+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

ЕНВД при розничной торговле

Содержание

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

ЕНВД при розничной торговле

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2019 годах: градация помещений

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы

Пример расчета ЕНВД в магазине

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов

Пример расчета ЕНВД в торговых точках, площадью до 5 м2

Итоги

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

  • Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
  • Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
  • Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
  • Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
  • Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета:

1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ.

Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3),

где:

Нб – налоговая база;

Дб – месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона;

Подробнее о К1 и К2 читайте здесь

Пф1, Пф2, Пф3 – величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, – это площадь такого торгового зала).

2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая:

ЕНВД = Нб × НС,

где:

Нб – налоговая база;

НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Следует иметь в виду, что обе операции придется выполнять неоднократно в следующих обстоятельствах:

  • Если наряду с розничной торговлей налогоплательщик использует ЕНВД и для иных видов деятельности. Дело в том, что налоговая база при данном спецрежиме должна определяться, в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, раздельно по каждому виду деятельности.
  • Если розничная торговля осуществляется сразу в нескольких муниципальных образованиях или городах, так как на указанных территориях могут, согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ, устанавливаться различные величины показателя К2 (корректирующего коэффициента).

После определения ЕНВД по видам деятельности и по административным образованиям полученные результаты складываются. Это и есть искомая сумма ЕНВД за налоговый период.

О том, какие помещения не стоит относить к торговым залам, можно узнать из материала«Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

3. Полученная сумма налога уменьшается, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, на объем налоговых вычетов. Вычету подлежат суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, образующихся при использовании наемного труда, а именно:

  • страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/primenenie_envd_v_roznichnoj_torgovle/

Енвд для розничной торговли

ЕНВД при розничной торговле

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

  • магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
  • палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

  • Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
  • Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
  • Продажа производится по договору купли-продажи.
  • Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

  • Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
  • Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
  • Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
  • Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

  • Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
  • К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
  • ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

  • ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
  • ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

ЕНВД при розничной торговле

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А с 2019 года К1 вновь будет повышен и составит 1,915.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2019 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД при розничной торговле

By Мариям Last updated Дек 28, 2018

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку.

Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим. Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список.

Чтобы использовать налог ЕНВД для розничной торговли необходимо после оформления аренды помещения подать в налоговую службу документы по форме ЕНВД-2.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала.

Енвд при розничной торговле в 2018 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция. То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу. Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

  • оборудование для офисов и торговли;
  • материалы, используемые в стоматологии;
  • ККТ и оснащение для нее;
  • весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2018 году придется:

  • при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
  • при открытии столовых;
  • при поставке товаров через интернет-магазин;
  • на части торгового зала;
  • если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

  1. Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
  2. Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
  3. Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила. Если осуществляется розничная торговля на ЕНВД в 2018 году, бизнесмен оплачивал уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%. С января 2017 года бизнесмен имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

  1. работников;
  2. взносов за владельца бизнеса.

Сюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

  • места для торговли;
  • его площади;
  • размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП. Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды. Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

  • ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%.

Где –

  1. БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
  2. ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
  3. К1 – это стандартный показатель, который на текущий период составляет 1,798. На него не влияют дополнительные значения.
  4. К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

  • ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 1 ×1 5% = 4854 руб. 60 коп.

Развозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

  • автомобиля;
  • автолавки или прицепа;
  • автомагазина;
  • тонара;
  • торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

  • календарный год;
  • квартал, за который производится расчет;
  • есть ли у ИП сотрудники;
  • сколько видов деятельности;
  • сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

  1. ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
  2. Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
  3. Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
  4. Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ, если осуществляется розничная торговля на ЕНВД? Осуществляя деятельность, бизнесмен может не использовать кассовый аппарат до 1 июля 2018 года. Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа. При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

njj в 2018 годуна ЕНВДрозничная торговля

Prev Post

Статистика аварий водного транспорта

Next Post

Статистика аварий башенных кранов

Источник: https://vawilon.ru/roznichnaja-torgovlja-na-envd-v-2018-godu/

Розничная торговля при ЕНВД: физический показатель, расчет налога, базовая доходность

ЕНВД при розничной торговле

Налоговая схема ЕНВД позволяет юридическим лицам и предпринимателям заменить различные виды налогов единым платежом. Для применения указанного режима у субъекта предпринимательства должны присутствовать вмененные виды деятельности, прямо предусмотренные налоговым законодательством.

