+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Аренда транспортного средства в бухучете

Содержание

Аренда транспортного средства бухучет

Аренда транспортного средства в бухучете

На необходимость включения в состав реквизитов путевого листа маршрута поездки указывается и Минфином России5. По мнению главного финансового ведомства, подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.

Путевой лист, не содержащий информацию о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение горюче-смазочных материалов.

Вместе с тем, судя по тому, что разрешается еженедельное (даже ежемесячное) составление путевого листа6, организация может самостоятельно решить, исходя из характера разъездов, каким образом заполнить путевой лист, чтобы соблюсти требование об указании маршрута (в рассматриваемом случае — по факту, поскольку конкретный маршрут не известен). Необходимо отметить, что такая запись, как «разъезды по городу», налоговый орган с большой долей вероятности не устроит.

Аренда транспортного средства в бухучете

Внимание Гражданское законодательство Российской Федерации предусматривает два вида договоров аренды транспортного средства, в том числе договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации — договор аренды транспортного средства без экипажа (статьи 642—649 ГК РФ)1. В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Арендные платежи за арендуемое имущество учитываются в составе прочих расходов согласно подп.
10 п. 1 ст. 264 НК РФ. Кроме того, согласно статьям 636, 645 и 646 Гражданского кодекса арендатор несет расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное. В рассматриваемом случае это прямо предусмотрено договором аренды.

Аренда транспортных средств

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

За внесение изменений в полис придется заплатить. Если договор не обязывает сотрудника-арендодателя оформить страховку, все дополнительные расходы понесет организация-арендатор (ст. 646 и 637 ГК РФ). Эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Если же арендуете незастрахованный автомобиль, то оформить полис ОСАГО придется самостоятельно и за свой счет. Ведь страховать ответственность обязан именно тот, кто владеет автомобилем. То есть не только собственники, но и те, кто арендует транспорт (ст. 4 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ).

Документальное оформление Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства.

В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Аренда автотранспортных средств у юридических лиц

№ 7, не обязательно. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля.

Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в пункте 3 статьи 607 Гражданского кодекса РФ.
Важно Проверьте, указаны ли в договоре следующие данные:

  • номер кузова и двигателя;
  • государственный регистрационный номер.

Чтобы все сведения были максимально точными, сверьте их с паспортом транспортного средства (ПТС) или со свидетельством о регистрации. Также в договоре лучше сразу прописать обязанность сотрудника передать вам документы, необходимые для эксплуатации автомобиля. В частности, это оригиналы свидетельства о его регистрации, техпаспорт, талон техосмотра и страховой полис.

Бухгалтерский и налоговый учет транспортных средств, взятых в аренду

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля (например, на ГСМ, запчасти, мойку) организация вправе включать в расходы на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ или подп. 5 п. 1 ст.

254 НК РФ в зависимости от назначения используемого транспорта2. Все перечисленные расходы признаются в целях налогообложения прибыли при условии соответствия критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ (т. е.

расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены). Следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Это означает, что в рассматриваемой ситуации исчисление и уплату транспортного налога должны осуществлять физические лица — арендодатели.

Как правило, при этом с работниками заключаются договоры аренды транспортного средства без экипажа. Предположим, что таким образом решает проблему оперативности в работе некая организация, применяющая общий режим налогообложения. При этом в договорах аренды транспортного средства предусмотрены: сумма ежемесячной арендной платы (допустим, 3000 руб.

в месяц), компенсация расходов на содержание автомобилей (горюче-смазочные материалы (ГСМ), ремонт, мойка, парковка, транспортный налог).

Рассмотрим, возможно ли учесть расходы по аренде и содержанию автомобилей при исчислении налога на прибыль, возникает ли необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов с сумм арендной платы и указанной компенсации, каков порядок списания ГСМ, как правильно оформить путевой лист, если конкретный маршрут поездки неизвестен.

Договор аренды транспортного средства бухучет

На арендатора возлагаются расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других материалов, расходуемых в процессе эксплуатации, на оплату сборов, если договором аренды не предусмотрены другие условия.

Расходы по страхованию транспортного средства и ответственности за ущерб, который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией, несет арендодатель, если такое страхование является обязательным в силу закона или договора, если иное не предусмотрено договором.

В случае гибели или повреждения транспортного средства арендодатель может взыскать сумму причиненных убытков с арендатора, если докажет, что эти события произошли по вине арендатора.

