+7(499)495-49-41

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Содержание

Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

Основные временные сроки

Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам.

Сдается документ до 28 марта после отчетного года.

Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

Инструкция по заполнению декларации по прибыли

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Лист 01 – титульный;
  • Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
  • Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
  • Лист 02 – расчет налоговой суммы;
  • Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
  • Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.

Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

Код налогового периода

В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

  • 21 – первый квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – период 9 месяцев.

Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

Титульный лист

В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ИНН;
  2. КПП;
  3. Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
  4. Проставляется код временного отчетного периода;
  5. Код налоговой организации, куда сдается отчет;
  6. Контактные данные налогоплательщика;
  7. Указывается количество листов документа.

Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

  • Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
  • Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

  • Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
  • Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
  • Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
  • Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
  • Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.

Важные моменты

Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами.

При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог.

Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова.

Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.

Заполнение декларации по прибыли 2017

Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.

1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы – в рамках реализации и внереализационные.

Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год.

В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы.

Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно.

Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои.

В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации.

После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%.

Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%.

Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

Основной расчет налога совершается в листе 02.

В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы.

К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период.

В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета.

Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

В данном примере мы привели отчет за 9 месяцев, заполненный по основным разделам, для организации, уплачивающей ежеквартальные авансовые платежи. Пример заполнения декларации по прибыли за год будет аналогичным с тем лишь отличительным моментом, что в качестве отчетного периода на титульном листе отчета должен будет значиться код «34».

Источник: https://spmag.ru/articles/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Как сделать декларацию по налогу на прибыль в 1с

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (далее – СЭЗ), наряду с деятельностью в рамках договора СЭЗ могут вести иную деятельность. Прибыль от указанных видов деятельности облагается по разным ставкам.

Относительно деятельности СЭЗ по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, применяется ставка 0 процентов. Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ может устанавливаться в пониженном размере. В отношении иной деятельности налог на прибыль уплачивается по общеустановленным ставкам. В 2017 году по ставкам:

  • 3 процента в федеральный бюджет и
  • 17 процентов – в бюджет субъекта РФ.

В письме от 23.03.2017 № СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль указанными организациями в случае, когда деятельность в рамках СЭЗ и иная деятельность осуществляется через обособленные подразделения.

Налоговое ведомство отметило, что в соответствии с действующими правилами в случае применения разных ставок по налогу на прибыль организация должна вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности и, соответственно, формировать две налоговые базы по налогу на прибыль.

С учетом вышесказанного декларация участниками СЭЗ должна заполняться в следующем порядке.

Налоговая база по деятельности, осуществляемой в рамках договора СЭЗ, отражается по строке 120 Листа 02 декларации и по строкам 030 Приложений № 5 к Листу 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Этот код указывается и в Приложениях № 5, составленных по обособленным подразделениям, расположенным за пределами СЭЗ. По строке 040 Приложений № 5 указывается доля налоговой базы, исчисленная в общеустановленном порядке согласно ст.

288 НК РФ, по строке 050 – налоговая база исходя из доли, приходящейся на подразделение.

При этом в Приложениях № 5 с кодом «3», составленных по организации и ее обособленным подразделениям, расположенным на территории СЭЗ, показатель 050 повторяется по строке 051.

С указанной суммы налог исчисляется по пониженной налоговой ставке, установленной для участников СЭЗ.

В Приложениях № 5 с кодом «3», составленных по обособленным подразделениям, расположенным за пределами СЭЗ, налог исчисляется по общей ставке.

Налоговая база по иной деятельности отражается по строке 120 листа 02 декларации и по строкам 030 Приложений № 5 к Листу 02 с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика». При этом код «1» указывается и в Приложениях № 5, составленных по организации и ее обособленным подразделениям, расположенным на территории СЭЗ. Налог с указанной налоговой базы исчисляется по общей ставке.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

its.1c.ru

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

настройка учетной политики;

корректный ввод данных;

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Далее переходим по ссылке «Настройка налогов и отчетов» и выбираем пункт «Налог на прибыль»:

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

Отсутствии операций, введенных вручную.

Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Через клавишу «Расшифровка».

Через регистры НУ.

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:

scloud.ru

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

За 2016 г. российским организациям нужно отчитаться по новой форме (новому электронному формату) декларации по налогу на прибыль, которая действует с 28 декабря 2016 г. С той же даты утратил силу приказ, которым были утверждены прежняя форма и прежний электронный формат декларации 1 .

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Источник: http://niitek.ru/post/kak-sdelat-deklaraciju-po-nalogu-na-pr/

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет.

Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал.

Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2018 год.

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

ПериодСрок
2018 годдо 28 марта 2019
1-й квартал 2019до 28 апреля
полугодиедо 28 июля
9 месяцевдо 30 октября

Ежемесячная отчетность

1 мес. 2019до 28 февраля
2 мес. 2019до 28 марта
3 мес.2019до 29 апреля
4 мес.2019до 28 мая
5 мес. 2019до 28 июня
6 мес. 2019до 29 июля
7 мес. 2019до 28 августа
8 мес. 2019до 30 сентября
9 мес. 2019до 28 октября
10 мес. 2019до 28 ноября
11 мес. 2019до 30 декабря
2019 годдо 28 января 2020

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы заполнения декларации

  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика “6”, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе “Б” в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Декларация на прибыль (2018 г): пошаговое заполнение

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
год34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц35
2 мес.36
3 мес.37
4 мес.38
5 мес.39
6 мес.40
7 мес.41
8 мес.42
9 мес.43
10 мес.44
11 мес.45
год46
  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.
крупнейшего налогоплательщика213
российской организации214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс221
иностранной организации245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)281
  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:
    • в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 13 532 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев. Так как мы заполняем отчетность за год, а налог считают нарастающим итогом, то, чтобы уплатить в бюджет положенную сумму (строка 180), нужно доплатить остаток. За этот период к доплате:

  • 79 560 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 450 840 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за год.

Затем детально:

  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

Источник: http://ppt.ru/nalogi/pribyl/declaraciya

Заполнение декларации по налогу на прибыль: общий порядок, нюансы

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Документы по налогу для организаций

Налог с прибыли – одно из главных обязательств, благодаря выполнению которого пополняется казна государства. Этот сбор обязателен для любых юридических лиц, ведущих хозяйственную деятельность с общей системой налогообложения.

Декларация в этом смысле становится главным документом. Потому её заполнение имеет особое значение.

Кто должен заполнять документ по налогу для организаций?

Российские организации-налогоплательщики должны предоставлять данный документ в обязательном порядке. То же касается отечественных предприятий, имеющих филиалы за рубежом. Или иностранных компаний, которые основную работу ведут за рубежом, но прибыль получают именно в России.

Информация по отчётному периоду, сроки сдачи

По данному налогу следующие периоды признаются отчётными:

  1. 9 месяцев.
  2. 1 квартал.
  3. Шесть месяцев.

Расчёт по авансовым платежам подаётся представителям контролирующего учреждения по итогам каждого из указанных сроков. При этом сроки зависят ещё и от того, какую выручку получило руководство на протяжении определённого срока.

Например, отчётный период составляет всего месяц, если компания была недавно создана, и если квартальная выручка – 4 миллиона либо меньше.

По итогам года декларации сдаются до 28 марта в году, следующим за отчётным периодом. Кроме того, есть и другие действующие правила:

  • За 1 квартал документ сдаётся до 28 апреля.
  • За 2 квартал – до 28 июля.
  • За 3 квартал – до 28 октября.

Авансовые платежи так же требуют составления отчётности до 28 числа соответствующего месяца.

