+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Содержание

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2018 года – пример

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2018-2019 годах – пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2018-2019 годах: образец заполнения второго раздела

Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить

Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Правила заполнения 6-НДФЛ в 2016-2018 годах не изменялись, поскольку пока никаким поправкам и корректировкам приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ не подвергался.

Подробнее об этих правилах читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2018-2019 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ – если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018-2019 годах (1 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2018-2019 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-primer/

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

  • Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
  • По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
  • В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:
  • В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
  • При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:
  • Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
  • Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

  • 020 – Общие доходы лиц;
  • 025 – Все дивиденды;
  • 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
  • 040 – Число налога с доходов;
  • 045 – Число налога с дивидендов;
  • 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

  • 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
  • 070 – Сумма налогов;
  • 080 – Налоги, которые не удержали;
  • 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

  • 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
  • 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
  • 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
  • 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
  • 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/zapolnenie-6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Порядок заполнения отчета по форме 6НДФЛ: пошаговая инструкция

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

By Ольга Last updated Ноя 5, 2018

Работодатели, имеющие в штате хотя бы одного работника, с 2016 года сдают ежеквартально в контролирующие органы дополнительный документ, новую форму учета доходов сотрудников и расчета с этих сумм налога. Утвержденный бланк декларации и порядок заполнения формы 6-НДФЛ вызывают определенные затруднения и вопросы. Но в этом не так сложно разобраться.

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи и ответственность

Все показатели начиная с января суммируются. В документе содержатся данные о количестве сотрудников, выплатах заработной платы, отпускных и других сумм.

Как и когда были произведены начисления по налогу и его уплата – все это также отражается в отчете. На подготовку годового отчета по форме 6-НДФЛ дается три месяца.

То есть документ должен быть подготовлен и сдан в инспекцию до 1 апреля следующего года.

Форма сдачи – электронная версия документа, но при небольшом штате сотрудников (до 25 человек) допускается и бумажный вариант декларации. За непредставление или нарушение сроков подачи нарушитель подвергается штрафу, который увеличивается в зависимости от количества месяцев просрочки.

Заполнение листа с данными об организации

Первая страница отчета – титульный лист. Затем идут два раздела, содержащие расчетные и временные данные. Пошаговый порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год включает в себя – заполнение титульного листа:

  • вносятся данные «ИНН предприятия» и «КПП» (для индивидуальных предпринимателей в графе «КПП» ставится прочерк);
  • «номер корректировки» означает редакцию формы 6-НДФЛ. Первый вариант отчета нумеруется как 000, если в тексте найдены неточности, то в дальнейшем при подаче второй (третьей и т.д.) редакции в графе проставляется 001;
  • «период представления» – новый показатель отчетности по подоходному налогу. Он характеризуется определенным кодом. Так, годовой отчет имеет кодировку – 34 (1 квартал – 21, полгода – 31, 9 месяцев –33).
  • проставляется код налоговой инспекции (первые две цифры – регион, последние – кодовый номер подразделения инспекции) и цифровой шифр юридического лица или предпринимателя. 120 – код ИП, применяющего УСН, ЕНВД или патент – 320. Отечественные юридические лица – 212;

и последнее – указывается наименование предприятия или предпринимателя, код муниципального образования и номер телефона.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Когда титульный лист оформлен, порядок заполнения формы 6-НДФЛ включает также внесение данных непосредственно в расчетный блок по налогу – в раздел «Обобщенные показатели».

Особенности заполнения этого раздела:

  • основная ставка налога составляет 13%. Могут применяться и другие процентные соотношения к доходу к некоторым категориям налогоплательщиков. По каждому виду ставки заполняется свой лист расчета;
  • в поле 020 отражены все выплаты (зарплата, оплата отпускных). Особенностью их отражения является нарастание суммы с начала года. За 9 месяцев строка 020 будет заполнена по итогам выдачи заработной платы, начиная с января по сентябрь. По выплатам в форме дивидендам предусмотрена другая графа;
  • сумма вычетов также учитывается с января отчетного периода. Такое уменьшение дохода может применяться при наличии несовершеннолетних детей, или, например, при приобретении дома или расходах на обучение;
  • 040 – строка по подсчету суммы НДФЛ, начисленной, начиная с января отчетного года. Она определяется как вычитание из суммы по строке 020 строчки 030 и умножение полученного результата на 13% либо иную ставку. По дивидендам расчет осуществляется по отдельной строке с номером 045.
  • 050 строка заполняется, если имели место выплаты и работа с иностранными лицами.

