+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Содержание

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Расчетный счет – в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Основные проводки по расчетному счету

Операции по расчетному счету и первичные документы

Итоги

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это…».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

СитуацияДебетКредит
Поступления на расчетный счет
Поступила оплата от покупателя5162 (субсчет «Оплата»)
Поступил аванс от покупателя5162 (субсчет «Авансы»)
Возврат предоплаты поставщиком5160 (субсчет «Авансы»)
Оплачена претензия поставщиком5176 (субсчет «Претензии»)
Поступили средства от иных лиц5176 (соответствующий субсчет)
Получены дивиденды5176 (субсчет «Дивиденды»)
Возврат налога, взноса5168, 69
Получен вклад в уставный капитал5175
Сданы наличные деньги на р/с5150
Поступили деньги на р/с (через переводы в пути)5157
Поступили деньги с другого расчетного счета51 (субсчет банка получателя)51 (субсчет банка отправителя)
Начислены проценты по р/с5191
Поступление кредита, займа5166, 67
Получено бюджетное финансирование5186
Списания с расчетного счета
Произведена оплата поставщику60 (субсчет «Оплата»)51
Оплачен аванс поставщику60 (субсчет «Авансы»)51
Возвращен аванс покупателю62 (субсчет «Авансы»)51
Оплачено по претензии покупателю76 (субсчет «Претензии»)51
Получены наличные с р/с в кассу5051
Списания (снятия) денег через переводы в пути5751
Переведены деньги на другой р/с51 (субсчет банка получателя)  51 (субсчет банка отправителя)
Оплачено с р/с прочим лицам76 (соответствующий субсчет)51
Оплачены налоги, взносы68, 6951
Списано в оплату банковских услуг9151
Перечислена зарплата7051
Выплачены подотчетные средства7151
Выплачены дивиденды7551
Выдан заем сотрудникам7351
Произведены расчеты с таможенной службой76 (соответствующий субсчет)51
Погашение кредита, займа66, 6751

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Правильно оформить этот документ вам поможет статья «Как заполнить платежное поручение в 2015 году — образец?».

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
  • для оформления прочих расходных безналичных операций.

Платежки составляются по определенной форме и должны быть приняты банком независимо от наличия средств на расчетном счете переводящего их клиента.

О том, что обозначают поля платежного поручения, см. в статье «Как сделать расшифровку платежного поручения?».

Назначение платежного требования несколько иное.

Оно представляет собой распорядительный документ не плательщика средств (как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.

Подробнее об этом документе и его оформлении читайте в статье «Порядок заполнения платежного требования — образец-2015».

Итоги

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете осуществляется на счете 51. По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. Основными первичными документами, которыми оформляются безналичные платежи, являются платежные поручения и требования.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/bank_kassa/operacii_po_raschetnomu_schetu_v_buhgalterskom_uchete/

Основы учета денежных средств на расчетном счете (банк)

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Начнем изучение основ бухучета с участка денежных средств. Одним из его представителей является учет денежных сресдтв на расчетном счете. Пожалуй, это самый простой участок в работе.

Учет денежных средств на расчетном счете – минимум теории

Главное назначение этого участка – хранение части денежных средств фирмы и взаиморасчеты с контрагентами. Деньги, хранящиеся на расчетном счете называют безналичные деньги, или в обиходе – БезНал.

Самые распространенные взаиморасчеты по БезНалу (по расчетному счету) происходят для «оплаты поставщику», «получение оплаты от покупателей», «перечисление налогов», «выплата заработной платы на карточки сотрудников», «погашение кредитов, займов», «снятие денег в кассу фирмы».

Предприятие может иметь больше чем один расчетный счет. Может иметь в одном банке несколько расчетных счетов, а может открыть расчетные счета в разных банках. Как правило, предприятие открывает расчетные счета в тех банках, где условия обслуживания более выгодные. Да, да «за работу» расчетного счета банк ежемесячно выставляет нашей фирме определенную сумму.

Бухгалтерский счет, ответственный за учет денежных средств на расчетном счете – 51 «Расчетные счета». Суть всех действий по расчетному счету – это приход денег на него и расход, в смысле, уход с него. Все события фирмы, затрагивающие расчетный счет оформляются своими первичными документами.

