+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

Содержание

Форма расчета 6-НДФЛ 2018 – скачать образец бланка новой отчетности, программа для 6-НДФЛ

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа”.

2.2.

На титульном листе формы Расчета указываются: по строкам “ИНН” и “КПП” – для налоговых агентов – организаций – идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов – физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации. В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения; по строке “Номер корректировки” – при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется “000”, при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки (“001”, “002” и так далее); по строке “Период представления (код)” – код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке “Период представления (код)” проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код “53”. По строке “Налоговый период (год)” – четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016); по строке “Представляется в налоговый орган (код)” – код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 – код региона, 32 – код налогового органа); по строке “По месту нахождения (учета) (код)” – код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку; по строке “(налоговый агент)” указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, “Школа N 241” или “ОКБ “Вымпел”) располагается с начала строки. В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович; по строке “Код по ОКТМО” – заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка; по строке “Номер контактного телефона” – телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента; по строке “На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах” – количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет; по строке “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю” – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации – представителя налогового агента; по строке “Подпись ________ Дата” – подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;

по строке “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” – вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

2.3.

Раздел титульного листа “Заполняется работником налогового органа” содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

Порядок заполнения Раздела 1 “Обобщенные показатели”

3.1. В Разделе 1 – указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 – 090 заполняются на первой странице.

3.3.

В Разделе 1 указывается: по строке 010 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога; по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 025 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 030 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 040 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 045 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 050 – обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода; по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется. по строке 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2.

В Разделе 2 указывается: по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130; по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130; по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату; по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/blanki-zar-6-ndfl

6-НДФЛ 2017 скачать бланк и образец заполнения формы в налоговую

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

В этом году работодателям пришлось столкнуться не только с изменениями, появившимися в отчетных бланках по налогам, но и с необходимостью заниматься заполнением нового документа. С начала текущего года введена форма 6-НДФЛ, которая является обязательной для всех организаций, компаний, предприятий.

Пустой бланк формы 6-НДФЛ — скачать (excel) ↓

 Образец заполнения 6-НДФЛ — скачать (pdf) ↓

Что такое форма 6-НДФЛ?

С документом 2-НДФЛ, правилами его подачи, оформления уже знакомы все работодатели. Форма 6-НДФЛ отличается лишь тем, что в ней содержатся общие данные о доходах всех сотрудников организации, предприятия.

При заполнении данного документа важно внимательно рассчитывать размеры налогов с учетом статуса физических лиц, вида полученных доходов. Форма 6-НДФЛ подается поквартально и по итогу года. Последние сроки предоставления документа: 4 мая (I квартал), 1 августа (II квартал, полугодие), 31 октября (III квартал), 01.04.

2018 (за год). Данная форма должна отправляться в ИФНС всеми предприятиями, заключающими договора с работниками.

Форма 6-НДФЛ с 2017 года

В форме 6-НДФЛ отражаются все виды доходов работников предприятия: зарплаты, премиальные, отпускные и др. Заполнение документа регулируется ФЗ№113, НК ст.217. Все расчеты необходимо выполнять предельно внимательно, так как за ошибки, неверные данные, выявленные налоговым инспектором, предусмотрены штрафные санкции.

За просрочку в течение месяца предусмотрен штраф 1 тыс. руб. Даже за 10 дней просрочки налоговая инспекция может замораживать банковские счета предприятия. Для формы имеются специальные бланки, которые должны заполняться в полном соответствии с требованиями налоговых органов.

Документ отправляется в офис ИФНС по месту нахождения предприятия.

Практика показывает, что вся необходимая информация может не разместиться на стандартных страницах. В таком случае нужно добавить требуемое количество листов. После заполнения формы на каждом листе ставится номер 001,002 и т.д.

Пример заполнения новой формы 6-НДФЛ: инструкция

В форме 6-НДФЛ кроме титульного листа имеется четыре раздела. Титульный лист является ознакомительной частью, он содержит подробные данные о предприятии.

В первом разделе нужно вписать коды бюджетной классификации и ОКТМО. Здесь же содержится информация о количестве сотрудников, получающих доходы.