О штрафах

Если сроки подачи документов нарушаются хотя бы минимально – то с руководителя предприятия взимается штраф. Сначала речь идёт о 5% с общей суммы задолженности. Законодательство так же устанавливает размер максимум и минимум для таких взысканий. Соответственно, они равны 30% от общей суммы, а так же 1000 рублям.

Отдельное наказание существует для тех, кто не перечисляет сумму самого налога своевременно. 20% от неуплаченной суммы – штраф для тех, чья вина не доказана. В противном случае штраф становится в два раза больше, увеличивается до 40%.

Советы по заполнению деклараций

Необходимо взять за опору одну из существующих инструкций, чтобы оформление документа не вызывало так много вопросов. Подобная инструкция была разработана и опубликована официально российскими органами власти. При заполнении используется правило нарастающего итога, с начала календарного года, и до самого его конца.

Основной состав документа

Всего в налоговой декларации несколько разделов. Вот главные:

  1. Титульный лист, обозначается цифрами 01.
  2. Подраздел 1.1 Раздела 1.
  3. Лист 02.
  4. Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Если организация некоммерческая, то состав будет выглядеть несколько иначе:

  • Первый лист – титульный, обозначается как 01.
  • Дальше идёт лист 02.
  • Следующим будет специальное приложение к декларации. Оно заполняется, если есть расходы и доходы, приведённые в Приложении №4 соответствующего Порядка заполнения деклараций от правительства.
  • Лист 07. Его оформляют, когда получаются средства целевого финансирования, присутствуют целевые поступления, и тому подобные перечисления.

Если движения по расчётному счёту и кассе отсутствовали за отчётный период, то допустима так называемая упрощённая процедура оформления документа. То же касается ситуаций, когда отсутствует объект налогообложения.

Цифровые обозначения по налоговым периодам

Следующие обозначения используются теми, кто сталкивается с авансовыми платежами.

  1. 33 при расчёте за 9 месяцев.
  2. 31 – когда перечисляются средства за полугодие.
  3. 21 – за 1 квартал.

34 – код налогового периода, равного 1 году.

35-46 – обозначения для компаний, осуществляющих расчёт по авансам каждый месяц. 35 – январь. 46 – окончание года.

Последний налоговый период перед проведением реорганизации обозначается цифрой 50.

Рекомендации по заполнению

Титульный лист у деклараций должен содержать следующие сведения:

  • ИНН и КПП, присвоенные ещё при совершении регистрационных действий. КПП указывается для обособленного подразделения отдельно, если именно его сотрудники отвечают за подачу документа.
  • Номерное сочетание по корректировке. 0 – используемое значение для деклараций, подаваемых впервые. 1 или 2 – в случае документов, в которые уже вносились какие-либо изменения. Цифры ставятся в зависимости от того, сколько именно раз совершалось соответствующее действие.
  • Код для промежутка времени, за который подают декларацию.
  • Код налогового органа.
  • Полная форма наименования обособленного подразделения, либо самой организации.
  • ОКВЭД.
  • Данные для налаживания контактов с налогоплательщиком.
  • Указание того, сколько листов содержит декларация, и сколько используется бумаг для подтверждения указанных данных.

Есть также раздел, где составитель подтверждает, что все присутствующие сведения достоверны. Достаточно указать Ф. И. О. и должность лиц с соответствующими полномочиями. В графе ставят 1 при участии в процессе руководителя. 2 – при наличии другого уполномоченного лица.

Заполняем первый раздел

Этот раздел должен быть посвящён суммам сбора по прибыли, которые исчислены за данный период. Все суммы авансовых платежей указываются в подразделе 1.1. Здесь пишут и о налоге, который должен быть уплачен в бюджет.

При заполнении надо придерживаться следующих правил:

Здесь только сведения об общей сумме сборов, чьё перечисление в бюджет необходимо на данный момент. Для формирования сведения в данной строке надо опираться на строки 190, 220, 250. Они находятся на Листе 2. В строке 040 пишется значение из указанных выше строк, если суммы на строке 190 больше, чем результат сложения сумм строк 220 и 250.

