+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Анализ бухгалтерской отчетности

Содержание

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности
Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – важный инструмент, который поможет экономическим агентам действующим в условиях неопределенности принимать более взвешенные решения. Поэтому понимание особенности этого процесса важно для широкого круга лиц.

Сущность и цели использования анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – процесс расчета финансово-экономических показателей (индикаторов), применения прочих методов экономического анализа для формирования выводов и рекомендаций с использованием данных финансовой отчетности предприятия за определенный период. Как результат, аналитик (человек, который рассчитал показатели, провел горизонтальный и вертикальный анализ, применил прочие методы) может сформировать общее представление о финансовом положении организации.

В практике работы больших предприятий этот процесс позволяет подытожить результативность работы субъекта хозяйственной деятельности в общем и его структурных отделов по отдельности.

Но все же основанием для реализации политики поощрения сотрудников, для принятия управленческих решений, для дальнейшей корректировки сбытовой и производственной сферы служит управленческая отчетность (не бухгалтерская).

Управленческая отчетность является конфиденциальной информацией предприятия. Поэтому для стороннего человека и даже большинства сотрудников такого предприятия возможность ее изучения отсутствует. В таком случае рассмотрение бух.

отчетности – оптимальный вариант формирования относительно точной оценки финансового состояния и перспектив работы предприятия.

Для того, чтобы понять какие выводы и рекомендации можно получить по предприятию, нужно изучить основные группы показателей финансово-экономического анализа.

Кому это нужно?

Финансовый анализ нужен для большого количества заинтересованных сторон:

  • работнику банка, ведь бухгалтерская отчетность является самым важным источником финансовой информации о предприятии. Как результат, позитивная оценка позволяет предприятию получить дополнительные кредитные средства для интенсификации деятельности;
  • сотруднику предприятия – так он будет знать о кратко- и долгосрочных перспективах его работы и о перспективах своей карьеры;
  • поставщик сможет оценить вероятность получения оплаты за свой товар. Конечно фактор добропорядочности менеджмента в таком случае не учитывается, а только финансовый аспект. То есть оценка позволяет получить ответ на вопрос – есть ли финансовая возможность в контрагента ответить по своим обязательствам;
  • предоставление результата анализа на сайте позволит убедить клиента в том, что предприятие сможет действовать на рынке в течении долгого периода времени. Повышение доверия стимулирует продажи с помощью аванса;
  • потенциальный инвестор, собственник сможет оценить как менеджмент справляется с обязанностями. Это позволит этим группам пользователей финансового анализа получить быструю оценку финансового состояния организации;
  • в рамках проведения проверки организации анализ бухгалтерской отчетности нужен аудитору;
  • участник фондового рынка сможет оценить перспективы работы организации перед покупкой акций предприятия.

Конечно этот список не претендует на статус завершенного.

Источники информации

В процессе используются следующие формы отчетности:

Однако этот перечень не является полным. В процессе оценки стоит также ознакомиться с дополнительной информацией о текущем положении дел на предприятии, в отрасли, в экономике. Эти данные можно получить на от отраслевых ассоциаций, Федеральной службы государственной статистики, СМИ и т.д.

Также компания может публиковать на своем официальном сайте расширенные годовые отчеты, пресс-релизы,новости, данные о социальной и экологической политике, операционной статистике, аффилированных лицах, структуре компании и прочее. Таким образом, аналитик должен использовать всю доступную информацию, которая может быть использована для формирования картины о текущем финансовом состоянии и эффективности деятельности предприятия.

Ликвидность баланса

Анализ ликвидности баланса означает оценку способности компании продать свои активы для того, чтобы погасить свои обязательства. Если деньги могут быть сразу направлены на погашение наиболее срочных обязательств, то для продажи запасов и превращения их в деньги без потери стоимости необходимо подождать некоторое время.

Поэтому для определения ликвидности структуры бухгалтерского баланса следует сравнить определенные группы активов с определенными группами пассивов.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив балансаСоотношениеПассив балансаИзлишек/ дефицит
А4 (медленно-реализуемые внеоборотные активы: внеоборотные активы предприятия)А4

Источник: https://www.finalon.com/ru/finansovyj-analiz-obshchaya-kharakteristika/233-analiz-bukhgalterskoj-otchetnosti

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности
Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности или бухгалтерский анализ, является основной частью всех основных управленческих решений, которые касаются инвестирования, кредитования и т.д. Аудит бухгалтерской отчетности  это – один из наиболее важных рычагов управления финансовой системой предприятия.

Анализировать отчетность необходимо, сегодня уже никто в этом не сомневается.

Принимать верные решения, просчитанные далеко вперед, предвидеть финансовые итоги деятельности организации и достигать новых вершин в бизнесе нельзя, если нет точных данных о финансовом положении предприятия и его эффективности. В 21-м веке компьютерных технологий вся рутина анализа бухгалтерской отчетности лежит на плечах компьютера.