В первом разделе указывается общая сумма налога, которую нужно будет указать после сделанных расчетов.

В заполнении второго раздела потребуется внести общие суммы полученных доходов и налоговых вычетов. Если при этом используются различные ставки, раздел для каждой из них оформляется отдельно. Необходимо указывать коды вычетов.

Третий раздел предназначен для фиксирования разновидностей налогов: стандартных, инвестиционных, имущественных и др. В определении кодов необходимо использовать специальный Справочник.

Четвертый раздел включает перечень всех доходов налогоплательщиков и удержанные суммы для перечисления в государственный бюджет (суммы указываются без копеек). Указываются даты совершения выплат, коды доходов (согласно Справочнику), их размер и сумма вычетов.

Все расчеты при заполнении данной формы должны быть сделаны точно. Ошибки в форме 6-НДФЛ наказываются строго. За каждое неверное сведение начисляется штраф в размере 500 рублей. В оформлении этого документа необходимо руководствоваться законодательными регулирующими актами: статьей 226.1 Налогового Кодекса пункты: 2, 7, 10; Письмом Минфина №03-04-06/18016.

Заполнение нулевой формы 6-НДФЛ

Не все действия, предусмотренные стандартной формой, совершаются предприятиями, индивидуальными предпринимателями. Но это не значит, что в документе могут быть пустые, незаполненные места. Это налоговая инспекция посчитает за ошибки, что повлечет за собой наказание. В полях, которые не могут быть заполнены, требуется проставлять «0».

Нулевой отчет сдавать не нужно, если в штате нет наемных работников. Не требуется сдача нулевой формы 6-НДФЛ, когда сотрудники числятся в штатном расписании предприятия, но по каким-либо причинам не производились никакие выплаты. Введение данного документа в отчетность связано с необходимостью обеспечения контроля над налогоудержаниями. Отсутствие доходов исключает какие-либо отчисления.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ и образец заполнения

Заполнение формы 6-НДФЛ может вызвать определенные затруднения, так как является новым видом отчетности. На нашем сайте вы можете получить практическую помощь, изучив образец ее оформления.

Здесь же вы можете бесплатно, без регистрации скачать 6-НДФЛ для подачи в налоговую в 2017 году.

Это избавит от необходимости затрачивать время на посещение офиса налоговой инспекции для взятия стандартных бланков.

Пустой бланк формы — скачать↓

 Образец заполнения — скачать↓

Источник: https://www.i-jurist.ru/documents/forma-6-ndfl/

Бланк формы 6 ндфл за 2018 год скачать бесплатно – Законники

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы: Код Наименование 21 1 квартал 31 Полугодие 33 9 месяцев 34 Год 51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 Год при реорганизации (ликвидации) организации 4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма. 5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС). 6.

  • налогового и бюджетного планирования.

Бланк 6-НДФЛ обладает следующими свойствами:

  • унификации — позволяет формировать НДФЛ-данные в единой форме для всех отчитывающихся фирм и ИП;
  • концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
  • детализации — дает возможность формировать детализированные данные о суммах фактически выплаченных доходов, датах исчисления и перечисления НДФЛ;
  • наглядности — показывает начисленный доход и исчисленный НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке, фиксирует не попавшие в бюджет суммы налога (не удержанные и возвращенные) и др.

Отчет 6-НДФЛ обладает существенной информативностью, хотя и таит в себе множество нюансов заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, применения вычетов и др.).

Бланк 6-ндфл: скачать бесплатно

Внимание

Отчетность в ФСС КБК ФСС и ФФОМС Форма 6 — НДФЛ Заполнение Формы 6 — НДФЛ Новая форма 6 — НДФЛ 2018 Скачать С 2018 года форма 6-НДФЛ изменилась.

В 2018 году, начиная с отчетности за 2017 год, действовует новая форма расчета 6-НДФЛ.

Важно

Сдать форму 6-НДФЛ в 2018 году по новой форме за 2017 год надо будет не поздне 2 апреля 2018 года.