А чтобы весь этот набор сотрудник представил вовремя, можно предусмотреть в том же договоре неустойку, штраф или пени за нарушение сроков. Но помните, что право собственности остается за сотрудником. Оно перейдет к вашей организации, только если руководство решит выкупить автомобиль (ст.

608 ГК РФ). Совет: арендуя личный автомобиль сотрудника, обязательно ознакомьтесь с условиями страхования транспорта (ОСАГО). Если взяли в аренду уже застрахованный автомобиль, возможны две ситуации. Первая: в страховом полисе записано, что к управлению автомобилем допускается неограниченный круг людей. В этом случае со страховкой ничего делать не нужно.

Вторая: в страховом полисе указаны конкретные люди, которые имеют право управлять автомобилем. Если запланировано что управлять транспортом будут другие люди, то в полис нужно будет внести изменения. Причем сделать это должен будет сотрудник-арендодатель.

СМ для обеспечения работы автомобилей в целях налогообложения прибыли могут быть отнесены к расходам в размере фактических затрат. Следует иметь в виду, что при проверке обоснованности произведенных затрат налоговые органы ориентируются на Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные распоряжением Минтранса России от 14.03.

2008 № АМ-23-р. В случае большого превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.


По нашему мнению, организация вправе использовать самостоятельно разработанные нормы с учетом специфики своей деятельности (например, передвижение по городу в часы «пик», климат), исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля).

Источник: http://lcbg.ru/arenda-transportnogo-sredstva-buhuchet/

Учет автомобиля в бухгалтерском учете

Аренда транспортного средства в бухучете

Представить компанию без эксплуатируемого автомобиля сегодня невозможно. Транспортные средства (ТС), как и остальные ОС, функционируют, участвуя в производственном процессе, и, как обычное имущество, приобретаются, реализуются или арендуются. Поговорим об учете операций с автомобилями в компании.

Учет покупки автомобиля

Фирма может приобрести ТС разными способами – купить, взять в аренду у сторонней компании или частного лица. Приобретенный автомобиль становится имуществом фирмы и учитывается в составе ОС. Рассмотрим, как отражается покупка автомобиля в бухучете фирмы.

ОперацияД/тК/т
Приобретено ТС0860
Оплата покупки6051
Выделен НДС1960
Автомобиль принят к учету0108
Предъявление НДС к вычету6819
Ежемесячно отражается сумма начисленного износа20 (26,44)02

Для нужд финансовой службы в мае 2018 компанией приобретен автомобиль стоимостью 354 000 руб., в т. ч. НДС 54 000 руб. Срок полезного использования (СПИ) – 60 мес. Оплата произведена с расчетного счета. Проводки:

ОперацияД/тК/тСумма
Покупка ТС0860300 000
Учтен НДС с покупки196054 000
Оплата произведена6051354 000
Автомобиль учтен в составе ОС0108300 000
НДС к вычету681954 000
Начислена амортизация за месяц (300 000 / 60 мес.)26025000

Аренда автомобиля: проводки в бухучете

Аренда ТС оформляется соответствующим договором с организацией-арендодателем, где указываются условия эксплуатации, сроки пользования, стоимость автомобиля и суммы ежемесячных арендных платежей. Учитывается арендованный автомобиль за балансом на сч.

001, поскольку фирме-арендатору не принадлежит. Расходы по аренде относятся к затратам по обычным видам деятельности и каждый месяц учитываются в размере суммы оговоренной арендной платы. По завершении срока аренды ТС списывают с забалансового учета.

Бухгалтерские записи этих операций будут такими:

ОперацияД/тК/т
Стоимость арендованного авто отражена за балансом001
Ежемесячно списывается арендная плата20, 26, 4476
Учитывается НДС по арендным платежам1976
Предъявленный НДС принят к вычету6819
Произведен очередной платеж7651
При возврате автомобиля списывается полная стоимость ТС001

Компания заключила договор с фирмой-арендодателем на аренду автомобиля для производственных целей стоимостью 500 000 руб. на 2 года с января 2018. Сумма ежемесячных арендных платежей составляет 15 340 руб. (в т.ч. НДС 2340 руб.). Проводки:

ОперацияД/тК/тСумма
Отражена стоимость авто001500 000
Ежемесячно списывается арендная плата207613 000
Учитывается НДС по арендным платежам19762340
Оплачена аренда за месяц765115 340
Предъявленный НДС принят к вычету68192340
31 декабря 2019 срок договора окончен, автомобиль возвращен владельцу001500 000

Проводки по аренде автомобиля у физического лица

Арендовать ТС можно и у гражданского лица, не являющегося предпринимателем. Аренда осуществляется на основании заключенного договора, в котором указываются обязанности и права обеих сторон. При этом компания-арендатор становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ со всех полученных доходов арендодателя.