Задачи анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет сделать вывод о степени платежеспособности предприятия, каким количеством активов оно обладает и насколько эффективно они используются, достаточно ли их для полноценного и успешного осуществления хозяйственной деятельности.

Анализируя бухгалтерскую отчетность, можно понять, насколько предприятие финансово независимо, имеет ли смысл привлекать для его развития инвестиции,  способен ли менеджмент организации эффективно управлять своим бизнесом и успешно его развивать. Современный анализ бухгалтерской отчетности проводится с помощью специальных программ, доступных любому заинтересованному пользователю.

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая по данным бухгалтерского учета по законодательно установленным формам. Формы, используемые для анализа бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются  приказом Минфина России.

Цели и состав бухгалтерской отчетности

Цель бухгалтерской (финансовой) отчетности состоит во всестороннем и правдивом представлении широкому кругу лиц информации о финансовом положении организации, финансовых итогах ее деятельности и изменениях в этом  положении.

Кроме того, анализ бухгалтерской отчетности, проводимый разными пользователями является одной из целей составления и ведения этой отчетности. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» пользователи отчетности делятся на внутренних и внешних.

К внутренним относятся руководство организации и собственники.

О составе  бухгалтерской (финансовой) отчетности

Состав бухгалтерской отчетности зависит от ее вида. Промежуточная отчетность всех организаций включает бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации.

Из всех форм бухгалтерской отчетности, используемых для анализа, бухгалтерский баланс содержит самое большое количество данных о деятельности предприятия, которые необходимы для оценки ее финансового положения:  объем денежных средств, объем материальных запасов, размер инвестиций и многое другое.

Состав бухгалтерской отчетности зависит от субъекта, составляющего такую отчетность. Все организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства,  ежегодно представляют: бух.

баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительную записку, аудиторское заключение если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Основным источником данных для проведения анализа бухгалтерской отчетности  являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2). В зависимости от целей анализа финансовой отчётности применяются различные показатели и методы анализа.

Анализ бухгалтерского баланса и его задачи

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценивать эффективность того, как размещены активы предприятия, достаточно ли их для текущей и будущей хозяйственной деятельности; оценивать структуру, размеры и эффективность привлечения инвестиционных средств; также он  позволяет делать выводы о способности менеджмента организации развивать бизнес и наращивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного состояния анализируемой организации;
  • анализ ликвидности каждой группы активов;
  • изучение структуры и состава источников, за счет которых формируются активы;
  • анализ обеспеченности обязательств предприятия его активами;
  • анализ взаимосвязи групп активов и пассивов;
  • оценку способности генерировать денежные средства;
  • анализ возможности сохранения и наращивания капитала.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках служит источником информации об уровне эффективности деятельности организации, служит для анализа тенденций показателей финансовых результатов и оценки решений менеджмента за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков организации дает возможность определить, за счет чего была получена основная прибыль или убыток в конкретном отчетном периоде, и определить тенденцию роста или падения прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса,  Форма 2 отображает результаты финансовой и хозяйственной деятельности только за отчетный период  – это квартал, полугодие или год.

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках относятся:

  • анализ динамики  балансовой и чистой прибыли;
  • оценка степени влияния разных факторов на прибыль;
  • оценить показатели рентабельности;
  • выявить резервы увеличения прибыли.

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Понятие анализа бухгалтерской отчетности пересекается с понятием финансового анализа.

Поэтому в рамках данного материала мы ограничимся кратким обзором основных подходов и методов, используемых в финансовом анализе.

Более подробную информацию по каждому из указанных методов вы можете найти на сайте ФинАнализ.ru Рассмотрим сложившуюся классификацию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Внутренний и внешний анализ

Анализ бухгалтерской отчетности могут проводить сотрудники предприятия, в этом случае речь идет о внутреннем финансовом анализе.

Если финансовый анализ проводят лица не работающие в компании, будем говорить о внешнем финансовом анализе.

Внешними пользователями являются поставщики, покупатели, потенциальные инвесторы, правительство и правительственные структуры, общественные организации и общество в целом.

Направления анализа

С помощью специальной программы для анализа бухгалтерской отчетности обычно проводится анализ прошлой финансовой информации – за прошлые отчетные периоды. Такой анализ называется ретроспективным.  Некоторые из программных средств для финансового анализа позволяют проводить анализ финансовых планов и прогнозов. Такой вид анализа называется перспективным.

По характеру проведения необходимо разделять анализ бухгалтерской отчетности и инвестиционный анализ. Инвестиционный анализ – это детальный анализ инвестиций и капитальных вложений.

