+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Действующие КБК по НДС

Содержание

КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

Действующие КБК по НДС

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2018 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код ФТС, используется при импорте продукции;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2018 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2018 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: “21” – для пеней, “30” – для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

Кбк по ндс в 2018 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализует их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2018 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  – кодом «5».

 Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.

Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2018». Ниже приведен пример платежки по НДС за 2 квартал 2018 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2018 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

Кбк ндс 2019 для юридических лиц таблица кодов бюджетной классификации с изменениями

Действующие КБК по НДС

В статье – таблица КБК по НДС для юридических лиц с учетом изменений 2019 года, в том числе для пеней и штрафов, а также бесплатные образцы платежных документов, справочники, полезные ссылки.

Без проблем перечислять платежи в бюджет помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт тестирует любой отчет всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Проверьте отчетность бесплатно:

Тестировать отчет

КБК – это 20-ти значная цифровая бюджетная кодировка, которая содержит данные о безналичном перечислении. В коде КБК зашифрована информация о виде платежа, его администраторе и конечном получателе, о бюджете, куда должен попасть платеж и т.д. Поэтому при любом безналичном перечислении в платежном документе должен быть указан КБК.

Юрлица и предприниматели сталкиваются с бюджетными кодировками, например, при внесении налоговых или неналоговых обязательных платежей. В этом случае оформляется платежное поручение, в поле 104-м которого обязательно указывается КБК. По коду банк определяет, куда именно отправить безналичный платеж.

Полезные документы

Ознакомившись с актуальными Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кбк ндс 2019: что важно знать

Принципы кодирования информации о безналичном перечислении в КБК едины для всех операций. С 2019г. эти правила, в том числе по КБК НДС 2019, определяет документ из приказа от 08.06.18 № 132н.

Структура любого бюджетного кода – типовая, она приведена на схеме ниже:

Группы разрядов кода имеют разное назначение, а именно:

  • разряды с 1 по 3 определяют администратора безналичного перечисления;
  • разряды с 4 по 6 – группу доходов бюджета и подгруппу;
  • разряды с 7 по 11 – вид бюджетного дохода;
  • разряды с 12 по 13 –  в какой бюджет направить платеж;
  • разряды с 14 по 17 – вид перечисления;
  • разряды с 18 по 20 – указание на доходы бюджета или изъятие из бюджета.

Главный недостаток цифровой кодировки КБК из 20-ти знаков в том, что при малейшей невнимательности со стороны бухгалтера, заполняющего платежку, в код легко вкрадется опечатка или ошибка.

Это касается и Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц. В результате перечисление не поступит по назначению, что может обернуться для фирмы или предпринимателя финансовыми потерями из-за налоговых санкций.

Поэтому рекомендуем всегда проверять КБК в платежках.

Найти или проверить любой КБК не проблема – просто нажмите на кнопку ниже и найдите нужный код:

Проверить КБК

Кбк ндс 2019 в платежном документе

Помимо бюджетного кода в 104-м поле, платежное поручение содержит десятки обязательных реквизитов, в том числе:

  • названия и БИК банков вносителя платежа и его администратора;
  • ИНН и КПП вносителя и администратора;
  • статус вносителя;
  • основание для перечисления и т.д.

Все эти сведения оформляются  строго по правилам, которые установил Банк России. Памятку по заполнению полей платежки смотрите в окне ниже, ее можно скачать:

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Администрирование НДС в 2019г. возложено на две федеральные службы – налоговую и таможенную.

В адрес ФНС перечисляется НДС с внутрироссийских отгрузок и с импортных операций при ввозе имущества из стран-участниц ЕАЭС.

В адрес ФТС перечисляется НДС с импортных операций при ввозе имущества из-за пределов ЕАЭС.

Соответственно, в первых трех разрядах Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц указываются разные цифры:

  1. Если администратор платежа – ФНС, то КБК начинается с цифр «182».
  2. Если администратор платежа – ФТС, то КБК начинается с цифр «153».

Действующие кодировки по налогу приведены в таблице 1.