В представленном материале можно узнать, распространяется ли схема налогообложения ЕНВД на ведение розничной торговли, а также какие нюансы следует учитывать при расчете налоговых платежей.

Попадает ли розничная торговля под ЕНВД

Определение розничной продажи содержится в нормах Закона № 381-ФЗ – это реализация товаров, предметов и изделий для последующего их использования в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Розничная торговля рассматривается как вмененный вид деятельности, позволяющий субъекту использовать ЕНВД и упростить налогообложение по данному направлению.

Правила налогового режима ЕНВД для ведения розничной торговли регламентированы в ст. 346.27 НК РФ и должны учитывать следующие особенности:

  • условия реализации продукции должны соответствовать определению розничной торговли;
  • реализуемые товары должны соответствовать перечню продукции, продажа которых возможны путем розничной торговли;
  • реализация товаров покупателям должна сопровождаться заключением договоров розничной купли-продажи, в том числе путем выдачи кассовых чеков, квитанций и т.д.;
  • местом реализации товаров должны выступать торговые залы, площадь которых не превышается 150 кв.м., либо нестационарные торговые объекты, прямо указанные в законе.

Указанные условия позволяют использовать режим ЕНВД практически в каждом случае розничной продажи товаров для мелких и средних ООО, а также индивидуальных предпринимателей.

Физическим показателем для расчета ЕНВД в данном случае будет выступать торговая площадь, которая исчисляется в квадратных метрах.

Ограничение по возможности применения данного режима зависит от максимального размера физического показателя, если площадь торгового помещения превышает 150 кв.м., использование схемы ЕНВД будет невозможно.

Расчет физического показателя осуществляется для каждого объекта торговли.

Пример расчета ЕНВД в случае розничной торговли для ИП — тема видео ниже:

Типы объектов и кассовая техника

Для применения режима ЕНВД используются следующие типы объектов:

  • стационарная торговая сеть – располагается в специализированных объектах, присоединенных к инженерным сетям, может иметь или не иметь торговые залы;
  • нестационарная торговая сеть – функционирует в рамках развозной или разносной реализации товаров, либо располагается в объектах, не отнесенных к стационарной сети (их площадь не превышает 5 кв.м.).

Розничная реализация товаров сопровождается заключением договора купли-продажи в виде документа, выдаваемого покупателю в подтверждение факта покупки. Обязанность по установке ККМ для розничной торговли была отменена в 2009 году, однако относительно крупные торговые сети использовали их для упрощения приема наличности.

Онлайн-кассы позволяют формировать платежный документ в электронной форме, причем доступ к информации о продаже будет иметь не только покупатель, но и налоговые органы. Для расчета налоговых платежей по ЕНВД итоговая сумма реализации товаров не имеет юридического значения, однако продавец должен подтвердить факт заключения договора купли-продажи.

Расчет налога для РТ

Для расчета суммы налоговых обязательств по ЕНВД используются показатели базовой доходности по данному виду деятельности, значение физического показателя, а также корректирующие коэффициенты. Рассмотрим основанные правила расчет налога при использовании режима ЕНВД.

Правила, формула и сумма

Условия расчета налога по схеме ЕНВД будут различаться для отдельных видов розничной продажи. Если местом торговли являются торговые залы, площадь которых превышает 5 кв.м., алгоритм расчета налоговой базы будет представлен в следующей формуле:

Нб = Дб х К1 х К2 х ФП, где:

  • Нб – налоговая база за отчетный период (для ЕНВД отчетность представляется ежеквартально);
  • Дб – базовая доходность, которая для стационарных торговых залов установлена законом и составляет 1800 рублей за кв.м.;
  • К1 – дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент, утверждаемые местными властными органами и позволяющий учесть особенности продажи товаров;
  • ФП – физический показатель по результатам отчетного периода (суммируются показатели за каждый месяц в пределах квартала).