. . . Изменения в штрих- коде На листе 2 формы 6-НДФЛ вместо кода «1520 1027» будет код «1520 2024».
Изменения на титульном листе 6-НДФЛ На титульном листе новой формы 6-НДФЛ появятся две новые графы, в которых надо будет указать: — код формы реорганизации; — ИНН/КПП реорганизованной компании.
Новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года: 0 — ликвидация; 1- преобразование; 2 — слияние; 3 — разделение; 5 — присоединение; 6 — разделение с одновременным присоединением.

Изменения в бланке расчета 6-ндфл планируют ввести с 2018 года

Налоговик сможет сразу определить, насколько своевременно выплачивается заработная плата сотрудникам, имеются ли задержки в выплатах.
Эта форма предусмотрена в том числе для того, чтобы работодатели не нарушали сроки выплат зарплаты.

При заполнении бланка 6-НДФЛ можно использовать образец заполнения, приведенный на нашем сайте.
Во все разделы данные заполняются на основании бухгалтерских записей в 1С. Если штат сотрудников составляет 24 человека, то можно заполнять бумажный бланк.

Скачать бланк 6-НДФЛ можно на нашем сайте по ссылке.

Оформление титульного листа не вызовет у ответственного лица затруднения.

Это стандартная процедура заполнения реквизитов компании, её названия, как указано в документах.

Расчет по форме 6-ндфл (бланк и образец заполнения в 2018 году)

В 2016 году налоговые агенты начали ежеквартально сдавать Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).


Представлять форму 6-НДФЛ необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 апреля следующего года (6-НДФЛ (с учетом переноса при совпадении дня сдачи с выходным или праздничным днем) можно проверить по нашему Календарю бухгалтера. 6-

НДФЛ: бланк Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и имеет код по КНД 1151099.

Для чего ввели данную форму, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.
Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

Бланк для отчётности 6-ндфл: скачать в разных форматах, заполнение

Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Первый раздел 6-НДФЛ — для итоговых сумм Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников.

Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050. Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе.

А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

Бланк формы 6-ндфл — скачать бесплатно

В приложении № 1 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»: 1.1.1. Титульный лист формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу; 1.1.2.

Штрих-код «15201027» заменить штрих-кодом «15202017».

1.2.

В приложение № 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3.

В приложение № 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2.

Форма 6- ндфл 2018 скачать

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально.

Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы. Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. Здесь мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности.

Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2018 года, бланк этого документа. Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году Как и ранее, в 2018-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам.

Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года.

Источник: http://advokat55.com/blank-formy-6-ndfl-za-2018-god-skachat-besplatno/

6-НДФЛ — заполнение в 2019 году

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

> отчетность > 6-НДФЛ — заполнение в 2019 году

С 2016 года у работодателей становится больше отчетности. 4 раза в года нужно будет сдавать новый отчет форма 6-НДФЛ, который включает в себя обобщенные сведения о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными 2017 — 2018.

Новая форма 6-НДФЛ разработана ФНС России и утверждена Приказом № ММВ-7-11/450@ (приказ от 14.10.2015). Приказ в приложении содержит бланк 6-НДФЛ и порядок его заполнения. Ниже приведены ссылки на скачивание бланка в формате excel и порядка заполнения.

Для примера приводим также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, скачать пример можно по ссылке в конце статьи.

Форма 6-НДФЛ — скачать бланк в excel бесплатно.

Основные правила оформления:

  • 6-НДФЛ оформляется в электронном виде, если средняя численность работников 25 и выше, небольшие предприятия с малым количеством работником могут сдавать форму на бумаге;
  • если отчет распечатывается, то не следует печатать информацию с двух сторон листа;
  • заполненный и распечатанный расчет нельзя сшивать и скреплять;
  • нельзя использовать корректирующие жидкости для исправления внесенной информации;
  • заполняются поля слева направо;
  • если строка не заполнена, то в следует поставить «-«, если это поле предназначено для внесения суммы, то следует поставить «0»;
  • листы нужно нумеровать, нумерация проставляется только на заполненных листах, начиная с 001 и далее по порядку.

Форму 6-НДФЛ нужно сдать 4 раза за год. Предусмотрены 4 периода, по итогам которых заполняется форма:

  • 1 квартал — до 30.04;
  • полугодие — до 31.07;
  • 9 месяцев — до 31.10;
  • год — до 01.04 следующего года.