Завершающий этап – раздел с итоговыми данными, в котором отражены:

  • количество работников;
  • строка 070 – НДФЛ, удержанный с первого месяца года.

Второй показатель – строка 070 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой, что цифры со строкой 040 (начисленные суммы) могут оказаться разными. Это объясняется возможностью и практикой начисления налога в одном периоде, а удержание – в следующем. Строка 080 и 090 – преимущественно с нулевым значением.

Инструкция по заполнению раздела 2 формы 6-НДФЛ

Особенный порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ состоит в учете хронологии по календарным числам. Этот блок заполняется по результатам работы только за отчетные три месяца (за 1 квартал 2016 года, за 2 квартал 2016 года).
Особенности учета дня по факту выплаты денежных средств сотрудникам:

  1. Получение работником дохода заносится в графу 100 (это чаще всего 30 или 31 число месяца).
  2. В разделе 2 строка 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой: проставляется одинаковая с графой 100 дата. Это относится к любым денежным выплатам.
  3. Строка 120 формы 6-НДФЛ порядок заполнения: сумма налога должна быть перечислена на следующий день после выплаты зарплаты и удержания НДФЛ. Исключения допускаются только по суммам оплаты отпусков и больничного листа. Налог с этих сумм уплачивается до конца текущего месяца.
  4. Расчет дохода за минусом НДФЛ отражает строка 130 формы 6-НДФЛ, порядок заполнения – вносятся данные на конкретную дату (слева по строке 100).
  5. Последний показатель – это сумма налога, которая была удержана с фактических доходов. При расчете принимают все полагающиеся вычеты по налогу. Сумма налога отражается на дату строки 110.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ: практические советы

Введенная с 2017 года форма отчета не учитывает множество нюансов в ежедневной работе бухгалтера предприятия.

Особенности формы, содержания и порядок заполнения формы 6-НДФЛ в бумажном варианте (который как раз и использует большинство ИП) затруднен обобщением данных по таким показателям, как дата и ставки.

Гораздо проще вести компьютерный вид бухгалтерии и пользоваться сервисом подготовки отчетов, куда будут внесены все необходимые сведения. Рекомендованный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ дополнен показателями, с помощью которых можно частично проверить правильность составления:

  1. Сумма вычетов по налогу не может превышать сумму налогооблагаемой базы. Поэтому строка 020 всегда будет иметь большее значение, чем 030.
  2. Строка 040 (сумма НДФЛ) всегда больше или равна строке 050 (выплаты иностранцам).
  3. Строки 070 и 140 могут иметь разное значение суммы. Во-первых, потому что разделы заполняются по разным налоговым периодам. Во-вторых, потому что, к примеру, выплата за декабрь учитывается в первом разделе, а удержание с нее налога (указанное во втором разделе) осуществляется уже в следующем отчетном периоде.

Таким образом, форма 6-НДФЛ – это расчет подоходного налога во временных промежутках. Разграничение ведется и по ставкам налога. Отчет предоставляется за каждый квартал и по истечении года.

njj

Prev Post

Обзор брокера Альпари

Next Post

Доставка еды на дом 24 часа

Источник: https://vawilon.ru/otchet-po-forme-6ndfl-dostupnaya-instruktsiya/

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Детальные разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ содержатся в Приказе № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). Хотя этот вид отчетности уже не считается новым, но составление его все так же вызывает множество вопросов у бухгалтеров. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден на федеральном уровне. В приложениях к Приказу приведен регламент отражения данных, кодировка некоторых показателей.

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, где брать информацию? В соответствии с порядком сведения берутся из учетных данных налогового агента.

При составлении документа понадобится знать, сколько доходов выплачено и начислено физлицам в периоде (налоговом или отчетном); в каком размере был удержан, начислен и оплачен в бюджет подоходный налог; на какую сумму удержать НДФЛ не представляется возможным.

Поскольку раздел 1 формы составляется нарастающим способом, а раздел 2 – только за последние 3 месяца периода, потребуется также помесячная информация о том, сколько по факту выдано физлицам средств. Далее рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ – образец примера вы найдете в конце статьи.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Основанием для внесения данных являются налоговые регистры по подоходному налогу, которые обязаны вести все налоговые агенты. Эта норма распространяется как на компании-юрлиц, так и на ИП. При формировании документа необходимо придерживаться требований по Приказу ФНС № ММВ-7-11/450@.

