+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация 4-НДФЛ

Содержание

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

Декларация 4-НДФЛ

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

  • Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
  • С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
  • С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

  • Электронную версию подаваемого отчета.
  • Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

  Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

/ Отчетность / Налоговая отчетность / 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ. Кто должен …

Читать далее »

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

4-ндфл для ИП на ОСНО образец заполнения 2018, скачать бланк

Декларация 4-НДФЛ

Хозяйствующим субъектам, решившим осуществлять свою деятельность как предприниматели, что если он не подают заявление на применение льготных режимов, то считается, что у них действует общая система налогообложения. ИП на ОСНО должны периодически представлять в ИФНС определенные декларации, в том числе и 4-НДФЛ, которая формируется в установленных законодательством случаях.

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Внимание! Также необходимо направлять данный отчет в ИФНС ИП, который перешел на ОСНО с других систем налогообложения.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 20 18 году

Положения нормативных актов определяют, что форма 4НДФЛ должна сдавать ИП впервые в течение пяти дней по окончании одного месяца с момента получения первого дохода. То есть, если предприниматель зарегистрировался, и у него нет никаких поступлений, то сдавать эту отчетность он не должен.

Однако, как только у него появится первый доход, то ИП обязан подать отчет 4НДФЛ.

Например, Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП в 2 августа 2017 года. 24 сентября ему на счет от ООО «Эдельвейс» поступила оплата за его услуги. Законодательство требует, чтобы он в налоговую до 29 сентября 2017 года отправил 4 НДФЛ с суммой предполагаемого дохода.

При этом если крайний срок выпадает на выходной или праздничный дни, то он переносится на следующий после их рабочий день.

ИП на ОСНО, которые осуществляют свою деятельность значительный период времени, отправляют эту декларацию одновременно с 3 НДФЛ.

Сроков представления отчета 4НДФЛ не устанавливается при повышении или снижении дохода ИП более чем на 50 %. Определена лишь обязанность предпринимателя это сделать.

Важно! ИП выгодно подавать при значительном снижении дохода данный отчет, так как это позволит существенно снизить свою налоговую нагрузку по налоговым авансам.

Если предприниматель не отправил декларацию в установленный срок, на него накладывается штраф в 200 рублей. Наказания за неподачу уточненной декларации при существенном изменении дохода не предусмотрено.

Куда предоставляется

Указанная декларация должна отправляться предпринимателем в налоговый орган по месту его регистрации — по прописке.

Если ИП затрудняется с определением инспекции, в которую ему необходимо предоставить бланк, можно использовать специальный сервис на сайте налоговой. В нем необходимо указать адрес жительства, а ответным сообщением будет выведен код ФНС.

Даже если предприниматель осуществляет деятельность в ином регионе, сдавать декларацию они все равно должны в инспекцию, где была произведена постановка на учет.

Способы предоставления

Закон определяет, что декларация может быть отправлена в налоговую службу одним из способов:

  • На бумажном носителе в руки инспектору. Это может сделать как сам предприниматель, так и его представитель по доверенности. Декларация предоставляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой о получении возвращается ИП.
  • Почтовой службой заказным письмом с описанным вложением. У отправителя на руках должна остаться копия описи, на которой будет четко указано, что отправлялась декларация, а также почтовая квитанция с датой. Это число будет считаться временем подачи бланка.
  • Электронно через сайт налоговой службы либо при использовании сервисов ЭДО. В последнем случае нужно еще иметь квалифицированную ЭЦП.

Если декларация сдается через представителя, то у него на руках обязательно должна быть доверенность, оформленная через нотариуса. В противном случае бланк у него не примут.

Некоторые налоговые инспекции при подаче бумажной декларации могут также запросить:

  • Предоставить электронный файл документа на флэшке;
  • Нанести на декларацию специальный двумерный штрих-код.

Внимание! Такие требования к подаче нигде не закреплены, а потому инспектор не имеет права отказать в приеме из-за невыполнения этих требований. Если же такое все-таки произошло, можно обжаловать действия должностного лица в вышестоящем органе.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ в формате  Word.

Скачать бланк формы 4-НДФЛ, PDF.

Пример заполнения декларации 4-НДФЛ в формате PDF.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части бланка располагается поле, в которое нужно внести ИНН предпринимателя. В поле ниже проставляется номер страницы, обычно это «001».

