+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

Содержание

Доходы от дыма: 500 миллиардов казне, остальное в тени

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

 ФОТО СЕРГЕЯ КОНЬКОВА/ТАСС

Акцизы на табак — пожалуй, один из немногих видов косвенных налогов, повышение которого не вызывает отторжения у законодателей и в обществе, хотя и обуславливает известную социальную напряженность среди курящей части сограждан

РУБЛЕМ ПО НИКОТИНУ

Причина проста — во всем мире рекомендациям ВОЗ этот налог   используют   как действенную меру по борьбе с курением. И Россия не исключение.

Весной этого года Минздрав России принял антитабачную концепцию, в   соответствии   с которой     предполагается, что повышение акцизов на табак и адекватное удорожание сигарет или папирос будет самым жестким образом стимулировать курильщиков отказаться от пагубного пристрастия.

  Это хорошо  со всех точек зрения: людей подвигают вести здоровый образ жизни, укрепляя трудовой потенциал страны, а государственный бюджет получает дополнительно средства (в 2017 году около 510 миллиардов рублей), которые в теории будут потрачены также на благо общества. Однако так ли действенны эти меры?

Акцизы на табак наряду с акцизами на моторное     автомобильное топливо и алкоголь — любимый   инструмент экономического блока Правительства РФ, гарантированно дающий стабильный  рост поступлений в федеральный бюджет. Причем в отличие от выпивки и бензина табачные поборы растут в опережающей прогрессии.

По подсчетам известного эксперта в обороте табака Сергея Киселева, табачный акциз на протяжении последних лет ежегодно увеличивается на 35-40 процентов, это не считая так называемого адвалора (процент, уплачиваемый с максимальной розничной стоимости пачки табака).

В итоге общий объем сбора табачных акцизов с 1998 года увеличился в триста раз!

Фото ИНТЕРПРЕСС.РУ

А что же здоровье наших сограждан? Улучшилось ли? Стало ли меньше курильщиков? Об этом официальных данных нет, а разного рода расчеты и опросы показывают противоречивые результаты.

В 2012 году Россия занимала второе место в мире по числу курильщиков, около 40 процентов взрослого населения было привержено пагубной привычке.

Причем эта пропорция особенно не изменилась с начала 1990-х годов, когда Правительство начало активно использовать табачные акцизы как средство пополнения бюджета.

Ситуация начала меняться после того, как фискальные меры дополнили антитабачной пропагандой, запретили курить в общественных местах, исключили «задумчивые затяжки» симпатичных героев в телесериалах и так далее в соответствии с Федеральным законом №15-ФЗ от 23 февраля 2013 года «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака». За три последующих года процесс сдвинулся с мертвой точки — количество курящих стало уменьшаться. Однако не теми темпами, которых можно было бы ожидать исходя из роста табачных акцизов. В самом деле, с 2012 года объем табачных поступлений в бюджет вырос более чем в два раза, акцизы увеличились примерно на триста процентов, а число никотинозависимых сократилось, по самым оптимистичным данным Минздрава, лишь на 10 процентов (с 41 до 31 процента от общей численности населения), а по другим, включая социологические опросы, лишь на 5-7 процентов, причем в крупных городах даже зафиксирован рост на 15-16 процентов.

Читайте по теме Россия по-прежнему находится на втором месте в мире по абсолютному количеству потребляемых сигарет, пропустив вперед только Китай. А в наиболее продуктивном возрасте от 19 до 44 лет курят 49,7 процента граждан России — свидетельствуют данные Всемирной организации здравоохранения.

При этом, как ни парадоксально, потребление табака снизилось всего на 6 процентов, а количество проданных сигарет упало с 346 миллиардов штук в 2013 году до 274 миллиардов в 2016-м (аж на 20 процентов!).

Такая диспропорция возможна только в одном случае: официальная статистика не учитывает нелегальный оборот табачных изделий, которые производят и в России на теневых производственных мощностях, обходя контролирующие государственные органы или криминально взаимодействуя с ними, и в сопредельных государствах вполне легально, но при значительно меньших табачных акцизах, — а затем вчерную, подкупая таможню, и всерую, используя курьеров, ввозят в Россию.

ПАЧКА ДОРОЖЕ -ТЕНЕВИКУ ПРИБЫТОК

Потому сокращение официально продаваемых сигарет на 20 процентов компенсируется контрафактом, и в итоге потребление табака сокращается лишь на 6 процентов. Цифры эти свидетельствуют об одном: самым простым методом, который выбирает Правительство, повышая акцизы на 15-20 процентов каждый год, достичь заявленной цели — сократить адекватными темпами число курильщиков — не удастся.

Причина в том, что дорожающую пачку сигарет успешно заменяет гораздо более дешевый контрафакт. И каждое повышение акциза вызывает рост спроса на нелегальный табак.

Есть методика подсчета, которая определяет, как возрастает объем нелегального табака, поступающего на потребительский рынок по всем каналам в зависимости от роста акцизов и доходов населения.

Если цена пачки сигарет превышает восемь процентов от уровня ежедневного дохода, потребитель начинает переключаться на более дешевые сорта или на аналогичный контрафакт, который предлагает черный рынок. Понятно, какой вариант выберет среднестатистический курильщик, который, как правило, с трудом отказывается от излюбленной марки сигарет.