Полученная сумма подлежит умножению на размер налоговой ставки, который для розничной торговли составляет 15%. Итоговый размер рассчитанного налога может быть уменьшен законным способом путем применения налоговых вычетов (например, путем вычета сумм страховых взносов, уплаченных за сотрудников по вмененному виду деятельности).

Если подлежит расчету налог на работу в нестационарных торговых точках, размер физического показателя составит 9000 рублей в месяц за каждое торговое место. Если площадь такого объекта превысит 5 кв.м., расчет будет осуществляться по общим правилам.

Расчет ЕНВД для розничной торговли — тема видеоролика ниже:

Базовая доходность, ОКВЭД и коэффициенты

Размер базовой доходности для розничной продажи через торговые залы регламентирован в ст. 346.29 НК РФ и составляет 1800 рублей в месяц за единицу физического показателя, т.е. квадратного места. Базовая доходность является неизменной величиной и не подлежит увеличению или уменьшению, кроме случаев внесения изменений в законодательство.

Для использования режима ЕНВД субъекту необходимо указывать коды ОКВЭД, соответствующие различным направлениям реализации товаров. Для каждых групп продукции (например, реализация пищевых продуктов, табака и т.д.) предусмотрены специальные коды. Они будут использоваться при заполнении ежеквартальной отчетности и позволят разграничить вмененные и иные виды деятельности.

Коэффициент К2 носит корректирующий характер, его размер позволяет учесть особенности ведения розничной торговли в пределах населенного пункта или муниципального образования. По этой причине установление его размера отнесено к компетенции органов местной власти.

Пример

Приведен типичный пример расчета налоговой базы и суммы ежеквартального платежа, при следующих показателях: размер торгового зала на протяжении всего квартала оставался неизменным и составлял 80 кв.м.;

  • коэффициент К1 на 2017 год составляет 1,798;
  • коэффициент К2 установлен в населенном пункте для данного вида торговли в размере 0,9.

Налоговая база составит: 1800 х 80 х 1,798 х 0,9 = 233 020,8 рублей за квартал. Сумма налогового обязательства составит: 233 020 х 15% = 34 953,12 рублей.

Если субъект ЕНВД использует налоговый вычет, он сможет уменьшить налоговую базу и снизить размер налога.

Судебная практика

Судебная практика при рассмотрении споров о порядке и условиях использования правового режима ЕНВД связана, как правило, с определением статуса торговых объектов и принадлежностью их к стационарным торговым залам.

  • В частности, в рамках дела Арбитражного суда Архангельской области в ходе судебного процесса было установлено следующее. Если торговый объект не относится к недвижимости, но имеет подключенные инженерные сети, он может рассматриваться в качестве стационарной торговой сети, е ли его площадь превысила 5 кв.м.
  • Из обзора судебной практики за 2016 год Арбитражного суда Вологодской области следует, что для расчета налоговой базы должна использоваться площадь всего торгового помещения, даже если часть его была использована под складирование реализуемых товаров.

Возможна ли РТ без ЕНВД

Деятельность по розничной торговле является одним из наиболее распространенных случаев перехода на ЕНВД. Тем не менее, право выбора конкретной схемы налогообложения дает субъекту предпринимательства возможность самостоятельной определять условия налогообложения.

Розничная торговля может осуществляться вне рамок ЕНВД по решению самого предпринимателя, а если размер физического показателя превышает максимально допустимый размер в 150 кв.м., применение данного режима будет вообще невозможным.