Платежи за временное владение ТС осуществляются в соответствии с договором (как правило, ежемесячно).

В этом случае аренда автомобиля отражается в бухучете так же, как и при заключении договора с юрлицом, только выплата суммы аренды будет осуществляться арендодателю за минусом подоходного налога, который впоследствии арендатор перечислит в бюджет.

Продажа автомобиля: проводки в бухучете

При реализации ТС компания-продавец заключает с лицом, приобретающим его, договор, где указывается стоимость авто. Бухгалтер принимает к учету оговоренную сумму, как выручку от продажи, производя записи:

 ОперацияД/тК/т
Выручка от продажи ТС6291/1
НДС с продажи91/268
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ТС01/выбытие ОС01
Списана сумма начисленного износа0201/выбытие ОС
Списана остаточная стоимость ТС91/201/выбытие ОС
Выведен финансовый результат от операции9199

Компания реализовала автобус, первоначальная стоимость которого составляет 700 000 руб., остаточная – 420 000 руб. Продажная стоимость ТС по договору – 500 000 руб., в т.ч. НДС 76 271 руб. Проводки:

ОперацияД/тК/тСумма
Доход от продажи ТС6291/1500 000
НДС с продажи91/26876 271
Списана первоначальная стоимость ТС01/выбытие ОС01700 000
Списана сумма износа (700 000 – 420 000)0201/выбытие ОС280 000
Списана остаточная стоимость ТС91/201/выбытие ОС420 000
Получена прибыль от продажи (500 000 – 76 271 – 420 000)91993729

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-avtomobilya-v-buhgalterskom-uchete

Бухгалтерские проводки при передаче автотранспорта в аренду

Аренда транспортного средства в бухучете

Учет автомобильного транспорта при аренде Прежде всего рассмотрим вопрос о том, что собственно представляет собой аренда. Обратимся к ГК РФ, а именно к главе 34. Согласно ст.

606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Далее в ст. 607 в ряду объектов аренды названы транспортные средства.

Таким образом, использование предприятием арендованных транспортных средств основывается на договоре аренды.

Поскольку, арендуя транспортное средство, предприятие вступает в гражданско-правовые отношения с арендодателем, рассмотрим подробнее основные моменты, сопряженные с заключением названного выше гражданско-правового договора. Статьей 608 ГК РФ предусмотрено, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Аренда транспортного средства в бухучете

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Договор аренды транспортного средства с экипажем должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.

Арендодатель в течение всего срока договора аренды транспортного средства с экипажем обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей.

Предоставляемые арендатору арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре.

Аренда: проводки

Наймодатель (он же владелец автомобиля) оплачивает лишь прохождение техосмотра. Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Систематизируем в заключение бухгалтерские проводки, связанные с арендой автомобиля.

Пример (Продолжение) В том случае, если предприятие является арендатором автомобиля: а) стоимость полученного в аренду автомобиля отражена на забалансовом счете: Дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства»; б) начислены расходы по аренде автомобиля (арендная плата): Дебет счета 20 «Основное производство» (либо иного счета, предназначенного согласно учетной политике предприятия для учета затрат) Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; в) произведена выплата арендной платы арендодателю: Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит счета 50 «Касса» (или 51 «Расчетный счет»); г) возвращен арендованный автомобиль: Кредит забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

Аренда транспортных средств

После заключения договора арендодатель обязан передать имущество арендатору в сроки, предусмотренные договором.

При этом арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества (ст. 611 ГК РФ).

Транспортное средство передается в аренду вместе со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами (в частности, техническим паспортом), если иное не предусмотрено договором.

Заметим, что в том случае, если при передаче в аренду транспортного средства арендодателем не были переданы соответствующие документы, вследствие чего арендатор не может пользоваться имуществом, он может потребовать предоставления ему арендодателем таких необходимых документов и/или расторжения договора, а также возмещения убытков.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Аренда – учет у арендатора Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет:

  • по дебету счета 20 (26,44 …) и кредиту 60 (73, 76).

Если арендодатель – это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету.

Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог , а в день оплаты аренды – перечислить в бюджет.