Так вот, во Франции уровень доступности пачки возрос за последние три года с 8 до 12 процентов, а доля нелегальной продукции в общем объеме табачного оборота — с 15 до 27 процентов. Примерно то же соотношение и в ряде других европейских стран, а в некоторых — Болгарии, Греции, Румынии — и гораздо выше.

Вывод такой: если повысить на процент стоимость табака, то нелегальный рынок вырастет на четыре процента! А что у нас? При средней зарплате 30 тысяч рублей стоимость пачки сигарет составляет около 70 рублей, или примерно те самые 8 процентов.

Однако при более детальном анализе выясняется, что средняя зарплата — показатель достаточно лукавый и весьма зависим от региона и социальной группы.

В частности, у курильщиков, большинство из которых относятся к низко- и среднеоплачиваемым слоям населения, зарплаты колеблются в пределах 15-20 тысяч, а ведь надо еще учитывать и расходы на детей, поддержку престарелых родителей и так далее. Вот и получается, что каждый пункт прироста акциза приносит прибыль и теневикам от табака.

Тем не менее, Минфин планирует опережающими темпами наращивать акцизы: в натуральном выражении по 15-20 рублей за пачку сигарет в год, что существенно превышает предполагаемый рост зарплат и реально располагаемых доходов населения и, соответственно, стимулирует уход потребителя в контрафактную зону табачного оборота.

Впрочем, все эти возможные издержки компенсируются тем, что так или иначе число курильщиков сокращается. А каждый процент избавившихся от табакозависимости приносит казне косвенный доход примерно на 10-15 миллиардов рублей — уменьшаются расходы на медицину, повышается производительность труда, не считая других неоспоримых благ.

ПЯТЬ ГОЛОВ ТАБАЧНОГО МОНСТРА

СПРАВКА Ежегодно табак приводит почти к 6 миллионам случаев смерти, из которых более 5 миллионов происходит среди потребителей и бывших потребителей табака и более 600 000 -среди некурящих людей, подвергающихся воздействию вторичного табачного дыма. Если не будут приняты срочные меры, число ежегодных случаев смерти к 2030 году может превысить восемь миллионов.
(ВОЗ, 2017)

А теперь напомним, что пять мировых компаний, которые контролируют производство и сбыт табачных изделий в глобальном масштабе, потеряли за последние три года примерно 12 миллиардов долларов прибыли. Причина — достаточно успешная реализация антитабачной политики, поддержанной Всемирной организацией здравоохранения и ООН. Тем не менее, табачные гиганты продолжают производить сигареты на астрономическую сумму — около 100 миллиардов долларов. Особо подчеркнем: это легальное производство. О теневом, под возможным скрытым покровительством американских, британских, японских и некоторых других корпораций можно лишь догадываться. Понятно, что лоббистский потенциал этих структур весьма мощен и направлен на то, чтобы любыми путями компенсировать финансовые потери. Потому неудивительно, что в начале сентября 2017 года в прессе появилась информация о письме, которое направила в Правительство России доселе не слишком известная Евразийская табачная коалиция (в нее входят общественные потребительские и антитабачные организации пяти стран ЕАЭС и Монголии).

Суть письма в том, чтобы, исходя из необходимости бороться с табакокурением, повысить через акцизы стоимость пачки сигарет до среднеевропейского уровня.

По самым скромным оценкам, в этом случае несчастным курильщикам придется выкладывать за сигареты по 250-300 рублей! Или до 30 процентов ежедневного дохода, исходя из уровня зарплаты 30 тысяч рублей! Напомним, что повышение уровня доступности пачки сигарет на процент повышает оборот теневого рынка на четыре процента, а тут рост 22 процента.

Читайте по теме Даже если учесть, что эта пропорция неизбежно уменьшится по причине разового гигантского скачка цен, результат можно прогнозировать весьма невеселый: если предложение общественников из шести стран будет принято к исполнению, серый и черный рынок разрастется на 40-50 процентов.

Добавим, что, по данным Федеральной таможенной службы, только за последний год количество контрафактного табака, ввозимого в Россию, возросло в два раза.

Откуда везут? По странному совпадению в большинстве случаев из тех стран, представители которых входят как раз в упомянутую Антитабачную коалицию плюс Белоруссия.

Впрочем, совпадение совсем не странное, а закономерное. Дело в том, что в Казахстане, Белоруссии, Армении, Таджикистане, не говоря уже о Монголии, ставки табачных акцизов сегодня ниже российских на 15-30 процентов, что стало мощным стимулом для ввоза сигарет по всем каналам в нашу страну.

Разница — а это громадные суммы — оседала в карманах посредников либо попадала на счета производителей табака. И если акцизы будут повышены до уровня европейских, то эта маржа, кратно увеличившись, принесет дополнительную прибыль тем самым корпорациям, компенсируя сокращение легального рынка.