Первичные документы для участка банк

Самые основные первичные документы в бухучете по расчетному счету – это Платежное поручение и Банковская выписка. Назначение «платежного поручения» – это дать распоряжение банку о перечислении денежных средств, например «перечисление налогов» или «оплата поставщику», или «возврат излишне полученных», «перечисление зарплаты сотрудникам» и т.д.

Банк, в свою очередь, для каждого расчетного счета  выдает фирме печатную форму своего документа под названием «Выписка». В этом документе отображается информация о деньгах на расчетном счете: сколько пришло, сколько ушло.

Наше предприятие, у себя в бухучете, оформляет первичный документ с аналогичным названием, а именно «Банковская выписка», куда разносит приходы и расходы денег за определенный день.

Если же нашему предприятию потребуется положить денежные средства на расчетный счет, то в банке оформляется документ «Объявление на взнос наличными»

Примеры первичных документов для работы с участком денежных средств на расчетном счете

Взаимодействие учестка денежных средств с другими счетами

Основные взаимодействия расчетного счета происходят с такими участками бухучета, как: взаиморасчеты с контрагентами, с контролирующими органами по налогам, с сотрудниками.

А сейчас небольшое практическое задание. Детализируйте эти участки бухучета на конкретные, на те, что мы уже знаем из раздела «термины бухучета». Затем каждому участку проставьте свой бухгалтерский счет. Для контролирующих органов вспомните названия и найдите в плане счетов нужные бух счета.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть как выглядит расчетный счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Глядя на характеристики мы видим, что 51 счет:

  • «Аналитический», поскольку имеются субконто: «Банковский счета» и «Движения денежных средств»
  • «Активный» – видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0. Приход всех денег будет отображаться в Дебете, а расход пойдет в Кредит.

Субконто «Банковский счета» в проводке будет подставлять выбранный пользователем конкретный банковский счет фирмы.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по расчетному счету на более подробную, показывая нам Как двигаются безналичные денежные средства. Посмотрите на самые распространенные варианты “Движения денежных средств”, что имеются в программе 1С Бухгалтерия.

Пример справочника реального предприятия

Еще пример справочника реального предприятия

Пример отчета

Дополнительно

В начале статьи я говорил, что для фирмы расчетный счет не обходится бесплатно. Банки берут деньги за обслуживание расчетного счета – это как арендная плата за месяц. Они также берут деньги за каждое платежное поручение, которое фирма отдает банку на перечисление денег с расчетного счета. Банк также берет деньги за снятие денежных средств с расчетного счета.

Все услуги банка наше предприятие оформляет как “прочие Расходы” и относит на 91 счет (вот вам еще один счет, с которым взаимодействует 51)

Для работы с расчетным счетом имеются еще несколько первичных документов: расчеты по инкассо, по аккредитиву. Об этом уже можно почитать в учебниках по бухучету.

Расчетный счет может быть арестован(заблокирован) и предприятие не сможет проводить платежи: получать на расчетный счет сможет, а перечислять нет. Сие действие происходит, например, если есть долги по налогам. В этом случае деньги в нужной сумме будут принудительно сняты с расчетного счета, затем его разблокируют.

В настоящее время походы бухгалтера в банк с платежным поручением – крайне редкий случай. Банки повсеместно внедряют свои системы под названием «Банк-клиент».

Благодаря этим программам, установленным на компьютерах бухгалтеров, предприятие может оперативно проводить платежи и получать выписки.

Для объединения программ 1С и Банк-клиента используются механизмы выгрузки-загрузки платежных поручений и банковских выписок между этими программами.

Банковские программы по работе с расчетными счетами, вызывают определенные требования к бухгалтерам на участок банка. Теперь, кроме требования для трудоустройства бухгалтером, будет плюсом, если есть опыт работы в программе «Клиент-банк».

Однако, если опыта нет – ничего страшного, поскольку программы эти очень просты. Если вы с компьютером на ТЫ: умеете создавать файлы, переименовывать их, делать архивы, копировать, хорошо владеете, например, MS Office – то Клиент-Банк вы освоите за пару часов.

Закрепите свои знания

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-deneg-v-banke/

Особенности учета безналичных средств (счет 51)

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете
19 апреля 2014      Учет денежных средств

Организация в процессе своей деятельности проводит как наличные, так и безналичные расчеты. Для учета наличных расчетов существует касса, бухгалтерский учет наличности ведется на счет 50 «Касса».