Таблица 1. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Платеж по НДСКодировки для уплаты в бюджет
Для налогаДля пенейДля штрафов
Внутрироссийская реализация – отгрузка имущества, выполнение работ, услуг182103010000110001101821030100001210011018210301000013000110
Импорт (ввоз) имущества из страны-участницы ЕАЭС182104010000110001101821040100001210011018210401000013000110
Импорт (ввоз) имущества из страны за пределами ЕАЭС153104010000110001101531040100001210011015310401000013000110

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц в платежке

Актуальный образец платежки, содержащий КБК НДС 2019, приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк пени по ндс в 2019 году для юридических лиц

Если НДС перечислен с опозданием либо произошла ошибка в платежке, в том числе в КБК НДС 2019, администратор платежа начислит пени за период просрочки. Чтобы перечислить их, выделены отдельные бюджетные коды. Они приведены в таблице 2.

Таблица 2. Кбк пени по ндс в 2019 году для юридических лиц

Вид пенейКБК пени НДС 2019
Пени по НДС с внутрироссийской реализации – отгрузки имущества, выполнения работ, услуг18210301000012100110
Пени по НДС с импорта (ввоза) имущества из страны-участницы ЕАЭС18210401000012100110
КБК пени НДС 2019 с импорта (ввоза) имущества из страны за пределами ЕАЭС15310401000012100110

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1635-kbk-nds-2019-yuridicheskih

Порядок вычисления КБК по НДС

Действующие КБК по НДС

Для юридических лиц нет изменений в КБК по НДС в 2019 году. Главное условие в данной процедуре — подать весь пакет документов определенные сроки.

Составление квартальных отчетов и заполнение банковских квитанций требует знания точных данных о классификационных бюджетных кодах. Значение КБК не ограничивается этими бумагами. Их правильность поможет отстоять свою позицию в том случае, если налоговая инспекция наложит на предпринимателя штрафы или пени. Основанием для этого становится нарушение законодательства.

Код выбирают не произвольно, а в соответствии с тем, какая операция будет совершена. Из-за этого и возникает потребность в уплате налога. Сам классификационный бюджетный код указывают в банковских чеках в специальной строке под номером 104. Если была проведена какая-либо операция, за нее следует уплатить соответствующий налог и закрепить данные в платежке.

Когда нужно платить

Подсчитывается налог на добавленную стоимость для всех предпринимателей за период в один квартал. Поэтому предоставление в налоговую службу отчетности происходит каждые четыре месяца. При этом данные должны передавать все плательщики НДС — без исключений. И не имеет значения размер дохода и, соответственно, налога.

Срок предоставления декларации в налоговую — 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Оплату следует вносить до 25 числа ежемесячно равными частями. Новые сроки были установлены в 2019 году. С тех пор крайним сроком стало не 20 число, а 25-ое.

Но существуют и исключения для фирм, которые:

  • Занимающиеся приобретением работ, услуг у зарубежных фирм, поскольку вторые не входят в налоговый сектор России. В таком случае компании уплачивают налог в бюджет другой страны во время оплаты чеков иностранного лица.
  • Принадлежащие к спецрежимам, которые освобождены от совершения платежей по НДС или в случае проведения операций, не подлежащих наложению налога. Если же фирмы работают со счетами-фактурами с отдельной суммой НДС, то его уплачивают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • За импортную продукцию, поскольку такие товары подлежат оплате на границе — в ходе таможенного контроля.

Так, за первый квартал 2019 года платежи необходимо осуществить в такие сроки: до 25 апреля, 25 мая и 26 июня. Искусственное “продление” даты платежа возможно только в том случае, если день крайнего срока выпадает на выходной. Тогда платеж можно провести в следующий рабочий день. Эту особенность следует учитывать при оплате налога за 3 и 4 квартал года.

КБК по НДС в 2019 году

Главные критерии

НДС представляет собой косвенный вид налога, который составляет большую долю в формировании бюджета страны. Поэтому за его уплатой следят тщательно.