Перечислим основные методы и способы анализа финансовой отчетности:

  • Чтение бухгалтерской отчетности;
  • Анализ абсолютных и сравнимых процентных показателей;
  • Сравнительный анализ и сравнение со среднеотраслевыми показателями;
  • Агрегирование и анализ агрегированного баланса;
  • Динамический, структурный анализ
  • Анализ вертикальных процентных изменений;
  • Анализ горизонтальных процентных изменений;
  • Анализ показателей путём использования финансовых коэффициентов;
  • Трендовый анализ;
  • Факторный анализ;
  • Пространственный анализ;
  • Экспресс анализ отчетности – анализ проводится по основным финансовым показателям

Этапы анализа бухгалтерской отчетности

Основы анализа бухгалтерской отчетности гласят, что полноценный анализ необходимо поэтапно.
Во-первых, изучаю оборотные активы  предприятия:  сравниваются темпы изменения объема реализации продукции и темпы роста средней суммы от оборота активов.

Во-вторых, рассматривается динамика состава оборотных активов предприятия по разным видам: отдельно сырье и материалы, отдельно продукция, средства, пассивы и так далее. Другими словами, оценивается уровень ликвидности по каждому виду.

Отчет о прибылях и убытках предприятия  дает ясное понимание того, как менялось поступление прибыли на протяжении, например, нескольких лет. Изучая Форму 2 предприятия, можно делать выводы о том, были или нет приняты верные управленческие решения, оценивать влияние различных факторов на прибыль, проанализировать  за счет чего в отчетном периоде была получена прибыль или и так далее.

В третьих,  анализируется продолжительность,  структура операционного, производственного и финансового  циклов организации.

В четвертых,  производится проверка рентабельности оборотных активов.

В пятых, детально рассматриваются основные источники финансирования предприятия, определяют степень финансовых рисков.

В результате такого поэтапного анализа бухгалтерской отчетности определяется эффективность общего уровня управления предприятием, делаются выводы о том, какие направления его деятельности необходимо развивать в будущем, а какие лучше приостановить либо ликвидировать.

В заключении  отметим, что почти все рассмотренные  методы и способы анализа бухгалтерской отчетности удобно  выполнять не вручную, а автоматически с помощью специальной программы. В программу вводятся данные финансовой отчетности, и буквально через 5-15 минут пользователь получает готовый аналитический отчет, содержащий диаграммы, таблицы, текстовые выводы и рекомендации.

Программа для автоматического финансового анализа предприятий
 

  • Получайте готовый аналитический текстовый отчет за 15 минут работы с программой!
  • Все виды финансового анализа и регламентированного анализа;
  • Десятки коэффициентов, диаграммы и таблицы

Подробнее >>

Источник: http://www.FinAnaliz.ru/analiz-buhgalterskoi-otchetnosti/

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности

Любой бухгалтер, эксперт, аналитик, руководствуясь сведениями, изложенными в бухгалтерской отчетности, должен уметь выполнить анализ и сделать выводы о работе компании за конкретный период времени. Рассмотрим основы анализа бухгалтерской отчетности, как он выполняется и на чем основан.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Базовыми видами анализа считаются такие, как внешний и внутренний. В качестве примера внешнего анализа можно назвать процесс, в ходе которого проводятся исследования и выполняются расчеты, необходимые для предоставления инвесторам и кредиторам. На основании полученных данных они смогут принять решение об инвестировании средств в в развитие предприятия.

Иными словами, чем качественнее проведен анализ и чем выше показатели рентабельности, ликвидности, деловой активности, тем больше шансов получить инвестирование.

Только поэтапное проведение аналитических мероприятий позволят получить наиболее точную и правдивую картину о работе предприятия. Для этого выделяют пять основных этапов исследования, которые по желанию эксперта могут дополняться и изменяться:

  1. На начальном этапе рассматриваются данные по оборотным активам, включая динамику их прироста и сумм прибыли полученных в результате оборотных процессов.
  2. На втором этапе, изучаются оборотные активы фирмы на предмет из ликвидности, и определяется общий коэффициент ликвидности компании.
  3. Третий этап предусматривает проведение исследования на предмет цикличности и сроков проведения различных операций внутри предприятия.
  4. На четвертом этапе рассчитывается коэффициент рентабельности.
  5. Пятый этап предусматривает рассмотрение вопроса финансовых поступлений и финансовых рисков:

Используя стоимостные показатели из отчетности можно получить сведения о прибыльности работы компании, о ее финансовом и экономическом положении, а также о том, насколько эффективны принимаемые управленческие решения. Чтобы получить все эти данные, простого рассмотрения бухгалтерской отчетности недостаточно. Потребуется произвести определенные расчеты и исследования.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Еще один вид отчетности, на который стоит обратить внимание – это экспресс-анализ. Данный способ позволяет быстро и максимально достоверно получить общую картину экономической деятельности предприятия. Исследование также проводится поэтапно, и включает три стадии.