При возникновении затрат на обслуживания (ремонт) и эксплуатацию (ГСМ) транспортного средства (при аренде без экипажа), они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.
Арендованное транспортное средство учитывается в бухгалтерском учете на счете 001.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

Кт 001 арендованные ОС (акт приема-передачи ОС) — заработная плата водителя как обычно по сотрудникам- затраты на содержание (ГСМ) и ремонт автомобиля на затраты на 44 (или лучше на 26?) (в договоре прописано содержание и ремонт за счет арендатора)- в конце года по физ.

лицу сдаем в ИФНС 2-НДФЛ- я так понимаю никакого налога на имущество (т.к.

не на балансе) и транспортного налога мы платить не должны?- для учета ГСМ обязательно ли вести путевые листы или достаточно утвержденных норм списания- достаточно ли будет заключить договор на мед осмотр водителя и просто 1 раз в месяц возить документы им на подпись? Добрый день.

Дт 44 – Кт 76 — 50000,00 — начисление арендной платы (ежемесячно на основании акта приема-передачи ОС без всяких ежемесячных актов) так как арендодатель сотрудник, корректнее относить на счет 73.3.

Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д. В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом? Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт.
Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.

Внимание Предупредив арендодателя об отказе от договора 1 апреля 2010 г., ООО «Моряк» вправе расторгнуть договор аренды 1 мая 2010 г. в полном соответствии с нормами ГК РФ.

Тем не менее считаем необходимым обратить внимание на то, что гражданское законодательство предоставляет сторонам договора аренды установить в договоре иной срок для рассматриваемой ситуации. Пример Договором аренды автомобиля от 1 марта 2010 г.

N 3 предусмотрено, что каждая из сторон обязана предупредить другую сторону о расторжении договора за два месяца. В этом случае в рассмотренном выше примере «Моряк», предупредив арендодателя о намерении расторгнуть договор аренды транспортного средства 1 апреля 2010 г.

, сможет расторгнуть договор 1 июня 2010 г. Обращаем внимание: нормы, связанные с расторжением договора аренды, срок которого не определен, касаются обеих сторон договора.

Важно Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.

05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

< … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 10 февраля 2017 г. Аренда – это предоставление одной стороной (арендодателем) за плату имущества другой стороне (арендатору) во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).

О бухучете аренды у обеих сторон договора расскажем в нашей консультации.

Переданное арендодателем транспортное средство должно быть исправным, что должно быть удостоверено арендатором при приеме арендованного имущества. Согласно ст.

612 ГК РФ при обнаружении недостатков и/или неисправностей транспортного средства арендатор вправе по своему выбору: — потребовать от арендодателя либо безвозмездного устранения недостатков имущества, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков имущества; — непосредственно удержать сумму понесенных им расходов на устранение данных недостатков из арендной платы, предварительно уведомив об этом арендодателя; — потребовать досрочного расторжения договора. Размер арендной платы устанавливается договором аренды в соответствии со ст.

614 ГК РФ. В отношении обязанностей сторон договора аренды в части содержания арендованного имущества ГК РФ предусмотрено следующее.
При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

  • НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель — юрлицо либо ИП;
  • НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
  • НДФЛ высчитывается, если наймодатель — ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

ЕСН с арендной платы, когда наймодатель — физическое лицо либо ИП (НК РФ, ст.236), не взимается. Пример #1. Отражение в бухучете арендатора аренды автотранспорта без экипажа Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью 400 тыс. руб. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины.

Источник: http://redtailer.ru/buhgalterskie-provodki-pri-peredache-avtotransporta-v-arendu/

Автомобиль в аренду бухгалтерский учет

Аренда транспортного средства в бухучете

Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем. После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования.

В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС. 4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта. Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации.

После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС. 5 Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1. Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке.

Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Важно Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Аренда транспортного средства в бухучете

Внимание Списаны расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 90, субсчет «Себестоимость продаж» 20 А какие, к примеру, проводки на аренду автомобиля будет делать в бухучете арендодатель, если сдача в аренду для него не является предметом деятельности? В этом случае доходы и расходы от сдачи имущества в аренду – прочие доходы и расходы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

И учитываться они будут на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Начислена арендатору арендная плата за автомобиль 62 91, субсчет «Прочие доходы» Начислен НДС с арендной платы 91, субсчет «НДС» 68 Отражены расходы, связанные с предоставлением автомобиля в аренду 91, субсчет «Прочие расходы» 02, 10, 60, 70, 69 и др.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора. Один – об аренде без экипажа, а второй – на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

В этом случае вы сможете смело проигнорировать условие о том, что сотрудник должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя и у него должны быть свои сотрудники.