Если последний день сдачи расчета приходится на выходной или праздничный день (например, в 2016 году 30 апреля — это суббота), то он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Сдача новой квартальной отчетности по НДФЛ не отменяет заполнения персональной отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Дата подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — не позднее 4 мая (так как 30 апреля — это суббота).

Полное наименование формы 6-НДФЛ — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отличие формы 6-НДФЛ от 2-НДФЛ заключается в том, что данные в квартальной отчетности отражаются в обобщенном виде — суммарно по всем работникам.

Первый раздел

Данные о доходах работников и исчисленном налоге разделяется по ставкам подоходного налога.

Для каждой ставки НДФЛ указывается соответствующий доход по всем работникам за отчетный период (в строке 020). Сумма положенных вычетов отражается в строке 030.

Налог, рассчитанный по указанной ставке, заносится в строку 040. НДФЛ считается от разности дохода и вычетов. Суммы указывают в рублях и копейках.

Доход в виде дивидендов выделяют в отдельную строку 025. Налог с дивидендов заносится в стр.045.

По итогам отраженной информации подводится итог по всем ставкам:

  • указывается количество физических лиц, с доходов которых удержан подоходный налог;
  • общая сумма удержанного налога;
  • не удержанный и возвращенный налог.

Второй раздел

Во втором разделе формы 6-НДФЛ указывают даты получения дохода, удержания налога и его перечисления.

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года указывают даты по указанным операциям, имевшим место за первые три месяца (январь, февраль, март). Если одного листа не достаточно для отражения всех сведений, заполняются дополнительные листы второго раздела.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ традиционном отражается информация о номере корректировки (при первичной подаче ставится 000), отчетном периоде (21 для первого квартала) и налоговом периоде (2016).

Ниже прописываются следующие сведения:

  • код налогового органа;
  • код места нахождения;
  • наименование налогового учета;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • количество листов расчета;
  • количество листов приложенных документов.

Подать в налоговую форму 6-НДФЛ может сам руководитель или представитель при наличии оформленной и заверенной доверенности. Каждый лист расчета должен быть подписан.

Ссылки на скачивание

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — скачать бесплатно.

Скачать порядок заполнения 6-НДФЛ — ссылка.

по заполнению 6-НДФЛ

Советуем также посмотреть видео о новой форме 6-НДФЛ и особенностях ее заполнения. Рассмотрены некоторые нюансы и пояснен порядок заполнения отчета.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/6-ndfl-zapolnenie-v-2016-godu/

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ, скачать бланк

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

Сравнительно недавно в составе налоговой отчетности появилась новая форма, которую надо составлять и представлять в ИФНС всем работодателям (фирмам и ИП), имеющим заключенные трудовые контракты. Данная декларация не заменяет, а дополняет действующий отчет по формы 2-НДФЛ. Для удобства, положениями нормативных актов введена инструкция по заполнению 6-НДФЛ.

Кому необходимо отправлять отчет 6-НДФЛ

НК РФ закрепляет, что подготавливать и направлять в ИФНС 6-НДФЛ обязаны все лица, выступающие налоговыми агентами при исчислении НДФЛ. В форму, при создании которой должна применяться инструкция по заполнению 6-НДФЛ, включаются доходы физлиц, где источником их образования выступает данный субъект, и суммы определенного НДФЛ.

К ним можно отнести, в первую очередь, фирмы и предпринимателей, зарегистрированные в ИФНС, которые привлекают к работе наемный персонал с помощью трудовых соглашений, гражданских договоров. Отправлять 6-НДФЛ также придется субъектам рынка ценных бумаг, которые создают доход для иных физлиц по операциям с ценными бумагами и т. д.

Отчитываться в формате 6-НДФЛ необходимо российским субъектам, которые располагаются внутри государства, а также представительствам зарубежных компаний, работающих в стране.

Такая декларация представляется также адвокатами, нотариальными конторами, медицинскими кабинетами, которые в своей деятельности привлекают к работе других физлиц.

Внимание! Также форму необходимо подавать физлицам без регистрации ИП, которые нанимают других физлиц.