Памятка – как заполнить форму 6-НДФЛ:

  • Число листов не ограничено – по каждому ОКТМО субъекта формируется разный отчет. Нумерация страниц начинается с титула «001» и далее сквозным способом.
  • Все показатели вносятся в отдельные поля.
  • Если какие-то цифровые значения отсутствуют, в таких полях проставляются «0».
  • Информация в ячейки записывается слева направо.
  • Запрещены разноцветные чернила для бумажного бланка; корректоры для исправления неточностей; степлеры для скрепления листов; печать с обеих сторон.
  • Разрешены знакоместа без обрамлений при формировании отчета на компьютере – при этом данные вносятся шрифтом в 16-18 п. типа Courier New.

Методические рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ

В стандартных ситуациях работодатель выплачивает персоналу суммы по зарплате. В отдельных случаях также выдаются и другие виды вознаграждений – отпускные, пособия, дивиденды, переходящие выплаты. Чтобы составить 6-НФДЛ, нужно знать следующие показатели за период:

  • Сумма и вид доходов физлиц.
  • Величина и вид использованных вычетов.
  • Размер применяемой ставки по НДФЛ.
  • Календарные сроки расчетов с физлицами.
  • Нормативные сроки для удержания и уплаты в бюджет подоходного налога.

Мы не зря упомянули чуть ранее среди видов вознаграждений переходящие выплаты. Это такие суммы, которые начислены в одном периоде, а выплачены раньше или позже. К примеру, зарплата за август будет начислена 31.08.18 г.

, а выдана в сентябре. Или отпуск за июль может быть начислен полностью в июле, а выдан в июне. Или работнику должен быть выдан аванс, которые отдельно указывать в форме не нужно.

Подробнее о том, как отражать различные виды выплат в 6-НДФЛ, далее.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

В первом разделе сведения вносятся по начисленному в адрес физлиц вознаграждению, начисленному, удержанному, а также не удержанному налогу. Отдельно приводятся данные по дивидендам и суммам ФАП (фиксированный авансовый платеж) иностранцев. Отличительной чертой этого раздела является то, что сведения приводятся по работодателю-налоговому агенту в целом с начала периода.

Если организация выполняет начисления подоходного налога по разным ставкам, на каждую из них требуется формировать отдельный разд. 1. Соответственно, стр. 020-050 заполняются отдельно по тарифным ставкам, а стр. 060-090 только один раз по предприятию. Начинается внесение данных с указания ставки в % по НДФЛ. Затем сведения приводятся так:

  • По стр. 020 указывается общая величина начисленных организацией выплат (по ставке из стр. 010) в пользу физлиц.
  • По стр. 025 детализируется информация по начисленным дивидендам, которые уже вошли в стр. 020.
  • По стр. 030 приводятся использованные вычеты – в общей сумме по организации за период.
  • По стр. 040 отражается общий исчисленный НДФЛ по предприятию всего за период.
  • По стр. 045 детализируется исчисленный НДФЛ в части дивидендов, приведенных по стр. 025.
  • По стр. 050 приводится величина ФАП.

Таким образом заполняется столько блоков по стр. 020-050, сколько используется ставок при расчете НДФЛ. Затем данные вносятся в оставшиеся строки:

  • По стр. 060 приводится общее число физлиц, которым компания начисляла в минувшем периоде доходы.
  • По стр. 070 отражается, в каком размере был удержан подоходный налог.
  • По стр. 080 отражается, в каком размере подоходный налог не был удержан.
  • По стр. 090 приводятся данные по возвращенной работодателем величине НДФЛ.

Обратите внимание! Поскольку раздел 1 формируется по данным начислений, здесь нужно отражать сведения по всем начисленным в периоде видам выплат. Это касается как зарплаты, так и авансов, отпускных, пособий и переходящих выплат.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В отличие от первого раздела второй раздел формируется только в части сумм последнего квартала общего периода. К примеру, при заполнении документа за 9 мес. здесь вносятся сведения за 3 кв. При указании информации в строках второго раздела имейте в виду, что по нормам стат. 223, 226 НК:

  • Аванс указывать отдельно не требуется. Такие суммы входят в состав зарплаты.
  • При выдаче зарплаты днем фактического получения персоналом дохода (стр. 100) будет последний день того месяца, за который начислены средства. Днем удержания НДФЛ (стр. 110) считается день расчетов, а сроком для уплаты (стр. 120) – следующая за расчетной дата.
  • При выдаче пособий или отпускных сумм днем фактического получения персоналом дохода (стр. 100) будет день расчетов по отпускным. Днем удержания НДФЛ (стр. 110) считается день выдачи суммы, а крайним сроком для уплаты (стр. 120) – последний календарный день месяца расчетов.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/kak-zapolnyat-formu-6-ndfl.html

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

С 2016 года юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны формировать декларацию 6 НДФЛ ежеквартально, в отличие от 2 НДФЛ. Отчет сдается в том случае, если было начисление прибыли в отчетном году физ. лицам и отчисление с подоходного налога. При формировании расчета руководствуются приказом ФНС ММВ 7-11-450 и НК.

Эта инструкция предназначена для бухгалтера на все случаи жизни.

Общие положения: порядок представления отчета

Формировать и сдавать отчет обязаны субъекты хозяйствования, в том числе и ИП, которые выплачивали в пользу физ. лиц прибыль, удерживали и перечисляли подоходный в казну. Сдавать отчет нужно как головным российским предприятиям, так и каждому филиалу по месту учета.

Если в компании в отчетном году работа приостановлена и никаких выплат, удержаний не было, сдавать декларацию не нужно.

Уведомить ИФНС следует, несмотря на разъяснения, а также отправить произвольное письмо с указанием причин непредставления справки. Второй вариант – решение сдать отчет по 6 НДФЛ с нулевыми показателями. Инспектор поймет, что хозяйственная деятельность на предприятии не ведется.

Сроки сдачи декларации

Отчетность по НДФЛ сдается в установленные даты (НК статья 230 п. 2).

В таблице приведены сроки сдачи расчета в 2018 году.

Изменения в декларации

Отчет 6 НДФЛ за 2017 год обязательно формируется на новом бланке. Ознакомиться с проектом можно на официальном сайте ФНС. Изменения коснулись титула и цифр штрих кода с 15202024 на 15201027.

Общие правила оформления расчета

Рассмотрим подробное заполнение отчета “для чайников”. Расчетами для него будут сведения из регистров аналитического учета.

  • В первой части декларации формируют сведения нарастающим итогом с начала налогового периода. При необходимости для полного отражения показателей, заполняют часть страниц;
  • все страницы нумеруют.

При заполнении расчета 6 категорически запрещается:

  • Вносить исправления корректором;
  • применять печать с двух сторон листа;
  • скреплять расчет степлером, это приводит к порче.

При заполнении отчета по форме 6 НДФЛ вручную используют только пасту черного, синего или фиолетового цвета. Для печати декларации в автоматическом режиме выбирают шрифт Courier New высотой 16-18.

  • Для каждого показателя предназначено соответствующее поле, состоящее из какого – то количества ячеек. Для отражения даты предназначено 3 поля: отдельно для дня, месяца и года и разделены между собой точками;
  • для отражения суммарных значений с сотыми единицами, число указывают в первом поле, копейки – после точки. Если значение суммы меньше количества отведенных ячеек, в пустых клетках ставят прочерки (14568956 ——-.56);
  • в графах с суммарными показателями, если нет сведений для отражения, ставят 0;
  • графы заполнять необходимо построчно, с начала графы слева направо. При отсутствии сведений ставят прочерки в незаполненных ячейках;
  • сведения о суммарном выражении НДФЛ указывают только в «круглых» цифрах.
  • Округление делается согласно общему правилу: значения до 50 округляются в меньшую сторону, больше 50 – до 1 рубля;
  • документ составляется по каждому коду ОКТМО;
  • каждая страница отчета подписывается руководителем либо лицом, утвержденным по приказу. Кроме того, проставляется дата формирования сведений.