Важная деталь: оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника.

Иначе выплаты по такому договору оказания услуг налоговые инспекторы в ходе проверки могут признать экономически необоснованными и снять эти расходы (ст. 252 НК РФ). Аренда автомобиля Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта.

Аренда: проводки

Ведь такие условия прописаны в Гражданском кодексе.

Так, при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях (п. 2 ст. 635 ГК РФ).

Поэтому формально сотрудник, не являясь предпринимателем и не имея своих сотрудников, не может заключить такой договор. Иначе договор могут признать потом в суде недействительным (ст. 168 ГК РФ).

Особенности бухучета аренды автомобиля

Что такое аренда автотранспорта Аренда автомобиля – это заключение договора о временном пользовании между нанимателем и владельцем транспорта с целью его применения в личных целях. Важно: подобное арендное соглашение в России регулируется ст.

34 ГК РФ. Любое предприятие имеет право для реализации собственных потребностей:

  • Арендовать авто на время у лица с любым статусом (физическим, юридическим), а также у предпринимателя, с экипажем – фрахтование или без него;
  • Заключить соглашение на безвозмездной основе;
  • Компенсировать своему служащему эксплуатацию личного автомобиля в служебных целях.

Во всех перечисленных случаях ведется разный бухгалтерский и налоговый учет и происходит различного рода налоговая нагрузка. Как проводки нужно выполнять, как учитывать НДС, налог на прибыль и НДФЛ, читайте ниже.

Аренда автомобиля в бухгалтерском учете

Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете 001. Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль. Платежи отражают по проводкам: ДТ 26 («Общехозяйственные расходы», то есть затраты на нужды организации), 20, 23, 25,29,44, КТ 60 (73,76). Аренда автотранспорта может отражаться проводками в бухгалтерии следующим образом:

  • ДТ 20 (44) КТ 76 — зачислена арендная плата;
  • ДТ 76, КТ 68 — удержан НДФЛ с арендной платы;
  • ДТ 76, КТ 50(51) — произведена плата за аренду.

Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта — доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ 90.1.1.
Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ 91.1.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/18/avtomobil-v-arendu-buhgalterskij-uchet/

Бухгалтерские проводки при передаче автотранспорта в аренду

Аренда транспортного средства в бухучете

Договором предусмотрена уплата арендной платы наличными денежными средствами из кассы предприятия. Бухгалтерские проводки в январе 2011 г. будут следующими: а) начислены расходы по аренде автомобиля: Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 10 000 руб.; б) выплачена арендная плата Н.Д.

Сидорову: Дебет счета «76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит счета 50 «Касса» — 10 000 руб. Налог на доходы физических лиц будет учтен при начислении заработной платы данному сотруднику. Условия договора аренды автомобиля могут измениться. К примеру, с февраля арендная плата увеличилась до 12 000 руб.

в месяц, а расчеты будут производиться путем безналичного перечисления денежных средств на текущий счет сотрудника.

Дебет Кредит Характеристика 001 Машина передана к учету 26 73 Зачислена арендная плата 73 68 (НДФЛ) Удержан НДФЛ 73 50 Выплачена аренда ТС 10 60 Зачтен ГСМ 19 60 Высчитан НДС по ГСМ 68 (НДС) 19 Принят НДС к вычету 26 10 Списан ГСМ 90 26 Зачтены траты на ГСМ и аренду в расходах 001 Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором Что учитывает бухгалтерия при фрахтовании на время (аренде машины с экипажем)? Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом.

Аренда: проводки

Аренда автомобиля у физ. лица (учет, проводки, документы) Добрый день. Прошу подтвердить или указать на ошибки и помочь с ответами.

Заранее, спасибо.ООО на ОСНО (оптовая торговля) арендует за 50000,00 руб. в мес. автомобиль у физ. лица (доставка товара от поставщика на склад), водитель принят в штат ООО, проводки и движение документов:1. Дт 001 арендованные ОС (на основании Договора на аренду и акта приема-передачи ОС)2.

Внимание

Дт 44 – Кт 76 — 50000,00 — начисление арендной платы (ежемесячно на основании акта приема-передачи ОС без всяких ежемесячных актов)3. Дт 76 – Кт 68.1 – 6500,00 – удержан НДФЛ 13% (наверное бух.