Законодательством определяется, что этот отчет представляется в ИФНС поквартально. То есть за 3 месяца, за 6 месяцев, за 9 месяцев, за год.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году установлены НК РФ. Предполагается, что декларация должна отправляться в орган в течение одного месяца после отчетного периода.

Окончательный срок ее направления ограничивается последним днем месяца, а при подаче бланка за год — 6-НДФЛ нужно сдать до 1 апреля идущего следом года по календарю.

Внимание! Только при использовании данных временных ограничений обязательно нужно учитывать, что они могут быть днями выходных и праздников. Тогда сроком считается следующий за ними рабочий день.

Сроками в 2018 году считаются:

Вид отчетностиСрок по отчетной дате
Годовая за 2017 год03 – 04 – 2018
Квартальная за 2018 года03 – 05 – 2018
Отчет за полугодие 2018 года31 – 07 – 2018
Отчет за 9 месяцев 2018 года31 – 10 – 2018
Годовая за 2017 год01 – 04 – 2019

Куда сдается отчетность

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ регламентирует места направления отчета, которые зависят от вида хозяйствующего субъекта:

  • Организации — должны направлять бланк в формате 6-НДФЛ в налоговую, которая находится по их месту расположения.
  • Представительства, а также филиалы — отчитываются в формате 6-НДФЛ в органы, какие располагаются в месте их нахождения. Данное правило не распространяется на плательщиков налога, у которых установлен статус «крупные». Они имеют право выбирать ИФНС, в которую будут направлять свои отчеты.
  • Лица, зарегистрированные в качестве ИП — подают отчет по месту своей прописки, которая фиксируется в паспорте или ином подобном документе.
  • Врачи, адвокаты, нотариусы, а также физлица, которые являются источником дохода для иных физлиц — по месту своей прописки.

Способы предоставления

Положениями НК РФ установлено несколько вариантов направления формы 6-НДФЛ в соответствующие органы:

  • Отчет можно лично отнести в ИФНС, и сдать его инспектору в руки. Для этого используется бумажная форма. Деклараций надо подавать сразу две, чтобы после проверки представитель ИФНС мог на второй проставить отметку о приеме. Такой вариант отправки отчета можно использовать субъектам с незначительным числом сотрудников — до 25 человек.
  • С использованием системы электронного документооборота — в этом случае формируется файл с декларацией, который отправляется в ИФНС. Для данного варианта необходимо наличие ЭЦП, договора со спецоператором и программное средство или сервис.

Правила заполнения отчетности

Порядок заполнение 6-НДФЛ предполагает соблюдение ряда правил и требований по оформлению данной отчетности. К ним можно отнести:

  • Указывая размеры исчисленного НДФЛ, суммы надо отражать в целых числах. Если при расчете получается дробная часть, при условии, что она больше 50 копеек, налог следует увеличить на один рубль, в противном случае – копейки отбрасываются.
  • Если доходами физлица является иностранная валюта, то их необходимо конвертировать согласно действующему курсу ЦБ РФ, который действовал в день их поступления.
  • Форма не должна содержать никаких исправлений. При допущении ошибок, соответствующие листы следует заново переписать.
  • Когда отчет 6-НДФЛ формируется с помощью компьютера, производить печать его листов следует только с одной стороны. Двухстороннее заполнение не допускается.
  • Скреплять страницы декларации можно степлером, тогда местом размещения скрепки должен быть верхний левый угол. Сделать это нужно аккуратно, чтобы листы отчета не повредились.
  • Многие графы в отчете имеют числовые значения. Заполняя их, следует вносить данные начинать слева. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ требует оставшиеся пустыми графы прочеркивать.
  • Подготавливать декларацию можно вручную, используя чернила. Тогда они должны быть синего, фиолетового или черного цвета.

Скачать бланк и образец формы

Скачать бланк формы 6-НДФЛ для отчетности в 2018 году, Excel.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в формате PDF.

6-НДФЛ инструкция по заполнению

Посмотрим 6-НДФЛ пример заполнения ниже, чтобы узнать как должна заполняться данная форма.