Данным налогом облагаются:

  • товары, представленные на рынках, в супермаркетах и любых других точках продажи;
  • услуги любого вида;
  • подлежат налогообложению и импортные вещи — уплата за них происходит еще на границе;
  • налог платится даже за те товары, которые берутся в личное использование без внесения в декларацию.

Из-за того, что в законодательство по обращению с данным налогом постоянно вносятся изменения и предпринимателям сложно в нем ориентироваться, в 2019 году его оставили без значительных правок.

Детали содержания

КБК представляет собой цифровой код. Всего в нем содержится 20 знаков.

КБК по НДС формируется в согласии с такими правилами:

  • Первое значение из трех цифр — это административный показатель. По нему можно понять то, какой организации будут переданы деньги. Существует ряд инстанций, по которым распределяют налоги — ИФНС, ФСС, Пенсионный фонд, ФФОМС или Федеральная таможенная служба.
  • Далее необходимо отделить еще 11 цифр, которые составят блок дохода. Эти значения отвечают за предоставление информации о типе дохода и его классификации. Также можно узнать, к какому бюджету будет принадлежать платеж. Так, коды с четвертой цифрой 1 — это обычные доходы, с двойкой — перечисления на бесплатной основе и тройка для доходов в сфере бизнеса и другой финансовой деятельности.
  • После этого цифрового значения находится вид платежа, который можно определить по 4 цифрам.
  • Заключительная тройка цифр будет отображать тип деятельности с точки зрения экономики.

Сама форма, согласно которой создаются КБК редко меняется. Поэтому структура этого кода по отношению к НДС будет иметь такую структуру: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Расшифровка данного значения такова:

  • 182 — отвечает за назначение платежа, а именно — налог;
  • далее идет вид дохода;
  • следующие две цифры говорят о подвиде;
  • еще две цифры отвечают за группу платежа;
  • затем вписываются 3 цифры с подгруппой;
  • указывается кодовое значение бюджета, в который распределяют налог;
  • 4 цифры отсчитывают то, какая оплата будет произведена — для НДС необходимо поставить 1000, что будет означать налоги и сборы;
  • заключительная комбинация — три цифры (необходимо указать 110 — доход для государства).

Для НДС вид налога — это единица, подвид — 03 (для продукции, которую продают на территории страны), группа — 01, подгруппа — 000. В коде бюджета указывается цифра 01, что отправит платеж в федеральный бюджет.

Во избежание ошибок, следует постоянно сверять данные с таблицей КБК. Ее можно найти в Письме ФНС РФ от 16.12.2005 года №ММ-6-10/1059.

Особенности для юридических лиц

Для совершения налоговых платежей в плане НДС, для юридических лиц предусмотрены такие же КБК, какие существуют для ИП. Кодовое значение может быть другим для юридических лиц только в таких случаях, которые сопряжены с уплатой НДФЛ и перечислением финансов в фонды, не имеющие отношения к бюджету. К таким относятся само юрлицо и его работники.

Если совершить ошибку в платежке в строке 104, то можно получить много проблем с тем, чтобы вернуть свои средства и направить их адресату.

Чтобы вернуть финансовые средства, отправленные по неправильному КБК, предприниматель должен совершить ряд действий. Сначала необходимо пойти в налоговую службу и провести процедуру сверки платежа. После этого пишется заявление на имя руководителя налоговой инспекции. В нем указывается просьба вернуть деньги, уплаченные по некорректному КБК.

Но лучше избегать подобных ситуаций и перед отправкой средств проверять данные, вносимые в платежное поручение.

Правила для агента

Компания может стать налоговым агентом нескольких случаях.