справкой)4. Дт 68.1 – Кт 51 – 6500,00 – уплачен НДФЛ в бюджет (п/п)5. Дт 76 – Кт 51 – 43500,00 – перечислено физ. лицу за аренду (п/п)6.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Для договора аренды транспортного средства гражданским законодательством не предусмотрена обязательная государственная регистрация (независимо от срока действия договора). На это прямо указывают: — ст.

633 ГК РФ в части аренды транспортного средства с экипажем; — ст.
643 ГК РФ в части аренды транспортного средства без экипажа.

Нормами гражданского законодательства предусматривается, что договор аренды заключается на срок, определенный договором.

Например, на три месяца, один год и т.д. Однако если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считается заключенным на неопределенный срок. При этом каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц.

Пример ООО «Моряк» заключило договор аренды автомобиля от 1 марта 2010 г. N 3, причем срок аренды данного имущества в договоре не был определен. 1 апреля 2010 г.

Аренда транспортных средств

Размер возмещаемой суммы определяется с учетом установленных Постановлением №563 предельных размеров компенсации. Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ (для НДФЛ — если компенсируемая сумма не больше предельной) и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации.


Их учитывают при расчетах налога на прибыль. Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ. Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ (если нужно) соответствующими проводками.

Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем (договора ссуды) определяет Гражданский кодекс РФ (ст.689, 607,610,615,621,623 ГК РФ).

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … ИП и самозанятым гражданам предложат новый спецрежим Минфин ведет работу над проектом закона, которым для самозанятых граждан, а также ИП без работников будет введен новый специальный режим налогообложения (налог на профессиональный доход).
< …

Важно

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

Приведем пример бухгалтерских проводок по аренде помещения у арендодателя, если сдача в аренду является для него предметом деятельности (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Получена арендная плата от арендатора 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и др.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Начислена арендная плата арендатору 62 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с арендной платы (если арендодатель применяет ОСН) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражены расходы, связанные с предоставлением помещения в аренду 20 «Основное производство» 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.

Кроме того при передаче объекта основных средств в аренду в бухгалтерском учете необходимо отразить его перевод на отдельный субсчет «Сданные в аренду» к счету 01 «Основные средства» или счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (если счет 03 используется). Бухучет аренды у арендатора Бухгалтерский учет у арендатора также будет зависеть от того, арендуется имущество для ведения основной или прочей деятельности.

В первом случае для учета затрат на аренду используются счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др., а во втором – счет 91 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Приведем пример проводок по бухгалтерскому учету аренды офиса у арендатора, когда такие затраты связаны с ведением арендатором основного вида деятельности: Операция Дебет счета Кредит счета Перечислен арендодателю аванс в счет арендной платы 60 51, 50 и др.

С одной стороны, арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду транспортного средства (если иное не предусмотрено договором аренды).

Если арендодатель не обеспечил проведение капитального ремонта, арендатор имеет право по своему выбору: — произвести капитальный ремонт, предусмотренный договором или вызванный неотложной необходимостью, и взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы; — потребовать соответственного уменьшения арендной платы; — потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

С другой стороны, арендатор обязан поддерживать транспортное средство в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на его содержание (если иное не установлено договором аренды).

Учет аренды у арендодателя Порядок ведения бухгалтерского учета по договору аренды у арендодателя будет зависеть от того, является ли предоставление имущества во временное владение или пользование предметом деятельности арендодателя.

Что является предметом деятельности для организации, она определяет самостоятельно на основании своих учредительных документов, руководствуясь критериями существенности, систематичности и иными условиями.

Указание на то, является ли аренда предметом деятельности для организации, целесообразно привести в ее Учетной политике для целей бухгалтерского учета. Если предоставление имущества в аренду – предмет деятельности арендодателя, то доходы и расходы по аренде относятся к доходам и расходам по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99). Если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендодатель.

Статьей 636 ГК РФ на арендатора прямо возлагаются обязанности по оплате расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов.

Однако гражданское законодательство предоставляет сторонам право предусмотреть в договоре аренды иные условия в этой части. Пример Условиями договора аренды может быть предусмотрено, что расходы на горюче-смазочные материалы несет арендодатель.

В этом случае арендатор транспортного средства оплачивает только арендную плату, а расходы на горюче-смазочные материалы никак не отразятся в бухгалтерском учете предприятия-арендатора. По договору аренды транспортного средства без экипажа (ст.

Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем. После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования.

В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС. 4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта. Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации.

После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС. 5 Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1. Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке. Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/buhgalterskie-provodki-pri-peredache-avtotransporta-v-arendu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.