Образец заполнения титульного листа

Сверху надо отразить коды ИНН и КПП. При этом нужно иметь в виду, что у организации цифровой номер ИНН состоит из 10 цифр (остальные клетки подчеркиваются), а у предпринимателей из 12. Кроме этого, у последних КПП отсутствует. Дальше следует вписать номер заполняемого листа. Для титульной страницы – это «001».

Вписывая номер отчета нужно помнить, что если он составляется впервые, то это значение должно «000», если производится уточнение ранее поданного, – то нумерация идет в порядке очередности корректировки.

Период, за который представляется отчет, должен указывать шифром. Существуют следующие кодовые обозначения:

  • 21 — составляется за 1-й квартал;
  • 31 — составляется за 1-е полугодие;
  • 33 — составляется за 9-месяцев;
  • 34 — составляется за год.

Далее надо отразить номер года, за который производится представление данных.

Также цифровым кодом записывается обозначение органа, который является получателем данной декларации.

Рядом нужно внести код, который определяет место подачи бланка 6-НДФЛ. Его значения могут быть такие:

  • 120 — подается отчетность по месту прописки ИП;
  • 212 — подается отчетность по месту расположения компании.

Далее заполняется часть отчета, которая предназначена для указания наименования компании или полных данных предпринимателя. В последнем случае фамилия, имя, отчество физлица указываются с новой строки. В оставшиеся пустыми графы, нужно проставить знак «-».

Затем отражается из справочника код ОКТМО, а ниже записывается номер телефона, по которому инспектор может позвонить для уточнения сведений.

Ниже вносятся данные по числу заполненных листов и идущих к отчету приложений.

Слева внизу отражается информация по тому, кто сдает отчет. Если это сам налоговый агент, то графы прочеркиваются, иначе — надо записать все сведения о представителе и документе, на основе которых он выполняет такое действие.

Образец Раздел 1

Приступая к заполнению этой части бланка 6-НДФЛ, стоит помнить, что все сведения здесь указываются в порядке нарастания с начала налогового периода.

Здесь проставляются суммы НДФЛ с первого числа года по всем работающим на предприятии, а также удержанный налог с сотрудников. Если в организации действовали не только стандартная ставка налога 13 %, то на любую из них следует лист с Разделом 1 заполнить отдельно.

При этом нужно помнить что все результирующие суммы и значения следует вносить в первый лист (стр 60-90) данного раздела, а на последующих — эти графы остаются пустыми.

В строках следует отражать:

  • стр. 010 — размер процента для исчисления налога;
  • стр. 020 — итоговый доход физлиц с начала года, для которой применяется указанная выше ставка;
  • стр. 025 — часть дохода физлиц, приходящаяся на дивиденды;
  • стр. 030 — размер вычетов по всем работающим с начала года;
  • стр. 040 — сумма НДФЛ, для расчета которой применялась указанная выше ставка;
  • стр. 045 — размер НДФЛ, определенного с суммы дивидендов с начала года;
  • стр. 050 — размер уплаченного авансом фиксированного НДФЛ;
  • стр. 060 — всего число работающих в субъекте, имеющих доход в отмеченном периоде, какой нужно обложить по ставке;
  • стр. 070 — всего рассчитанная сумма НДФЛ;
  • стр. 080 — НДФЛ, не удержанный агентом;
  • стр. 090 — НДФЛ, какой субъект вернул работникам.

Образец Раздел 2

Раздел требуется для того, чтобы отразить сведения о доходах и НДФЛ указанного периода. Кроме этого, в нем необходимо отразить даты следующих событий:

  • Получение дохода сотрудников;
  • Удержание НДФЛ;
  • Перечисление НДФЛ в бюджет.

Кроме этого, по каждой дате необходимо записать размер полученного дохода и НДФЛ.

Данные записывают в следующем порядке позиций:

  • 100 — Указывается день поступления дохода по позиции 130;
  • 110 — День, удержания с такого поступления НДФЛ;
  • 120 — День, в который данный НДФЛ был отправлен в бюджет;
  • 130 — Полученный размер дохода;
  • 140 — Размер налога, снятый с дохода по позиции 130 и удержанный в день по позиции 110.