Как заключить договор аренды на ЕНВД для розничной торговли? расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/roznichnaya-torgovlya.html

Енвд розничная торговля

ЕНВД при розничной торговле

Понятие базовой доходности подразумевает условную месячную доходность для той или иной единицы физического показателя, характеризующей предпринимательскую деятельность в разных условиях, и применяется при расчёте Енвд розничная торговля.

При каждом виде деятельности существуют собственные физические показатели. Базовая доходность при применении ЕНВД в розничной торговле состоит в зависимости от площади зала или числа мест для торговли. Предпринимателям необходимо вести журнал в свободной форме, чтобы отслеживать величину физического показателя в течение нескольких месяцев.

Пример расчетов за месяц:

  1. Базовая доходность для розничной торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети составляет 1800  рублей в месяц за 1 квадратный метр, а физическим показателем будет торговая площадь. Если торговая площадь — менее 5 квадратных метров, то  она называется торговым местом и имеет базовую доходность 9000 рублей в месяц за 1 место.
  2. При реализации товаров через торговые автоматы физическим показателем будет 1 автомат, а базовая доходность составит 4500 рублей на 1 автомат в месяц.
  3. При развозной и разностной торговле физическим показателем будет количество работников, включая индивидуального предпринимателя, а базовая доходность составит 4500 рублей в месяц на одного работника.

Енвд розничная торговля: площадь

При расчёте единого налога в отношении розничной торговли, которая осуществляется через объекты стационарной сети, с наличием торговых залов, используются только показатели площади зала для торговли.

К торговой площади не имеют отношения подсобные, складские помещения, административно-бытовые и офисные комнаты, помещения для приёма, по подготовке к продаже, помещения для хранения товаров, в которых не происходит обслуживание покупателей.

Чтобы правильно отнести имеющиеся залы к тем видам помещений, которые не учитываются при расчете ЕНВД, следует воспользоваться ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения».

Чтобы иметь понятие о площади торгового зала нужно заглянуть в инвентаризационные и правоустанавливающие документы. Физический показатель, характеризующий площадь, ранее учитывался без округления, а с 2009 года характеристики площади при определении суммы единого налога округляются.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства осуществляется, в том числе в целях предоставления полной и достоверной информации о налоговой базе, производится по заявлениям заинтересованных лиц.

При изменении качественных или технических характеристик объекта капитального строительства (перепланировка, переоборудование, реконструкция, разрушение, возведение, благоустройство, снос) и при наличии заявления заинтересованного лица производится техническая инвентаризация, при которой уполномоченный орган производит учет с последующим оформлением нового технического паспорта, содержащего более точные сведения.

Законодательно установлено, что площадь торгового зала, превышающая 150 квадратных метров, лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Расчет Енвд розничная торговля

Объекты стационарной сети, предназначенные для розничной торговли и имеющие торговые залы, подпадают под режим ЕНВД. При расчете единого налога данные о площади торгового зала будут использованы как физический показатель. При составлении отчетности по ЕНВД в розничной торговле будут учитываться определенные показатели.

Показатели в отчетности по ЕНВД:

  • Физический показатель, округляемый до целых чисел.
  • Базовая доходность.
  • Коэффициент-дефлятор К1, не округляется.
  • Корректирующий коэффициент К2, можно округлить до трех знаков после запятой.

Формула расчета налоговой базы в отчетном периоде:

База по ЕНВД за квартал = Базовая доходность в месяц ? Площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, в первом квартальном месяце + площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, во втором месяце квартала + Площадь торгового зала, задействованного для совершения сделок по купле-продаже, в третьем месяце квартала ? К1 ? К2

Если за текущий квартал площадь торгового зала варьировалась, то это нужно учесть с начала месяца, в котором они произошли. Чтобы рассчитать налог, нужно воспользоваться следующей формулой:

ЕНВД = Налоговая база за квартал ? 15%

Надеюсь, теперь Вам проще стало разобраться в понятии Енвд розничная торговля

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/envd/envd-roznichnaya-torgovlya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.