Если считать верным оценочный оборот теневого рынка примерно в 30 процентов от общих продаж табака, то можно сделать вывод, что на каждые десять миллиардов рублей роста доходов казны от повышения акцизов придется три миллиарда рублей, которые поступят в распоряжение зарубежных бизнесменов, минуя российские фискальные органы. И все это под благим предлогом борьбы за идеалы мирового здравоохранения. Остроумно.

Даже небольшой киоск вносит свою лепту в громадные объемы продаж табака / Фото Сергея Конькова/ТАСС

ПОСПЕШАЙ НЕ ТОРОПЯСЬ

Что же делать? Есть ли способы противостоять подобным процессам? Бесспорно.

Зона ответственности правоохранительных органов — черный рынок, функционирующий вследствие криминальных действий нелегальных производителей и экспортеров табака, которые умудряются подделывать акцизные марки, миновать таможенные рубежи, декларируя высокосортные изделия под видом бюджетной продукции.

Здесь все ясно. Серый же рынок, основа которого в разнице акцизов в странах — партнерах по ЕАЭС, можно вывести из тени простым способом: выровнять акцизные ставки до одного уровня во всем едином экономическом пространстве.

СПРАВКА Всесторонний запрет всех видов рекламы, стимулирования продажи и спонсорства может способствовать уменьшению потребления табака в среднем примерно на 7 процентов, а в некоторых странах -вплоть до 16 процентов. Лишь в 24 странах, где проживают 10 процентов населения мира, полностью запрещены все формы табачной рекламы, стимулирования продажи и спонсорства.
(ВОЗ, 2017)

Вроде бы все поддерживают эту идею, однако принятие соответствующего законодательного акта переносится уже третий год.

И вовсе не по причине того, что Россия противодействует: о своей неготовности заявляют страны — партнеры по ЕАЭС.

Почему-то этот факт прошел мимо внимания Антитабачной коалиции, хотя повышение акцизов в странах, которые эта коалиция представляет, несомненно, уменьшило бы число курильщиков.

Есть и другая довольно действенная экономическая мера, которую предлагает реализовать председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин.

Дело в том, что органы исполнительной власти и правоохранители в регионах и муниципальных образованиях (а именно они ближе всего к распространению табачного контрафакта) не заинтересованы в том, чтобы пресекать подобную деятельность.

Более того, очень часто подпольные дельцы специфически стимулируют местных чиновников, чтобы последние не замечали явных нарушений. Так вот, Сергей Рябухин предлагает направлять 15 процентов от поступлений табачных акцизов в региональные бюджеты.

Тогда региональные власти получат вполне конкретные материальные стимулы, чтобы начать наступление на теневой бизнес. И в целом очень многие проблемы дефицитного консолидированного бюджета могут быть решены: 15 процентов — это примерно 75 миллиардов рублей дополнительных вливаний в субъекты Федерации, которые в совокупности сегодня, в частности, должны коммерческим банкам около 300 миллиардов рублей.

Читайте по теме Минфин России в зависимости от результатов переговоров в рамках Евразийского экономического союза (именно эта организация с 2018 года будет регулировать размеры табачных акцизов) планирует повысить уровень налогообложения сигарет на 15-18 процентов.

Однако велика вероятность того, что финансисты будут соблазнены возможностью быстро решить тяжелые бюджетные проблемы проверенным безотказным фискальным методом, использовав как повод предложение «вперед, к европейским ценам», содержащимся в упомянутом «письме шести» в Правительство РФ.

И нехитрая комбинация, возможно, организованная табачным лобби, кратно увеличит нелегальный оборот сигарет и теневые прибыли, сильно сузив перспективы того, что количество курильщиков станет уменьшаться. Альтернатива есть.

Но будут ли приняты во внимание аргументы сторонников действовать экономическими методами, постепенно и не торопясь, в том числе и из Совета Федерации и Госдумы?

Источник: https://www.pnp.ru/economics/dokhody-ot-dyma-500-milliardov-kazne-ostalnoe-v-teni.html

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

Акциз на табачную продукцию представляет собой включаемый в стоимость табачных изделий косвенный налог. Какие ставки «табачных» акцизов установлены в настоящее время, как рассчитать сумму акциза к уплате и чем грозит продажа сигарет без акцизных марок — об этом расскажет наш материал.

Государственная политика повышения ставок акцизов на табачную продукцию

Как в 2016–2017 годах рассчитать акциз на сигареты

Расчет «табачного» акциза на примере

Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза

Итоги

Государственная политика повышения ставок акцизов на табачную продукцию

В «табачной» сфере Правительство РФ:

  • разработало и реализует мероприятия по выполнению закона от 23.02.2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака»;
  • продолжает работу по достижению договоренностей с государствами — членами Таможенного союза о необходимости гармонизации ставок акцизов на табачную продукцию.

Налоговая политика в данном вопросе строится на принципе снижения доступности сигарет. Например, в п. 6.2.1 основных направлений налоговой политики на 2015–2017 годы (одобренной Правительством РФ 01.07.2014) предусмотрена индексация ставок «табачных» акцизов в 2017 году на 10%.