Сначала проводится оценка имущественного положения, которая позволяет получить сведения о том, каким имуществом владеет предприятие, в виде его стоимостного выражения. Кроме того, исследуется состав капиталов и суммы оборотных активов, материальных запасов:

Второй этап предусматривает аналитическое исследование отчета о финансовых результатах. Рассчитывается показатель рентабельности для разных видов деятельности компании, а также определяются способы повышения эффективности ее работы.

Третий этап – это анализ общего финансового состояния предприятия. В рамках этого этапа проводится определение общей устойчивости фирмы, ее платежеспособность, а также оценивается динамика показателей отдельных бухгалтерских статей. Это дает возможность оценить уровень развития предприятия и определить наличие тенденций роста прибыльности бизнеса:

Анализ бухгалтерской отчетности предприятия на примере

Рассмотрим определение отдельных коэффициентов, на примере конкретных показателей. Для этого сформируем таблицу:

Направление анализаПоказательНормативЗначение на начало годаЗначение на конец года
1. Оценка имущественного положения1. Величина основных средств400 280 596243 485 481
2. Доля ОС в общей сумме активов48,2%33,8%
3. Коэффициент износа основных средств1,7%2,8%
4. Общая сумма хозяйственных средств830 655 290719 477 213
2. Оценка финансового положения1. Величина собственных средств (собственный капитал)309 508 964320 861 234
2. Коэффициент текущей ликвидностиот 1,5 до 2,50,781,15
3. Коэффициент абсолютной ликвидностиот 0,20,000,07
4. Коэффициент автономииот 0,50,370,45
5. Доля долгосрочных заемных средств в в общей сумме источников0,0%0,0%
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиот 0,1-0,280,13
3. Наличие «больных» статей баланса1. Убытки00
2. Кредиты и займы, не погашенные в срок3 299 2143 299 214
3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность18 299 35015 913 446
4. Векселя выданные (полученные) просроченные01 041 354

Изучив полученные результаты видим, что улучшилось положение с обеспеченностью собственными средствами. Вместе тем, коэффициент износа основных средств возрос. Ликвидность компании также повысилась. Можно сказать, что представленное предприятие отличается финансовой устойчивость и имеет хорошие перспективы развития.

Заключение

Анализ бухгалтерской отчетности является очень важным мероприятием, поскольку позволяет составить план дальнейшего развития компании даже в сложных экономических условиях. Чем качественнее проведен анализ, тем эффективнее будут принятые решения по развитию предприятия.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/osnovyi-analiza-buhgalterskoy-otchetnosti.html

Зачем нужен анализ бухгалтерской отчетности?

Анализ бухгалтерской отчетности

Зачем нужен анализ бухгалтерской отчетности? В первую очередь он необходим руководителю для понимания текущей экономической ситуации на предприятии.

Ведь без правильной и полной оценки деятельности организации невозможно своевременно оценить риски, выявить перспективы развития, просчитать дальнейшие действия и вовремя принять нужные управленческие решения.

Основы анализа отчетности должен знать каждый руководитель или предприниматель, который хочет, чтобы его предприятие развивалось.

Кому может понадобиться анализ бухгалтерской отчетности?

  1. Руководителю фирмы для оценки деятельности предприятия, выявления резервов повышения доходов, определения профессионализма главного бухгалтера.
  2. Потенциальному инвестору для оценки динамики развития предприятия, его потенциала и перспектив своих вложений.

  3. Кредитному учреждению для определения финансовых возможностей предприятия перед выдачей займов.
  4. Анализ отчетности поможет кредитному учреждению проанализировать возможности предприятия увеличивать свой капитал и вернуть кредитные средства.

  5. Анализ отчетности поможет выявить возможные ошибки в учете перед налоговой проверкой.
  6. Систематическое изучение документов помогает вовремя определить все расхождения для своевременного их устранения.

  7. Часто анализ отчетности запрашивают контролирующие органы, так как это предусмотрено режимом налогообложения предприятия.

Какие документы используются для анализа отчетности?

В первую очередь анализируется бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В этих документах содержатся все необходимые данные для того, чтобы оценить финансовое положение фирмы: ее материальные запасы и объем инвестиций.

Также с помощью них можно выявить источники прибыли и установить причины убытков.

Анализ форм бухгалтерской отчетности на предприятии

Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности начинается, прежде всего, с бухгалтерского баланса. Именно его составляет бухгалтер в конце каждого отчетного периода. Бухгалтерский баланс хозяйственного предприятия является главным исходным документом для начала проведения анализа финансового положения фирмы.

При этом в первую очередь определяются балансовые показатели, хотя сама бухгалтерская отчетность не предоставляет информацию, которая позволила бы полностью оценить эффективность работы предприятия. Баланс содержит информацию о том, каков размер имущества фирмы на начало и конец отчетного периода.