Оформление титульной страницы

  • ИНН у организаций состоит из 10 цифр, в свободных клетках проставляются прочерки;
  • поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют. Предприятия указывают КПП, который получен в инспекции по месту нахождения головной организации либо филиала;
  • если отчет сдается впервые, в поле номер корректировки ставят нули. При подаче уточненных сведений – номер каждого уточняющего расчета (001, 002);
  • указывают год, за который формируются сведения в ячейке «Налоговый период»;
  • код налогового органа уточняется на официальном сайте ФНС. Из таблицы выбирают код места нахождения субъекта хозяйствования;
  • вносят сведения о наименовании юр лица. Для ИП – полное фамилия, имя и отчество. Для организаций – сокращенное наименование согласно уставным документам. При отсутствии такого, вносят полное название;
  • коды ОКТМО указывают по месту регистрации организации либо места жительства ИП. Узнать о них можно на официальном сайте ФНС;
  • указать контактный телефон исполнителя, чтобы в случае возникновения вопросов инспектор мог быстро уточнить сведения;
  • в ячейке «На страницах» указывают количество страниц декларации, включая титул;
  • в графе «С приложением документов» проставляют количество страниц иных документов, которые прилагаются к отчету. Например, доверенность на право подписи;
  • если НДФЛ 6 подписывается руководителем, в поле «Достоверность подтверждаю» следует проставить 1, если представителем – 2. Далее в этом блоке указывают полные ФИО руководителя либо представителя (с указанием документа на право подписи), поставить дату и подписать каждый лист отчета.

Формирование сведений в 1 части отчета 6 НДФЛ

Отчетность 1 части 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала календарного года. Блок граф 10-50 формируют отдельно для каждой ставки НДФЛ. Если одной страницы недостаточно, обобщенные показатели формируются на нескольких листах. Подведение итогов раздела выполняется на первом листе.

  • 10 – ставка НДФЛ;
  • 20 – сумма начисленной прибыли физ. лицам, какая облагается налогом;
  • 25 – начисленные дивиденды;
  • 30 – вычеты, предоставленные физ. лицам в отчетном году;
  • 40 – начисленный налог с прибыли, отраженный в графе 20;
  • 45 – начисленный налог на дивиденды из ячейки 25;
  • 50 – фиксированные авансовые платежи по физ. лицам иностранцам, работающим по патентным договорам, принятые в зачет исчисленного налога;
  • 60 – количество физических лиц, которым начислена прибыль за год. Если сотрудник в течение года был уволен и вновь принят на работу, он считается как один;
  • 70 – удержанный подоходный налог;
  • 80 – налог, по каким-либо причинам не удержанный компанией;
  • 90 – подоходный налог, возвращенный физ. лицам по статье 231 Налогового кодекса.

Если материальная помощь представлена сотруднику в сумме, не превышающей 4000 рублей, сумма попадает под льготу. Не облагаемые доходы отражают по 20 строке и одновременно относят в поле 30.

Формирование сведений во второй части отчета 6 НДФЛ

Порядок заполнения второй части декларации по НДФЛ определяет полную расшифровку сведений о получении прибыли и удержанном налоге отчетного квартала.

  • 100 – дата перечисления прибыли, суммарное выражение указывают в графе 130;
  • 110 – день удержания НДФЛ и перечисления прибыли из ячейки 130;
  • 120 – срок, не позднее которого НДФЛ перечисляется в казну. Для каждого вида прибыли законодательством предусмотрены разные даты перечисления. Для оплаты труда – это следующий день за числом ее выплаты. Для отпускных или больничных листов – последний день месяца их перечисления (НК РФ статья 226 пункт 6,статья 226.1 пункт 9);
  • 130 – сумма перечисленной прибыли на дату из поля 100 указывается без удержания НДФЛ;
  • 140 – НДФЛ, удержанный налог на дату из графы 110.

Если в отношении прибыли, выплаченной за одну дату, и сроки перечисления НДФЛ разнятся, заполнять блок полей 100-140 нужно по каждому сроку передачи налога в бюджет.

Способ передачи отчета

Если численность организации менее 25 человек, подать отчет 6 НДФЛ можно на бумажном носителе. Если состав работников больше, представление только в электронном виде (НК статья 230 п. 2).

Отчет по эксель скачивают на официальном сайте ФНС и заполняют на компьютере с соблюдением требований.

Бумажный вариант сдавать можно по почте или на руки.

Ответственность за представление 6 НДФЛ

К ответственности за отчет привлекают и организацию, и лицо, отвечающее за заполнение. Штраф получится избежать, если ошибочные необходимые сведения обнаружены самостоятельно, и подан уточненный расчет по НДФЛ.

На руководителя или должностных лиц налаживают административное взыскание согласно КоАП статье 15.6 в сумме 300-500 рублей. Эта мера не распространяется на ИП, адвокатов и нотариусов (статья 15.3).

Если в результате камеральной проверки обнаружен факт несвоевременного перевода НДФЛ в казну или перечисление не в полном объеме, применяется статья 123НК РФ. Санкции будут в сумме 20% от размера не поступления налога.