Ставки акцизов на сигареты 2016 года установлены НК РФ для следующих видов подакцизных табачных изделий:

  • сигар — готовых к применению скруток листьев табака цилиндрической формы;
  • сигарилл — свернутых из табачного листа курительных трубочек с табачной начинкой (в форме тонких сигар);
  • биди — нарезанных листьев необработанного табака с примесью трав, завернутых в лист черного коромандельского дерева (в форме небольших азиатских сигарет);
  • кретека — изготовленных из индонезийского табака, гвоздики и множества специальных компонентов (специй, фруктов, кофе и др.) сигарет ручной работы;
  • сигарет, папирос;
  • табака и табачных изделий.

С 2017 года этот список расширился за счет электронных систем доставки никотина и жидкостей для них.

Ставки «табачных» акцизов растут ежегодно — их величина в 2017 году указана на схеме.

Может ли производитель сигарет применять упрощенку — узнайте из материала «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».

Как в 2016–2017 годах рассчитать акциз на сигареты

Чтобы рассчитать акциз на сигареты (Ас), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ):

Ас = АТНС + ААНС,

где:

АТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке;

ААНС — акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.

АТНС определяется перемножением объема реализованных сигарет (Орс) с твердой налоговой ставкой (ТНС):

АТНС = Орс × ТНС.

ААНС представляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦр), помноженной на количество табачных изделий (Кп):

ААНС = МЦр × Кп × АНС.

Кто устанавливает МЦр и можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

Детализированная формула для расчета Ас:

Ас = Орс × ТНС + МЦр × Кп × АНС.

С формулами расчета разнообразных финансовых показателей вас познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Для расчета акциза потребуется еще один показатель — минимальная цена реализации сигарет (МИНц), которая:

  • устанавливается государством как мера воздействия на уровень «табачных» цен (ст. 13 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ);
  • является пограничным показателем цены, ниже которой 1 пачка табачных изделий не может быть реализована потребителям;
  • составляет 75% от МЦр.

Рассчитанная исходя из минимальной цены на сигареты сумма акциза сравнивается с Ас — суммой акциза к уплате является максимальный по величине из указанных показателей.

Как применить вышеуказанные показатели и формулы для расчета акциза на сигареты — расскажем в следующем разделе.

Расчет «табачного» акциза на примере

ООО «Табак» в январе 2017 года реализовало сигареты с фильтром в количестве 50 000 000 шт. (количество пачек сигарет составляет 2,5 млн по 20 сигарет в каждой).

Для расчета акциза за указанный период использованы следующие исходные данные:

  • максимальная розничная цена 1 пачки сигарет (МЦр) — 74 руб.;
  • налоговая ставка — 1 562 руб. за 1 000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой из МЦр (но не менее 2 123 руб. за 1 000 шт.).

Расчеты приведены в таблице:

ПоказательФормула (расчет)
Сумма акциза по твердой налоговой ставке (АТНС)АТНС = Орс × ТНС1 562 руб. × 50 000 000 шт./1 000 шт. = 78 100 000 руб.
Сумма акциза по адвалорной налоговой ставке (ААНС)ААНС = МЦр × Кп × АНС74 руб. × 2 500 000 пач. × 14,5%= 26 825 000 руб.
Сумма акциза (Ас)Ас = АТНС + ААНС78 100 000 руб. + 26 825 000 руб. = 104 925 000 руб.
Расчет суммы акциза по минимальной ставке2 123 руб./1 000 шт. × 50 000 000= 106 150 000 руб.
Сравнение Ас с суммой акциза, рассчитанного по минимальной ставке106 150 000 руб. > 104 925 000 руб.
Сумма акциза к уплате(наибольшее из сравниваемых значений)106 150 000 руб.

Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза

При продаже табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а также при нарушении установленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусмотрена ответственность 2 видов:

  • административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются крупными);
  • уголовная (если правонарушение совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).

Для классификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:

  • крупный размер — стоимость немаркированных табачных изделий превышает 100 000 руб.;
  • особо крупный размер — стоимость продукции превышает 1 млн руб.

Общая схема ответственности при продаже табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.

Уголовная ответственность за продажу сигарет без акцизных марок (если такая обязанность определена законом) наступает, если:

  • установлен умысел виновного на последующий сбыт табачной продукции либо подтвержден факт ее продажи;
  • доказан крупный размер табачной продукции.

С видами ответственности для налогоплательщиков и физлиц вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

Итоги

Ставки акциза на табачную продукцию устанавливаются государством и указываются в НК РФ. Для расчета суммы акциза к уплате применяются твердые или комбинированные налоговые ставки. В 2017 году акциз на табачную продукцию 2016 года проиндексирован в сторону увеличения.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/akcizy/kakaya_stavka_akciza_ustanovlena_na_tabachnuyu_produkciyu/

Акцизы на табак в 2017 году

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

Акцизы на табак 2017 – это налоги, которые должен оплачивать индивидуальные предприниматели и организации. Объектом налогообложения являются операции, производимые с товаром. К числу таких операций относится:

  • Реализация производимой продукции;
  • Оприходования данного товара;
  • Давальческая передача продукции;
  • Передача через границу.