Учет безналичных расчетов ведется на бухгалтерском счете 51 «Расчетный счет». В статье подробнее остановимся на особенностях учета безналичных денежных средств предприятия, какие формы безналичных расчетов существуют, какие типовые бухгалтерские проводки по сч.

51 отражают учет.

Для учета безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет (Порядок открытия). На этот счет будут поступать безналичные средства от покупателей и прочих контрагентов, с расчетного счета организация будет рассчитываться с своими партнерами, поставщиками, бюджетом.

Бухгалтерский учет безналичных средств (счет 51)

51 счет бухгалтерского учета осуществляет учет безналичных денежных средств организаций.

Его анализ показывает, что этот счет активный и всегда имеет сальдо дебета. Дебет 51 счета предназначен для того, чтобы отразить поступление безналичных средств на расчетные счета (увеличивается актив), кредит счета 51 отражает списание средств (актив уменьшается).

Списание средств осуществляется по платежному поручению. Оно составляется в двух экземплярах и передается банку. На одном экземпляре ставится банковская отметка о том, что поручение было принято, после чего оно передается обратно. Когда деньги из кассы вносятся на расчетный счет, оформляют объявление на наличный взнос.

Основные проводки по счету 51:

Типовые проводки по поступлению безналичных средств на р/с:

  • Оплата или аванс поступают от покупателя – Д51 К62;
  • Взнос наличными из кассы предприятия в банк – Д51 К50;
  • Безналичный взнос в Уставной капитал – Д51 К75;
  • Получение долгосрочного (краткосрочного) кредита – Д51 К67 (66);

Типовые проводки по выбытию безналичных средств с р/с:

  • Оплаты поставщику – Д60 К51;
  • Снятие денег в кассу – Д50 К51;
  • Выплата дивидендов – Д75 К51;
  • Возврат займа (кредита) – Д67 (66) К51.

Основными организационными принципами безналичных расчетов являются:

Документальное обеспечение.

Проведение платежей банками или любыми другими расчетными учреждениями возможны только на основе письменного распоряжения клиента, приказа судебных и других органов, которые имеют такое право в соответствии с законодательством.

Также списание средств может проводиться на основе распоряжения о списании. Существуют также отдельные случаи, когда у банковских учреждений есть право на проведение списания средств со счетов организаций по требованию кредиторов в безакцептном порядке.

Такое право обязательно должно быть прописано в договоре предоставления услуг.

Срочность.

Этот принцип касается порядков и сроков обработки документов банками, сроков списания, а, также, зачисления средств на счета. Некоторые банки, к примеру, Банк России, устанавливают определенные сроки безналичного расчета.

Платежная обеспеченность.

Такой принцип позволяет осуществлять платежи со счетов в пределах имеющихся на них сумм. Документальные поручения, касающиеся списания средств со счетов должны исполняться банком и соответствовать очередности списания денежных средств.

Свободный выбор формы безналичного расчета.

Существует несколько форм безналичных расчетов, которые установлены действующим законодательством (по аккредитиву, инкассо, расчеты платежными поручениями и чековые). Организации имеют возможность выбрать для себя наиболее подходящую.

Унификация документов по платежам.

Расчетные документы, как установлено законодательством, должны быть оформлены в электронном или бумажном виде на бланках единой формы.

Эти документы содержат такие реквизиты:

  • Вид платежа;
  • Наименование расчетного документа;
  • Год, число, месяц выписки р/с, его номер;
  • ФИО плательщика или название организации, номер счета, ИНН налогоплательщика, местонахождения  и наименование банка, номер субсчета;
  • ФИО получателя, ИНН, местонахождения и наименование банка получателя, БИК, номер субсчета;
  • Сумма платежа;
  • Назначение платежа;
  • Очередность платежа;
  • Печати и подпись уполномоченных лиц.

Участвующие в сделке лица имеют право выбрать такую форму безналичного расчета, которая наиболее им подойдет.

Система расчетов создана с целью обеспечения благоприятных условий для кругооборота средств, поэтому поставщики заинтересованы в выплатах без задержек, иначе это лишает их выручки от реализации и усложняет выполнение финансовых и производственных задач.

При условии задержки платежа у покупателя формируется кредиторская задолженность, тем самым нарушая принципы организации движения финансов.

Формы безналичных расчетов

Наиболее распространенные:

  • При помощи чеков;
  • При помощи платежных платежей;
  • При помощи аккредитивов;
  • Инкассовых поручений;
  • Платежных требований.

Платежное поручение.