Проанализировав бухгалтерский баланс можно установить и рассчитать:

  • итоги деятельности фирмы за конкретный период;
  • финансовую ситуацию предприятия на 1 число данного месяца;
  • аналитические показатели.

Финансовое положение предприятия и его перспективы развития находятся под непосредственным влиянием не только показателей финансового характера, а и многих других данных, которые не имеют стоимостной оценки (например, подготовка персонала, уровень его мотивации и т. д.). Именно поэтому анализ бухгалтерской документации считается лишь одним из направлений комплексного анализа всей финансовой деятельности.

Основная цель работы каждой организации – получение прибыли. Однако бухгалтерский баланс не позволяет правильно оценить этот основной показатель из-за того, что в нем не отражены все трудовые затраты.

Исследование бухгалтерского баланса производится в основном с использованием таких методов, как горизонтальный и вертикальный. При помощи первого анализа экономист исследует динамику баланса, изменения его величин. Эти методы стали основой экономического исследования.

Вертикальный же анализ используется для определения глубин и структуры баланса, вычисления основных величин по отношению к общему итоговому размеру.

Сравнительный анализ бухгалтерских финансовых документов компании позволяет установить:

  • общую стоимость имущества и динамику изменения ее размера в течение анализируемого периода;
  • общий размер оборотных средств и изменение их за определенный период.

Актив баланса фирмы включает в себя данные о размещении капиталов, которые имеются в распоряжении предприятия, то есть о значимых вложениях в нужные ценности, о затратах, которые связаны с производством, а также об остатках средств на банковском счету и в кассе.

Каждому подвиду размещенного капитала присвоена отдельная графа баланса.

Основной признак группирования статей активной части баланса – степень ликвидности, под которой подразумевается быстрота их превращения в наличные деньги. По такому признаку все активы баланса подразделяют на долгосрочные и текущие.

Об улучшении финансового положения говорит обычно увеличение объемов выручки. В идеале он должен быть таким, чтобы все текущие обязательства предприятия покрывались не более чем 3-х месячным размером дохода фирмы. Таким образом, сохраняется условие платежеспособности фирмы.

Значимые остатки средств на предприятии, которые накапливаются на протяжении продолжительного времени, свидетельствуют о неправильном использования оборотных ресурсов.

Во время проведения исследования необходимо обязательно проанализировать динамику изменения счетов всех дебиторов.

Если компания решила расширить свою деятельность, то обычно увеличивается число покупателей, а значит, и дебиторская задолженность.

На основании полученных показателей можно проследить их динамику и составить экономический прогноз.

В настоящее время имеется множество эффективных компьютерных программ, которые позволяют определить изменение прибыли в различное время года, понять какого уровня может достигнуть компания через год, 3, 5 лет.

Все что надо для этого – всего лишь ввести исходные данные из отчетности за несколько периодов и человек, которые владеют навыками работы с программным обеспечением.

Экспресс анализ отчетности на предприятии

Экспресс анализ бухгалтерской отчетности обычно составляется по требованию руководителя накануне совещания, на котором будут обсуждаться результаты работы и формироваться пути к решению проблем и увеличению прибыли.

Многие думают, что исследование баланса – довольно скучная работа с которой могут справиться лишь экономисты и бухгалтера. Однако это не так. Ее может освоить каждый человек. Методика анализа бухгалтерской отчетности обязательно должна быть изучена руководителем предприятия.

Экспресс анализ отчетности – начальная стадия полного анализа финансового состояния компании. При экспресс анализе баланс подвергается разбору для установления первоначального представления о деятельности фирмы. Используют некоторые простейшие приемы анализа для выявления взаимосвязи между некоторыми показателями, изменений в составе средств, их источниках.

Направления экспресс проверки:

  1. Оценить финансовое благополучие и динамику развития предприятия.
  2. В процессе изучения отчетов можно рассчитать множество показателей.
  3. Экономисту и руководителю следует определить, на какой показатель нужно обратить внимание первым делом.

Что нужно для проведения анализа? В первую очередь следует понимать общие методические подходы, которые используются в оценке финансового состояния фирмы. Во вторую очередь, нужно усвоить экономическую составляющую каждого пункта финансовой отчетности и принцип их формирования. Следует также помнить, что анализ нужно выполнять регулярно, а не от случая к случаю.

Экспресс анализ на небольшом предприятии нужно проводить каждый отчетный период. На крупном же предприятии анализ отчетных показателей должен проводиться более углубленно. Обычно им занимается конкретный специалист или даже целый отдел.

Руководителю ни в коем случае не следует экономить средства на анализ бухгалтерской финансовой отчетности и прочие экономические исследования. Ведь каждое принятое решение должно быть подкреплено определенными расчетами.