В России, налоговым кодексом установлены определённые ставки на подакцизный товар (акцизы на табак 2017). Ставки делятся на две части: комбинированные и твердые. Подакцизной продукцией является множество товаров, описанных в 181 статье налогового кодекса. Среди таких товаров и табачная продукция, о которой и пойдет речь в данной статье.

Акцизы на табак 2017: общие характеристики

Согласно законам Российской Федерации, а именно требованию которое прописано в 22 главе налогового кодекса, акцизами должна облагаться следующий товар из табака:

  • Виды табака;
  • Сигары;
  • Сигареты с фильтром;
  • Сигареты без фильтра;
  • Сигариллы;
  • Папиросы;

Акцизы на табак 2017 бывают как твердыми, так и комбинированными, в зависимости от вида товара. Твердым акцизом облагаются виды табака, сигары и сигарилы. Сигареты с фильтром, без фильтра и папиросы облагаются комбинированным акцизом.

Внимание! В 2008 году сигареты с фильтром с стали комбинированным акцизом. 120 рублей за тысячу единиц – твёрдый акциз + 5,5 % от расчетной стоимости- специфический акциз.

На данный момент ставки твердые на сигареты с фильтром выросли больше чем в 10 раз, а специфический повысился больше 6 %.

Табачная продукция в обязательном порядке должна быть помечена специальной акцизной маркой. Это нужно, чтобы определить легальность производства, ввоза на территорию страны.

Есть два вида марок федеральная специальная и акцизная. Федеральная марка служит для продукции отечественного производства, а акцизная для импортного. Цена акцизной марки на табак импортного производства составляет 120 рублей за тысячу штук.

Акцизы на табак 2017: нововведение

В 2017 году было введено много новых введений и законов, это не обошло и табачное производство. Самое первое, о чем стоит сказать – это повышение ставок на акцизы. Так, твердая ставка на сигареты стала составлять целых 1562 рубля, что на 242 рубля больше чем в прошлом году. Повышение не миновало и специфическую ставку, она выросла больше чем на один процент.

Это не может не сказаться на ценах на сигареты, они вырастут примерно на 10 рублей. В последующих годах цены будут расти еще больше. Однако, это введение не сокращает число курильщиков и не увеличивает бюджет страны, так как появляется всё больше нелегального товара.

Так же, не стоит упускать из внимания то, что Минздрав всё больше поддерживает «налог на здоровье». В ближайшем будущем с табачных компаний будет взыматься более 70 % от прибыли на развитие спорта и здорового образа жизни в стране. 18 % от Акцизного налога на табак планируется распределять между регионами, остальные 82 % также будут уходить в федеральную казну.

Акцизы на табак 2017: Сроки и ставки

Как уже было написано выше, акцизные ставки на табачную продукцию растут каждый год. Таким образом в 2017 году установлены такие расценки:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции – твердая ставка 2520 рублей на один килограмм;
  • Папиросы, сигареты с фильтром и без фильтра – 1562 рубля на тысячу единиц – твердая ставка, 14,5 % от стоимости – специфическая;
  • Сигарилы – 2428 рублей за 1000 штук;
  • Сигары – 171 рубль за одну штуку.

Хотя ни так давно, в 2012 году, положение было совсем другое. Так еще пять лет назад цены на табачный налог были такими:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции -610 рублей на один килограмм;
  •  Папиросы, сигареты без фильтра – 250 рублей – твердый акциз + 7,5 % специфический акциз;
  • Сигареты с фильтром – 350 рублей + 7,5%;
  • Сигары – 36 рублей за штуку;
  •  Сигарилы – 530 рублей за 1000 штук.

Как видно, за пять лет цены на акцизный налог выросли очень сильно. Далее планируется еще большее повышение, в 2022 году они вырастут больше чем в два раза.

Налогоплательщик должен предоставить декларацию в налоговый орган до двадцатого числа месяца, который идет после отчетного. Если подакцизный товар не реализовывался в отчетном месяце, то декларация не требуется.

Но, если у плательщика есть действующая лицензия, то декларация нужна в любом случае. Акцизный налог должен быть уплачен до тридцатого дня месяца, который идет после отчетного. Оплачивается этот налог в административно-территориальных образованиях, которые находиться в местах реализации табака.

Как рассчитать акцизы на табак 2017?

Большая часть акцизных сборов с табачной продукции приходиться на сигареты. Поэтому государство и придумало комбинированную ставку (твердая + процент от стоимости). Производители сигарет, также должны вносить платежи авансом. Альтернатива авансового платежа – это банковская гарантия.

Внимание! Комбинированным налогом облагается любой табак, который можно курить.

Чтобы рассчитать налог на сигареты нужно использовать следующую формулу: Ca= (Ос Х Ас) + (Оа Х Аа). Где:

• Аа – специфическая ставка;

• Ас – твердая ставка;

• Оа – цена продукции;

• Ос – объем товара;

• Са – сумма налогового сбора.

Чтобы было ясней, лучше привести пример. Предположим табачный завод «Табачок» выпустил одну тысячу ящиков сигарет. В каждом ящике по пятьсот пачек, в каждой пачке по двадцать сигарет. Стоимость пачки – 100 рублей. Акцизная марка стоит – 5 рублей. Твердая ставка 1562 рубля, специфическая 14, 5 % от стоимости.