Таким поручением называют распоряжение плательщика банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя, который открыт в этом же или любом другом банке.

Аккредитивы.

Расчеты при помощи аккредитивов – это расчетная операция по специальным банковским счетам. Учет по расчетам аккредитивами осуществляют по сч.55 «Специальные банковские счета» субсчет «аккредитив». Подробнее об этом виде расчетов читайте здесь.

Расчеты при помощи чеков.

Осуществляются из лимитированной чековой книжки. Эта форма расчетов является очень удобной. Основное преимущество в том, что оплата производится одновременно с отправкой товара, продукции.

Чек представляет собой ценную бумагу, которая содержит в себе распоряжение банку от чекодателя о проведении платежа на указанную в чеке сумму. Учет чековых книжек и оформление чеков рассмотрено здесь.

Расчеты при помощи инкассо.

Такие расчеты представляют собой банковскую операцию, при проведении которой банк по поручению клиента осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на основе инкассовых поручений.

Типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»:

Источник: http://buhs0.ru/osobennosti-ucheta-beznalichnyx-sredstv-schet-51/

/ Таможенное право / Бухгалтерские проводки в банке по безналичным расчетам

Как это оформляется? Если организация собирается сдать наличные средства из кассы на расчетный счет, она оформляет Объявление на взнос наличными. Этот документ состоит из трех совершенно одинаковых частей, одна из которых называется объявлением, другая – ордером, а третья – квитанцией.

Информация, естественно, во всех трех частях идентична. После приемки денег одна из частей передается лицу, внесшему денежные средства, другая остается в банке, а третья прилагается впоследствии к выписке банка как обоснование поступления денег на расчетный счет.

Если организация собирается снять средства с расчетного счета, то она обязана заполнить лист чековой книжки. Когда чековая книжка выдается организации, банк делает отметку о выдаче этой книжки в карточке.

В чековой книжке не допускаются никакие исправления, впрочем, на обложке книжки написано, как с ней обращаться.

Иностранная валюта продается в обязательном и добровольном порядке. Часть валютной выручки продается в обязательном порядке обслуживающему банку либо через него на валютной бирже, внебиржевом валютном рынке или непосредственно Банку России.

Оставшуюся часть валютной выручки можно продать в добровольном порядке после зачисления этих средств на текущий валютный счет.
Обязательная и добровольная продажа валюты в учете отражаются одинаково.

Сумму валютных средств, направленных на продажу, списывается проводкой: Дебет 57 Кредит 52-1-1 (52-1-2) — валютные средства направлены на продажу. Средства, полученные от продажи валюты, зачисляются на расчетный счет.

Дебет 51 Кредит 91-1 — денежные средства от продажи валюты зачислены на расчетный счет. Списание проданной валюты отражается записью: Дебет 91-2 Кредит 57 — списана проданная валюта.

Расчетный счет в банке. безналичные расчеты

Внимание

Организация в процессе своей деятельности проводит как наличные, так и безналичные расчеты. Для учета наличных расчетов существует касса, бухгалтерский учет наличности ведется на счет 50 «Касса». Учет безналичных расчетов ведется на бухгалтерском счете 51 «Расчетный счет».

В статье подробнее остановимся на особенностях учета безналичных денежных средств предприятия, какие формы безналичных расчетов существуют, какие типовые бухгалтерские проводки по сч.51 отражают учет. Для учета безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет (Порядок открытия ). На этот счет будут поступать безналичные средства от покупателей и прочих контрагентов, с расчетного счета организация будет рассчитываться с своими партнерами, поставщиками, бюджетом.
51 счет бухгалтерского учета осуществляет учет безналичных денежных средств организаций.

Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Важно

Требование выставляет банку получатель средств. Банк переводит средства либо с согласия плательщика (с акцептом), либо без его участия (если это предусмотрено договором).

  • Инкассовое поручение (ф. 0401071) — для расчетов в рублях. Применяется в случаях, когда средства переводятся по взысканию со стороны получателя (в особых случаях аналогичные взысканию условия могут быть отражены в договоре — тогда тоже применяется инкассо). Использование инкассо требует выполнения нескольких условий:
  • возможность списывать средства по инкассо должна быть отражена в договоре банковского счета;
  • у банка должны иметься сведения о получателе денег, с подтверждением права получателя выставлять инкассо.

0401063) — для расчетов в рублях.