Если в одну и ту же дату работающие в компании получили несколько различных доходов, и у них дни произведенных удержаний либо перечисления налогового обязательства различаются, то такие доходы надо указывать в отчете разными позициями. Если же такие сведения совпадают, то можно выполнить объединение.

Важной особенностью формирования декларации является точное следование времени получения дохода и удержания налога.

Внимание! Когда поступления были получены работающими в заключительный месяц одного периода, а отправлен в бюджет НДФЛ в первый месяц другого, то в одном отчете его придется включить только в раздел 1, а в другом — только в раздел 2.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает указание на то, что должен представлять собой нулевой отчет:

  • Титульный лист оформляется в полной мере;
  • Лист с разделом 1 заполняется нулями;
  • Лист с разделом 2 либо отсутствует в форме, либо также все графы должны содержать нули.

Также, инструкция по заполнению 6-НДФЛ указывает, что отправлять бланк без сведений не надо в случаях:

  • Когда в периоде, за какой создан отчет, работники были оформлены, но никаких начислений оплаты им не производилось;
  • Если у субъекта бизнеса нет принятых работников;
  • Если за время формирования отчета субъект не вел хозяйственной деятельности.

Эти позиции также обозначены в некоторых уточняющих письмах, которые были подготовлены и опубликованы налоговыми органами. Но при возникновении подобной ситуации рекомендуется передавать в налоговую службу пояснительную записку, в которой обосновывать причину неподачи отчета в текущем периоде.

Если у субъекта подписано трудовое соглашение только с руководителем, то нужно оформлять и сдавать отчет в установленном порядке, показывая сведения только на него. Если этого не сделать, то на компанию может накладываться штраф как за несдачу бланка в установленный срок.

Внимание! Компания может быть освобождена от обязанности формирования отчета только в том случае, когда директору за этот период никакие начисления не выполнялись.

Точно также, как и для многих других, НК определяет для этого отчета несколько штрафов за нарушение сроков отправки бланка, либо некорректное заполнение.

Если форма вообще не была сдана в ФНС, то субъект бизнеса должен будет перечислить по 1000 рублей за каждый месяц задержки. При этом данная сумма должна быть уплачена даже за неполный месяц.

Кроме этого предусмотрен штраф для тех, кто производит отправку отчета, однако производит это используя недействующую форму. За это необходимо будет перечислить 200 рублей.

Еще один тип наказания — за бланк, в который была внесена заведомо неверная информация, либо она была умышленно искажена. За такое нарушение субъекту нужно будет перечислить по 500 рублей за каждый отчет, отправленный в таком виде.

Чтобы не возникало такого рода ошибок, необходимо чтобы при заполнении применялась инструкция по заполнению 6-НДФЛ. Очень удобно производить формирование отчета при использовании специальных бухгалтерских программ либо интернет-сервисов. Это даст возможность не совершать типовые ошибки.

В ситуации, когда при заполнении в отчете была допущена ошибка, однако субъект бизнеса сам ее обнаружил и для исправления подал корректирующую версию бланка, наказание за проступок не назначается.

Важно! ФНС дано право в случае, если налогоплательщик опаздывает со сдачей отчета на 10 дней и больше, произвести приостановление любых операций по его расчетному счету.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Заполняем форму 6-НДФЛ. Полное руководство

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с 1 квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ составляется в целом на всю сумму перечисленного налога.

Данная форма заполняется всеми налоговыми агентами. Напоминаем, что налоговыми агентами признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам.

Форма бланка (утверждена в Приложении № 1 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)

Скачать

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Формат сдачи отчета в ИФНС напрямую зависит от численности.

В случае если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 25 человек, то расчет можно предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Проверим данные и заполним отчет

Как заполнить 6-НДФЛ 2018, главбух должен знать на «отлично». При этом важно не только уметь правильно заполнить расчет, но и понимать, как учитывать НДФЛ в 6-НДФЛ-отчете.

Предлагаем вам провести проверку данных для расчета НДФЛ и одновременно заполнить форму 6-НДФЛ. Почувствуйте себя аудитором или налоговым инспектором.

Что проверяем

Где про это прочитать

Где отразить в расчете

На что обратить внимание

Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года.

1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.