1. Первым делом определяется количество товара, которое облагается налогом: (1000 Х 500 х 20) / 1000 = 10000. Итог: 10 тысяч единиц.

2. Теперь нужно посчитать акциз по твердой ставке: 10000 х 1562 = 15620000. Итог: 15 миллионов 620 тысяч рублей;

3. Далее вычитывается общая стоимость всей партии: 1000 Х 500 Х 100 = 50000000. Итог: 50 миллионов рублей;

4. Теперь нужно вычислить специфическую ставку: 50000000 Х 14.5 % = 7250000. Итог: 7 миллионов двести пятьдесят тысяч рублей;

5. Ну и последнее – сложить твердый акциз и специфический, тем самым получив общую сумму к уплате. 15620000+7250000=22870000.

Так получается, что фабрика «Табачок» за одну партию, в тысячу ящиков, заплатит акцизный налог общей сумой в 22 миллиона 870 тысяч рублей. Из этой суммы два с половиной миллиона идет авансовым платежом. Так как высчитывается он из общего числа товара: 1000х500х5= 2500000.

Порядок торговли

В связи с введением закона «об охране здоровья граждан» с 2014 года для торговли табачными изделиями определены особые правила и порядки, который должен знать каждый, кто решил заняться данным видом бизнеса.

Порядки торговли табачными изделиями:

• Запрещается выкладывать данный вид товара на прилавок, для демонстрации покупателю;

• Продавец может рассказать о табачных изделиях, по средствам прайс-листа. Который должен быть напечатан на белой бумаге, черными буквами и в алфавитном порядке. Вносить в прайс изображения марок запрещено.

• Государство имеет право влиять на цены табачной продукции;

• Государством установлена минимальная розничная цена, ниже которой продавать сигареты и другие подобные изделия запрещается;

• Нельзя стимулировать и рекламировать продажу табака. Итак, нельзя:

1. Раздавать курительные вещества бесплатно, как рекламный ход;

2. Устанавливать скидки и купоны на покупку сигарет;

3. Пользоваться товарным знаком табачных изделий, для реализации иного товара;

4. Имитировать табачное изделие при изготовлении иных товаров;

5. Демонстрировать изделия из табака в местах и произведениях, предназначенных для детей;

6. Проводить конкурсы, для которых необходима покупка табака;

7. Проводить мероприятия, которые побуждают покупать изделия из табака;

8. Использовать знаки табачной продукции при провидении благотворительности.

9. Демонстрировать табачные изделие, в новых произведениях;

• Разрешается демонстрировать табачную продукцию с целью показа людям вреда, который она может нанести;

• Продавать данный товар можно только в магазинах и павильонах. Если их нет, можно торговать в других объектах или заниматься развозом;

• Товаром из табака нельзя торговать:

1. На выставках;

2. На Ярмарках;

3. С использованием аппаратов для автоматической продажи;

4. На территории авто и ЖД вокзалов;

5. В аэропорту;

6. В морских и речных портах;

7. В гостиницах;

8. На территории учебных заведений;

9. На территории спортивных комплексов;

10. В медицинских учреждениях;

11. В общественных транспортах;

12. В местах для органов власти;

• Запрещается продажа табачных изделий лицам, не достигшим совершеннолетия. А также принуждать, граждан с этой категории, к курению;

• В случае сомнения совершеннолетия гражданина, который желает приобрести табачное изделия, продавец должен потребовать документы;

Все эти порядки были созданы на протяжении долгих лет, и их нарушение карается по закону.

Ответственность

В России разрешено торговать только табачными товарами с акцизом. Граждане, продающие табак без акцизной марки, привлекаются к уголовной или административной ответственности.

К уголовной ответственности привлекаются граждане, торгующие без акцизным табаком в крупных и особо крупных размерах. В случае с особо крупным размером, а именно свыше одного миллиона рублей можно получить штраф в миллион рублей или лишиться свободы на шесть лет. Если размеры крупные, то наказание может быть следующим:

• Штраф в размере 520000 рублей;

• Штраф в размере дохода за 2 года;

• Социальные работы сроком на 3 года;

• Штраф в размере 120 рублей;

• Тюремное заключение сроком на три года.

К административной ответственности привлекаются граждане, которые торговали табаком без маркировки, в малых объемах. В данном случае будет следующие наказание:

• Граждане – 2 -5 тысяч рублей;

• Должностные лица – 5-15 тысяч рублей;

• Юридические лица – 50 -300 тысяч рублей.

Производство и торговля табачными изделиями-это одно из самых прибыльных дел. Но, если не соблюдать законы, предусмотренные государством, можно получить большой штраф или сеть на долго в тюрьму.

Источник: https://tabak34.ru/press-center/articles/aktsizy-na-tabak-2017-godu/

Повышение акцизов на табак в 2018 году

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

С 1 июля россияне не могли не заметить изменения стоимости табачных изделий, которые подорожали в среднем на 5 рублей.

Это связано с анонсированным повышением акцизов на сигареты в 2018 году, что предусмотрено новыми поправками в Налоговый кодекс, принятыми несколько месяцев назад.

