периоду (декабрь предыдущего года), в строку 040 эта сумма не войдет. Это справедливо при условии, что з/п за декабрь прошлого года выплачена в январе  текущего.

Соответственно, показатели строк 040 и 070 может различаться на величину НДФЛ, равного разности налога с зарплаты за последний месяц отчетного или налогового периода и налога с зарплаты за месяц, предшествующий этому периоду.

Пример:

Источник: https://azbukaprav.com/otchetnost/6-ndfl/stroka-040-v-razdele-1.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.