1

Ставки НДФЛ

Налоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика.

Ставки НДФЛ в 2018 г.: 13 %, 15 %, 30 % и 35 %.

Строка 010.

На каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

При этом стр. 060-090 отдельно не заполняются.

2

Облагаемые доходы

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.

Строка 020.

Отражаются только облагаемые доходы. Указывается сумма нарастающим итогом с начала года.

3

Отражение дивидендов

Сумма НДФЛ в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.

Строка 025.

Обособленно из состава облагаемых доходов выделяются дивиденды.

4

Стандартные налоговые вычеты

НК РФ предусмотрены следующие вычеты:

Строка 030.

Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.

5

Сумма НДФЛ

Расчетный показатель. Сумма НДФЛ = (облагаемые доходы – вычеты) × ставка налога.

Строки раздела 1: 040 = (020 – 030) × 010.

Строка 040.

6

Сумма НДФЛ с дивидендов

Расчетный показатель. Сумма НДФЛ = дивиденды × ставка налога.

Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.

Строка 045.

7

НДФЛ с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)

Согласно п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.

Строка 050.

С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. (п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

2 часть. Обобщенные сведения по всем ставкам.

8

Количество физических лиц

Как одно лицо учитывается:

  • человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам;
  • человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.

Строка 060.

Учитываются все физические лица, получившие доходы, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.

9

Сумма НДФЛ

НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Строка 070.

Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

10

Сумма налога, которую невозможно предъявить к удержанию

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Строка 080 (по всем налоговым ставкам).

Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ должны быть поданы не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.

11

Сумма налога, предъявленного к возврату

Налог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).

Строка 090.

Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.

12

Даты получения дохода

Особенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.

Строка 100.

Даты располагаются в хронологическом порядке.

Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.

13

Даты удержания налога

Даты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Строка 110.

14

Срок перечисления налога

Срок перечисления налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы налога перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Строка 120.

Срок уплаты НДФЛ, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.

15

Сумма полученного дохода

Сумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.

Строка 130.

Сложите все суммы с одной датой получения дохода.

16

Сумма удержанного налога

Сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.

Строка 140.

Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

Налоговые органы проверяют отчет с помощью контрольных соотношений, которые изложены в Письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. В Письме проводится сверка показателей внутри расчета 6-НДФЛ, а также с формой 2-НДФЛ, уведомлением иностранных граждан о патенте и декларацией по налогу на прибыль.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

Взаимоувязка показателей

Формулировка нарушения

1

Стр. 020 ≥ стр. 030.

Если стр. 020 < стр. 030, то завышена сумма налоговых вычетов.

2

(Стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010 = стр. 040.

Если результат < или > стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.

3

Стр. 040 ≥ стр. 050.

Если стр. 040 < стр. 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ на примере.

За 2018 год общество начисляло и выплачивало доход двум сотрудникам. Для примера установим, что работники работали с января по декабрь без отпусков и больничных. Составим ведомость по начислению заработной платы за январь 2018.

Таб. №

Ф.И.О.

Оклад

Кол-во дней

Начислено

Вычеты

Облагаемый доход

НДФЛ

1

Иванов И.И.

10 000,00

17

10 000,00

10 000,00

1300,00

2

Петров П.П.

9000,00

17

9000,00

1400,00

7600,00

988,00

Итого

19 000,00

19 000,00

1400,00

17 600,00

2288,00

Исходя из условий примера, составим накопительную ведомость с января по декабрь 2018.

Таб. №

Ф.И.О.

Начислена ЗП

Вычеты

Облагаемый доход

НДФЛ

1

Иванов И.И.

120 000,00

120 000,00

15 600,00

2

Петров П.П.

108 000,00

16 800,00

91 200,00

11 856,00

Итого

228 000,00

16 800,00

211 200,00

27 456,00

Установим, что общество уплатило в бюджет НДФЛ за 12 месяцев 25 168,00 руб., т. е. осталась не погашенной только сумма за декабрь, подлежащая перечислению в январе.

Когда можно не сдавать отчет

Расчет 6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

  • отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
  • отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928);

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-novuyu-formu-6-ndfl-polnoe-rukovodstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.