Подробнее штрафы приведены в таблице.

Отражение досрочно выплаченного заработка и прибыли переходящего периода

При заполнении 6 НДФЛ могут возникнуть сложные ситуации в отражении прибыли и НДФЛ.

Заработная плата, начисленная и выплаченная в разных периодах, отражается во второй части отчета, в периоде ее выплаты. В поле 100 указывают последнее число месяца, в котором начислен заработок.

При досрочном перечислении прибыли, днем выплаты будет последнее число месяца. В этом случае ее приравнивают к авансовым платежам (комментарии в письме БС 4-11-5106). В поле 110 указывают срок удержания НДФЛ (день перечисления прибыли). В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl.html

6 ндфл – порядок, инструкция по заполнению, образец заполнения

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Залогом спокойной работы без проверок, штрафов и других санкций для любого хозяйствующего субъекта является своевременное и правильное составление налоговой отчетности и сдача ее в контролирующие органы. Этот принцип действует в отношении всех деклараций, включая новую форму 6-НДФЛ, введенную с 2019 года.

Что нужно знать

Доходы граждан, получаемые от работодателей, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс вменил обязанность по его расчету и уплате в государственную казну за своих работников всем предприятиям и ИП, использующим наемный труд.

Для исправления ситуации разработан новый отчет 6-НДФЛ. Введением документа государство преследует несколько целей:

    1. Повышение уровня ответственности работодателей за составление отчетов;
    2. Увеличение сумм налоговых поступлений в бюджет;
    3. Усиление контроля за налоговыми агентами посредством наличия большего количества информации о платежах налога;
    4. Привлечения к ответственности работодателей, нарушающих установленный законом порядок.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией важно знать правила заполнения нового отчета и порядок его представления.

Бланк декларации

В новой декларации подлежит отражение следующих сведений:

    1. Общей суммы выплат, произведенных персоналу.
    2. При использовании налогового вычета – его размера.
    3. Применяемой ставки НДФЛ.
    4. Суммы подоходного налога, перечисленного за сотрудников.

Для сдачи расчета 6-НДФЛ установлены те же правила, что и для 2-НДФЛ. Он может представляться в ИФНС на бумаге или в электронном варианте. Первый случай возможен, если штат компании не превышает 24 единицы. Второй – при отчете за 25 и более сотрудников.

При оформлении документа в бумажном формате необходимо соблюдать некоторые запреты:

    1. Распечатывать на двух сторонах листа;
    2. Делать исправления корректирующими средствами;
    3. Скреплять страницы.

6-НДФЛ подлежит заполнению нарастающим итогом. Это значит, что в каждом квартале к текущим сведениям необходимо добавлять параметры предшествующего отчетного периода. Показатели прописываются целыми числами – в полных рублях без копеек. Округление производится по обычному математическому правилу.

Отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ

Документ должны сдавать все работодатели, т.е. фирмы и бизнесмены, использующие в своей работе наемный труд.

Главный фактор, определяющий возникновение такой обязанности, — выплата дохода физическим лицам.

Даже при наличии в штате одного специалиста, которому произведено начисление зарплаты или иного вознаграждения по трудовому контракту, необходимо отчитываться по форме 6-НДФЛ.

При наличии у фирмы обособленных подразделений расчеты делаются по каждому отдельно и сдаются в налоговые органы по месту их учета.

Особенности для налоговых агентов

Абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ обязывает всех налоговых агентов сдавать новый Расчет по подоходному налогу. Таковыми являются хозяйствующие субъекты, от которых граждане получают доходы.

Их перечень приведен в п. 2 ст. 226 кодекса:

  •  Российские юридические лица;
  •  Индивидуальные бизнесмены;
  •  Обособленные подразделения зарубежных фирм, работающие на территории России;
  •  Адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
  •  Лица, ведущие нотариальную деятельность;
  •  Граждане, занимающиеся частной практикой.

Отсутствие у сотрудников доходов освобождает работодателей от обязанностей налоговых агентов. В таких случаях 6-НДФЛ представлять не требуется.
Исключением является только оплата труда, которая считается полученной вне зависимости от фактической выплаты, если она не выплачена, но начислена, отчет 6-НДФЛ подать нужно.