Источник: https://vseobip.ru/buhgalteriya/analiz-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Анализ финансовой бухгалтерской отчетности: этапы и методы

Анализ бухгалтерской отчетности

Добавлено в закладки: 0

В любой организации  ведется учетная документация: приходные, расходные, налоговые накладные, ордера и прочее. С обусловленной последовательностью формируется бухгалтерская отчётность. Анализирование бухгалтерской документации дает возможность начальству увидеть, как обстоят дела в экономическом и имущественном плане на предприятии.

Кроме того, благодаря анализу учетной документации, можно узнать очень многое о предприятии, с которым вы собираетесь сотрудничать или вкладывать свои деньги. При бухгалтерском анализе можно узнать насколько результативно предприятие пользуется своими активами.

Из чего состоит бухгалтерская отчетность

Ежегодно предприятия должны сдавать следующие документы:

  • бухгалтерский баланс – документация, в которой воспроизведена взаимосвязь имущественных активов предприятия и обязательств (денежные средства, которые организация взяла в кредит или обязана выплатить инвесторам, банкам);
  • отчётность о доходах и расходах предприятия.
  • ко всему пакету учётной документации может быть приложена объяснительная записка, которая поможет произвести анализ предприятия более детально, раскрывая некоторые позиции предприятия намного подробнее. Кроме того, к балансу и отчету о доходах и затратах должны быть приложены вспомогательные отчёты, которые более детально продемонстрируют передвижение средств и помогут сформировать суждение о деятельности предприятия.

Регулярность составления учетной документации

В налоговую службу и другие осуществляющие контроль органы, отчет отправляется один раз в год, кроме некоторых особых случаев.

Но организациям советуется формировать предварительную бухгалтерскую отчётность – раз в месяц, раз в  квартал, так намного легче держать ситуацию под контролем и легче предотвратить возможные ошибки.

Кроме этого, многие вкладчики, прежде чем инвестировать деньги в предприятие, желают разобраться в рентабельности бизнеса, на этот случай лучше всегда иметь при себе готовый квартальный отчёт.

Подробные и постоянные отчёты позволят отследить динамику развития предприятия, провести аналогию  по определенным периодам, чтобы суметь проанализировать, когда показатель динамики достиг наивысшей точки, и что для этого было предпринято.

В чем же состоит анализ учётной документации? Анализ форм бухгалтерской отчётности состоит, как правило, в изучении отчётной документации и формировании определенных суждений на основании изученного.

Проанализировав, можно прийти к умозаключению о ликвидности предприятия, сколько активов числится на балансе, насколько организация свободна в финансовом плане, есть ли перспективы в  привлечении инвесторов.

Также анализ бухгалтерского баланса дает возможность оценить, как результативно работают активы предприятия, хватает ли их для продуктивного и полноценного ведения хозяйственных операций, может ли руководство предприятия в полной силе успешно контролировать свой бизнес и развивать его, есть ли возможность приумножить стартовые вложения.

Бухгалтерская отчётность, в особенности отчёт о доходах и убытках предприятия, дает возможность понять, как изменялся график поступления денежных средств  в течение нескольких лет.

Изучая документальную отчётность, можно сделать вывод, насколько верно были приняты управленческие постановления, оценить влияние факторов на уровень доходов, и разобраться, благодаря чему начислялась прибыль или, наоборот,  возникли ухудшения.

Задачи анализа основных бухгалтерских отчетов

Бухгалтерский баланс анализируется с целью оценки эффективности и достаточности активов предприятия для текущей деятельности и в перспективе развития. Состав, размеры и эффективность привлекаемых в виде инвестиций средств дают характеристику привлекательности для вложения финансовых ресурсов. Задачами анализа баланса с точки зрения финансов является оценка следующих показателей:

  • структура и состояния имущества;
  • показатели актуальности и экономических показателей активов, состав источников их формирования;
  • сравнительный анализ долгов перед кредиторами и государством, достаточность активов для их обеспечения;
  • возможность появления новых источников активов;
  • показатели, влияющие на сохранение и рост текущего состояния прибыли, имущества, активов.

Отчет о прибыли и убытках позволяет оценить финансовую деятельность предприятия. В нем четко прослеживается динамика валовой и налогооблагаемой прибыли. На основании экономических показателей делается вывод об эффективности управления и перспективах развития. Анализ этой формы отчетности позволяет решать следующие задачи:

  • дать характеристику временному изменению показателей полученной прибыли;
  • установка факторов, влияющих на формирование финансовых результатов;
  • анализ возможных путей развития в перспективе.