Основными являются:

  • Получение в аренду имущества, которое принадлежит государству, его исполнительным органам, МСУ.
  • В случае приобретения импортных товаров или услуг и перепродажа их на рынке России. При этом иностранные компании не являются участниками налогового учета в Российской Федерации.
  • Если компания становится покупателем казенного имущества, размещенного на территории страны. В этом пункте есть исключения — выкуп имущества малыми предпринимателями, которое сдавалось в аренду, начиная с 1 апреля 2011 года.
  • В ситуации, когда фирма продает имущество России в связи с выполнением решения суда. Здесь есть одно условие — собственник должен быть плательщиков налога на добавленную стоимость. Исключение составляет имущество банкрота.
  • Является посредником между иностранными фирмами и российским рынком, перепродавая товары и услуги не зарегистрированных в России фирм.

Таким образом, агент занимается удержанием НДС со своего контрагента, переводя все средства в бюджет страны. Ставка и ее объем напрямую зависит от того вида продукции, которая приобретается и продается в Российской Федерации.

При этом налог может находиться в составе цены на товар контрагента. В обратном случае налоговый агент должен самостоятельно рассчитать размер НДС и включить его в стоимость при формировании цены продукта.

Начисление НДС происходит в тот же день, когда был оплачен приобретенный товар. А вот уплата по налогу происходит в результате итогового расчета квартального размера НДС. При этом агент оплачивает его каждый следующий за кварталом месяц в равных долях, т.е. по одной третьей от суммы. Срок, в который нужно уложиться — 25 число каждого из месяцев.

Отличительна схема при работе с иностранными компаниями, которые не являются резидентами Российской Федерации. В данной ситуации налоговый агент должен начислить налог в бюджет одновременно с оплатой чека нерезидента. если не сделать это сразу, то ни одна банковская организация не примет платежи.

По своей структуре код БК налогового агента не имеет различий с тем, который используют юридические лица. Но в платежном поручении в строке 101 необходимо указать свой статус — налогового агента и проставить код 02.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Перечисление на таможне

При заключении договоров на импорт — с иностранными фирмами, не зарегистрированными в Российской Федерации, следует понимать, что платеж по НДС нужно будет совершить на таможне.

Необходимо учитывать:

  • цену товара;
  • таможенный сбор;
  • то, когда будет осуществлен переход прав на товар;
  • курс валюты, в которой проводится сделка.

Бухгалтер должен отразить проведение операции, указав такие данные:

  • принятие партии товара, его стоимость и документ, на основании которого была осуществлена передача;
  • насколько была увеличена стоимость товара после добавки таможенных платежей;
  • на какую сумму будет платеж НДС при ввозе товара;
  • указать совершение оплаты таможенных сбора и пошлины;
  • сколько денег было перечислено в бюджет по НДС;
  • какова сумма налога от стоимости товара была принята к вычету.

Образец заполнения бланка при уплате пени НДС по факту проверки

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс

Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует уплату и начисление пени. Об этом говорится в статье 75 данного документа. Все операции налогоплательщик должен совершать самостоятельно, в случае срыва срока, в который необходимо было уплатить налог.

Пеня рассчитывается компанией, но бывают случаи, когда организация получает соответствующую претензию уже от налоговой инспекции.

Суть данного штрафа состоит в том, чтобы применить санкцию за нарушение налогового порядка. Этому соответствует статье 114 Налогового кодекса. Причиной к применению пени может послужить внесение неполной суммы по налогу, или же срыв срока оплаты. подробнее об этом можно прочесть в статье 122 соответствующего кодекса.

В 2019 году, для того, чтобы оплатить пеню или штраф, необходимо знать коды БК. Однако в этом году ни один КБК не изменился и все значения идентичны прошлогодним.

НалогПеняШтраф
Товары и услуги, которые были реализованы в России182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Продукция была ввезена с территории таких стран как Беларусь и Казахстан182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Если товары и услуги были ввезены в Российскую Федерацию под юрисдикцией ФТС России153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

В ситуации, когда в платежном поручении была совершена ошибка и введен неверный код, законодательство (НК РФ, ст. 78,79) предусматривает возврат средств или причислить их к другим видам налога (если там есть недостача).

В ситуации, когда денежные средства по ошибке перечислены Федеральному казначейству, можно уточнить совершение платежа. Эту возможность гарантирует Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно — пункт 7 статьи 45.