С корреспондентского счета банка списаны суммы денежных средств (без приложения платежных документов): 30221(А)-30102(А) 7. Суммы безналичных рублевых денежных средств, списанные с корреспондентского счета банка, учтены на счетах до выяснения: 47417(А)-30221(А) 8.

В банк поступили документы, подтверждающие обоснованность списания денежных средств с корреспондентского счета банка и расчетного счета клиента: 40702(П)-47417(А) 9.
Проведены и учтены внутренние клиентские платежи в день совершения операции: 40702(П)-40802(П),40803(П) 10.

с расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете: 40702(П)-40903(П) 11. с чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека: 40903(П)-30102(А) 12.

с расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика: 40702(П)- 30102(А) 13.

Бухгалтерские и юридические услуги

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем) Кредитный договор или договор займа, выписка банка 51 67 6. Получены из банка в кассу организации наличные средства ПКО, чек, выписка банка 50 51 7. Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги Договор, счет, платежное поручение, выписка банка 60 51 8.

Перечислен аванс поставщикам за товары, работы, услуги Договор, счет, платежное поручение, выписка банка 60-авансы 51 9. Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов Платежное поручение, выписка банка 68 51 10. Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей Платежное поручение, выписка банка 69 51 11.

Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдачи бланка выполняется проводка: Дт. — 99999 Кт. — 91207(А) 2. С расчетного счета клиента списаны денежные средства на чековый счет: Дт. — 40702(П) Кт. — 40903(П) 3.

С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека: Дт.

— 40903(
— 40702(П) Кт. — 30102(А) 6. В банк поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов: Дт. — 30102(А) Кт. — 40901(П), 40902(П) 7. Оплачен аккредитив по заявлению клиента: Дт.

Бухгалтерские проводки в банке по безналичным расчетам

Каждое предприятие ежедневно в своей работе сталкивается с теми или иными банковскими операциями.

Поступление оплаты за товары на расчетный счет, перечисление в пользу поставщика материалов, выдача сотруднику средств под отчет через кассу — взаимодействие с банком стало неотъемлемой частью деятельности современной организации. В статье мы расскажем о том, как отражать основные операции по банковскому счету в проводках.

  • 1 Особенности операций по банку
  • 2 Основные проводки по банковским операциям
    • 2.1 Поступление средств на расчетный счет
    • 2.2 Перечисление денежных средств поставщику или в бюджет
    • 2.3 Получение наличных средств через кассу

Особенности операций по банку Все безналичные расчеты, проводимые на территории РФ, осуществляются посредством банков.Без согласия организации (без акцепта) банк может списать деньги только в исключительных случаях, например по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Деньги, списанные с расчетного счета, необходимо учесть по кредиту счета 51: Дебет 60 (68, 69, 76, …) Кредит 51 списаны с расчетного счета денежные средства. Суммы, которые организация платит банку за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитываются как прочие расходы: Дебет 91-2 Кредит 51.

Оплату, поступающую от контрагентов организации, банк зачисляет на ее расчетный счет. В большинстве случаев партнеры также переводят деньги с помощью платежных поручений. Однако есть случаи, когда деньги списывают или зачисляют на счет по документам, выписанным самой фирмой.

Инкассовое поручение 90/2 20 Учет себестоимости телекоммуникационных услуг в составе расходов 9 500 руб. Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начисление НДС от выручки 1 983 руб. Акт выполненных работ за сентябрь 2015 51 62 Поступление средств от ООО «Гладиатор» в счет оплаты за оказанные услуги 13 000 руб.

Банковская выписка 91/2 51 Учет в составе расходов комиссии банка за услуги по оформлению инкассового поручения 1 600 руб. Банковская выписка. Инкассовое поручение Перечисление денежных средств поставщику или в бюджет Денежные средства с расчетного счета предприятия могут быть списаны как для перечисления на счет другой организации, так и для выдачи через кассу.

Основанием для списания является распоряжение предприятия или документ, который согласно законодательству позволяет списывать средства без согласия фирмы (например, исполнительный лист).