Стадии анализа бухгалтерской отчётности

На основании анализа можно определить, правильно ли были предприняты управленческие шаги. Основные принципы бухгалтерской отчётности утверждают, что полный анализ нужно проводить в несколько шагов:

  1. На первой ступени нужно ознакомиться с общим объемом оборотных активов, сравнить скорость изменения объема реализаций и темп средней суммы от оборота активов.
  2. На второй ступени рассмотреть, как изменялся состав оборотных активов по различным видам: раздельно сырье, продукцию, средства. Оценить степень ликвидности по отдельному виду.
  3. На третьей ступени изучается длительность и структурное строение циклов предприятия.
  4. На четвертой проверяют рентабельность оборотных активов.
  5. На последнем этапе исследуются главные источники финансирования предприятия, обозначаются степени риска.

В результате поэтапного исследования можно определить, какие отрасли можно продолжать развивать, а какие лучше прекратить.

Основные методы анализа бухгалтерской отчётности:

  • горизонтальный анализ;
  • факторный анализ;
  • вертикальный анализ;
  • пространственный анализ;
  • трендовый анализ;
  • метод финансовых коэффициентов;
  • чтение бухгалтерской отчётности;
  • экспресс-анализ отчётности.

Описание методов анализа

Горизонтальный анализ учётной документации также широко известен, как временной метод. Основан на анализе показателей отчётности в различных временных промежутках. Можно рассматривать отчётность в сравнении по периодам, также есть возможность сравнивать изменения сумм между статьями. Особое внимание стоит уделить резким скачкам показателей.

Факторный анализ. Благодаря этому анализу, можно определить,  почему изменился уровень чистых доходов, выяснить обстоятельства, повлиявшие на это значение. Кроме этого, можно повальный показатель поделить на отдельные части и составить общую оценку из раздельных элементов.

Вертикальный анализ. Вертикальный анализ основан на обособленном весе отдельных статей баланса с этими же показателями за другой период. Благодаря этому анализу получается превосходный график, как был  распределен капитал.

Пространственный анализ. Этот анализ также известен, как сравнительный, и основан не только на сравнение раздельных статей отчётности предприятия между собой, но и на сравнение этих статей с похожими показателями предприятий-конкурентов.

Трендовый анализ. Благодаря  трендовому анализу можно рассчитать различные отклонения данных учета за определенные отчётные периоды от первостепенного уровня. Этот метод дает возможность спрогнозировать дальнейшую перспективу развития предприятия.

Метод финансовых коэффициентов. С помощью этого метода просчитывается взаимозависимость учётной документации. Определяются три основных показателя:

  • доходы от суммарных активов;
  • доходы от акционеров;
  • доходы от инвестированных средств.

Чтение учётной документации заключается в неглубоком анализе ликвидности и платежеспособности предприятия. Метод основывается на изучении бухгалтерской документации и дает общее представление о деятельности предприятия.

Это главный метод, который используется самым первым. Экспресс-анализ учётной документации заключается в легком анализе ликвидности и платежеспособности.

В основном таким методом пользуется предприятия – возможные партнеры для ознакомления с данными бухгалтерского баланса.

Таким образом финансовый анализ бухгалтерской отчетности имеет важнейшее значение при принятии управленческих решений по оптимизации экономических показателей. Выделяют несколько видов такого анализа в зависимости от его целей. Каждый руководитель должен обладать необходимыми знаниями и навыками этого процесса, чтобы держать под контролем изменения имущественных и финансовых показателей.

Источник: https://biznes-prost.ru/o-pravilnom-analize-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Анализ финансовой бухгалтерской отчетности предприятия в 2019 году

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет руководству быть в курсе общей картины экономического и имущественного положения предприятия. Кроме того, с помощью этого анализа можно проверить компании, с которыми затевается сотрудничество, или в которые руководитель намерен инвестировать средства.

Определение и состав

В состав бухгалтерской отчетности обычно входят:

  • бухгалтерский баланс – документ, который отражает соотношение активов предприятия (всего имущества) и обязательств (средств, которые предприятие должно выплатить инвесторам, акционерам, кредиторам и так далее);
  • отчет о финансовых результатах предприятия.

К общему пакету бухгалтерской отчетности может прилагаться пояснительная записка, помогающая провести анализ, раскрывающая некоторые позиции баланса или отчета более подробно.

Также к балансу и отчету о финансовых результатах могут прилагаться дополнительные отчеты, которые более наглядно покажут перемещение средств и помогут составить мнение о деятельности предприятия.

К содержанию

Периодичность составления

Для предоставления в налоговую службу и иные контролирующие органы бухгалтерская отчетность составляется раз в год за некоторыми исключениями.

Но всем предприятиям рекомендуется не пренебрегать составлением промежуточной бухгалтерской отчетности – ежемесячной, ежеквартальной и так далее – поскольку таким образом и ситуацию легче контролировать, и ошибок легче избежать.

Кроме того, например, инвесторы, прежде чем решить вложить средства в развитие бизнеса, захотят ознакомиться с его рентабельностью, то есть провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности. И в таком случае лучше держать наготове квартальный отчет, чем объяснять потенциальным спонсорам, что необходимые документы будут готовы через неделю.