Налог, который был переплачен в бюджет. Указывается, когда 190 меньше сумм из 220 и 250, вместе взятых.

Сумма налога к доплате. В данном случае сумма строки 200 должна быть больше, чем результат сложения 230 и 260.

Указание на средства, которые были переплачены. Заполнение требуется, если строка 200 меньше по сумме, чем 230 и 26.

Подраздел 1.2. создан для налогоплательщиков, которые ежемесячно занимаются перечислением авансов.

Как быть с другими листами?

Лист 02 обычно посвящается расчёту конкретной суммы налога на доходы. При заполнении важно обратить на строки со следующими номерами:

  • Здесь описываются реализационные доходы.
  • Доходы внереализационного типа.
  • Расходы, из-за которых доходы серьёзно уменьшаются. Здесь важно опираться на законодательство.
  • Ещё одна строка по внереализационным затратам.
  • Информация по убыткам, учёт которых в целях налогообложения не осуществляется.

Общая сумма прибыли. Считается по формуле:

010 + 020- 030 – 40 +050.

Описание доходов, которые из прибыли должны быть исключены.

Для заполнения различными организациями со своей производственной спецификой.

Расчёт по авансовым платежам

Описание налоговых ставок согласно действующей версии законодательства. Для описания налоговой суммы, рассчитанной путём перемножения прибыли и налоговой ставки. Общий налог для исчисления в адрес местного бюджета.

Строка 210 должна быть посвящена авансовым платежам.

Доходы как реализационной, так и внереализационной группы описываются строго в приложении №1 к Листу 2. Речь идёт о показателях, учёт которых в налогообложении ведётся.

Расходы, учёт которых для налога ведётся, приводятся в приложении №2, но к тому же Листу. В данном случае важно обратить внимание на следующие строчки:

  • Посвящена любым расходам, связанным с реализацией.
  • Здесь пишут о косвенных расходах, когда компания использует метод «по начислению».
  • Остальные строки расходов оформляются при наличии той или иной специализации у компании.
  • Есть и другие листы, при заполнении которых опираются на спецификацию деятельности:
  • Для всех компаний, выполняющих функцию налоговых агентов.
  • Заполняется теми, кто платит налоги с определённой скидкой.

Если финансовый результат от деятельности предполагает использование другого порядка во время учёта.

  • 06 – для негосударственных пенсионных фондов.
  • 07 – заполняется благотворительными организациями.

Рекомендации при наличии нулевой декларации

Налог на прибыль часто связан с необходимостью заполнить так называемую нулевую декларацию на прибыль. Например, если на протяжении периода отчётности деятельность предприятия вообще отсутствовала по каким-либо причинам. Или когда отсутствует объект, к которому можно было бы применить систему налогообложения.

При оформлении нулевых деклараций порядок будет таким:

  1. Титульный Лист – в соответствии с общими правилами по заполнению документов.
  2. Для приложений №1 и 2 используются нулевые показатели.
  3. Раздел 1.1. должен быть посвящён суммам авансовых платежей за предыдущие периоды по отчётности.

Если компания с подразделениями: куда подаётся отчёт?

Организации обычно подают отчёты по тому адресу, где располагается основной офис. Если существуют обособленные подразделения, то требования несколько меняются.

  • Место нахождения основного офиса может использоваться.

Например, когда документ оформлен по предприятию в целом, а прибыль распределяется между конкретными подразделениями. Только дополнительно надо проследить за заполнением приложения №5 к листу 02. Таких бумаг надо столько, сколько работает отдельных филиалов.

  • Если подразделения находятся на территории одного и того же региона.

Допускается уплата налогов и авансов через одно из подразделений, которое называется ответственным. ИФНС подают налоговой инспекции, которая контролирует деятельность организации. И по месту учёта ответственного подразделения также подаются документы, повторно.