Далее, после названия декларации, располагается поле «Номер корректировки». Когда происходит сдача документа впервые, сюда вписывается «0».

В случае, если предприниматель за год получил доход больше чем на 50% выше либо ниже заявленного ранее, то нужно сдавать корректировку. Ее номер указывается начиная с первой клетки поля, в остальные, которые будут пустыми, вписываются прочерки.

В графу «Налоговый период» нужно занести год, за который сдается декларация.

На следующей строке в левом поле записывается код налоговой службы, куда отправляется декларация.

В поле с правой части числа указывается код налогоплательщика. Когда декларация заполняет предприниматель, то он вписывает «720».

Далее, необходимо проставить код ОКТМО, на территории которого отчитывается предприниматель.

Следующие три поля предназначаются для указания полных Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Затем в поле, идущее далее, нужно внести контактный номер телефона.

В поле «Сумма предполагаемого дохода» предприниматель вносит сумму денежных средств, которую он планирует получить за указанный год от своей деятельности. Если фактический доход превысит либо снизится от указанного более чем на 50%, придется сдавать корректировку. Доход вносится в поле справа.

В следующих двух графах нужно указать количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких страницах идут приложения.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, предприниматель должен заполнить только левую. Здесь указывается, кто непосредственно подает документ в налоговую — лично ИП (код «1») либо его представитель (код «2»).

Если декларацию сдает предприниматель, то он должен только поставить подпись и дату, а все поля прочеркнуть.

Если документ подается по доверенности, то дополнительно свои Ф.И.О. записывает уполномоченное лицо, а также указывает реквизиты доверенности.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

Декларация 4-НДФЛ

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году.

В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию.

Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).
ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г.

N ММВ-7-3/768@ утвердила форму налоговой декларации 4-НДФЛ, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде. Документ вступает в силу 28 марта 2011 г. и распространяется на доходы, получаемые в 2011 г. Прежний бланк, утвержденный Приказом МНС России от 15 июня 2004 г.

N САЭ-3-04/366@, утратил силу. Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период (календарный год). Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.

В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР). Предприниматель вписывает Ф.И.О. (полностью), ИНН, контактный телефон. Из кодов ставится ОКАТО и трехзначный код категории налогоплательщика.

Предприниматель в соответствующем поле укажет код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – 770 (коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка).

Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность.

Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы.

Кроме того, коммерсант (его представитель) вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле.

Основная цель представления данной декларации – сообщить контролерам величину предполагаемого дохода. Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ.

На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции. Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять форму 4-НДФЛ не должны.

Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ.

На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты: – не позднее 15 июля текущего года – в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; – не позднее 15 октября текущего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

– не позднее 15 января следующего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Возможный доход

Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл.

Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено.

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП.

В случае резкого изменения доходов (увеличения или уменьшения) в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате.

Пример. Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2011 г. – 1 000 000 руб. Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере: – 65 000 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,5) до 15 июля 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 октября 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 января 2012 г.

Вариант 1.

У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 000 000 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлениях на уплату налога по срокам до 15 октября 2011 г. и до 15 января 2012 г. уже должна быть указана сумма по 65 000 руб. (2 000 000 руб. x 13% x 0,25).

Вариант 2. Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже 500 000 руб.
Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлении на уплату налога до 15 января 2012 г. будет указана сумма 16 250 руб. (500 000 руб. x 13% x 0,25), несмотря на переплату (об этом чуть ниже).

Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2004 г. N КА-А41/2951-04.

Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП.

Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Примечание. Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ (при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов) не предусмотрена.

Неуплата аванса

Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 указывает следующее. Согласно ст. ст.

52 – 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, – отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей деятельности за данный налоговый (отчетный) период. По смыслу п. 1 ст.

75 Налогового кодекса пени подлежат уплате в случае возникновения недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Налогового кодекса.

В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает.

И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), что подтверждается п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71.

Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 2009 г. N ВАС-12357/09).

Примечание. За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Предполагаемый доход к уменьшению

Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность.

Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или (у коммерсантов, работающих не первый год) составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года (то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год).

Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним. Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов.

Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах. Обратимся к приведенному выше примеру.

Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб. Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год.

Переплату позже можно вернуть.

Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент. В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ (если нет денег на уплату) достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату.

Санкции за 4-НДФЛ

Нужно ли вообще подавать декларацию по сумме предполагаемого дохода? В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. 119 Налогового кодекса.

Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс. руб. Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога.

Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Этот факт признает и ФНС России в Письме от 30 мая 2005 г. N 04-2-03/72.

Однако согласно ст. 126 Налогового кодекса непредставление в инспекцию документов, предусмотренных законодательством, влечет штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию.

Примечание. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать. Непредставление (несвоевременное представление) грозит бизнесмену штрафом в размере 200 руб.

Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности.

Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, – говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая 2006 г. по делу N А26-9328/2005-28. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

НДФЛ, Налоговая декларация, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-dohode-forma-4-ndfl

Составление и сдача декларации по форме 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ

Сдача декларации и других вспомогательных документов четко регламентируется налоговым законодательством. Их список определяется схемой обложения и особенностями самого предпринимателя (или организации).

В своем большинстве документация содержит данные о фактических цифрах характеризующих деятельность физического или юридического лица: показатели прибыли, убытков, общая сумма доходов или, к примеру, стоимость находящегося в собственности имущества.

Но в некоторых случаях налоговое законодательство требует заполнения особой формы, где подается информация о прогнозируемых финансовых показателях. Это необходимо для того, чтобы точно рассчитать объем авансовых отчислений в бюджет. Наиболее распространенной из них является форма декларации 4-НДФЛ.

Здесь предприниматель или бухгалтер организации обязан предоставить данные о будущих показателях прибыли. Информация здесь носит не совсем точный характер, но является важным атрибутом подаваемого в ФНС пакета документов. Нестандартный формат декларации часто вызывает сложности при заполнении, что приводит к лишним тратам времени на ее оформление.

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Данная форма декларации используется лишь в том случае, когда предприниматель или организация решили использовать общую систему налогообложения (ОСН). Для тех, кто выбрал один из вариантов упрощенного типа (ЕНВД, УСН и так далее) его заполнение и подача не нужны.

В обязательном порядке форма 4-НДФЛ должна использоваться лишь один раз – при регистрации ИП или ООО. Также возможен вариант, когда заполнить эту декларацию необходимо будет после перехода с «упрощенки».

В дальнейшем ни законодательство, ни нормативные документы не требуют от предпринимателя обязательной ее подачи. Фактически, после первого заполнения использование формы 4-НДФЛ носит добровольный характер.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

  • после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
  • после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
  • в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2019 и прошедших годах он оставался тем же.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Как рассчитать предполагаемый доход

Для расчета предполагаемого дохода необходимо обладать полным спектром реквизитов лица или организации (в том числе кодами бюджетной классификации – КБК). Общая процедура довольно проста, но требует понимания ряда аспектов.

Включение или исключение определенного вида деятельности из списка доходов – добровольная инициатива заполняющего форму 4-НДФЛ. Этот момент прямо указан в Налоговом кодексе РФ (статья 227).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Если же с начала ведения деятельности не прошло больше одного календарного года – стоит учитывать показатели месячной выручки. В обратном случае можно не заниматься расчетами вовсе и перенести данные из соответствующей строки формы 3-НДФЛ, если она до этого заполнялась.

Форма 3-НДФЛ за 2019 год

Но обычное умножение не всегда отражает реальную цифру предполагаемого дохода. Ряд организаций и лиц могут иметь прибыль, зависящую от сезона (сельскохозяйственные компании, шиномонтаж и огромное число других видов деятельности). Выход таков: нужно подсчитать и указать реальную цифру, даже если она значительно меньше.

Также не стоит завышать прогнозируемую прибыль в том случае, когда ИП или руководство организации считает, что в следующем году она уменьшится. Благо, в законодательстве такая возможность четко закреплена и вносить увеличенные авансовые платежи не придется.

Порядок заполнения формы декларации 4-НДФЛ

Порядок внесения данных в декларацию 4-НДФЛ таков:

  1. Указать в верхней части документа ИНН.
  2. Внести номер корректировки: если документ подается впервые за отчетный период – написать «0-», если же вносятся исправления – указать вместо ноля порядковый номер корректировочной декларации: «1-», «2-» и так далее.
  3. Выбрать налоговый период (4-НДФЛ может подаваться только за год, его и стоит указать).
  4. Написать код отделения ФНС, которое вас территориально обслуживает и куда будет подаваться декларация. Его можно взять в свидетельстве о постановке на учет – из того же документа, откуда и ИНН.
  5. Указать код категории налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей значение едино – «720»).
  6. Код ОКТМО, который можно найти в документе о постановке на учет в органах статистики.
  7. Полное имя предпринимателя и контактный телефон в международном формате.
  8. Предполагаемая сумма дохода (в рублях, без копеек).