Источник: http://strahovanie58.ru/buhgalterskie-provodki-v-banke-po-beznalichnym-raschetam/

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, примеры

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 в бухгалтерском учете

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт ДтСчёт КтОписание операции
5157Денежные средства «в пути» поступили на счёт
5158/66,67Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
5186Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
5191Выручка от продаж
8151Выкуп доли (собственных акций) у участников
8451Оплата мероприятий (по решению учредителей)
9951Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
5150Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассыПлатёжное поручение
55.0751Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счётаВыписка банка
91.0255.07Оплачены услуги банка (комиссия)Счёт-фактура по комиссии банка

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.03512 000 000Денежные средства перечислены на депозитПлатёжное поручение
7655.0321 000По депозиту начислены процентыБухгалтерская справка
5155.0321 000Проценты по вкладу зачислены на расчётный счётВыписка банка
5155.032 000 000Возврат денежных средств, перечисленных на депозитВыписка банка
505150 000Снятие денежных средств с расчётного счётаВыписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
10.0160114 550Получены товары от поставщикаТоварная накладная
6060.0310 500Выдан вексель продавцуВексель выданный
60.0351114 550Оплачен вексельПлатежное поручение

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-51-v-buhgalterskom-uchete-provodki-harakteristika-primeryi.html

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

Выполнил:

студент гр. ЭАЗс-06-01

В.А. Пегова

Проверил:

Преподаватель

О.А. Киреева

Уфа 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 4

1.Определение и сущность расчетного счета. 5

1.1Сущность расчетного счета. 5

1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 8

1.3Синтетический и аналитический учет по расчетному счету. 13

2Виды расчетов. Основная документация. 17

2.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета. 17

2.1.1 Объявление на взнос наличными. 17

2.1.2 Денежный чек. 18

2.2 Безналичные расчеты.. 20

2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов. 20

2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов. 22

2.2.3 Формы безналичных расчетов. 25

3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета. 34

3.1 Оформление открытия расчетного счета. 34

3.2 Порядок закрытия расчетного счета. 41

Заключение. 43

Список использованных источников. 45

Приложение А. Образец объявления на взнос наличными. 47

Приложение Б. Образец денежного чека. 49

Приложение В. Образец платежного поручения. 51

Приложение Г.Образец платежного требования. 52

Приложение Д. Образец аккредитива (английский) 53

Приложение Е. Образец заполнения чековой карточки. 54

Приложение Ж. Образец договора расчетного счета. 55

Приложение И. Образец заявления на открытие расчетного счета. 58

Приложение К. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати. 59

Приложение Л. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) 61

Приложение М. Образец заявления на закрытие расчетного счета. 62

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.

Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением – важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход.

Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.

В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету.

Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.

В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета.

Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

Сущность расчетного счета

В процессе деятельности у предприятия в определенные периоды времени (после реализации партии собственной продукции, товаров, иных активов, или по другим причинам) могут скапливаться огромные массы наличных денег.

Необходимо организовать не просто их хранение, а постоянно доставку их поставщикам, находящимся порой на далеком расстоянии, в оплату за заказанное сырье и другие товарно-материальные ценности. Зачастую это невозможно исполнить физически, так как нужно было бы хранить и перевозить массы бумажных денег. Выход был найден не сразу. Посредником при осуществлении этих операций стал банк.

И большая часть расчетов между предприятиями стала осуществляться безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Для этого постепенно сформировалась банковская система (группа банков с их филиалами, расположенными во всех основных населенных пунктах экономического пространства), которая взяла на себя функции посредника в расчетах между покупателями и продавцами. В настоящее время все предприятия, организации, объединения и учреждения независимо от формы собственности все свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка.

Для выполнения этих операций в соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Все расчеты по обязательствам с юридическими лицами и предпринимателями, имеющими свой расчетный счет в банке, производятся, как правило, по безналичному расчету через банки.

Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год.

Расчетным счетом является счет юридического лица – резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.

Текущий счет – это счет юридического лица – резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами.

Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций – текущий субсчет.

Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

При этом нужно иметь в виду, что с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях.

Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).

В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ.

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева:

– первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана счетов;

– следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка;

– четвертый и пятый знаки (две цифры) означают номер счета второго порядка;

– следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла;

– девятый знак (одна цифра) является защитным ключом;

– следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер филиала (отделения, структурного подразделения);

– последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и т. д.).

На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, производятся платежи другим предприятиям, бюджету по налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и других расчетов. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим ТМЦ, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, социальным и иным фондам, работникам и т.д.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

– надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

– контролируется использование по целевому назначению;

– облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета».

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Источник: http://MirZnanii.com/a/16751/uchet-i-kontrol-denezhnykh-sredstv-na-raschetnom-schete

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.