К тому же детальные и частые отчеты позволяют проследить динамику развития компании, сравнить опыт определенных периодов, чтобы попытаться проанализировать, когда именно показатели достигли наивысшей отметки, и что в тот период для этого предпринималось.

К содержанию

В чем состоит анализ

Анализ форм бухгалтерской отчетности состоит, как правило, в изучении бухгалтерских документов и подготовке определенных выводов на основе прочитанного. В результате можно сделать вывод о том, насколько платежеспособно предприятие, каким количеством активов оно обладает, насколько финансово независимо, имеет ли смысл привлекать для его развития инвестиционные средства и тому подобное.

Анализируя бухгалтерский баланс, можно оценить:

  • насколько эффективно используются активы;
  • достаточно ли их для полноценного и успешного осуществления хозяйственной деятельности;
  • способно ли руководство в полной мере управлять своим бизнесом и успешно его развивать;
  • возможность сохранения и наращивания первоначального капитала.

Бухгалтерская отчетность как источник анализа в части отчета о финансовых результатах предприятия дает ясное понимание того, как менялось поступление прибыли на протяжении, например, нескольких лет.

Изучая отчет, можно сделать вывод о том, были ли приняты верные управленческие решения, оценить влияние различных факторов на уровень прибыли, понять, за счет чего в отчетном периоде поступала прибыль или произошли убытки и так далее.

К содержанию

Этапы анализа

Полноценный анализ необходимо проводить в несколько этапов:

  • На первом этапе необходимо изучить общий объем оборотных активов на предприятии: сравнить темп изменения объема реализаций и темп роста средней суммы от оборота активов.
  • На втором этапе рассматривают динамику состава оборотных активов предприятия по разным видам: отдельно сырье, отдельно продукцию, денежные средства и так далее. Таким образом оценивается уровень ликвидности по каждому виду.
  • На третьем этапе исследуется общая продолжительность и структура циклов предприятия: производственного, финансового и операционного.
  • На четвертом этапе производят проверку рентабельности оборотных активов.
  • На пятом этапе изучают основные источники финансирования предприятия, определяют степень финансового риска.

В результате такого поэтапного анализа определяется эффективность общего уровня управления предприятием, можно сделать выводы о том, какие направления его деятельности необходимо развивать в дальнейшем, а какие лучше приостановить либо ликвидировать.

К содержанию

Основные методы

Можно выделить некоторые сложившиеся методы анализа бухгалтерской отчетности, а именно:

  • горизонтальный;
  • вертикальный;
  • трендовый;
  • факторный;
  • чтение бухгалтерской отчетности;
  • пространственный;
  • метод финансовых коэффициентов;
  • экспресс-анализ отчетности.

Рассмотрим подробнее, в чем заключается каждый метод.

К содержанию

Горизонтальный анализ

Называют также временным методом. Он заключается в сравнении показателей отчетности за разные периоды времени. При этом можно сравнивать статьи отчетности между собой, а можно сравнивать колебания сумм между статьями отчетности. Особое внимание при этом уделяется резким изменениям показателей.

К содержанию

Вертикальный анализ

Заключается в сравнивании удельного веса отдельных статей баланса с такими же показателями иных периодов. Таким образом возникает наглядная картина распределения капитала. Вертикальный анализ часто используют вместе с горизонтальным.

К содержанию

Трендовый анализ

Рассчитывает отклонения параметров отчетности за некоторые отчетные периоды от основного уровня. Этот аналитический метод позволяет прогнозировать результаты развития предприятия.

К содержанию

Факторный анализ

При факторном анализе изучают причины изменения уровня чистой прибыли, изучают факторы, влияющие на этот показатель. При этом можно как разделять общий показатель на отдельные части (анализ), так и составлять общий показатель из отдельных элементов (синтез).

К содержанию

Чтение бухгалтерской отчетности

Эта методика является основной и применяется прежде всех остальных методов. Как можно понять из названия, заключается в ознакомлении с данными бухгалтерских документов, которое дает общее представление о бизнесе.

К содержанию

Пространственный анализ

Такой анализ еще называют сравнительным, и заключается он в сравнении не только отдельных статей отчетности предприятия между собой, но и в сравнении таких же показателей у конкурирующих предприятий.

К содержанию

Метод финансовых коэффициентов

При этом методе производится расчет взаимосвязей показателей бухгалтерской отчетности. В основном определяют три показателя:

  • сколько заработано на суммарных активах;
  • сколько заработано на средства акционеров;
  • сколько получено на инвестированном капитале.

К содержанию

Экспресс-анализ

Экспресс-анализ заключается в поверхностном анализе ликвидности и платежеспособности предприятия. Как правило, такой метод используют компании – потенциальные партнеры. Метод заключается в изучении данных бухгалтерского баланса.

К содержанию

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalterskaya-otchetnost/analiz-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.