  • Если головной офис и подразделение находятся в одном регионе.

Тогда можно не распределять прибыль по каждому из подразделений. Головная компания может заплатить налог единовременно, за все филиалы. Отчёт подаётся по адресу нахождения основного офиса.

  • Отдельно требуется сообщить налоговой инспекции, если руководство принимает решение о том, что надо изменить порядок самих налоговых выплат, корректировать численность.

Правила по уточнённым декларациям

Формирование годовой отчётности

Предусмотрены следующие виды ситуаций, когда требуется подавать уточнённую декларацию:

  1. Обнаружение ошибки в документе, поданном ранее. Из-за чего расходы завышены, либо сильно занижены доходы.
  2. Получение требований со стороны ИФНС по уточнению каких-либо сведений, предоставлению дополнительных данных.

Исправление ошибок осуществляется в текущем налоговом периоде.

Заполнение предполагает использование того же состава, что и первоначальные документы. Листы, разделы и дополнения требуют полноценного оформления. Предоставить документ контролирующим органам необходимо максимум спустя 5 дней после того, как получено первое требование. Если срок не соблюдается, то последует наложение штрафа в размере до 5 тысяч рублей.

О некоторых особенностях заполнения

Встречается множество ситуаций, когда порядок оформления документов отличается от стандартных требований. Можно рассмотреть некоторые примеры.

При наличии убытков у предприятия

Когда организация приносит только убытки, то можно не заполнять следующие строки:

Авансовым платежам в этом случае посвящаются строки с номерами 210, 220 и 230.

Расхождение данных между декларацией и бухучетом

При формировании годовой отчётности используется информация из документов, которые называются промежуточными.

Главное – чтобы данные совпадали так же с тем, что написано и в бухгалтерских отчётах.

Иначе у налоговых органов возникнут подозрения по поводу того, что представлены недостоверные, либо неполные сведения. Из-за этого начисляется дополнительный штраф, минимум в 5% от общей суммы.

Иностранные организации: как им действовать?

В таких случаях деятельность осуществляется при содействии постоянного правительства. Налоговые декларации заполняются в соответствии с требованиями законодательства, которое относится к нашей стране.

Если при НДС и налоге на прибыль разные размеры выручки

Налоговые инспекторы обязательно попросят уточнить информацию, если они увидят, что выручка по двум типам налогов не совпадает. Но в налоговую базу НДС могут попадать не все виды доходов, которые учитываются при НДФЛ. Лучше ещё раз изучить декларацию на предмет ошибок, а потом послать дополнительные объяснения для контролирующего учреждения.

По поводу некоммерческих организаций

Они представляют только годовую декларацию. Ведь обязательства по уплате налога на прибыль отсутствуют. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации – вот какие учреждения должны следовать данному правилу. По крайней мере, если они зарегистрированы как бюджетные учреждения.

Налоговые агенты по прибыли: как им составлять отчётность?

Налоговыми агентами признаются российские организации, у которых присутствует обязанность по выплате:

  1. Дивидендов другим организациям из России, либо иностранным компаниям с филиалами на территории нашего государства.
  2. Отдельных доходов иностранным компаниям, у которых представительства на территории РФ отсутствуют.
  3. Доходов иностранным предприятиям, которые имеют представительства в РФ, но при этом их деятельность не связана напрямую с самими представительствами.
  4. Процентов по муниципальным, либо государственным ценным бумагам.

Декларации сдаются по каждому периоду, за который выплачивался доход.

При оформлении деклараций по налогу на прибыль могут возникать некоторые трудности. Нужно проявить внимание даже к незначительным мелочам. Неправильные данные приведут к тому, что документ вообще признают сданным не вовремя. Это приведёт к начислению штрафа, равного минимум 5% от общей суммы. Лучше с самого начала доверить решение вопроса профессиональному юристу, либо бухгалтеру.

Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей в следующем видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Апр 27, 2018Пособие Хелп

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.