Но такое повышение – это не только попытка правительства увеличить доходную часть бюджета и компенсировать его дефицит.

Подорожание табачных изделий – это один из элементов комплексной программы борьбы с курением, разработанной Министерством здравоохранения РФ. В Ведомстве считают, что основная причина плохого здоровья россиян – это вредные привычки.

И увеличение стоимости табака – это действенный способ заставить граждан пересмотреть свое отношение к курению.

Впрочем, эксперты опасаются, что слишком стремительный рост цен на табачные изделия может заставить потребителей перейти к самодельной продукции и контрафакту, что может обернуться серьезными последствиями.

  • 1 Новые цены
  • 2 Дальнейшая перспектива
  • 3 Нелегальный рынок

Новые цены

Изменение стоимости – это следствие повышения акцизов на табак в 2018 году на 10%. Теперь за 1 тыс. сигарет вместо 1562 руб. придется заплатить 1718 руб.

и, по мнению компаний-производителей, это приведет к тому, что табачные изделия низкоценового сегмента вырастут в цене на 10-12%, а товары премиального сегмента – на 7%. Сначала это отразится на стоимости оптовых закупок, а потом продукция подорожает и в розничной торговле.

И если еще можно купить сигареты по старой цене в 80-200 руб., то в ближайшее время за ту же продукцию потребители будут отдавать на 4-5 рублей больше.

Кроме того, стоимость сигары (за 1 шт.) будет составлять около 188 руб., сигариллы – порядка 2,671 тыс. руб. за 1 тыс. шт. Прочие виды табачных изделий тоже вряд ли обрадуют покупателей своей ценой: например, за систему никотиновой доставки придется заплатить примерно 44 руб., а специальная жидкость обойдется в 11 руб. за 1 мл.

Ежегодное повышение акцизов стало традиционным явлением для рынка (как правило, это происходит в январе). Но в этом году правительство решило пойти по другому пути и два раза прибегнуть к этой непопулярной мере.

Дальнейшая перспектива

Как пояснили представители Федеральной налоговой службы, за два года за счет акцизов удалось получить около 467 млрд. руб. И если после роста цен на табак в 2018 году бюджет получит дополнительное финансирование в объеме 82 млрд. руб., то в 2019 году это будет уже 126 млрд. руб.

В связи с этим нет смысла останавливаться на достигнутом особенно тогда, когда наблюдается явный дефицит бюджетных средств, что приводит к сокращению финансирования социальных программ.

В планах правительства и дальше повышать налог на сигареты и алкоголь, что не только поможет увеличить доходную часть бюджета, но и простимулирует россиян отказаться от вредных привычек, негативно влияющих на здоровье.

Но не все поддерживают такую политику правительства. Отдельные эксперты считают, что вместо форсирования роста налоговых ставок следует инициировать переговоры по гармонизации акцизов на территории ЕАЭС.

Также правительству следует реализовать инструменты, направленные на недопущение роста рынка нелегальной торговли. Максимальный эффект будет достигнут только при условии осуществления взвешенной налоговой политики и ужесточения ответственности за производство и сбыт нелегальной продукции.

И в перспективе без такого комплекса мер можно получить обратный эффект от чего не выиграет ни государство, ни потребители.

Нелегальный рынок

Несмотря на то, что с 1 июля 2018 года выросли цены на сигареты и другие табачные изделия, потребитель вряд ли откажется от их покупки, в чем уверены эксперты. В России уровень доходов граждан относительно небольшой, поэтому в целях экономии отдельные покупатели перейдут на черный рынок, что приведет к увеличению объемов нелегальной торговли.

По итогам первого квартала текущего года доля нелегального рынка сигарет в РФ составила 7,7%, что на 4,6% больше, чем годом ранее.

И если табачная продукция и дальше будет дорожать (в том числе и за счет увеличения акцизов), в текущей экономической ситуации тенденция только усилится, и на черный рынок перейдут не только покупатели, но и часть продавцов.

При этом рост акцизов – это далеко не единственный фактор, формирующий стоимость табачной продукции.

По приблизительным оценкам экспертов, вследствие роста нелегальной торговли бюджет РФ в этом году недополучит 50 млрд. руб.

А опыт других стран подсказывает, что только плавный рост налогов дает возможность избежать увеличения объемов нелегальной торговли с минимально возможными потерями для государственного бюджета.

С другой стороны, по мнению специалистов в этой области, изменение стоимости табачных изделий не связано только с ростом акцизов, в чем можно убедиться на практике: цены на сигареты меняются с завидной регулярностью, в то время как повышение налога осуществляется только один или два раза в год.

Новости о повышении цен: видео

Источник: http://2018god.net/povyshenie-akcizov-na-tabak-v-2018-godu/

Акцизы на сигареты: ответственность, штраф, стоимость, расчет, ставки

Акциз на табачную продукцию, что ждать?

Начиная с 2017 года, правительством запланировано постепенное повышение акцизов на сигареты в последующие три года. В среднем цена пачки будет более 100 рублей. В данном материале рассмотрим особенности нормативного регулирования акциза, действующие ставки и примеры расчета, а также степень ответственности при продаже сигарет без акциза.