Однако стоит понимать всю серьезность заполнения бумаг. Поскольку исправление любой неточности займет время и потребует определенных сил и знаний в области законодательства. Поэтому лучше сразу несколько раз перепроверить платежное поручение.

Коды бюджетной классификации — это те значения, которые отвечают за доставку налогов их адресату. Несмотря на то, что данные КБК по НДС меняются крайне редко, многие совершают ряд ошибок при уплате налога.

Так, значение имеют все цифры в 20-значном числе. Поэтому стоит запастись соответствующими таблицами, для точного заполнения платежных поручений. Несмотря на то, что в случае допущения ошибки, средства получится вернуть — это займет много времени. Лучше сразу заполнить строку 104 правильно.

При оплате любого налога стоит пользоваться законодательством и понимать специфику совершения сделок с отечественными производителями и иностранными компаниями. Поскольку нарушение норм уплаты НДС может привести к пеням и штрафам со стороны налоговой.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-po-nds/

Кбк ндс налоговый агент

Действующие КБК по НДС

В 2017 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

  • с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк пени и штрафы по ндс в 2017 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

  • пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

  • при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
  • штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Кбк по ндс для налогового агента в 2017 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

  • берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
  • покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
  • покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
  • продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
  • выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену.

Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств.

В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

  1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
  2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2017

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку “вид операции” всегда ставят код 01. Значение “очередность платежа” для НДС — 5.

Шаг 2 – УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием “тип платежа” теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 – КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку “основание платежа” ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку “номер документа” нужно поставить 0. “Датой документа” будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка “назначение платежа” заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: ” уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2017 года”.

Вот образец заполненного платёжного поручения по уплате НДС за первый квартал 2017 года.

Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2017

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

“Ввозной” НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

“Ввозной” НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

  • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
  • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
  • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
  • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
  • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка — что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны.

И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа.

На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога.

Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку “назначение платежа” и какой код поставить в графе “статус” при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке “назначение платежа” укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

В графе “статус плательщика” — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме “ввозного” платит и “внутренний” НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие “внутренний” налог, включают “импортный” в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и применяемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также штрафов, пеней и пр. в платежном поручении обязательно указывается КБК НДС 2016-2017 гг. соответствующий данному виду налога. Делать это нужно для того, чтобы контролирующие органы могли сопоставить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

Кбк ндс 2016–2017 годов

В 2013 г. Минфин России приказом от 01.07.2013 № 65н утвердил КБК НДС на 2014 год

Источник: http://buhnalogy.ru/kbk-nds-nalogovyj-agent.html

Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц: платежи, пени и штрафы

Действующие КБК по НДС

КБК НДС и других налогов нужно знать для грамотного заполнении платежного поручения. Этот код должен быть внесен в платежке в графу 104. Система кодов КБК разработана на законодательном уровне для упрощения расчетов и платежей в бюджетную казну. Благодаря этим кодам платежи и декларации передаются для обработки в соответствующие инстанции.

НДС – это налог, который является основным «наполнителем» бюджета России. Он рассчитывается от суммы продаж продукции и товаров, реализуемых на территории РФ.

Кбк по ндс

Все обязательные платежи и налоги должны быть уплачены в бюджет в установленные на законодательном уровне сроки. Расчет суммы НДС производится по итогам деятельности ежеквартально.

Вносится этот налог на протяжении следующих 3-х месяцев, при этом размер ежемесячного платежа составляет 1/3 часть от расчетной суммы. Платежи осуществляются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

К примеру, НДС за 2 квартал 2018 г. налоговому агенту нужно перечислить в государственную казну не позднее 25.07, 27.08 (25-26 выходные дни, срок преносится на первый следующий рабочий день) и 25.09.2018. Такого графика по платежам нужно придерживаться и в следующих кварталах.

Согласно НК России задержка оплаты НДС приводит к начислению пени. Если налог был недоплачен или вообще не уплачен, и этот факт выявится в результате проверки, то юридическое лицо будет привлечено к ответственности и на него будут наложены штрафные санкции. Для оплаты пени и штрафов применяются отдельные коды, их нельзя оплачивать вместе с основным платежом.