Порядок заполнения

Документ составляется на основе данных, имеющихся в налоговых регистрах работодателя. Кроме титульной страницы он включает два раздела, в которых отражаются:

  1. Суммы выплаченных сотрудникам доходов и предоставленных вычетов;
  2. Даты фактического получения работниками денежных средств, удержания НДФЛ и перечисления его в казну.

Титульный лист

Первая страница Расчета заполняется аналогично обычным отчетам.На ней указывается:1. Наименование компании или ФИО бизнесмена;2. Их главные реквизиты;

3. Обязательно отражение кода периода, за который представляется отчет. 

Раздел 1

Состоит из двух блоков и содержит обобщенные сведения. В него входят строки 010-050, которые необходимо заполнять по каждой ставке налога отдельно.

К примеру, если у работодателя есть сотрудники-резиденты РФ и не являющиеся таковыми, всю группу строк следует оформить дважды: по стандартной налоговой ставке 13% и по ставке для нерезидентов 30%.

Для указания ставки налога предназначена строка 010. 

Строки второго блока 060-090 заполняются единожды независимо от налоговых ставок. Все сведения вносятся нарастающим методом.

Раздел 2

Второй раздел Расчета предназначен для отражения сумм, фактически выданных работникам доходов и произведенных с них удержаний НДФЛ, а также дат их осуществления. Сюда же вносятся сведения по произведенным налоговым вычетам за отчетный период.

Оформление этого раздела имеет некоторые особенности:

  1. Необходимо вносить данные только за предшествующий квартал, нарастающего итога делать не нужно. Указываемые показатели должны быть дополнением к предыдущим Расчетам, к примеру, в отчете за 9 месяцев отражается информация за третий квартал;
  2. Конечное обобщение в документе осуществляется идентичным образом. При совпадении дат осуществления выплат и предоставления вычетов сведения подлежат обобщению;

Нюансы и нормативная база

Основанием уплаты НДФЛ выступают нормы статьи 217 НК РФ.

К доходам, подлежащим налогообложению относится не только основная зарплата персонала. Подоходный налог взимается в обязательном порядке также с выплат:

  • Отпускных;
  • Премиальных;
  • Иных вознаграждений, произведенных в пользу работников.

Расчет 6-НДФЛ был введен в 2015 году федеральным законом № 113 и начал сдаваться с 2019 года. Его строгая форма установлена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года. 

Для правильности составления стоит использовать следующие документы:

  1. Установленные ФНС правила к заполнению (отражены в том же приказе № ММВ-7-11/450);
  2. Образец оформления (можно найти в отделении ФНС, на его официальном сайте или специализированном бухгалтерском Интернет-ресурсе);
  3. Контрольные соотношения.

Налоговая служба публикует специальные соотношения, предназначенные для контроля верного заполнения деклараций. Они используются как для сопоставления показателей внутри одного документа, так и для межотчетной проверки.

Для проверки Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения приведены в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 2019 года.

При заполнении отчета важно учитывать следующие нюансы:

  1. Совпадение сумм строк 140 из второго раздела отчета со строкой 070 первого раздела не обязательно. Получающееся неравенство обусловлено переходящими доходами.
  2. Заработная плата за последний месяц отчетного периода отражается как начисленная в первом разделе 6-НДФЛ. Удержание с этой суммы подоходного налога указывается в отчетности следующего квартала.
  3. При заполнении Расчета в специализированной программе или системе электронного представления отчетности контрольные соотношения проверяются автоматически.

Сроки сдачи

Отчет 6-НДФЛ сдается дополнительно к привычным формам 2-НДФЛ.

Период, отведенный для возможности представления 6-НДФЛ, — месяц, идущий за отчетным кварталом. Крайняя дата подачи итогового годового отчета – 1 апреля.

В целях усиления контроля за поступлением налоговых платежей в государственную казну и сокращения числа нарушений работодателями налогового законодательства с 2019 года введен дополнительный Расчет по подоходному налогу. Для его представления установлена строгая форма 6-НДФЛ. отличительная особенность нового отчета по сравнению с 2-НДФЛ – поквартальная периодичность сдачи.

Особенностями содержания 6-НДФЛ являются:

  • Оформление сразу по всему персоналу, а не по отдельному работнику;
  • Первый раздел заполняется нарастающим методом с добавлением информации за прошлые отчетные периоды, а второй – только за последние 3 месяца.

Во избежание ошибок при составлении Расчета следует использовать правила оформления, образцы и контрольные соотношения.

След.

Источник: http://zakonmaster.ru/forma-6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.