Нормативное регулирование вопроса

Основным нормативным актом, регулирующим процедуру уплаты акциза, является Налоговый Кодекс РФ. Акциз являет собой налог косвенного типа, включаемый в стоимость товара, в результате внесение акциза в бюджет полностью возлагается на покупателя. Благодаря косвенным налогам формируется доходная часть госбюджета, поэтому власти уделяют особое внимание такому налогообложению.

Обложение сигарет и табака акцизом регулируется ст. 22 НК РФ, нюансы прописаны в постановлениях Правительства РФ и иных нормативных актах. В роли налогоплательщиков выступают:

В связи с обновлениями законодательства в список подакцизных изделий с 2017 года были включены электронные сигареты и жидкости для их заправки, а также табачная продукция, употребляемая способом нагревания. Обложение акцизом данных товаров регулируется ст. 181 НК РФ и ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Про нововведения в области акциза на табачную продукцию расскажет видео ниже:

Стоимость акциза на сигареты

Рассмотрим действующие в текущем году ставки. Отметим, что возрастание акциза на 10% спровоцировало возрастание стоимости сигаретной пачки на 4-5 рублей. Направлены такие действия правительства на увеличение доходной части бюджета.

Ставки и правила расчета

Ставка на сигаретные изделия в 2017 году составляет 1562 рубля за сигареты в количестве тысячи штук плюс 14,5% от продажной цены. В качестве такой стоимости применяется максимально возможная цена в розничной торговле.

Однако такой акциз должен составлять не меньше 2123 рублей за каждую тысячу сигарет.

В 2018 году планируется увеличить акциз до 1718 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2335 рублей), в 2019 году эта цифра составит 1890 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2568 рублей)

Для трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного табака предусмотрены суммы акциза на 2017 год в размере 2520 рублей за каждый кг табака, на 2018 год — 2772 рублей, на 2019 год – планируется увеличить акциз до 3050 рублей.

Примеры расчета

Размер акциза на табачные товары, к которым применяется фиксированная ставка, рассчитывается умножением налоговой базы на размер ставки в процентах. Разберем на примере.

Например, табачное производство реализовало за месяц 18 000 сигарет. Ставка составляет 1562 рубля за тысячу сигарет. То есть сумма акциза составит: 18 * 1562 = 28 116 рублей.

Акцизы на электронные сигареты обсуждаются в этом видеоролике:

Ответственность за продажу табачной продукции без акциза

В пределах РФ законодательно допускается реализация исключительно акцизных сигаретных изделий. В случае отсутствия специальной маркировки товар признается нелегальным, что влечет за собой уголовные или административные меры пресечения для предпринимателя.

На основании норм ст. 171.1 УК РФ запрещается продажа табачных изделий без соответствующей маркировки о наличии акциза. За нарушение законодательства применяются меры уголовной ответственности:

  • наложение штрафа в размере 400-800 тыс. рублей;
  • присужденные социальные работы сроком до 5 лет;
  • штраф в сумме дохода продавца за 1-3 года;
  • штраф 1 млн. рублей и отбывание тюремного срока до 6 лет при очень большом размере реализуемой немаркированной партии.

Размеры штрафов за реализацию табачных изделий без акциза определяются объемами партий изъятых товаров. Крупный размер предполагает наличие нелегальных изделий на сумму свыше 100 тыс. рублей, особо крупный – более 1 млн. рублей.

На основании требований КоАП РФ граждане, которые осуществляли продажу небольшого объема немаркированной табачной продукции, привлекаются к административной ответственности. К ним применяются следующие меры:

  • граждане, которые непосредственно являются продавцами – 2-4 тыс. рублей с обязательным изъятием продукции;
  • в отношении должностных лиц налагается штраф 5-10 тыс. рублей с конфискацией;
  • в отношении юрлиц, осуществляющих незаконную реализацию, применяется штраф 50-300 тыс. рублей с изъятием нелегальной продукции.

За реализацию немаркированного табака  и сигарет нормативно-правовыми актами предусмотрены не только денежные штрафы, но и полная конфискация контрабандных изделий.

Обложение электронных сигарет и жидкостей для них

С 2017 года в список подакцизной продукции были включены электронные сигареты, ранее не подлежали оплате акциза.

  • На данный момент ставка для такой продукции равна 40 рублей за одно устройство, на 2018 год предусмотрено увеличение акциза до 44 рублей, в 2019 году – до 48 рублей.
  • Для специальных наполнителей, используемых для заполнения электронных сигарет, применяется ставка 10 рублей за 1 миллилитр на 2017 года, на два последующих года запланировано повышение до 11 и 12 рублей.

Также был законодательно введен акциз на табак нагревательного типа, применяемый в приборах для курения. В 2017 году за него потребуется заплатить акциз в размере 4800 рублей за 1 кг, на дальнейшие два года запланировано повышение ставки до 5280 и 5808 рублей за 1 кг.

Табачная продукция различных видов подлежит обязательно акцизной маркировке, без которой она считается контрабандой. В случае реализации нелегальной продукции к нарушителям применяются меры административной и уголовной ответственности.

Акцизы на электронные сигареты также рассмотрены в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/na-sigarety.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.