По доходам от взимания налогов используется код подвидов для отдельного учета сумм основного налога, пени и штрафов. Налогоплательщик при переводе средств обязан самостоятельно указать КБК НДС 2018 для юридических лиц, пени или штрафов в зависимости от вида платежа.

Порядок применения КБК описан в Указаниях Минфиина №65н от 01.07.2013 года. Текст документа смотрите в правовой базе журнала Учет в учреждении.

Действующие Кбк по ндс

Коды бюджетной классификации по НДС в 2018 году:

Когда применяетсяКБК НДС
При продаже отечественных товаров и услуг на внутреннем рынке РФ182 1 03 01000 01 1000 110
При перемещении импортной продукции из Республик Беларусь и Казахстан, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 1000 110
В случаях, если товары ввозятся на территорию РФ из других стран (администратор платежей – Федеральная таможенная служба)153 1 04 01000 01 1000 110

Значение комбинаций КБК

Код состоит из 20 цифр, которые несут в себе регламентированную информацию:

  • Комбинация 182 – налоговые платежи переводятся в ФНС;
  • Цифра 1 – видом поступления являются налоги;
  • 03 – налог за товары, услуги, реализуемые в РФ;
  • 01000 – статьи и подстатьи доходов в бюджетную казну;
  • 01 показывает, что платежи идут в федеральный бюджет;
  • Значение 1000 обозначает тип платежа: для налогов и сборов;
  • 110 указывает на вид деятельности: налоговый доход государства.

Кбк для уплаты пени по ндс

Пеня на обязательные платежи и налоги, в том числе на налог на добавленную стоимость, представляет собой компенсацию в денежном эквиваленте. Она насчитывается, если выявлены следующие нарушения:

  • Не произведен платеж в определенные сроки;
  • Допущена неточность в реквизитах;
  • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

КБК пени по НДС в 2018 году для юридических лиц и предпринимателей рассчитываются по разным правилам. Процент неустойки считают по определенной процентной ставке и может быть насчитан за каждый просроченный день.

Размер пени по налогу для юридических лиц зависит от срока просрочки:

  • Если просрочка платежа допущена сроком до 30 дней, то будет применена процентная ставка 1/300 от ставки ЦБ России;
  • Если платеж имеет просрочку более 1-го месяца, то применяется процентная ставка 1/300 ставки ЦБ РФ, работающая в период просрочки в первый месяц, плюс 1/150 ставки ЦБ России, которая начинает действовать с 31-х суток просрочки.

В 2018 г. в платежке нужно применять следующие КБК, касающиеся пени:

Когда применяетсяКБК пени по НДС
При продаже товаров и услуг, реализуемых на территории РФ182 1 03 01000 01 2100 110
При продаже товаров, ввезенных из стран Таможенного союза, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 2100 110
В случаях, если продукция ввозится из других стран и администрирует НДС Федеральные ТС153 1 04 01000 01 2100 110

При указании в платежке КБК пени НДС 2018 для юридических лиц изменяется комбинация только в предпоследнем разделе. Другие значения полностью соответствуют основному коду по НДС.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Кбк для уплаты штрафов по ндс

При внесении в платежный документ КБК по штрафам 14-17 позиции основного платежа принимают значение 3000.

ПрименениеКБК штрафы по НДС
При продаже отечественной продукции, работ и услуг на территории страны182 1 03 01000 01 3000 110
При продаже товаров, ввезенных из республик Таможенного союза, где администратором НДС является налоговая служба182 1 04 01000 01 3000 110
Если продукция импортируются из других стран и администрирует налог ФТС153 1 04 01000 01 3000 110

Неточность в написании кода в платежке не является для налогоплательщика критичной, реквизиты в поле 104 можно и уточнить. Но лучше предпринимателям внимательно прописывать реквизиты в документах, чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией.

Основные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102760-kbk-po-nds-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.