Особенности сдачи

Никаких сложностей при сдаче формы 4-НДФЛ нет – важно лишь соблюдать установленные сроки. Также большое значение имеет своевременно выплаченные авансы, о которых ФНС будет напоминать предпринимателю заблаговременно.

В случае, если доходы предпринимателя упали за текущий год в полтора и более раза, документ будет принят. Но в таком случае законодательство обязывает ИП подать уточняющую (корректировочную) декларацию.

Интересный момент, к которому ряд налогоплательщиков оказываются не готовы: работники инспекции могут попросить дополнительную отчетность на электронных носителях. В первом случае требование может касаться создания штрих-кода, в котором отражена указанная в декларации информация. Во втором – предоставить электронный вариант документов на флешке или диске.

Скачать образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

Законодательно эти требования не закреплены, но если отказаться от их выполнения – есть риск серьезно осложнить процедуру приема формы 4-НДФЛ.

Если руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2019 года, то отсутствие этих данных не может быть поводом для отказа в принятии документа. Следовательно, если это произошло – стоит обжаловать действия сотрудника налоговой службы у его руководителя, либо в вышестоящем органе.

Скачать актуальный на 2019 год бланк декларации 4-НДФЛ

Сроки сдачи в 2019 году

Заполненный бланк формы 4-НДФЛ обязателен к сдаче в срок, не превышающий пять рабочих дней после окончания первого месяца предпринимательской деятельности. В случае, если подавать декларацию необходимо после перехода на ОСН, то обязательный термин аналогичен.

Например, начало предпринимательской деятельности произошло 1 февраля 2019 года. В этом месяце 28 дней, а 1 марта припадает на среду. Отсчитываем пять рабочих дней: 1.03, 2.03, 3.03, 6.03 и 7.03. Итоговый результат: декларацию необходимо подать до 7 марта 2019 года.

Важно знать, что в случае с корректировочной (уточненной) формой 4-НДФЛ ситуация другая: закон никак не ограничивает предпринимателя в сроках и позволяет сдавать ее в любой удобный для себя момент. Другое дело, что в проигрыше остается сам ИП – из-за неверно указанных данных непременно увеличится сумма авансовых платежей.

Бланк формы 4-НДФЛ

Способы подачи документа

Существует несколько способов передачи документа в налоговую службу:

На бланке, заказным письмом с уведомлением о доставкеДатой подачи в таком случае считаются число, месяц и год, указанные на почтовом штемпеле. У себя в обязательном порядке нужно сохранить описание вложений и квитанцию почтовой службы.
На бланке, лично посетив территориально обслуживающий ИП орган ФНСВ таком случае составлять документ нужно в двух экземплярах – один из них заверяется и остается у предпринимателя.
На бланке, через уполномоченного представителяПоследний должен обладать доверенностью, заверенной у нотариуса. Заполнять также нужно будет два бланка.
В электронном виде, через интернет-сервис ФНС РоссииЗдесь также возможны варианты: декларацию можно передать как через оператора Электронного документооборота (ЭДО), так и через онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Санкции за нарушения

Многие предприниматели и налогоплательщики ошибочно считают, что налоговая инспекция имеет возможность применить санкции (в том числе штрафы) за несвоевременную подачу декларации 4-НДФЛ. На самом деле работник ФНС может ссылаться на статью 119 НК РФ, которая предусматривает взыскания за срыв сроков.

Но здесь ситуация заключается в следующем: де-факто 4-НДФЛ не является декларацией в привычном смысле – в ней не содержится данных о текущих финансовых показателях предпринимателя (доходах, расходах, прибыли и убытках).

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Тот факт, что данный документ содержит лишь прогнозируемые цифры, отменяет положение, прописанное в Налогом кодексе РФ – фактически, сроки сдачи этой декларации можно не соблюдать.

Если ИП или организации ошибочно начислили штраф за подобное нарушение – стоит обжаловать его в органах налоговой службы.

В заявлении стоит сослаться на два письма ФНС России:

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-forme-4-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.